含稅個(gè)人所得稅（4篇）

【第1篇】含稅個(gè)人所得稅

很多小伙伴都會(huì)遇到個(gè)人代開(kāi)發(fā)票的情況！原來(lái)的個(gè)人代開(kāi)涉及很多稅，增值稅，附加稅，個(gè)稅等等，不過(guò)今年從4月1日起到年底12月31日，個(gè)人代開(kāi)享受以下政策，小伙伴趕緊收藏起來(lái)，以備報(bào)價(jià)的時(shí)候使用！

一，增值稅適用3%的情況（原來(lái)是1%），適用免稅！

二，附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加）這一類(lèi)屬于增值稅附征，所以也是免稅！

三，印花稅，要按照實(shí)際符合條件，按照指定稅率征收，一般多數(shù)是不含稅金額的萬(wàn)分之三，由稅務(wù)局收繳。

四、個(gè)人所得稅，因?yàn)閭€(gè)人代開(kāi)大部分屬于勞務(wù)報(bào)酬，一般由支付方代扣代繳或者預(yù)扣預(yù)繳。按次扣除，一般不超過(guò)四千，費(fèi)用直接扣除八百計(jì)算稅費(fèi)；超過(guò)四千，費(fèi)用扣除收入的20%計(jì)算稅費(fèi)。強(qiáng)調(diào)，這個(gè)由支付方處理，稅務(wù)局不負(fù)責(zé)處理！

趕緊收藏起來(lái)，報(bào)價(jià)就能游刃有余！

巍巍聊財(cái)務(wù)，關(guān)注我，分享更多財(cái)稅和錢(qián)袋子知識(shí)，我們一起成長(zhǎng)！

【第2篇】個(gè)人所得稅不含稅級(jí)距稅率表

最常用個(gè)人所得稅稅率表！

大家好，我是簡(jiǎn)記的小編老17。首先感謝大家關(guān)注我們簡(jiǎn)記的微信公眾號(hào)，我會(huì)不間斷的為大家整理撰寫(xiě)一些關(guān)于政策與熱點(diǎn)類(lèi)財(cái)稅文章供大家參考。好了，廢話不多說(shuō)，我們直接上干貨吧。

今天要介紹給大家的是個(gè)人所得稅的稅率表，這個(gè)表在生活中的使用率相信不用我多說(shuō)了，好了直接上貨！

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

個(gè)人所得稅稅率表（一）

級(jí)數(shù)

應(yīng)納稅所得額(含稅)

應(yīng)納稅所得額(不含稅)

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)1500元的

不超過(guò)1455元的

3

0

2

超過(guò)1500元至4,500元的部分

超過(guò)1455元至4,155元的部分

10

105

3

超過(guò)4,500元至9,000元的部分

超過(guò)4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過(guò)9,000元至35,000元的部分

超過(guò)7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過(guò)35,000元至55,000元的部分

超過(guò)27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過(guò)55,000元至80,000元的部分

超過(guò)41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過(guò)80,000元的部分

超過(guò)57,505的部分

45

13,505

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) - 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎(jiǎng)所得

年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來(lái)確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。

個(gè)人所得稅稅率表（二）

級(jí)數(shù)

平均每月收入

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)1500元的

3

0

2

超過(guò)1500元至4,500元的部分

10

105

3

超過(guò)4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超過(guò)9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超過(guò)35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超過(guò)55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超過(guò)80,000元的部分

45

13,505

說(shuō)明：1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

個(gè)人所得稅稅率表（三）

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率 (%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)15,000元的

不超過(guò)14,250元的

5

0

2

超過(guò)15,000元到30,000元的部分

超過(guò)14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超過(guò)30,000元至60,000元的部分

超過(guò)27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超過(guò)60,000元至100,000元的部分

超過(guò)51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超過(guò)100,000元的部分

超過(guò)79,750元的部分

35

14,750

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得。不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實(shí)際稅率為百分之十四。

五、勞務(wù)報(bào)酬所得

個(gè)人所得稅稅率表（四）

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)20,000元的

不超過(guò)16,000元的

20

0

2

超過(guò)20,000元到50,000元的部分

超過(guò)16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超過(guò)50,000元的部分

超過(guò)37,000元的部分

40

7,000

說(shuō)明：1、表中的含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

六、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過(guò)4,000元的 ，減除費(fèi)用800元;4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

歡迎大家關(guān)注我們的微信公眾號(hào)（51jianji）我們會(huì)幫您解決各種財(cái)稅問(wèn)題。

【第3篇】個(gè)人所得稅含稅級(jí)距

【編者按】

陳昌杰律師是貴州行泰律師事務(wù)所的律師，也是稅盟“稅務(wù)律師千人孵化培養(yǎng)計(jì)劃”第四期麒麟使者，他參加稅務(wù)律師轉(zhuǎn)型不到六個(gè)月，刻苦努力，不斷思考，筆耕不綴，在律師轉(zhuǎn)型稅務(wù)律師的思維上很下功夫，對(duì)律師稅收法律服務(wù)有比較深刻的理解和認(rèn)知。

上周日，本公號(hào)發(fā)表了他撰寫(xiě)的《一場(chǎng)只會(huì)在稅盟稅務(wù)律師中發(fā)生的討論》，今天，他又在通讀稅盟導(dǎo)師陳春林律師的文章后，作了進(jìn)一步的引申思考，并將研究心得撰寫(xiě)成文，本公號(hào)再次刊發(fā)，以饗讀者。

陳昌杰律師是優(yōu)秀的，他是稅盟數(shù)百位轉(zhuǎn)型優(yōu)秀稅務(wù)律師的代表，這些律師的飛速成長(zhǎng)，說(shuō)明稅盟培養(yǎng)路徑之正確，也表明稅務(wù)律師前景無(wú)限美好。

本文約2200余字，閱讀用時(shí)9分鐘

昨日，“稅務(wù)律師圈”公號(hào)發(fā)表了稅盟導(dǎo)師陳春林律師的文章《“交易價(jià)款未明確含稅與否”背后的稅法意義是什么？》，文章從理論與實(shí)踐角度，深入透徹地闡述了合同價(jià)款“含稅”、“不含稅”以及“不明確含稅”等情形的稅收含義和法律意義，拜讀甚感清晰。

其實(shí)，關(guān)于合同價(jià)款“不明確含稅”，在稅收上就是“不含稅”，這在稅盟內(nèi)并不存在分歧，通過(guò)陳春林律師的文章，筆者也意識(shí)到業(yè)內(nèi)仍有不少人對(duì)此有誤解。受該文啟發(fā)，筆者今作延伸思考，獻(xiàn)丑于大方各家。

筆者于本文所討論的，是基于合同約定價(jià)格未明確是否含稅（注：指增值稅）時(shí)，合同約定價(jià)款按不含稅價(jià)格處理，若有存疑，請(qǐng)參閱陳春林律師《“交易價(jià)款未明確含稅與否”背后的稅法意義是什么？》一文，該文對(duì)此問(wèn)題有十分深刻和詳實(shí)的論證。

為便于理解，筆者通過(guò)一個(gè)案例的稅負(fù)對(duì)比來(lái)完成論證：

甲、乙二公司都是增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅均按25%稅率繳納。甲公司為建設(shè)工程施工企業(yè)，承建乙公司發(fā)包的工程，合同約定固定總價(jià)4000萬(wàn)元，合同未明確約定工程價(jià)款是否含稅。甲公司提供建筑服務(wù)，適用9%的增值稅稅率。

一、將未明確約定是否含稅的合同價(jià)格視為“含稅價(jià)”時(shí)，甲公司在增值稅和企業(yè)所得稅上面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1、甲公司的增值稅風(fēng)險(xiǎn)

“不含稅”：4000萬(wàn)元工程款不含稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4000×9%=360萬(wàn)元；

“含稅”：合同不含稅價(jià)=4000÷（1+9%）=3669.72萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3669.72×9%=330.28萬(wàn)元。

由于將4000萬(wàn)元工程款視作含稅價(jià)，導(dǎo)致甲公司銷(xiāo)售額由4000萬(wàn)元降低為3669.72萬(wàn)元，甲公司少計(jì)收入4000-3669.72=330.28萬(wàn)元。在進(jìn)項(xiàng)稅額固定的情況下，少繳增值稅款=360-330.28=29.72萬(wàn)元。除補(bǔ)繳增值稅、滯納金和罰款外，還可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

2、甲公司的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)

計(jì)算企業(yè)所得稅，以不含稅收入作為基礎(chǔ)。故：

“不含稅”：4000萬(wàn)元工程款為不含稅價(jià)，假定稅前扣除額為3000萬(wàn)元，甲公司對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（4000-3000）×25%=250萬(wàn)元。

“含稅”：合同不含稅價(jià)為3669.72萬(wàn)元，甲公司對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（3669.72-3000）×25%=167.43萬(wàn)元。

對(duì)比：在成本費(fèi)用及其它扣除完全相同的情況下，甲公司因?qū)?000萬(wàn)元工程款視作含稅價(jià)款，少繳企業(yè)所得稅=250-167.43=82.57萬(wàn)元。將承擔(dān)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅、滯納金、罰款的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將被依法追究刑事責(zé)任。

二、將未明確約定是否含稅的合同價(jià)格視為“含稅價(jià)”時(shí)，給乙公司帶來(lái)的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)

如前述案例，在將4000萬(wàn)元工程款視為含稅價(jià)的情況下，合同不含稅價(jià)為3669.72萬(wàn)元。付給甲公司的不含稅工程款，是乙公司企業(yè)所得稅可扣除的金額，乙公司企業(yè)所得稅少扣除330.28萬(wàn)元（4000-3669.72），相當(dāng)于多繳納企業(yè)所得稅=330.28×25%=82.57萬(wàn)元。

當(dāng)然乙公司并未吃虧，雖然多繳了企業(yè)所得稅82.57萬(wàn)元，但可以少承擔(dān)4000萬(wàn)元作為不含稅價(jià)對(duì)應(yīng)的360萬(wàn)元增值稅。如此看來(lái)，似乎對(duì)乙公司是劃算的，乙公司的選擇也貌似合理。

但是，眾所周知，增值稅是間接稅，納稅義務(wù)人不是稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，買(mǎi)方負(fù)擔(dān)增值稅是通過(guò)賣(mài)方收取并繳納實(shí)現(xiàn)的。

對(duì)于未明確約定是否含稅的合同價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)將認(rèn)定為不含稅價(jià)，因此甲公司將被要求補(bǔ)繳稅款。一旦甲公司按4000萬(wàn)元為不含稅價(jià)補(bǔ)繳增值稅，甲公司可以依據(jù)《增值稅暫行條例》等規(guī)定和雙方合同約定，要求乙公司承擔(dān)應(yīng)付的增值稅稅款360萬(wàn)元。

屆時(shí)，乙公司支付了少付的增值稅稅款360萬(wàn)元，那么其對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅稅前扣除金額就變成了4000萬(wàn)元，多繳納的企業(yè)所得稅82.57萬(wàn)元可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，而乙公司是否有勇氣向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)的核查呢？如果缺乏退稅的勇氣，那么乙公司多繳的企業(yè)所得稅也將轉(zhuǎn)化為沉沒(méi)成本。

結(jié)語(yǔ)：

稅收法律服務(wù)必須由專(zhuān)業(yè)稅務(wù)律師來(lái)做，這樣的結(jié)論放在這里再貼切不過(guò)?！敖忉尅笔锹蓭煹膱?zhí)業(yè)技能，只有在法律職業(yè)資格考試中，才會(huì)要求應(yīng)試者準(zhǔn)確把握“字面解釋”、“文義解釋”、“系統(tǒng)解釋”等專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)的區(qū)別，而在律師實(shí)務(wù)中，才會(huì)要求把上述學(xué)術(shù)用語(yǔ)的解釋轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的案件分析。

陳春林律師對(duì)“含稅價(jià)”和“不含稅價(jià)”的分析論證，正是律師解釋學(xué)技能的生動(dòng)體現(xiàn)。與一般律師相比，通曉稅務(wù)的律師，因復(fù)合了稅收政策，所能提供的法律服務(wù)更不可同日而語(yǔ)。

稅盟培養(yǎng)的稅務(wù)律師，具備專(zhuān)業(yè)的稅收法律服務(wù)能力，已經(jīng)開(kāi)始為各地納稅人提供高質(zhì)量專(zhuān)業(yè)的稅收法律服務(wù)。歡迎有實(shí)際需要的朋友，就近咨詢稅盟分布在全國(guó)各地的盟友，也可與筆者聯(lián)系。

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【第4篇】個(gè)人所得稅不含稅稅率表

工資、薪金所得適用

說(shuō)明：

本表含稅級(jí)距指以每月收入額減除費(fèi)用后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。 以工薪所得為例，個(gè)人所得稅按月繳納，在工薪所得的基礎(chǔ)上減去按標(biāo)準(zhǔn)扣除的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等免稅項(xiàng)目后所得的應(yīng)稅收入為基礎(chǔ)。在應(yīng)稅收入的基礎(chǔ)上扣除3500元的起征點(diǎn)得出應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為=（月應(yīng)稅收入-3500）*稅率-速算扣除數(shù)

含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超過(guò)1,500元至4,500元的部分

超過(guò)1455元至4155元的部分

10

105

3

超過(guò)4,500元至9,000元的部分

超過(guò)4155元至7755元的部分

20

555

4

超過(guò)9,000元至35,000元的部分

超過(guò)7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過(guò)35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超過(guò)55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超過(guò)80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505