怎么查企業(yè)是不是一般納稅人（3篇）

【第1篇】怎么查企業(yè)是不是一般納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

增值稅納稅人分類的基本依據(jù)是納稅人的會計核算是否健全或年應(yīng)稅銷售額。

一、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅[2018]33號）規(guī)定，自2023年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

特殊規(guī)定

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2.一般納稅人

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號），增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除按照政策規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的和年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額（包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額）、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

tips

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請為一般納稅人。

二、主要區(qū)別

1.計稅方式

①一般納稅人適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。）

②小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

應(yīng)納稅額的計算

a.一般計稅方法的應(yīng)納稅額

#指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。

#應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

b.簡易計稅方法的應(yīng)納稅額

#指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

#應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

2.適用稅率（征收率）

①一般納稅人適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率3%、5% 。

②小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率3%、5% 。

3.納稅期限

①一般納稅人以月為納稅期限，特殊情況除外。

②小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個會計年度內(nèi)不得變更。

4.使用發(fā)票

（1）發(fā)票開具

①一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法下按征收率開具。

②小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

（2）發(fā)票取得

①一般納稅人購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等可以抵扣進項稅，符合條件的，可以適用加計抵減政策。

②小規(guī)模納稅人購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣進項稅，不可以適用加計抵減政策。

5.賬務(wù)處理

①一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進項稅額、待認(rèn)證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

②小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用，不通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目核算。

三、注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個點或者9個點的增值稅專用發(fā)票用來抵扣），這樣建議直接認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還，或者農(nóng)產(chǎn)品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第2篇】如何查企業(yè)納稅申報信用等級

企業(yè)日常經(jīng)營中，涉及到辦稅事務(wù)時，無論是領(lǐng)用發(fā)票還是申請退稅，都需要考慮到企業(yè)納稅信用等級。

那么，企業(yè)納稅信用是什么呢？又是如何評級的呢？下面和大家一起分享下！

評價辦法

納稅信用等級評價，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》，在一個納稅年度（指公歷年度，即1月1日-12月31日）內(nèi)的納稅信用狀況所開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。

根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》，納稅信用等級評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。納稅信用評價周期為一個納稅年度，目前納稅信用級別共有a、b、c、d、m五類，以下為各等級一覽表：

每年1月啟動上一年度納稅信用評價工作，4月確定評價結(jié)果，并在江蘇省電子稅務(wù)局提供查詢服務(wù)。納稅人可查詢本單位信用評價的詳細(xì)信息。

查詢方式

下面就以江蘇省電子稅務(wù)局上查詢信用等級為例：

登錄國家稅務(wù)總局—江蘇省電子稅務(wù)局一我要查詢一納稅信用評價結(jié)果查詢，在這里我們就可以看到自己單位的納稅信用等級啦！

緊接著，我們來看下如何“納稅信用證明開具”。同樣的，登錄國家稅務(wù)局總局江蘇省電子稅務(wù)局：我要辦稅-納稅信用-信用管理。

點擊納稅人信用證明開具，進入后，選擇年度，如選擇2023年后，點擊“申請出具”。

可以申請出具本單位2023年度納稅信用評價證明。

該功能不僅可以出具信用證明，更重要的是可以查詢到本單位的具體扣分事項哦。這樣也方便企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營中進行改善和調(diào)整。

【第3篇】怎么查企業(yè)納稅情況

隨著社保入稅改革的不斷推進，伴隨著近2年經(jīng)濟增速放緩，很多企業(yè)的用工模式也發(fā)生改變，用工方式變得多樣化，薪資涉稅問題也成為稅務(wù)機關(guān)重點稽查的關(guān)鍵問題，特別是伴隨著金稅四期的逐步上線運行，工資避稅問題也不再像之前一樣不能監(jiān)管。

薪資涉稅問題到底有哪些特點，稅務(wù)機關(guān)又會如何監(jiān)察呢？

第一、虛列員工：人員信息不真實

這是很多企業(yè)常犯的錯誤，主要表現(xiàn)為

1、個稅申報人數(shù)和社保申報人數(shù)不符，個稅申報金額和社保繳納基數(shù)不符；

2、不按實際在職人數(shù)進行申報，隱藏人數(shù)；

3、虛列在職人數(shù)，對高收入人群進行工資分拆，從而降低個稅和社?；鶖?shù)；

4、臨時用工人員、外包人員與在職人員混列，工資和勞務(wù)報酬混列；

第二、工資薪金所得不符合稅務(wù)要求

1、員工工資長期低于5000；

2、個人所得稅申報的工資薪金和企業(yè)所得稅匯算清繳填報的工資薪金總額差距過大；

3、企業(yè)變相要求員工通過發(fā)票報銷方式?jīng)_抵工資；

4、發(fā)放的補貼、補助等不并入工資，不扣繳個稅；

第三、隨意變更稅目，不依法代扣代繳個稅

1、將勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)化為工資薪金所得；

2、勞務(wù)報酬支出變更為工資薪金支出；

3、向股東分紅但是不扣繳個稅，或者變更分紅的列支科目；

4、通過現(xiàn)金或者個人賬戶向員工發(fā)放工資薪金的；

以上這些都是企業(yè)常常采取的不合規(guī)的方式來規(guī)避個稅或者社保；這樣看似降低了企業(yè)的稅負(fù)，也變相地降低了個人的稅負(fù)，但是，實際上卻極大的增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，讓企業(yè)的各種不合規(guī)的行為直接、持續(xù)的暴露在稅務(wù)機關(guān)眼前。針對這些問題，稅務(wù)機關(guān)又會采取什么樣的稽查方式呢？

一、審核工資支出憑證：

稅務(wù)機關(guān)一旦發(fā)覺企業(yè)可能存在著薪金涉稅問題時，會第一時間檢查企業(yè)的賬簿，也就是財務(wù)憑證。通過仔細(xì)檢查企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細(xì)賬以及工資計算表、工資發(fā)放憑證等財務(wù)數(shù)據(jù)，同時，還會調(diào)取銀行流水、銀行代發(fā)工資卡信息等銀行數(shù)據(jù)進行比對，確定企業(yè)工資發(fā)放數(shù)據(jù)；

二、核查人員數(shù)量、薪酬標(biāo)準(zhǔn)差異：

稅務(wù)稽查人員可能會直接走訪企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所，了解企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況和企業(yè)規(guī)模，直接在現(xiàn)場核實企業(yè)的從業(yè)職工數(shù)量，包括與企業(yè)所在行業(yè)的數(shù)據(jù)進行比對，了解企業(yè)薪酬標(biāo)準(zhǔn)的差異。當(dāng)然，稅務(wù)稽查會重點核實工資長期低于5000的人員規(guī)模和工作狀況，以此來確定實際薪酬標(biāo)準(zhǔn)；

三、檢查“賬務(wù)-實際”的差異

直接審查分析企業(yè)的“應(yīng)付職工薪酬”賬戶和實際支付工資總額是否對應(yīng)，特別是針對各種補貼、獎金、提成數(shù)據(jù)的發(fā)放。并且，還會審查企業(yè)賬戶的現(xiàn)金流向包括法人賬戶的資金往來情況，通過檢查賬務(wù)和實際工資發(fā)放情況，來確定是否存在漏稅問題；

四、三方數(shù)據(jù)聯(lián)合分析

金稅三期和金稅四期系統(tǒng)已經(jīng)能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)和銀行、社保社局的關(guān)聯(lián)。稅務(wù)稽查會直接核對企業(yè)工資表人員與社保申報人員數(shù)量、申報金額是否存在較大的差異，同時還會針對企業(yè)申報個稅人員的比例和收入進行追查，了解企業(yè)的實際薪酬發(fā)放數(shù)據(jù)。

往往通過以上四個方法，稅務(wù)機關(guān)會很清楚地了解到企業(yè)的薪酬狀況和實際發(fā)生之間的差異，企業(yè)不合規(guī)的行為基本上是無所遁形。對于企業(yè)來說，切記莫伸手，伸手必被抓！

技術(shù)的持續(xù)創(chuàng)新對稅務(wù)監(jiān)管來說只會越來越嚴(yán)格、越來越細(xì)致，而對于企業(yè)來說只有在合規(guī)的前提下，才能夠更好的享受各種稅收優(yōu)惠政策，真正做到降本增效。

近幾年，企業(yè)為了節(jié)省成本，用工環(huán)境也發(fā)生了很多改變，固定員工、兼職員工、臨時工、外包員工混用。這盡管降低了企業(yè)的運用成本，但也給企業(yè)的薪資管理帶來了難度，不同用工模式的結(jié)算和稅務(wù)需要分別處理，稍不注意就會讓真實業(yè)務(wù)變成風(fēng)險業(yè)務(wù)。益薪云平臺作為專業(yè)的靈活用工業(yè)務(wù)平臺，提供多個行業(yè)的用工解決方案，幫助兼職人員多拿錢，幫助企業(yè)降低成本，幫助稅務(wù)機關(guān)合規(guī)納稅。讓企業(yè)真正做到合規(guī)經(jīng)營，永續(xù)發(fā)展！

益薪云財稅

“益薪云平臺“的會計師、稅務(wù)師，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)及區(qū)域，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢及靈活用工服務(wù)。我們幫助企業(yè)在確保合規(guī)的前提下，做好每一步財務(wù)規(guī)劃，通過合規(guī)方式實現(xiàn)企業(yè)收入增長，規(guī)避風(fēng)險，稅負(fù)最優(yōu)。

作為專業(yè)的財稅服務(wù)商，我們深知涉稅問題會給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險，因此，益薪云平臺始終保持著謹(jǐn)慎的心態(tài)，精益求精，確保每一個方案、每一個計劃都合理、合規(guī)、合法。我們充分運用我們在財稅行業(yè)的知識方法和實踐，為每一個客戶提供有價值的財稅服務(wù)！