【第1篇】出口收入境外留存?zhèn)浒?/h2>
國家稅務總局《關于開展2023年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》稅總納服發(fā)〔2022〕5號。
文件中明確：“9．提速退稅辦理。進一步精簡出口退稅涉稅資料報送、簡化退稅辦理流程，將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內。推進電子化方式留存出口退稅備案單證。依托各地電子稅務局，探索多繳退稅業(yè)務由稅務機關自動推送退稅提示提醒，納稅人在線辦理確認、申請和退稅”。
出口退稅辦理提速、推行電子化備案單證，給岀囗企業(yè)帶來的是實實在在的降本提效。尤其是推進電子化備案單證，為企業(yè)直接減輕負擔，不用再投入大量人力，將已經(jīng)無紙化的單證，再打印成紙質資料，蓋好“與原件相符”的確認章，按順序裝訂成冊了。直接釆用電子化形式備案單證，通過軟件功能按所屬期關聯(lián)歸檔，解決了企業(yè)紙質單證備案采集費錢、整理費力、存儲費心、查詢費神的問題。
【第2篇】出口退稅收入賬務處理
問題：
出口退稅會計核算怎么做賬務處理？
答案：
出口退稅賬務處理如下：
1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸：銀行存款/應付賬款等。
2.出口貨物
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
結轉成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品。
3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
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【第3篇】出口轉內銷收入確認
出口轉內銷要補多少稅，首先補稅是補增值稅。納稅申報增值稅的時候補上就行貨物視同內銷是按照你出口的金額換算為人民幣來交稅的，當然交完增值稅后，作為收入的話所得稅也是要交的。
同時，外貿企業(yè)出口貨物退運后內銷，應于發(fā)生內銷的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。
出口轉作內銷時，如已按規(guī)定計算免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額并已轉成本的應將已計入產品成本的進項稅額分離出來，轉做準予抵扣的進項稅額，在當期做調整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。
【第4篇】出口退稅后算收入嗎
出口退稅哪家專業(yè)？那么必定首選北京中算。中算咨詢是中算集團的根基業(yè)務，擁有專業(yè)化精英團隊為企業(yè)財稅合規(guī)賦能，從國家的政策趨勢解讀，到財稅法規(guī)最新動態(tài)的掌握，指導企業(yè)以最具效益的方法，規(guī)劃在國內外的投資和運營，通過一系列完善的財務、稅務商業(yè)問題解決方案，助力企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，防范風險，降本增效，高質發(fā)展。
出口退稅哪家專業(yè)？有那么好處？
為什么要找出口退稅機構？
1.專業(yè)退稅團隊控制退稅流程，幫助您提供退稅信息。節(jié)省企業(yè)勞動力成本至少35%；
2.專人跟蹤指導各退稅流程及注意事項，提前控制退稅風險；
3.可代墊退稅，最早3天即可獲得退稅，解決企業(yè)資金周轉問題；
4.外匯到賬0延誤，由企業(yè)自行操作，可隨時結款。
出口企業(yè)自身退稅往往會遇到以下問題：
1.企業(yè)自身退稅流程復雜麻煩，請專業(yè)外賬財務退稅成本高；
2.出口報關環(huán)節(jié)沒有專業(yè)人士的指導，出口數(shù)據(jù)出現(xiàn)小錯誤會導致退稅失??；
3.出口退稅操作時間過長，存在退稅失敗的風險；
4.退稅時間長導致退稅延誤，企業(yè)資金周轉困難。
外貿企業(yè)出口退稅的好處有哪些？
1.從企業(yè)的角度來看：退稅可以增加出口收入，有時出口商品的大部分利潤是出口退稅收入；其次，由于國家退稅，一些企業(yè)可以以成本價格出口商品，大大提高了其在國際市場上的競爭力；最后，很容易有大量的市場份額來占據(jù)價格優(yōu)勢。只有這樣，我們才能促進企業(yè)的良性發(fā)展；
2.從國家的角度來看：出口退稅是為了鼓勵企業(yè)出口。國家將退還國內出口貨物繳納的增值稅，使國內貨物進入國際市場，提高國際競爭力，最終形成大量的出口外匯。
3.資本周轉率加快出口退稅將加快出口企業(yè)的資本周轉率，企業(yè)在生產過程中最需要資金。有兩個原因：昂貴的原材料和需要大量的勞動力。這兩點對基金的需求都很高，退稅基金可以確保它們在生產和出口中沒有中斷，生產-出口-獲得生產基金-生產。
4.促進貿易增長，調整產業(yè)結構。中國的進出口貿易總量很大，增長速度很快。因此，對外貿易是中國經(jīng)濟發(fā)展的重要措施。為了改革企業(yè)本身，提高生產效率，避免被市場淘汰，中國一直在調整出口退稅率。
畢竟，市場是適者生存的制度。出口退稅政策給出口企業(yè)帶來了優(yōu)惠的政策支持。這將降低企業(yè)的出口成本，降低成本將形成價格優(yōu)勢。為了獲得更多的利潤，擴大生產規(guī)模，產生規(guī)模效益，提高國際競爭力，將在國外市場占有一席之地。
注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！
【第5篇】出口收入免稅申報
出口貨物如何辦理免稅核銷申報?一般來說小規(guī)模納稅人企業(yè)在出口貨物上是可以申請免稅辦理的,在時間上次月起4個月內可以申請辦理免稅的.至于辦理小規(guī)模納稅人企業(yè)免稅所需的材料都會在下述文章中進行闡述,希望對你們學習出口貨物免稅知識有所啟發(fā)的.
出口貨物如何辦理免稅核銷申報
國家稅務總局《關于增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)》的通知(國稅發(fā)[2007]123號)規(guī)定,小規(guī)模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物,填寫《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》、《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》,并于貨物報關出口之日(以出口貨物報關單上注明的出口日期為準,下同)次月起4個月內的各申報期內(每月1日~15日),到主管稅務機關(負責出口退稅業(yè)務的部門或崗位)按月辦理出口貨物免稅核銷申報,并同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數(shù)據(jù).
另外,辦理免稅核銷申報時應根據(jù)實際情況準備好資料.具體包括:1.出口發(fā)票;2.小規(guī)模納稅人自營出口貨物應提供的其他資料,即出口貨物報關單(出口退稅專用)、出口收匯核銷單(出口退稅專用);3.小規(guī)模納稅人委托出口貨物應提供的其他資料;即代理出口貨物證明、代理出口協(xié)議、出口貨物報關單(出口退稅專用)或其復印件、出口收匯核銷單(出口退稅專用)或其復印件;4.主管稅務機關要求提供的其他資料.
出口退稅和免稅的申報期限是怎么規(guī)定的呢?
一、出口退稅申報期限
1.出口貨物勞務,在出口后按會計規(guī)定做銷售的次月申報期內至次年4月申報期結束前各月申報期內申報退稅(外貿企業(yè)經(jīng)主管稅務機關批準在申報期外也可以辦理.注意:這個外貿在申報期限外也可辦理謹慎使用,別掉坑里).
2.向境外提供零稅率服務,在財務做銷售的次月申報期內至次年4月份申報期結束前各月申報期內申報退稅.
二、出口免稅申報期限
1.法定類免稅業(yè)務如財稅【2012】39號第六條第(一)項第1、2目所列舉的業(yè)務,出口后次月申報期內申報免稅.
2.未在規(guī)定期限內收齊單據(jù)、外匯、未在規(guī)定期限內向稅局提供退稅憑證等原本享受退稅但不符合退稅要求需要改為免稅的業(yè)務,在次年5月份申報期內申報免稅,或在該期限前已確定要免稅的則在確定免稅的次月申報期內申報免稅.
3.已經(jīng)申報退稅的業(yè)務,但主管稅局在免稅申報期限之后即次年5月申報期結束后審核發(fā)現(xiàn)按規(guī)定不予退(免)稅的出口貨物,若符合免稅條件,企業(yè)可在主管稅務機關審核不予退(免)稅的次月申報免稅.
4.符合國稅公告2023年第12號第二條第(十八)項延期退稅的,向主管稅局申請延期后,若批復不予延期且已過免稅期限(次年5月申報期)的,若符合其他免稅條件的可在批復的次月申報期內申報免稅.
出口貨物如何辦理免稅核銷申報?以上內容就是小哥針對小規(guī)模納稅人企業(yè)出口貨物免稅辦理的相關資料介紹,相信大家都非常的清楚小規(guī)模納稅人企業(yè)在出口貨物上不需要辦理退稅的,只需要辦理免稅程序的，歡迎大家留言
【第6篇】出口退稅收入確認
先出口退稅還是先納稅申報？
答:先納稅申報,再退稅申報(免抵退稅的計算,要用到申報表的數(shù)據(jù) ).
先出口退稅預申報,明細申報表確認收入,然后申報增值稅,再根據(jù)增值稅報表填寫出口退稅系統(tǒng)里的增值稅數(shù)據(jù).
出口退稅和增值稅納稅申報表差額怎么處理
一、增值稅納稅申報表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'和免抵退稅申報匯總表中的第6欄'免抵退出口貨物勞務計稅金額'的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計口徑不同.
《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第12號)第2條第7項規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報.
所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'是企業(yè)會計記賬的出口銷售額,包含當期單證信息不齊全的出口銷售額.
免抵退稅申報匯總表上的第6欄'免抵退出口貨物勞務計稅金額' 出現(xiàn)與增值稅納稅申報表差額是正常情況.
二、出現(xiàn)這種情況是因為你在做憑證時不得免征和抵扣稅額與退稅申報時的數(shù)額不一致.這時就要以退稅申報系統(tǒng)里的數(shù)額為準,看是哪筆銷售出了差異,就在下個申報期里進行沖紅后再調正.
所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時一定要先做退稅申報再做分錄
【第7篇】出口次月未申報收入
問：我們公司接到一個外國客戶的訂單，需要購買一批國內生產的食品，由于我們公司并未向海關申請出口食品生產企業(yè)備案，我們想借用友商的名義使用出口食品生產企業(yè)備案證明出口這批食品，請問這么操作合規(guī)嗎？
答：以上操作構成違法。根據(jù)《食品安全法》第九十九條第二款之規(guī)定，出口食品生產企業(yè)和出口食品原料種植、養(yǎng)殖場應當向國家出入境檢驗檢疫部門備案。因此，貴司如借用友商的名義使用出口食品生產企業(yè)備案證明出口食品的，系違法行為，應受到海關的處罰。
典型案例：2023年02月08日，當事人某貿易有限公司委托某報關有限公司，持報關單xxxxx0220160252153、xxxxx0220160252158以一般貿易方式向d海關申報，報關單xxxxx0220160252153：夏枯草等一批貨物；報關單xxxxx0220160252158：凍調味扇貝制品等一批貨物。2023年02月11日經(jīng)查驗：報關單xxxxx0220160252153商品項2數(shù)量發(fā)現(xiàn)異常，申報831千克 ，實際數(shù)量為530.40千克；商品項3數(shù)量發(fā)現(xiàn)異常，申報1988千克，實際為1075.5千克；商品項4數(shù)量發(fā)現(xiàn)異常，申報2199千克，實際為1286.56千克。
存在未申報貨物，品名為上海酒餅，編 碼為2106909090，數(shù)量為965千克；未申報貨物，品名為甘草片，編碼1211903600，數(shù)量為693千 克；該單總毛凈重，總件數(shù)發(fā)現(xiàn)異常，實際總毛重為5334千克，總凈重為4805.46千克，總件數(shù)為360件。報關單xxxxx0220160252158商品項1數(shù)量發(fā)現(xiàn)異常，申報為250千克，實際為280千克 ；商品項3數(shù)量發(fā)現(xiàn)異常，申報為838.5千克，實際為1692千克。存在未申報貨物，品名為九龍 吊片（魷魚干），編碼為1605540000，數(shù)量為163千克；未申報貨物，品名為大地魚粉，編碼為 0305599090，數(shù)量為501千克。該單總毛凈重，總件數(shù)發(fā)現(xiàn)異常，實際總毛重為4116千克，總凈重為3386千克，總件數(shù)為469件。
法律分析與合規(guī)指引：出口食品應當接受海關的嚴格監(jiān)管。根據(jù)《食品安全法》第九十九條第二款之規(guī)定，出口食品企業(yè)應當向國家出入境檢驗檢疫部門備案。根據(jù)該法第一百二十九條第一款第（3）項之規(guī)定，違反食品安全法之規(guī)定，未遵守食品安全法的規(guī)定出口食品的，由出入境檢驗檢疫機構依照本法第一百二十四條的規(guī)定給予處罰。
根據(jù)該法第一百二十四條之規(guī)定，違反食品安全法的規(guī)定，有下列情形之一，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府食品安全監(jiān)督管理部門沒收違法所得和違法生產經(jīng)營的食品、食品添加劑，并可以沒收用于違法生產經(jīng)營的工具、設備、原料等物品；違法生產經(jīng)營的食品、食品添加劑貨值金額不足一萬元的，并處五萬元以上十萬元以下罰款；貨值金額一萬元以上的，并處貨值金額十倍以上二十倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷許可證。本案中，當事人某貿易有限公司委托某報關有限公司向d海關申報出口食品，經(jīng)海關調查認定存在申報數(shù)量與實際不符，以及部分未申報九龍 吊片（魷魚干）、大地魚粉，且有未獲得備案出口食品生產企業(yè)生產的食品（上海酒餅、甘草片、九龍吊片（魷魚干）、大地魚粉），當事人的行為違反以上法律規(guī)范。
綜合上述，根據(jù)《食品安全法》第一百二十九條（三）項、第一百二十四條的規(guī)定 ，d海關決定對當事人作出如下行政處罰：1、科處罰款合計人民幣壹拾陸萬元整； 2、沒收未獲得備案出口食品生產企業(yè)生產的食品（上海酒餅、甘草片、九龍吊片（魷魚干）、大地魚粉）；3、責令辦理海關手續(xù)（處罰后退關）。
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【第8篇】外貿企業(yè)出口收入稅局申報
1、登錄電子稅務局，點擊：我要辦稅-出口退稅管理-企業(yè)撤回申報數(shù)據(jù)申請-在線申報
2、點擊：新建
3、注意撤回原因：選擇100申報錯誤申請退回，
4、申請撤回的原申報業(yè)務類型：101免抵退申報
5、輸入需要撤回原因的申報年月、申報批次
6、生成申報數(shù)據(jù)、勾選、正式申報
7、等待審核
8、撤回成功，就可以修改重新申報了。
【第9篇】稅務出口收入確認
來源：廣東省稅務局
回復情況
受理號：
14400000020230110172816086
所屬信箱：
納稅咨詢
標題：
cif價和fob價的差異處理
內容：專家好： 我公司按照cif價格簽訂的出口合同，同時按照cif價確認收入。在開具金稅發(fā)票時，應該按cif價開票還是按fob價開票？如果按fob價開票，與cif價確認的收入存在差異，在稅務上是否存在問題？請指導謝謝。
咨詢人：
樊俊
咨詢時間：
2023-01-10 17:28
回復單位：
國家稅務總局中山市稅務局
回復時間：
2023-01-13 09:35
回復內容：中山市12366納稅服務中心回復： 尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好!您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下： 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定，“四、增值稅退(免)稅的計稅依據(jù) 出口貨物勞務的增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，按出口貨物勞務的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購進出口貨物勞務的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書確定。 (一)生產企業(yè)出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價(fob)。實際離岸價應以出口發(fā)票上的離岸價為準，但如果出口發(fā)票不能反映實際離岸價，主管稅務機關有權予以核定。 (二)生產企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(fob)扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。 本通知所稱海關保稅進口料件，是指海關以進料加工貿易方式監(jiān)管的出口企業(yè)從境外和特殊區(qū)域等進口的料件。包括出口企業(yè)從境外單位或個人購買并從海關保稅倉庫提取且辦理海關進料加工手續(xù)的料件，以及保稅區(qū)外的出口企業(yè)從保稅區(qū)內的企業(yè)購進并辦理海關進料加工手續(xù)的進口料件。 ......” 上述回復僅供參考。歡迎再次留言咨詢。
【第10篇】出口企業(yè)收入憑證
1、核對全年未申報和已申報數(shù)據(jù)
2、梳理2023年出口的未收匯報關單
3、如有做免稅處理的報關單，請及時確認免稅收入并做進項轉出，保存好有關免稅憑證資料，后期稅務核查，注銷或者改性質會用到
4、出口后，符合收入確認條件應及時確認，生產企業(yè)各地一般要求開具出口發(fā)票。實務角度而言，出口收入的確認一般在出口當月或者次月。
生產企業(yè)年末注意事宜告知：
1、核對全年未申報的報關單數(shù)據(jù)，2023年出口的報關單最晚申報截止時間是到次年的4月15號，也就是在2023年4月15號前要把2023年出口到報關單申報掉。
2、核對2023年未收匯的報關單并做好記錄，如在2023年4月15號前可收匯，則在此時間前退稅申報結束，反之，滿足政策條件可超期申報。
3、按要求做退稅資料以及單證資料的備案
4、篩理已申報退稅數(shù)據(jù)是否都處理完畢，如有未到帳或未處理，請及時處理，可聯(lián)系我司客服協(xié)助查詢。
5、如超期（超過2023年4月15號后）申報又沒正當理由，如未按要求做單證資料的備案，被稅務核查到，會造成不能退稅要做進項轉出的風險，請企業(yè)知悉！
6、春節(jié)期間退稅申報審核時間會比平時慢很多，有資金需求的企業(yè)請在年前退稅申報結束。
外貿企業(yè)年末注意事宜告知：
1、進項票及時開具，并做退稅勾選，如到2023年4月15號前，還有2023年報關單對應的進項票無稽核信息不能申報，可以做數(shù)據(jù)查詢申請，在所屬期202212，必須做數(shù)據(jù)自檢，最好截圖保存。；如果是正常退稅申報，一定要確保22年出口的報關單數(shù)據(jù)，稅務審核狀態(tài)是正常的。
2、核對全年未申報的報關單數(shù)據(jù)，2023年出口的報關單最晚申報截止時間是到次年的4月15號，也就是在2023年4月15號前要盡量把2023年出口到報關單申報掉。
3、核對2023年未收匯的報關單并做好記錄，如在2023年4月15號前可收匯，則必須在此時間前退稅申報結束，反之，可超期申報。
4、按要求做退稅資料以及單證資料的備案
5、篩理已申報退稅數(shù)據(jù)是否都處理完畢，如有未到帳或未處理，請及時處理，可聯(lián)系我司客服協(xié)助查詢。
6、如超期（超過2023年4月15號后）申報又沒正當理由，如未按要求做單證資料的備案，被稅務核查到，會造成不能退稅要做進項轉出的風險，請企業(yè)知悉！
7、春節(jié)期間退稅申報審核時間會比平時慢很多，有資金需求的企業(yè)請在年前退稅申報結束
【第11篇】出口收入?yún)⑴c增值稅稅負的計算嗎
導讀：出口企業(yè)的增值稅稅負率如何控制?這個問題我們分為一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)來分別控制的。這個問題可能比較難理解，大家不妨慢慢閱讀我們下文的解答，有需要的可以收藏本文，以防日后有疑問的時候可以翻出來看看!
答：一般納稅人的增值稅稅負率是稅務機關非常關切的一個財務指標，企業(yè)稅負率異常則會很容易被你的主管稅務機關抽取為約談的對象，合理的增值稅稅負率能保證企業(yè)財務平穩(wěn)運行。
a. 增值稅是以商品生產流通和提供;勞務所產生的增值額為征稅對象的一種流轉稅。所謂“增值”，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大于購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經(jīng)營活動中所創(chuàng)造的新增價值。
b. 由于我們國家各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展程度不一樣，發(fā)達地區(qū)一般納稅人稅負率可能要高一些，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)一般納稅人稅負率可能要低一些;
而工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的稅負率，相對來說工業(yè)企業(yè)的稅負率比商業(yè)企業(yè)的稅率要高，目前尚無固定的要求，每個地區(qū)和行業(yè)的稅負都不相同，各地的稅務機關的要求也不會相同,一般都是稅務機關根據(jù)同一個行業(yè)具有代表性的多個企業(yè)計算得出的。
通常稅負率控制在：1%-4%為宜，商貿0.8%-2%。生產企業(yè)2%-4%。
出口生產型免抵退企業(yè)的增值稅稅負如何計算?
免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率=(當期免抵稅額+當期應納稅額)÷(當期應稅銷售額+當期免抵退稅銷售額)×100%;
免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-(年度進項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]÷[年度應稅貨物及勞務銷售額(不包括免稅貨物及勞務銷售額)+免抵退銷售額]}×100%;
注意：以上公式中的進項稅額均為：進項稅額-進項稅額轉出+出口貨物進項轉出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵數(shù)-下期(下年度)申報表當月免抵退貨物應退稅額;
【第12篇】出口退稅逾期免稅收入
在實務工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報都是智能化，有些數(shù)據(jù)直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點什么。
首先出口退稅，它是分外貿企業(yè)和生產企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅額，那么為出口所承擔的進項稅額怎么辦呢，全部都退給你。當然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。
最麻煩的是生產型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔的進項稅，這時候就分不清哪些進項是為了外銷而承擔的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進一臺設備的機器的進項，你能知道這個機器的進項哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。
重點來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當期應納稅額，如果是正數(shù)，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務局交稅就好了。當期應納稅額算出來是負數(shù)才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。
敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當期應納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。
如有進項有免稅的項目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦
【第13篇】進出口代理收入免稅
在眾多的進口方式中，為了展示、測試、比賽或表演等用途暫時進口到國內再按照規(guī)定復運出口的貨物，可以按照“暫時進出口貨物”來申報，享受免予繳納進口關稅和增`值稅的福利！
參賽用賽車可以按照“暫時進出口貨物”申報
暫時進出口貨物所需單證？
1、基本單證：裝箱單、發(fā)`票、合同、提單、申報要素等
2、《保證函》一式兩份（其中一份由海關處理后退還企業(yè)）
3、《暫時進/出口申請書》一式兩份（其中一份由海關處理后退還企業(yè)）
4、暫時進出口協(xié)議
5、暫時進出口情況說明（描述貨物的發(fā)貨方、進口方，中文品名、提單號、貨值，具體用途、預計使用時間以及復運出/進口時間，公司簽章等。 ）
6、其他海關要求提供的單證資料，如實物照片等。
此外，無線電器材和應施動植物檢疫、藥品檢驗、食品衛(wèi)生檢驗的貨物，還應提交有關管理部門的證明。ata單證冊項下暫時進出口報~關需要提供ata單證冊正本。
【第14篇】出口產品收入確認收入
12月29日下午4:00，山東重工·濰柴動力海外出口辦事處視頻會議在全球總部大樓會議中心召開。集團各公司相關領導、出口系統(tǒng)全體領導干部、287個海外辦事處全體員工，共計1800人線上線下參加會議。
譚旭光：2023年集團產品出口實現(xiàn)了前所未有的大幅增
出口業(yè)績再創(chuàng)新高
海外高端市場實現(xiàn)新的突破
產品協(xié)同出口初見成效
克服困難確保訂單交付
譚旭光：相關領導干部帶槍上一線
譚旭光要求，相關領導干部要以上率下、沖在一線，與營銷將士一起過春節(jié)、跑市場！你們是到一線帶兵打仗的，不是領著吃喝的；你們是到一線偵查敵情的，不是躲在辦事處里聽匯報的；你們是到一線解決實際問題的，不是到一線走過場、添麻煩的。
譚旭光：出口將士們要拉得出、沖得上、打得贏！
在戰(zhàn)爭中學習戰(zhàn)爭
深學產品，打好組合拳
在市場上要學會相互“吹捧”
打通產品渠道，實現(xiàn)多贏
【第15篇】外貿企業(yè)出口免稅收入
1、什么是市場采購貿易？市場采購貿易方式是指由符合條件的經(jīng)營者在經(jīng)國家商務主管等部門認定的市場集聚區(qū)內采購的、單票報關單商品貨值15萬（含15萬）美元以下、并在采購地辦理出口商品通關手續(xù)的貿易方式。海關監(jiān)管代碼：10392、市場采購貿易跟一般貿有什么區(qū)別？我認為主要是兩個：一個是票、一個是稅。fp：市場采購貿易下：出口主體無需進項fp，直接免稅出口，而一般貿易項下，需要企業(yè)獲得進項fp，做出口退稅。稅務：市場采購貿易下：由于出口主體是外貿商戶，可以理解成個體戶，所以稅務上只需要繳納一個個人所得稅，個稅按照應稅所得率5%核定征收，且稅率極低，稍后舉例說明。而一般貿易項下：增值稅、所得稅等等，老板想從公司體現(xiàn)還得交分紅稅，稅的壓力較大。比如一個外貿商戶通過市場采購貿易出口500萬人民幣，那么應繳納稅計算如下：500萬*5%=25萬（核定稅率，得出500萬銷售額的利潤是25萬）25萬*20%=5萬（25萬對應個稅稅率是20%）5萬-速算扣除1.05萬=3.95萬?？偨Y：通過市場采購貿易出口，一年出口500萬人民幣，最終只需要繳納4萬不到的個稅，其他的496萬都是完稅后的合法收入。因此稅負非常低。3、為什么不走買單出口？我認為市場采購貿易就可以看作是對買單出口的政策合規(guī)，因為買單出口你解決不了收匯問題，同時這些買單公司甚至還可能去配fp做退稅；那市場采購貿易項下，你可以直接開立外貿商戶的對公外幣賬戶用于收匯，貨匯匹配，合法合規(guī)。4、總結：市場采購貿易并不能完全取代一般貿易，但是他作為一個外貿新業(yè)態(tài)正在被國家大力支持，他作為一般貿易的一個補充，能很好的彌補出口企業(yè)在fp、收匯、稅務方面的問題，大家可以根據(jù)自身情況去選擇適應的出口方式。
【第16篇】出口退稅收入是什么
在國內市場擁有壟斷地位，并不能使商人和制造業(yè)者得到滿足，他們還想為自己的貨物謀求最廣闊的國外貿易市場。由于他們的國家沒有管轄外國事務的權力，因此，對他們來講，壟斷外國市場不是一件容易的事情。在一般情況下，他們只好申請出口獎勵來促進自己的出口貿易。
退稅，在各種獎勵中，可以說是最合理的了。所謂退稅，是指因貨物出口而退還給商人的全部或一部分本國產業(yè)稅或國內稅。與無稅時的出口量相比，貨物的出口量并不會因為出口退稅而增大。退稅的合理性表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，它不會造成大量資本違反自然趨向轉入某一特定貿易；其次，它不會打破社會上各種貿易本來的平衡；再次，它不會影響社會勞動的自然分工，而是會保持（在大部分情況下）這種有利的分配。有了這種獎勵，即使征稅也不會導致大量資本中的任何部分轉到其他貿易，而且不會破壞社會上各種貿易的自然平衡。
進口的外國貨物再出口時，可以獲得退稅。在英國，這種退稅的數(shù)額相當于大部分外國貨物進口時繳納的稅額。舊補助稅附則的第二項規(guī)定：“不論國籍，每個商人在出口時可以獲得舊補助稅一半的退稅。但是，英國商人必須在十二個月內出口，而外國商人必須在九個月內出口。并且，已享有其他更好的津貼補助的葡萄酒、小葡萄干和絲質精品，不適用本規(guī)定?！痹摲钪械呐f補助稅，就是當時唯一的外國商品進口稅。此后，各種退稅的請求期延長到了三年（喬治一世七年第二十一號法令第十條）。
實施舊補助稅后所納的稅，大部分在出口時全部退還了。但上述規(guī)定也有例外，例如，退稅的原則并不像當初制定的那么簡單。
我們可以預料到，某些外國商品的進口量會大大超過國內必要的消費量，因此在其出口時，將全部退還其納稅額，不會保留一半的舊補助稅。例如，在美洲殖民地獨立以前，英國在馬里蘭和弗吉尼亞的煙草市場擁有壟斷地位，將其煙草進口到國內的數(shù)量約為九萬六千大桶，大大超過國內所需的消費量（一萬四千大桶）。此時，為了促使這巨大超額的出口，政策規(guī)定有所有三年內出口的貿易，退還其繳納的全部關稅。
不過，大部分貨物出口時，還是會保留舊補助稅的半數(shù)。英國基本上壟斷了西印度群島的砂糖市場。因此，如果進口的砂糖是在一年內出口的，那么退還其繳納的全部關稅；在三年內出口的，則保留舊補助稅的一半，退還其他的。這是因為，和煙草的巨大超額量相比，砂糖的進口量超過國內消費量的數(shù)額還是微不足道的。
有的貨物與英國制造業(yè)者的貨物是相互競爭的，因此國家禁止這類貨物進口。但這也不是絕對的。它們通過繳納一定的稅也可以進口，并且可以再出口，如絲質精品、法國亞麻布和上等細麻布、印花染色棉布等。只是這些貨物的出口是完全沒有退稅的。因為我們的制造業(yè)者，似乎并不愿意獎勵這些貨物的出口，他們擔心這些貨物出口之后會與自己的貨物競爭。
法國被認為是英國的敵人，因此我們不愿意出售法國商品。我們寧愿放棄自己的利益，也不愿意看到他們在英國獲得利益。因此所有的法國貨物出口，不但不退還舊補助稅的一半，而且連附加的百分之二十五的稅也不予退還。例如1745年、1763年和1778年進口法國葡萄酒時，每大桶須繳納二十五鎊關稅，但在出口時均不予退還。
按照舊補助稅附則的第四條規(guī)定，所有葡萄酒在出口時的退稅額，要大于其進口稅的一半。從這一規(guī)定，似乎可以看出立法者的意圖，是要對葡萄酒出口進行特殊的獎勵。但實際上，葡萄酒關稅在出口時只被退還了一部分。雖然與舊補助稅同一時期或稍后征收的稅種，諸如附加稅、新補助稅、三分之一補助稅、三分之二補助稅、1692年關稅以及葡萄酒檢驗稅等都規(guī)定在葡萄酒出口時全部退還所繳稅額，但是，我們知道，除了附加稅和1692年的關稅外，其他稅種在葡萄酒進口時都需要繳納現(xiàn)金。這中間巨大的利息損失我們可想而知，所以說葡萄酒出口貿易其實也并不是一種非常有利可圖的貿易。再如，1779年和1781年，對所有貨物進口時所附加的百分之五的關稅，在其出口時允許全部退還的政策，同樣適用于葡萄酒；1780年針對葡萄酒特別征收的關稅，也允許其出口時全部退還。然而，由于保留的關稅稅種不僅多而且繁重，因此即使有以上優(yōu)惠也不能促進葡萄酒的出口。值得一提的是，除了北美殖民地以外，以上的規(guī)定對其他所有允許出口的地區(qū)都適用。
查理二世十五年第七號法令（貿易獎勵法），確定了英國擁有向殖民地提供歐洲所有產物或制造品（包括葡萄酒）的壟斷權。我們知道，北美殖民地和西印度殖民地的海岸線非常長，而英國在那里的統(tǒng)治權又較為薄弱，以至于上述壟斷權并沒有受到大家的重視。最開始，殖民地居民被允許用自己的船，向歐洲各地運送未在政府禁止輸入之列的商品；后來，他們還被允許將貨物運到菲尼斯特雷角以南的歐洲地區(qū)。當然，無論何時他們都能從那些歐洲國家運回一些歐洲商品。至于葡萄酒，從出產葡萄酒的地方運回歐洲葡萄酒卻不是一件容易的事；而從英國運回歐洲葡萄酒，似乎更難，因為其對葡萄酒征稅繁重且大部分沒有出口退稅。于是，北美殖民地和西印度殖民地只好從馬地拉島進口葡萄酒（他們與馬地拉島可以針對各種未在政府禁止輸入之列的商品進行自由貿易，而馬地拉島的葡萄酒不是歐洲產品）。1755年戰(zhàn)爭開始以后，英國軍官發(fā)現(xiàn)，殖民地居民普遍喜愛馬地拉葡萄酒。后來，一些軍官把這種喜好帶回了英國，而在那時以前，英國并不流行喝這種葡萄酒。1763年戰(zhàn)爭結束后，根據(jù)喬治三世四年第十五號法令第十二條規(guī)定，除了法國葡萄酒（國民的偏見，不同意獎勵法國葡萄酒貿易和消費），其他任何葡萄酒出口到殖民地，在保留三鎊十先令之后，可以退還其他的稅款。然而，這項優(yōu)惠政策發(fā)布之后不久，北美殖民地就獨立了，因此，這項政策并沒有改變殖民地的那些習慣。
對殖民地來說，上述法令的規(guī)定，僅就葡萄酒（法國葡萄酒除外）的退稅上，其所得到的優(yōu)惠大于其他國家，但在其他大部分商品的退稅中，他們所得到的優(yōu)惠比其他國家要小得多。例如大部分貨物出口到其他國家時，可以獲得舊補助稅一半的退稅，而上述法令規(guī)定，除葡萄酒、白棉布和細棉布之外，其他任何歐洲或東印度生產制造的商品出口到殖民地時，均不能得到舊補助稅的退還。
退稅制度建立的目的，是為了獎勵出口貿易。雖然出口貿易中運送船舶的費用由外國支付，并且出口貿易可以給本國帶回金銀，表面上看其似乎不需要獲得特殊的獎勵，但是這種獎勵本身是合理的。這是因為，退稅制度只是為了防止進口稅排斥某種貿易，它并不會使流入出口貿易的資本大于在無進口稅時流入該貿易的資本；并且，對于那些既不能投入本國農業(yè)和制造業(yè)，又不能投入國內貿易和國外消費品貿易的資本，出口貿易解決了它的出路。因此，即使出口貿易不應該得到特別獎勵，但也不應該受到妨礙，它應當和其他各行業(yè)一樣，獲得自由發(fā)展。同時，關稅的收入，與其說會因為退稅而減少，還不如說因為退稅而增多。因為在退稅時，仍然要保留一部分關稅。例如，假設全部的關稅都被保留，已納進口稅的外國貨物由于缺乏市場，而又無法出口，則以后這種貨物也就不會被進口了。那么，本來可以保留的那一部分關稅，也就沒有了。
上述這些理由似乎可以證明，即使本國產品或外國產品的關稅在出口時全部退回也是合理的。雖然，國內產業(yè)稅收和關稅會遭受一些損失，然而被征稅所擾亂的產業(yè)平衡（勞動的自然分工和分配）卻會得到恢復。不過，上述理由并不能證明將貨物出口到英國已具有壟斷地位的國家，其退稅是合理的；它僅僅能證明的是將貨物出口到完全獨立的國家時，退稅是合理的。以歐洲貨物出口到美洲殖民地為例，退稅并沒有使出口額大于無稅時的出口額。原因在于英國在殖民地享有壟斷地位，就算退還了全部稅額，也不會因此增加對殖民地的出口量。在這種情形下，退稅既不能改變貿易狀況，也不能擴大貿易，只會給國家產業(yè)稅和關稅造成損失。
那么，怎樣的退稅會對殖民地的產業(yè)有利，或在什么情況下，對殖民地人民免除一些本國其他人不能免除的稅額能對本國有利？這個問題我準備在論述殖民地時詳細說明。大家都知道，有些煙草的退稅常常被濫用，產生了既不利于收入也不利于貿易公正的欺詐行為。因此，這里必須指出，只有在商品真正地出口到國外，而沒有再秘密流回本國時，退稅制度才會帶來好處。
