【導(dǎo)語】2023個人所得稅的稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023個人所得稅的稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023個人所得稅的稅率
對于一般性企業(yè)來說，其運(yùn)營過程中主要涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅和個人所得稅，隨著2023年5月1日多項(xiàng)新政策的頒布，整個政策環(huán)境發(fā)生了很大的變化，下面，我們就企業(yè)四大稅種的最新稅率、計(jì)算方法和最新優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）給大家做一個梳理，以支持到廣大財稅人的日常工作。本文主要梳理個人所得稅。
最新稅率、征收率和扣除率表
2023年9月1日起調(diào)整后，也就是2023年實(shí)行的7級超額累進(jìn)個人所得稅稅率表
應(yīng)納個人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)
扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2023年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）
個稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）
全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級距）
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1，500元
不超過1455元的
3
0
2
超過1，500元至4，500元的部分
超過1455元至4155元的部分
10
105
3
超過4，500元至9，000元的部分
超過4155元至7755元的部分
20
555
4
超過9，000元至35，000元的部分
超過7755元至27255元的部分
25
1，005
5
超過35，000元至55，000元的部分
超過27255元至41255元的部分
30
2，755
6
超過55，000元至80，000元的部分
超過41255元至57505元的部分
35
5，505
7
超過80，000元的部分
超過57505元的部分
45
13，505
改革前與改革后對比
注：
1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；
2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
例如：某人某月工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額后為5500 元，個稅計(jì)算：(5500-3500)*10%-105=95元
（個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）
級數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過15000元的
5
0
2
超過15000元至30，000元的部分
10
750
3
超過30，000元至60，000元的部分
20
3750
4
超過60，000元至100，000元的部分
30
9750
5
超過100，000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；
2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
勞務(wù)報酬只對80%的部分征稅；
（勞務(wù)報酬所得適用）
級數(shù)
每次應(yīng)納稅所得額（含稅級距）
不含稅級距
稅率
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元的
不超過16000元的
20%
0
2
超過20000元至50000元的部分
超過16000元至37000元的部分
30%
2000
3
超過50000元部分
超過37000元的部分
40%
7000
計(jì)算方法
工資的個人所得稅計(jì)算
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險一金)-3500
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅
扣除標(biāo)準(zhǔn)：2023年9月份起，個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。
年終獎個人所得稅計(jì)算
1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
這里我們以一個示例進(jìn)行計(jì)算演示：
小王在2023年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2023年的年終獎20000元，當(dāng)月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當(dāng)月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當(dāng)月個人所得稅總額=145+1895=2040元
由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計(jì)算方法也不盡相同。
一、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個月的工資計(jì)算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月計(jì)算時，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計(jì)算：
先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
趙某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2023年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2340元。
二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個月的工資計(jì)算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。
例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2023年1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。
22500除以12個月，即：22500/12=1875元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
錢某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2023年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2145元。
excel公式計(jì)算年終獎個人所得稅
數(shù)據(jù)如圖計(jì)算如下
b2=2023年12月工資
c2=2023年12月社保
d2=2023年12月應(yīng)納稅所得額=2023年12月工資-2023年12月社保=b2-c2
e2= 2023年12月個人所得稅=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
f2= 2023年1月年終獎
g2=2023年1月年終獎個人所得稅=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
姓名1，2023年12月應(yīng)納稅所得1200+2023年1月年終獎500=2700＜免征額3500，個稅為0
姓名2，2023年12月應(yīng)納稅所得2700＜3500，用2023年1月年終獎3000-（3500-2023年12月應(yīng)納稅所得2700）=2200作為應(yīng)稅基數(shù)，個稅為2200*0.03=66
姓名3，用2023年1月年終獎12000/12=1000，不超過1500稅率為3%，個稅為12000*0.03=360
以下圖案例轉(zhuǎn)自網(wǎng)絡(luò)
姓名4，用2023年1月年終獎18000/12=1500，超過1500稅率為10%，個稅為18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次類推，來算出每個人的年終獎個人所得稅
最新優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）
序號
減免項(xiàng)目名稱
政策名稱
減免性質(zhì)代碼
1
其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》 財稅〔2008〕62號
05011601
2
其他自然災(zāi)害受災(zāi)減免個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
05011605
3
個人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號）第三條
05011709
4
隨軍家屬從事個體經(jīng)營免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2000〕84號
05011801
5
軍轉(zhuǎn)干部從事個體經(jīng)營免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2003〕26號
05011802
6
退役士兵從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕46號
05011804
7
殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
05012710
8
失業(yè)人員從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013610
9
低保及零就業(yè)家庭從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013611
10
高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013612
11
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》財稅〔2004〕30號
05099901
12
對外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務(wù)報酬免征個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2023年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號
05102904
13
符合條件的房屋贈與免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》 財稅〔2009〕78號
05129908
14
內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2014〕81號
05129999
15
三板市場股息紅利差別化征稅
《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》財稅〔2014〕48號
16
個人取得的拆遷補(bǔ)償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個人所得稅減免
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2010〕42號
17
拆遷補(bǔ)償款免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2005〕45號
18
儲蓄存款利息免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于儲蓄存款利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕132號
19
低保家庭領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕52號
20
地方政府債券利息免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財稅〔2013〕5號
21
見義勇為獎金免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》財稅字〔1995〕25號
22
平潭臺灣居民免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2014〕24號
23
高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個人所得稅問題的通知》 財稅〔2008〕7號
24
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個人所得稅問題的批復(fù)》財稅〔2010〕96號
25
體彩中獎1萬元以下免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》 財稅字〔1998〕12號
26
發(fā)票中獎暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》財稅〔2007〕34號
27
外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
28
外籍個人出差補(bǔ)貼免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
29
符合條件的外籍專家工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
30
高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
31
外籍個人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
32
舉報、協(xié)查違法犯罪獎金免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
33
轉(zhuǎn)讓上市公司股票免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》財稅字〔1998〕61號
34
工傷保險免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕40號
35
股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對價免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2005〕103號
36
橫琴、香港、澳門居民免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕23號
37
獎學(xué)金免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》財稅〔2004〕39號
38
個人出租房屋減征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號
39
個人出租房屋減征
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號
40
拆遷補(bǔ)償款免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2013〕101號
41
前海港澳臺高端人才和緊缺人才免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕25號
42
生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個人所得稅政策的通知》財稅〔2008〕8號
43
個人出租房屋減征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》 財稅〔2000〕125號
44
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個人所得稅的通知》財稅〔2004〕29號
45
證券資金利息免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場個人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕140號
46
住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》 財稅字〔1999〕267號
47
青奧會、亞青會、東亞會稅收優(yōu)惠
《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于第二屆夏季青年奧林匹克運(yùn)動會等三項(xiàng)國際綜合運(yùn)動會稅收政策的通知》 財稅〔2013〕11號
48
亞沙會稅收優(yōu)惠
《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于第三屆亞洲沙灘運(yùn)動會稅收政策的通知》 財稅〔2011〕11號
49
社會福利有獎募捐獎券中獎所得免稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于社會福利有獎募捐發(fā)行收入稅收問題的通知》 國稅發(fā)〔1994〕127號
50
《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》國稅發(fā)〔1997〕54號
51
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員伙食費(fèi)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個人所得稅費(fèi)用扣除問題的通知》 國稅發(fā)〔1999〕202號
52
安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
53
符合條件的外交人員免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
54
保險賠款免稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
55
符合條件的津補(bǔ)貼免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
56
省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
57
稅收協(xié)定減免股息所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135401
58
稅收協(xié)定減免利息所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135501
59
稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135601
60
稅收協(xié)定減免財產(chǎn)收益所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135701
61
稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的其他類協(xié)定等
05139901
end
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【第2篇】美國的個人所得稅稅率
眾所周知，美國各州州稅政策不同，給個人生活帶來的影響也大有差異。tax foundation 是一家創(chuàng)始于1937年的美國獨(dú)立稅法調(diào)查研究機(jī)構(gòu)，每年都會公布美國各州的各種稅率地圖。以下為我們從tax foundation發(fā)布的數(shù)據(jù)中整理的與大家生活及創(chuàng)業(yè)相關(guān)的2023年最新的各稅率地圖及簡要分析，顏色越深代表該州該項(xiàng)稅率相對越高：
1州個人所得稅繳稅稅率
全美有43州征收州個人所得稅，其中41個州對工資等各收入征稅，而new hampshire(新罕布什爾州)和tennessee(田納西州)僅針對利息和紅利征稅。依上圖所示，粉紅色代表該州的實(shí)際繳稅稅率最低，深藍(lán)色最高。
同時，有7個灰色州免征州個人所得稅：washington(華盛頓州)、nevada(內(nèi)華達(dá)州)、wyoming(懷俄明州)、southdakota（南達(dá)科他州）、texas(德克薩斯州)、florida（佛羅里達(dá)州）及hawaii（夏威夷州）。在這7州生活，相比其他州同等工資的實(shí)際稅后可支配收入要多一些。
2房產(chǎn)稅
全美各州平均征收的個人房產(chǎn)稅率（實(shí)際所付房產(chǎn)稅占其房產(chǎn)市場價值的百分比）各州排名如上圖所示，該稅率不包括商用房產(chǎn)。
3消費(fèi)稅
全美各州平均實(shí)際消費(fèi)稅率如上圖所示，其中有四個州免征消費(fèi)稅，它們分別是：oregon(俄勒岡州）、montana（蒙大拿州）、delaware(特拉華州）及new hampshire(新罕布什爾州)。消費(fèi)稅范圍包括餐飲、生活用品等各類，在部分網(wǎng)絡(luò)電商購買的消費(fèi)品（如亞馬遜等）也可能需要支付居住州消費(fèi)稅。因此，在購買貴重物品時可考慮在免消費(fèi)稅或者稅率低的州購買。另外，針對當(dāng)?shù)刭徺I的消費(fèi)品用于離境（比如把消費(fèi)物品帶回中國），texas(德克薩斯州）及l(fā)ousiana（路易斯安那州）的消費(fèi)稅實(shí)行退稅政策，需要大家在離境前規(guī)定時間內(nèi)購買并去專門機(jī)構(gòu)辦理退稅，機(jī)構(gòu)會收取一定消費(fèi)稅額作為手續(xù)費(fèi)。
4汽油稅
在美國生活，幾乎每家每戶都有車，全年用油量可觀。雖然汽油稅是向汽油供應(yīng)商征收，但供應(yīng)商汽油稅通常會將成本包含在汽油售價中轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。因此，了解這項(xiàng)稅率也利于知道所在州生活的汽油售價在全美的排名。全美汽油稅最高的為賓西法尼亞州（50.4美分）,最低的是阿拉斯加州（12.25美分）。各州汽油稅稅率（稅額在每加侖油價中的情況）請看下圖（深色代表該州汽油稅率較高，淺色則較低）：
5啤酒稅、煙草稅
上述介紹的四項(xiàng)稅種是個人生活衣食住行方面稅率的典型代表，其他還有一些向供應(yīng)商征收的如啤酒、煙草稅，因不是生活必需品，相對而言稅率較低。在此分享下圖供大家參考，其中啤酒稅為每加侖的啤酒各州平均征收的稅額，煙草稅為20包煙各州平均征收的稅額（深色代表該州啤酒、煙草稅率較高，淺色則較低）：
啤酒稅率比較圖
煙草稅率比較圖
6$100在各州生活的實(shí)際購買力
綜合前五項(xiàng)，由于各州稅收政策不一，受稅收政策及實(shí)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的物價、房價等多方面影響，名義上的$100在各州的相對實(shí)際購買力也有顯著區(qū)別。下圖為2023年按聯(lián)邦平均水平的$100在各州的實(shí)際消費(fèi)購買力（包括租房成本）。深色代表該州每100美金的可購買力較高，淺色則較低：
總結(jié)
從稅務(wù)角度來說，東西兩岸州的各項(xiàng)稅率相對于中部地區(qū)一般要高一些，但稅務(wù)成本只是一方面，從選擇居住地的角度來說，每個人的實(shí)際需求不同，對于加州、紐約州等東西兩岸最繁華的華人生活聚集地，生活和經(jīng)濟(jì)環(huán)境比中部地區(qū)要優(yōu)異許多，因此，需要權(quán)衡各方面進(jìn)行比較來考慮自身的居住地。值得一提的是德州、北卡、佐治亞這類州，稅負(fù)成本相對較低，但同時生活、經(jīng)濟(jì)環(huán)境也相當(dāng)不錯，吸引了越來越多的華人。
【第3篇】全年一次性獎金個人所得稅稅率表
2023年全年一次性獎金政策來啦！
什么是全年一次性獎金？
國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金計(jì)算征收個人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。
上述一次性獎金包括：年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
取得全年一次性獎金，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
居民個人取得全年一次性獎金，符合條件的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用率--速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，《財政部稅務(wù)總局額關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。
取得全年一次性獎金的計(jì)稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？
規(guī)定：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅方式只允許采取一次。
企業(yè)雇員工取得半年獎、季度獎、加班獎、考勤獎、應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現(xiàn)金獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
案例分析：
小張全年工資30萬元，獎金3萬元（預(yù)扣預(yù)繳時已由扣繳單位選擇單獨(dú)計(jì)稅方式申報），假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時，他該如何繳稅？
兩種方式：
1、將3萬元獎金和30萬元工資合并計(jì)稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費(fèi)用5萬元后，得到應(yīng)納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅220000x20%-16920=27080元
2、將3萬元獎金單獨(dú)計(jì)稅，獎金應(yīng)納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用5萬元后，應(yīng)納稅190000x20%-16920=21080元，合計(jì)應(yīng)納稅21980元。
兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會選擇單獨(dú)計(jì)稅更為劃算。
自然人代開：個人、企業(yè)、可以選擇享受到個稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當(dāng)天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。
可以享受個稅核定，財政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展！
每段時間分享財務(wù)知識，帶領(lǐng)大家了解最新動態(tài)，更多稅籌、招商服務(wù)，詳情咨詢《懂稅魅》
【第4篇】2023年個人所得稅稅率表
最新的增稅、印花稅、
個稅、企業(yè)所得稅稅率大全！
趕緊收藏學(xué)習(xí)起來。
2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分：
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13% 。
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
政策規(guī)定：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹(jǐn)慎！
2020 最新個人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
來源：二哥稅稅念 、晶晶亮的稅月。
【第5篇】最新個人所得稅稅率表
2023年已近尾聲，不少小伙伴開始關(guān)注自己的年終獎、工資薪金、勞務(wù)報酬等所得的個人所得稅問題。貼心的小編已為您整理好最全個稅稅率表及預(yù)扣率表，快快收藏備用吧↓↓↓
依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個人所得稅，不辦理匯算清繳。
一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表
二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
（1）居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表
（2）居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
三、綜合所得稅率表
綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。
注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。
四、非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
五、經(jīng)營所得稅率表
經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）
七、年終獎個人所得稅計(jì)算
居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。
政策依據(jù)：
1.《中華人民共和國個人所得稅法》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
4.關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》的解讀
來源：中國稅務(wù)報新媒體
【第6篇】限售股減持個人所得稅稅率
近日，國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局第三稽查局公告送達(dá)了對自然人蔡某的《稅務(wù)處理決定書》，由于蔡某2023年減持限售股未辦理個人所得稅清算申報導(dǎo)致少繳稅款，遂對其補(bǔ)征個人所得稅21165000元，并加征滯納金。
案情簡介
z科技股份有限公司，于2023年2月28日在中小板上市。自然人蔡某持有z公司限售股總數(shù)15316273股。2023年3月2日，蔡某持有的限售股全部解禁，并于2023年1月至4月間，6次減持限售股，減持總股數(shù)為12500000股，成交金額625250000元。證券公司已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅85127500元。但蔡某未對上述減持限售股行為進(jìn)行個人所得稅清算申報。
處理決定
因蔡某無法提供本次減持限售股的實(shí)際成本資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)對上述減持12500000股限售股股票的行為，按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)，補(bǔ)征“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”個人所得稅21165000元，并加征滯納金。
法律依據(jù)
《中華人民共和國個人所得稅法》第一條、第二條第九項(xiàng)、第三條第五項(xiàng)、第六條第五項(xiàng)、第八條
《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第一條、第五條、第九條、第三十六條
《財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕167號）
《財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財稅〔2010〕70號）
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕108號）
明稅解析
自2023年1月1日起，自然人股東減持限售股，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率繳納個人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。
限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。對于2023年3月1日之前上市的公司，股票的轉(zhuǎn)讓價格以上市首日收盤價或股改復(fù)牌首日收盤價確定，征收方法為券商預(yù)扣預(yù)繳和納稅人自行申報清算。對于2023年3月1日（含）后上市的公司，股票轉(zhuǎn)讓價格按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價格確定，征收方法為券商直接扣繳。
本案中，z公司于2023年3月1日前上市，蔡某轉(zhuǎn)讓限售股時證券公司已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，但是蔡某未進(jìn)行個人所得稅清算申報，導(dǎo)致少繳稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，補(bǔ)征稅款并加收滯納金。
此外，個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個人所得稅。限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。對具有下列情形的，應(yīng)按規(guī)定征收個人所得稅：
（1）個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股；
（2）個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（etf）份額；
（3）個人用限售股接受要約收購；
（4）個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方；
（5）個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股；
（6）個人持有的限售股被司法扣劃；
（7）個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)；
（8）個人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；
（9）其他具有轉(zhuǎn)讓實(shí)質(zhì)的情形。
本文來源：國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局官網(wǎng)，關(guān)注明稅了解更多涉稅內(nèi)容。
【第7篇】個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅稅率表
個人獨(dú)資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%
現(xiàn)目前國內(nèi)有許多經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對企業(yè)都有一些稅收上面的獎勵政策。每個經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對的企業(yè)性質(zhì)及類型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時也因?qū)⑦@些元素放在考慮范圍之中，不應(yīng)單看稅收優(yōu)惠政策的獎勵比例!
企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時因確認(rèn)一下幾個考慮重點(diǎn)：
一、經(jīng)辦人：稅收優(yōu)惠政的獎勵，稅收洼地都會“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎勵，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應(yīng)深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國家，不用再交上級財政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎勵。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國家財政，不用再上繳于上級財政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎勵，相當(dāng)于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎勵。?注：納稅大戶，一事一議
二、核定征收 針對企業(yè)享受核定征收，目前只有個人獨(dú)資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個人獨(dú)資企業(yè)是鑒于有限公司及個體工商戶之間的一人獨(dú)資企業(yè)，由于個人獨(dú)資企業(yè)無健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個人獨(dú)資企業(yè)的稅種為：增值稅、個人所得稅及附加稅 個人獨(dú)資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)
三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實(shí)性 財政局做招商引資基本不會自己招商，而是會找專業(yè)的招商平臺與招商平臺簽訂招商引資協(xié)議書，但是也有許多招商平臺會找二級代理或是三級代理來代理招商。
【第8篇】越南個人所得稅稅率表
據(jù)《越通社》5月25日消息，越南政府近日下發(fā)了有關(guān)越南的優(yōu)惠出口關(guān)稅稅率表和特別優(yōu)惠進(jìn)口關(guān)稅稅率表的第53號法令，以便實(shí)施《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》(ukvfta)（2021-2023年）。
上述法令的附錄包括第一附錄和第二附錄。其中，第一附錄是《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》框架內(nèi)的越南優(yōu)惠出口關(guān)稅稅率表，包括：商品代碼、商品說明、每個商品代碼在不同階段對英國出口的優(yōu)惠出口稅率等。第二附錄是《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》框架內(nèi)的越南特別優(yōu)惠進(jìn)口關(guān)稅稅率表，包括：商品代碼、商品說明、每個商品代表在不同階段從英國進(jìn)口到越南的特別優(yōu)惠進(jìn)口稅率等。享受優(yōu)惠出口稅率的越南出口商品必須滿足以下條件：進(jìn)口到英國、擁有顯示目的地為英國的提單（副本）；原產(chǎn)于越南進(jìn)口到英國的商品必須擁有進(jìn)口報關(guān)單等。享受特別優(yōu)惠進(jìn)口稅率的商品必須滿足以下條件：從英國進(jìn)口到越南、滿足有關(guān)商品原產(chǎn)地的規(guī)定、擁有符合《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》規(guī)定的原產(chǎn)地證書等。
【第9篇】利息個人所得稅稅率
首先利息能稅前扣除需滿足以下條件：
1、必須取得利息發(fā)票且完稅（去稅務(wù)局代開發(fā)票且已繳納相關(guān)稅費(fèi)）；
2、雙方簽訂書面借款合同或協(xié)議；
3、約定的借款利率不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，超過部分要做企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。
4、國稅函（2009）第312號文規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未交足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。
個人收到利息，需要去稅務(wù)局代開發(fā)票，需要繳納的稅種有：
1、增值稅→截止2023年12月31日，個人代開增值稅發(fā)票，稅率為1%
2、附加稅→城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，各地有相關(guān)的優(yōu)惠政策。
3、個人所得稅→（利息收入-增值稅-附加稅）*20%
【第10篇】舊版?zhèn)€人所得稅稅率表
大家都知道，我國現(xiàn)有稅種有18種，財務(wù)的很多工作都會和稅務(wù)打交道的，因此需要對各個稅種的稅率熟悉掌握，不然，就沒有辦法正常的工作，效率極低。今天弄來了截止到2021最新最全18個稅種稅率表，建議財務(wù)人員收藏備用了，可直接打印使用。
2021最新最全18個稅種稅率表
no.1、企業(yè)所得稅稅率表
no.2、個人所得稅稅率表
no.3、增值稅稅率表
no.4、消費(fèi)稅稅率表
no.5、房產(chǎn)稅稅率表
no.6、城鎮(zhèn)土地使用稅
no.7、環(huán)境保護(hù)稅
no.8、船舶噸稅
no.9、車船稅
no.10、關(guān)稅
no.11、土地增值稅
no.12、耕地占用稅
no.13、資源稅
no.14、契稅
no.15、車輛購置稅
no.16、印花稅
no.17、城市建設(shè)維護(hù)稅
no.18、煙葉稅
今天的2021最新最全18種稅稅率表到這里就要結(jié)束了，趕緊收藏掌握了，能對你的納稅申報工作帶去幫助。關(guān)注我，每天都有會計(jì)新資訊~
【第11篇】國家稅務(wù)總局個人所得稅稅率表
2023年1月1月新修訂的個稅法正式實(shí)施，個人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項(xiàng)附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。
2023年5000起征點(diǎn)個稅表如下：
專項(xiàng)附加扣除金額如下：
1、子女教育每個月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元。
2、繼續(xù)教育每個月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，一年可扣除4800元，若是進(jìn)行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。
3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。
4、住房貸款利息每個月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。
5、住房租金每個月扣除標(biāo)準(zhǔn)是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據(jù)城市而定。
6、贍養(yǎng)老人每個月扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨(dú)生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。
據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)消息得知，國稅總局印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》，對亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅居民個人的預(yù)扣預(yù)繳和非居民個人的代扣代繳等問題的相關(guān)征管操作辦法進(jìn)行了明確。
個人所得稅預(yù)扣率表一
(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
個人所得稅預(yù)扣率表二
(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
個人所得稅稅率表三
(非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用)
以上就是小編為您匯總的2023年個人所得稅稅率表以及預(yù)扣率表，趕快收藏起來吧！了解、學(xué)習(xí)更多會計(jì)知識可以關(guān)注小編頭條號，關(guān)注帥創(chuàng)會計(jì)網(wǎng)站。
【第12篇】個人所得稅稅率是多少
明星偷稅漏稅的事情數(shù)不勝數(shù)，面對這種情況讓許多人不禁好奇明星究竟要交多少稅，我們這種普通員工稅率又是怎么算的。在2023年我們個人所得稅率有哪些新政策？2023年我們個人所得稅應(yīng)該怎么去計(jì)算？
稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征額和稅率。
作為公民，我們不僅每個月應(yīng)該按時地進(jìn)行申報納稅，并且還應(yīng)該熟知稅法的相關(guān)政策。
2023年個人所得稅稅率表
1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0
2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520
3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920
4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920
5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920
6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920
7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920
(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))
2023年個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個稅的計(jì)算公式如下：
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險一金個人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
2023年個人所得稅如何計(jì)算
根據(jù)最新消息，2023年1月1日開始，也就是明年開始，年終獎只能算在全年累計(jì)個稅里面，進(jìn)行扣稅。也就是說，我們今年的年終獎，是年內(nèi)發(fā)，還是年后發(fā)，這關(guān)系到大家，最終到手的錢，是多還是少。
在新規(guī)之前，年終獎是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。
① 單獨(dú)計(jì)稅
顧名思義，年終獎不用并入當(dāng)年綜合所得，只需依法單獨(dú)計(jì)稅，具體計(jì)算公式如下:
納稅額=年終獎×適用稅率-速算扣除數(shù)。
② 合并計(jì)稅
年終獎選擇，并入當(dāng)年綜合所得，進(jìn)行累計(jì)扣稅。
個人納稅是什么意思
個人所得稅（personalincometax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
【第13篇】個人所得稅稅率的基本形式是
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過自然人代開合理解決成本缺失問題，尤其是在與個人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的情況下，當(dāng)自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務(wù)大廳詢問過關(guān)于代開的事項(xiàng)，一般情況下得到的回復(fù)都是按照勞務(wù)報酬20%~40%代開發(fā)票，對于個人是不太能夠接受，可為什么還是會選擇自然人代開呢？
之前自然人代開需要拿上相應(yīng)資料并親自到稅務(wù)大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行代開，只需要提供相關(guān)資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺去為其申請代開就可以了，合同、流水由公司和個人自行完善。
那么核定后的個人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。
既然還有人選擇自然人代開，那么肯定在稅負(fù)上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對于自然人代開推出了優(yōu)惠政策，對于其個人所得稅不再以勞務(wù)報酬的形式代開，而以個人經(jīng)營所得稅核定征收的方式進(jìn)行，核定后的稅率就比較低了。
自然人去進(jìn)行代開要建立在業(yè)務(wù)真實(shí)的基礎(chǔ)上，要事前簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解
【第14篇】3500個人所得稅稅率表
7-8 計(jì)算個人所得稅 (10 分)
假設(shè)個人所得稅為：稅率×(工資?1600)。請編寫程序計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，其中稅率定義為：
當(dāng)工資不超過1600時，稅率為0；
當(dāng)工資在區(qū)間(1600, 2500]時，稅率為5%；
當(dāng)工資在區(qū)間(2500, 3500]時，稅率為10%；
當(dāng)工資在區(qū)間(3500, 4500]時，稅率為15%；
當(dāng)工資超過4500時，稅率為20%。
輸入格式:
輸入在一行中給出非負(fù)工資。
輸出格式:
在一行輸出個人所得稅，精確到小數(shù)點(diǎn)后2位。
輸入樣例1:
1600
輸出樣例1:
0.00
輸入樣例2:
1601
輸出樣例2:
0.05
輸入樣例3:
3000
輸出樣例3:
140.00
輸入樣例4:
4000
輸出樣例4:
360.00
輸入樣例5:
5000
輸出樣例5:
680.00
【第15篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅率表
?一、 居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
?二、 居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得
?三、 綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）
?四、 經(jīng)營所得稅率表
五、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）
六、全年一次性獎金
申報方式：
（1）單獨(dú)申報：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）
（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)
【第16篇】法國個人所得稅稅率表
“世界上只有兩件事不可避免，稅收和死亡?！?/p>
——本杰明 · 富蘭克林
法國人對句話，可謂是深有體會。
一到每年4月，法國人便會開始報稅之旅。法國不僅稅收稅率高，稅種更可以說是五花八門。
除了一些比較常見的稅種，比如：增值稅(taxe à/sur la valeur ajoutée)、住房稅(taxe d’habitation)、城市稅(taxe de séjour)、視聽稅(contribution à l'audiovisuel public) 、個人所得稅(imp?t sur le revenu) 等等，還有不少有趣的奇葩稅種，比如：
① 家里門窗多？來交門窗稅
② 想喝礦泉水？先交礦泉水稅
③ 想去整個復(fù)印機(jī)？來來來，先交稅
...
門窗多也可以炫富：繳稅！
法國大革命期間，拿破侖引進(jìn)了門窗稅(imp?t sur les portes et fenêtres)，主要根據(jù)門窗的數(shù)量征收。門窗越多，繳納的稅就越多。
雨果在《悲慘世界》中寫道：
? mes très chers frères, mes bons amis, il y a en france treize cent vingt mille maisons de paysans qui n'ont que trois ouvertures, dix-huit cent dix-sept mille qui ont deux ouvertures, la porte et une fenêtre, et enfin trois cent quarante-six mille cabanes qui n'ont qu'une ouverture, la porte. et cela, à cause d'une chose qu'on appelle l'imp?t des portes et fenêtres. mettez-moi de pauvres familles, des vieilles femmes, des petits enfants, dans ces logis-là, et voyez les fièvres et les maladies. hélas ! dieu donne l'air aux hommes, la loi le leur vend.?
“我最親愛的兄弟們、我的好朋友們：法國有一百三十二萬農(nóng)舍，都只開三個通口；有一百八十一萬七千農(nóng)舍，都只開兩個通口，就是一門一窗；還有三十四萬六千座木棚，只開一個通口，也就是一扇門。這種狀況，完全是所謂的門窗稅造成的。把窮人、老太婆、小孩子，安排住進(jìn)那些房舍里看看，準(zhǔn)要得熱癥和其它疾??！上帝把空氣給人，法律卻讓人出錢買空氣?！?/p>
——李玉民譯
因此，為了減少交稅，人們想方設(shè)法減少窗戶的數(shù)量。
但對于富人階級來說，門窗多反而成了一種炫富的方式。為了彰顯身份和地位，富人們會在房子里多開窗戶。
所幸的是，由于這項(xiàng)稅收帶來的收益不高，加之長期生活在黑暗潮濕的環(huán)境中，會造成人們的健康問題，門窗稅最終在 1926 年被廢除。
一瓶礦泉水也要交稅！
聽說在法國喝礦泉水還要交稅？
對，沒錯！而且不止交一種稅！
礦泉水出現(xiàn)在餐館的桌子上之前，會經(jīng)歷幾次征稅：
首先是每百升 0.54 歐元的非酒精類飲料稅(taxe sur les boissons non alcooliques)；
接下來，礦泉水源所在地的市政府會收取不超過每百升 0.58 歐元的礦泉水稅(contribution sur les eaux minérales)，但該稅并不強(qiáng)制性繳納；
最后，一瓶礦泉水還會被收取非酒精飲料的增值稅，稅率與包裝相關(guān)：如果是瓶裝礦泉水，稅率是 5.5%；如果被置于不可用于儲存的容器中（如紙杯或塑料杯）被帶走并被立即飲用，那么稅率將變成 10%。（礦泉水，你還有多少驚喜是朕不知道的.....）
買復(fù)印機(jī) = 為國家圖書事業(yè)做貢獻(xiàn)！來交復(fù)印機(jī)稅！
法國人的生活離不開各類小冊子、傳單和信件，因此向復(fù)印機(jī)和打印機(jī)征稅是一項(xiàng)絕佳的財政收入來源。
在法國，每位購買打印/復(fù)印機(jī)的顧客需要在增值稅 (20%) 的基礎(chǔ)上再交3.25% 的復(fù)印機(jī)稅(taxe sur les appareils de reproduction ou d'impression)。
好消息是，獲得的稅款的一部分將直接分配給國家圖書中心( cnl : centre national du livre)，所以也是間接為國家圖書事業(yè)做貢獻(xiàn)了。
坐飛機(jī)也是在做公益，機(jī)票團(tuán)結(jié)稅
機(jī)票團(tuán)結(jié)稅(taxe de solidarité sur les billets d'avion)也稱希拉克稅(taxe chirac) ，最初是由法國前總統(tǒng)雅克·希拉克和巴西前總統(tǒng)提出，用于資助國際組織 unitaid（聯(lián)合援助國際藥品采購機(jī)制，一個致力于艾滋病和瘧疾等流行性疾病的國際非盈利組織）。
比如，從法國前往歐盟內(nèi)部的航班上，每個座位必須額外支付 4.63 歐元，國際航班為 8.32 歐元。
從 2020 年起，法國在機(jī)票團(tuán)結(jié)稅的基礎(chǔ)上又增加了生態(tài)稅(écotaxe)， 乘坐任何從法國起飛的航班 (不包括飛往科西嘉島、海外省以及轉(zhuǎn)機(jī)航班)，按照目的地不同，每名乘客需要多掏 1.5 歐元至 18 歐元的生態(tài)稅。
交稅了才能修路：鋪路稅
鋪路稅(taxe de pavage)是法國的一種選擇性間接稅(un imp?t indirect facultatif)，用于支付市政街道的鋪路和鋪柏油費(fèi)用，由各地的市政府決定是否收費(fèi)以及收費(fèi)價格。
鋪路稅的設(shè)立可追溯到法蘭西第一帝國時期，不過因?yàn)轾Z卵石街道幾乎已經(jīng)消失，并且這項(xiàng)稅收不能為市政府帶來多少收入，鋪路稅在 2012 年被取消。
但對于人行道而言，仍然存在人行道稅(taxe de trottoirs)。
清掃街道也要交稅：清掃稅
清掃稅(la taxe de balayage)是一項(xiàng)由市政府征收 (非強(qiáng)制)、房屋的業(yè)主(propriétaires riverains)繳納的地方稅，其目的是支付公共道路清掃費(fèi)用。
從 1873 年起，巴黎開始征收這一稅種，收費(fèi)按平方計(jì)算，每平方 9.22 歐元，年收入超過一億歐元。
本期分享就到這里了哦，大家還知道一些其他的有趣的稅收嗎？
