2023年的企業(yè)所得稅稅率（16篇）

【第1篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率

各位小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個(gè)響指，難題，都沒(méi)了。營(yíng)長(zhǎng)來(lái)啦！

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

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【第2篇】英國(guó)企業(yè)所得稅率

英國(guó)有關(guān)于企業(yè)稅收的政策規(guī)定是什么？在英國(guó)投資注冊(cè)公司需要繳納哪些賦稅？其具體的稅率又是多少？......作為發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，英國(guó)是中資企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的投資市場(chǎng)十一，在英國(guó)注冊(cè)公司則是投資的主要方式！但大多數(shù)的企業(yè)對(duì)英國(guó)的稅收還沒(méi)有一定的了解，本文旨在介紹一下英國(guó)的稅收體系和制度。

話說(shuō)英國(guó)稅收體系和制度

為了加強(qiáng)對(duì)外國(guó)投資者的吸引力，英國(guó)政府一直以來(lái)都致力于保持低稅率制度。稅收分為中央稅和地方稅兩個(gè)層次，其中中央稅系指?jìng)€(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、國(guó)民保險(xiǎn)和燃油稅；地方稅主要指房產(chǎn)稅。

閑談?dòng)?guó)主要的稅賦和稅率

【企業(yè)所得稅】企業(yè)所得稅是按稅收調(diào)整后的利潤(rùn)向永久性公司或子公司征收的稅項(xiàng)。英國(guó)的企業(yè)所得稅每年會(huì)略有調(diào)整，企業(yè)所得稅稅率目前為19%。根據(jù)英國(guó)政府2023年度財(cái)政預(yù)算，2023年4月1日起下調(diào)至17%。

【增值稅】增值稅是在開(kāi)展和推動(dòng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，向貨物和服務(wù)供應(yīng)的價(jià)值征收的稅項(xiàng)。稅率分為三種：標(biāo)準(zhǔn)稅率20%（大多數(shù)貨物和服務(wù)）、減讓稅率5%（家庭、慈善機(jī)構(gòu)等燃料和電力）以及零稅率（食品、書(shū)籍、藥品、兒童服裝等）。

【個(gè)人所得稅】英國(guó)規(guī)定年滿18周歲公民的個(gè)人收入均需按累進(jìn)稅率交納個(gè)人所得稅。根據(jù)英國(guó)政府2023年度財(cái)政預(yù)算，2023年4月6日起，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)至11850英鎊（年收入），11851-46350英鎊部分稅率20%，46351-150000英鎊部分稅率40%，150000英鎊以上部分稅率45%。

【國(guó)民保險(xiǎn)】英國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)稱(chēng)為國(guó)民保險(xiǎn)（national insurance），由員工和雇主共同繳納，按收入的固定比例累進(jìn)征收。通常情況下，員工繳費(fèi)比例為：周薪低于162英鎊繳費(fèi)率為0%，周薪162-892英鎊繳費(fèi)率為12%，超過(guò)892英鎊部分繳費(fèi)率為2%；雇主繳費(fèi)比例為：每周收入在162-892英鎊的稅率為13.8%；收入超過(guò)每周892英鎊的部分征收稅率13.8%。此外，特殊人群可享受其他繳費(fèi)率，如已婚女性、21歲以下青年人均可按低稅率繳納國(guó)民保險(xiǎn)。

企業(yè)在英國(guó)注冊(cè)公司設(shè)立工廠一定要嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)法律法規(guī)，這不僅是企業(yè)后期正常運(yùn)營(yíng)的重要保障，同時(shí)也彰顯出中資企業(yè)的素質(zhì)要求。本文由際連企服整理發(fā)布，僅代表自身觀點(diǎn)。

【第3篇】小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計(jì)算

小微企業(yè)所得稅的稅率一般是百分之二十，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的企業(yè)，其稅率為百分之十五。

企業(yè)所得稅一般是在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，并且需要提交相關(guān)的材料。

小型微利企業(yè)企業(yè)稅率

一、小微企業(yè)所得稅的稅率

小微企業(yè)所得稅的稅率分為以下幾種情況：

1、符合條件的小微企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%；

2.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%；

3.非居民企業(yè)對(duì)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%；

4.pe溢價(jià)投資類(lèi)企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。

二、企業(yè)所得稅什么時(shí)候申報(bào)

企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起的五個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。法律快車(chē)提醒您，企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)的申報(bào)資料，需要進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

三、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表怎么填寫(xiě)

根據(jù)季度末月利潤(rùn)表的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，利潤(rùn)總額填寫(xiě)所得稅申報(bào)表的 營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，利潤(rùn)總額。

營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入。營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括營(yíng)業(yè)外支出，期間費(fèi)用。

【第4篇】企業(yè)所得稅稅率是多少

美國(guó)著名稅收研究智庫(kù)——稅收基金會(huì)發(fā)布了一份全球企業(yè)所得稅的分析報(bào)告：《2023年全球企業(yè)所得稅稅率分析報(bào)告》。根據(jù)該報(bào)告的數(shù)據(jù)，我們來(lái)分析一二。

1. 全球企業(yè)的所得稅情況：

該報(bào)告指出，在過(guò)去38年里，世界各國(guó)的企業(yè)的所得稅稅率是在持續(xù)下降的，其中下降幅度最大的是歐洲。在所分析的管轄區(qū)里，有178個(gè)管轄區(qū)的企業(yè)所得稅稅率低于30%，其中：152個(gè)管轄區(qū)的稅率低于25%，75個(gè)管轄區(qū)的稅率低于20%，103個(gè)管轄區(qū)的稅率在20%~30%。

企業(yè)所得稅稅率最低的20個(gè)管轄區(qū)的稅率低于15%。比較突出的是愛(ài)爾蘭和匈牙利。愛(ài)爾蘭其稅率低至12.5%。匈牙利在2023年將企業(yè)所得稅稅率從19%降至9%。

當(dāng)然，值得注意的是，該報(bào)告指出，在較大且工業(yè)化程度較高的國(guó)家，其企業(yè)所得稅稅率往往高于較小或較不發(fā)達(dá)國(guó)家，而且稅率通常高于全球平均水平。全球最富裕的七國(guó)集團(tuán)，其平均法定企業(yè)所得稅稅率為27.63%，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織成員國(guó)的平均法定企業(yè)所得稅稅率為23.93%，金磚國(guó)家的平均法定企業(yè)所得稅稅率為28.40%。所以，從這一點(diǎn)來(lái)看，中國(guó)的法定企業(yè)所得稅稅率25%并不算高。

2. 中國(guó)企業(yè)所得稅的現(xiàn)狀。

中國(guó)的企業(yè)所得稅，除了有法定的25%的稅率，還有一些優(yōu)惠的低稅率。不僅涉及到特殊的行業(yè)，還有特殊的地區(qū)。另外，還有一些減免的政策。比如今年的小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，可以將最低的稅率降至5%。另外還有加計(jì)扣除的特殊政策，也有助于稅率的降低。所以，如果納稅人能運(yùn)用這些優(yōu)惠政策的，要充分運(yùn)用。

3. 企業(yè)需要交哪些稅。

雖然稅收的種類(lèi)繁多，但是對(duì)于一般的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有些涉及不到。

一般可能涉及到的稅是增值稅及其附加和所得稅，當(dāng)然還有印花稅。其他的稅種就要視情況而定，比如有沒(méi)有特殊的消費(fèi)品，有沒(méi)有房產(chǎn)土地等等。企業(yè)可以結(jié)合自身的情況進(jìn)行判斷。

【第5篇】企業(yè)所得稅的稅率有

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得征收的一種稅。

一、納稅義務(wù)人

1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

2、單位名稱(chēng)不是企業(yè)，也可以是企業(yè)所得稅的納稅人——其他取得收入的組織。

3、以企業(yè)冠名的“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)”，不是企業(yè)所得稅納稅人，這類(lèi)企業(yè)的投資人、合伙人繳納個(gè)人所得稅。

4、依據(jù)地域和居民的稅收管轄權(quán)，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。劃分標(biāo)準(zhǔn)為——注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地，二者之一。

a、居民企業(yè)

a、依法在中國(guó)境內(nèi)成立——注冊(cè)地；

b、或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)——實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地。（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)）

b、非居民企業(yè)

a、依外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所；

b、 依外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

二、征稅對(duì)象--------企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。

1、結(jié)合納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象：（必須對(duì)所得來(lái)源地加以明確規(guī)定）

a、 居民企業(yè)——來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得；

b、非居民企業(yè)——來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得。

2、所得來(lái)源的確定

所得形式

所得來(lái)源地

銷(xiāo)售貨物所得

交易活動(dòng)發(fā)生地

提供勞務(wù)所得

勞務(wù)發(fā)生地

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

（1） 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；

（2） 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；

（3） 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

股息、紅利等權(quán)益性投資所得

分配所得的企業(yè)所在地

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

其他所得

國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定

例1：下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（bc ）。

a.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方（原投資方企業(yè)）所在地確定

b.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定c.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

d.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

解；選項(xiàng) a，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng) d，特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

例2：注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在甲國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（abcd ）。

a. 轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

b. 在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得的分紅所得

c. 在我國(guó)設(shè)立的分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入

d、在我國(guó)設(shè)立的分行為位于乙國(guó)的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入

解：該銀行屬于非居民企業(yè)關(guān)注選項(xiàng) bcd：選項(xiàng) b，股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng) c、d，勞務(wù)發(fā)生地均在我國(guó)境內(nèi)。

三、稅率

種類(lèi)

稅率

適用范圍

基本稅率

25％

（1） 居民企業(yè)；

（2） 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

優(yōu)惠稅率

20％

符合條件的小型微利企業(yè)（所得額還有減征）

15％

（1） 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；

（2） 西部鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)；

（3） 從事污染防治的第三方企業(yè)。

扣繳義務(wù)人代扣代繳

10％

（1） 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)；

（2） 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

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【第6篇】關(guān)于企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅的稅率

企業(yè)所得稅稅率是體現(xiàn)國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的核心要素。稅率設(shè)計(jì)的原則是兼顧國(guó) 家、企業(yè)、職x個(gè)人h者利益，既要保證財(cái)政收人的穩(wěn)定增長(zhǎng)，又要使企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)方面有一定的財(cái)力保證；既要考慮到企業(yè)的實(shí)際情況和負(fù)擔(dān)能力，又要維護(hù)稅率的統(tǒng)一性。

企業(yè)所得稅實(shí)行出例稅率。比例稅率簡(jiǎn)便易行，透明度高，不會(huì)因征稅而改變企業(yè) 間收人分配比例，有利于促進(jìn)效率的提高^(guò)現(xiàn)行規(guī)定是：

1、基本稅率為25%。適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅基本稅率設(shè)定為25%，既考慮了我國(guó)財(cái)政承 受能力，又考慮了企業(yè)負(fù)擔(dān)水平d

2、低稅率為20% ?適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。但實(shí)際征稅時(shí)適用10% 的稅率。

【第7篇】巴西企業(yè)所得稅稅率

2023年9月1日，巴西眾議院批準(zhǔn)通過(guò)了2337號(hào)法案，作為巴西全面稅收制度改革的構(gòu)成部分，該法案將降低巴西企業(yè)所得稅稅率，對(duì)股息加征15%預(yù)提所得稅。批準(zhǔn)通過(guò)的法案版本中包括了納稅人和國(guó)會(huì)議員對(duì)6月份提交的法案原始草案所提出的修改意見(jiàn)。

接下來(lái)，該法案將提交參議院。如果得到參議院的批準(zhǔn)，該法案將進(jìn)一步提交給總統(tǒng)審批，總統(tǒng)可以對(duì)法案的全部或部分條款進(jìn)行批準(zhǔn)或否決。

法案主要內(nèi)容：

該法案如獲最終通過(guò)，其內(nèi)容包括：

? 企業(yè)所得稅稅率將從目前的綜合稅率34%（即企業(yè)所得稅稅率25%和就凈利潤(rùn)征收的社會(huì)貢獻(xiàn)稅稅率9%）降低至27%（若達(dá)到設(shè)定的特定預(yù)算目標(biāo)，有可能進(jìn)一步降低至26%）

? 企業(yè)所得稅將按季度進(jìn)行計(jì)算和繳納，而不是按年度

? 股息將被加征15%預(yù)提所得稅（目前為零）

? 取消凈權(quán)益利息（一種類(lèi)似于股息的支付，在巴西可以進(jìn)行稅前扣除）

? 納稅人需按照公允價(jià)值進(jìn)行減資行為（目前允許以賬面價(jià)值）

? 加強(qiáng)關(guān)于變相利潤(rùn)分配的管理，要求關(guān)聯(lián)方之間的國(guó)內(nèi)交易符合公平交易原則（也需要另外滿足合規(guī)方面的要求）

下一步建議：

在巴西，立法過(guò)程通常需要花費(fèi)一定的時(shí)間。該法案在后續(xù)的立法過(guò)程中，其目前內(nèi)容仍有可能被修改。如果該法案在2023年10月底前獲得批準(zhǔn)，則將于2023年1月1日生效。

我們建議，納稅人應(yīng)繼續(xù)關(guān)注該法案的后續(xù)審批和進(jìn)展情況，分析是否對(duì)其巴西投資和運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，評(píng)估是否需要在法律最終獲批和生效前采取相關(guān)行動(dòng)，例如對(duì)巴西投資運(yùn)營(yíng)架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整或者其他必要的措施，防止或者降低對(duì)其產(chǎn)生的不利影響。評(píng)估時(shí)納稅人應(yīng)充分考慮各種可能阻礙相關(guān)行動(dòng)計(jì)劃得以順利實(shí)施的因素。

本文是為提供一般信息的用途所撰寫(xiě)，并非旨在成為可依賴的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律或其他專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。請(qǐng)向您的顧問(wèn)獲取具體意見(jiàn)。

【第8篇】技術(shù)先進(jìn)企業(yè)所得稅稅率

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1.稅率優(yōu)惠

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.享受優(yōu)惠政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)必須同時(shí)符合的條件

（1）注冊(cè)地：

在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)

（2）服務(wù)范圍：

從事認(rèn)定范圍中的一種或多種該技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力

（3）高學(xué)歷員工占比：

具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上

（4）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入占比

從事認(rèn)定范圍中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；

其中，從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%

【注意】技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定范圍：

參見(jiàn)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）。

【第9篇】2023小型微利企業(yè)所得稅稅率

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)工作的決策部署，今年以來(lái)，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后制定一系列優(yōu)惠政策和配套性文件。為了進(jìn)一步方便納稅人和稅務(wù)人員正確理解減稅降費(fèi)相關(guān)政策，有效解決工作中遇到的問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將各地政策執(zhí)行過(guò)程中反映的問(wèn)題進(jìn)行了梳理，供納稅人參考學(xué)習(xí)。

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)作了明確。在實(shí)際操作過(guò)程中，納稅人對(duì)相關(guān)政策的執(zhí)行口徑比較關(guān)心，主要集中在以下20個(gè)問(wèn)題。

1.“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”如何區(qū)分？

答：“小微企業(yè)”是一個(gè)習(xí)慣性的叫法，并沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格意義上的界定，目前所說(shuō)的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對(duì)來(lái)講的。如果要找一個(gè)比較接近的解釋?zhuān)蔷褪枪ば挪?、?guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類(lèi)型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，一定要謹(jǐn)記稅法上的“小型微利”四個(gè)字，并按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定去判斷是否符合條件。

2.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嗎？

答：原有政策對(duì)工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項(xiàng)指標(biāo)分別設(shè)置了條件，今年新出臺(tái)的政策對(duì)資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)指標(biāo)不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。因此，目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是一樣的，即年應(yīng)納稅所得額上限都是300萬(wàn)元，資產(chǎn)總額上限都是5000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)上限都是300人。

3.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠政策，如何判斷企業(yè)從事的行業(yè)是否屬于國(guó)家限制和禁止行業(yè)？

答：國(guó)家限制和禁止行業(yè)可參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2023年本）（2023年修訂）》規(guī)定的限制類(lèi)和淘汰類(lèi)和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2023年修訂）》中規(guī)定的限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄列舉的產(chǎn)業(yè)加以判斷。

4.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具體是什么？

答：2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

5.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策涉及哪些文件？

答：小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策主要涉及以下4個(gè)文件：

（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）；

（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）；

（3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)2023年版）>等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）；

（4）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）。

6.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策將會(huì)影響哪些企業(yè)？

答：和以往小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相比，這次政策可以概括為“一加力”“一擴(kuò)大”兩個(gè)特點(diǎn)。

“一加力”：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)分別降至5%和10%。

“一擴(kuò)大”：進(jìn)一步放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將年應(yīng)納稅所得額由原來(lái)的不超過(guò)100萬(wàn)元，提高至不超過(guò)300萬(wàn)元；將從業(yè)人數(shù)由原來(lái)的工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人、其他企業(yè)不超過(guò)80人，統(tǒng)一提高至不超過(guò)300人；將資產(chǎn)總額由原來(lái)的工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元、其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元，統(tǒng)一提高至不超過(guò)5000萬(wàn)元。調(diào)整后的小型微利企業(yè)將覆蓋95%以上的納稅人，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。

因此，無(wú)論是符合原條件的小型微利企業(yè)，還是符合新條件的小型微利企業(yè)，都會(huì)從這次普惠性政策中受益。

7.享受普惠性所得稅減免的小型微利企業(yè)的條件是什么？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

8.此次新政策對(duì)原來(lái)就是小型微利企業(yè)的納稅人有影響嗎？

答：有影響，而且是利好。假設(shè)納稅人2023年符合新的小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額和2023年一樣，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人的實(shí)際稅負(fù)將從原來(lái)10%降到5%，稅負(fù)比原來(lái)降低一半；如果納稅人的效益越來(lái)越好，年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元了，按照原來(lái)的規(guī)定是不能再享受優(yōu)惠政策的，但現(xiàn)在只要不超過(guò)300萬(wàn)元，仍然可以享受優(yōu)惠政策。

9.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕650號(hào)）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

10.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。勞務(wù)派遣單位的從業(yè)人數(shù)，是否含已派出人員？

答：如果勞務(wù)派遣用工人數(shù)已經(jīng)計(jì)入了用人單位的從業(yè)人數(shù)，本著合理性原則，勞務(wù)派遣公司可不再將勞務(wù)派出人員重復(fù)計(jì)入本公司的從業(yè)人數(shù)。

11.企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否受征收方式的限定？

答：從2023年開(kāi)始，符合規(guī)定條件的企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，已經(jīng)不再受企業(yè)所得稅征收方式的限定了，無(wú)論企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合條件，均可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

12.小型微利企業(yè)條件中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人員指標(biāo)如何計(jì)算？

答：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

13.“實(shí)際經(jīng)營(yíng)期”的起始時(shí)間如何計(jì)算？

年中設(shè)立的公司，8月取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，11月開(kāi)始有營(yíng)業(yè)外收入。問(wèn)小型微利企業(yè)按規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)時(shí)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文規(guī)定的“年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)”中的“實(shí)際經(jīng)營(yíng)期”應(yīng)該從何時(shí)起算？是8-12月，還是11-12月？

答：企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的起始時(shí)間應(yīng)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。

14.如何理解“應(yīng)納稅所得額”與“實(shí)際利潤(rùn)額”概念？

小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策中的“應(yīng)納稅所得額”與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》中的“實(shí)際利潤(rùn)額”概念如何理解？

答：在企業(yè)所得稅中，“實(shí)際利潤(rùn)額”與“應(yīng)納稅所得額”有各自定義。

“應(yīng)納稅所得額”是稅收上的概念?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”因此，“應(yīng)納稅所得額”主要在企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)使用。

“實(shí)際利潤(rùn)額”是會(huì)計(jì)上的概念?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定，“企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳?！币虼?，“實(shí)際利潤(rùn)額”主要在按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)使用。

15.視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？

答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！庇捎诜种C(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

16.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

17.國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）中規(guī)定的“小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)”判斷標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？

答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)?？紤]到增值稅小規(guī)模納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定，小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：按月納稅的，月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元；按次納稅的，每次（日）銷(xiāo)售額不超過(guò)300-500元。

18.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的程序是什么，是否要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)？

答：按照稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革有關(guān)要求，全面取消了對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理，小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。同時(shí)，稅務(wù)總局在申報(bào)表中設(shè)計(jì)了“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”“限制或禁止行業(yè)”等相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)行電子申報(bào)的企業(yè)，征管系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額，自動(dòng)生成表單，為企業(yè)減輕計(jì)算、填報(bào)負(fù)擔(dān)。

19.符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，在填報(bào)修訂后的預(yù)繳申報(bào)表時(shí)需要注意什么？

答：為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)2023年版）》等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明，以及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（b類(lèi)2023年版）》進(jìn)行了修訂，增加了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)項(xiàng)，并升級(jí)優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，力爭(zhēng)幫助企業(yè)精準(zhǔn)享受優(yōu)惠政策。在填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，以下兩個(gè)方面應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：

一是關(guān)注“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個(gè)項(xiàng)目的填報(bào)。“應(yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標(biāo)，這個(gè)行次一定要確保填寫(xiě)無(wú)誤?！皽p免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個(gè)行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。

二是關(guān)注預(yù)繳申報(bào)表中新增“按季度填報(bào)信息”部分有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)?！鞍醇径忍顖?bào)信息”整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否。按季度預(yù)繳的，應(yīng)在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季稅款時(shí)，填報(bào)“按季度填報(bào)信息”的全部項(xiàng)目。

20.小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策，需要準(zhǔn)備哪些留存?zhèn)洳橘Y料？

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2023年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)附件）規(guī)定，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，需準(zhǔn)備以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明；

（2）從業(yè)人數(shù)的情況；

（3）資產(chǎn)總額的情況。

【第10篇】企業(yè)所得稅a類(lèi)申報(bào)表的稅率

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）的表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。

二、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。

三、本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）中的上述表單和填報(bào)說(shuō)明同時(shí)廢止。

特此公告。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》部分表單及填報(bào)說(shuō)明（點(diǎn)擊閱讀原文查看）

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年12月17日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》的解讀

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)發(fā)布、以下簡(jiǎn)稱(chēng)《年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》）進(jìn)行部分修訂?，F(xiàn)對(duì)有關(guān)內(nèi)容解讀如下：

一、申報(bào)表修訂背景

2023年以來(lái)，財(cái)稅部門(mén)相繼發(fā)布了促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”等多個(gè)方面的企業(yè)所得稅政策，如：大幅擴(kuò)展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍，大幅提高企業(yè)新購(gòu)入儀器設(shè)備稅前扣除上限，將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國(guó)，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年，將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例等。為全面落實(shí)各項(xiàng)企業(yè)所得稅政策，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，在征求各方意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局決定對(duì)《年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》進(jìn)行部分修訂。

二、申報(bào)表修訂思路

本次修訂涉及封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》以及16張正式表單或填報(bào)說(shuō)明。其中，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000，原《基礎(chǔ)信息表》）等4張表單調(diào)整幅度較大，其余表單僅對(duì)樣式或填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行局部調(diào)整或優(yōu)化。主要修訂思路如下：

（一）落實(shí)政策要求

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，修訂《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）9張表單。

（二）簡(jiǎn)并優(yōu)化表單

在不增加納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上，對(duì)封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）4張表單相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化、整合。

（三）解決實(shí)際問(wèn)題

根據(jù)實(shí)際填報(bào)情況和反饋建議，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）3張表單的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行局部修訂。

三、申報(bào)表具體修訂情況

（一）大幅度修訂的表單

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）

集成基礎(chǔ)信息，將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到本表，方便納稅人填報(bào)；優(yōu)化填報(bào)方式，調(diào)整和補(bǔ)充填報(bào)項(xiàng)目，增強(qiáng)申報(bào)信息的完整性；修改表單名稱(chēng)，將原《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》名稱(chēng)調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》，明確基礎(chǔ)信息表的用途。

2.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）將資產(chǎn)損失相關(guān)資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定，結(jié)合后續(xù)管理的需要，對(duì)表單行次進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)。

3.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）等文件將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年的規(guī)定，在表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次，滿足高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報(bào)需要；增加“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類(lèi)型”等列次，同時(shí)將原表單中的“以前年度虧損已彌補(bǔ)額——前四年度”等5列簡(jiǎn)并為“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額——使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)”和“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額——使用境外所得彌補(bǔ)”2列。

4.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）等文件將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年的規(guī)定，為降低本表填報(bào)難度，將“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額”和“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額”項(xiàng)目，由原各6列精簡(jiǎn)為各1列，不再要求納稅人分年度填報(bào)明細(xì)情況。

（二）局部調(diào)整的表單

1.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）

將第41行“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”修訂為“（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”，使表述方式更為精準(zhǔn)；為與修訂后的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào)發(fā)布，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新收入準(zhǔn)則”）銜接，修訂第44行“六、其他”的填報(bào)說(shuō)明，明確執(zhí)行新收入準(zhǔn)則納稅人的填報(bào)規(guī)則。

2.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）

修訂第2行第5列“股權(quán)激勵(lì)稅收金額”的填報(bào)規(guī)則，規(guī)定第2行第5列按第2行第2列金額填報(bào)；修訂第5行第5列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)稅收金額”與第5行第7列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”的表間關(guān)系，規(guī)定第5行第5列按本表第1行第5列×稅收規(guī)定扣除率后的金額，與第5行第2＋4列金額的孰小值填報(bào)，第5行第7列按第5行第2＋4－5列金額填報(bào)。

3.《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等文件的規(guī)定，將原表單中的第11行至第13行整合為1行，減少填報(bào)項(xiàng)目；將附列資料“全民所有制改制評(píng)估增值政策資產(chǎn)”名稱(chēng)修訂為“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”，使表述方式更為精準(zhǔn)。

4.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）

根據(jù)政策變化情況，調(diào)整了免稅收入相關(guān)填報(bào)項(xiàng)目的內(nèi)容和行次。

5.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

將原表單的“基本信息”相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中；根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）文件取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制的規(guī)定，修訂“委托研發(fā)”項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)容，將原行次內(nèi)容細(xì)化為“委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用”“委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”“其中：允許加計(jì)扣除的委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”“委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”，并調(diào)整表內(nèi)計(jì)算關(guān)系。

6.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）規(guī)定，增加“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”和“八、線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”兩項(xiàng)內(nèi)容。

7.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）

整合“受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”政策的填報(bào)行次；根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）規(guī)定，將第20行項(xiàng)目名稱(chēng)修訂為“二十、服務(wù)貿(mào)易類(lèi)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”；根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）規(guī)定，增加“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”和“二十七、線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”兩項(xiàng)內(nèi)容。

8.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）

將原表單“基本信息”的部分項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中。

9.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）

將原表單“基本信息”的部分項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中；調(diào)整“減免方式”“獲利年度開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度”項(xiàng)目的填報(bào)方式。

10.對(duì)以上相關(guān)表單的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了相應(yīng)修訂。

（三）僅填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂的表單

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a100000）

為與《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2023年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào)）規(guī)定銜接，修訂“利潤(rùn)總額計(jì)算”部分的填報(bào)說(shuō)明，明確采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2023年版）的納稅人相關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)規(guī)則；規(guī)范分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)且按比例納稅）第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”的填報(bào)規(guī)則；根據(jù)附表的調(diào)整情況，對(duì)表間關(guān)系進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。

2.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）

為與修訂后的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)發(fā)布）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財(cái)會(huì)〔2017〕8號(hào)發(fā)布）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》（財(cái)會(huì)〔2017〕9號(hào)發(fā)布）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（財(cái)會(huì)〔2017〕14號(hào)發(fā)布）（以上四項(xiàng)簡(jiǎn)稱(chēng)“新金融準(zhǔn)則”）相關(guān)規(guī)定銜接，修訂第9行“九、其他”的填報(bào)說(shuō)明，明確執(zhí)行新金融準(zhǔn)則納稅人本行的填報(bào)規(guī)則。

3.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）

明確選擇“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式的納稅人，不再填報(bào)第1列“國(guó)家（地區(qū)）”；將第14列“本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額”的填報(bào)規(guī)則修訂為：填報(bào)表a108030第13列金額。

（四）對(duì)其他內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化

1.封面

將“納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”修訂為“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”，刪除“法定代表人（簽章）”等項(xiàng)目，與其他稅種申報(bào)表保持一致。

2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》

對(duì)填報(bào)表單的選擇方式進(jìn)行優(yōu)化，將原“選擇填報(bào)情況”修訂為“是否填報(bào)”，刪除原“不填報(bào)”列；根據(jù)各表單名稱(chēng)調(diào)整情況對(duì)“表單名稱(chēng)”項(xiàng)目進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。

四、實(shí)施時(shí)間

《公告》適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

【第11篇】小微企業(yè)所得稅稅率20%

2023年第1季度小微企業(yè)、個(gè)體戶所得稅如何算？報(bào)表如何填？

日期：2021.4.11

來(lái)源：稅乎網(wǎng)

2023年第1季度小微企業(yè)、個(gè)體戶所得稅如何算？報(bào)表如何填？這是納稅人非常關(guān)心的問(wèn)題，主要涉及兩個(gè)政策：《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)），下面結(jié)合總局的解讀，我們進(jìn)行引申說(shuō)明.

一、小型微利企業(yè)的稅款計(jì)算和報(bào)表填寫(xiě)

政策：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，分別減按12.5%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下：

【例1】假定a企業(yè)經(jīng)過(guò)判斷符合小型微利企業(yè)條件。

2023年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，那么a企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬(wàn)元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬(wàn)元。

第2季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，那么a企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5萬(wàn)元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬(wàn)元。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填寫(xiě)如下：

圖1

二、查賬征收個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算和申報(bào)

對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：超過(guò)100萬(wàn)的部分按適用稅率全額征稅。

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說(shuō)明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：個(gè)體工商戶c年應(yīng)納所得稅=80000*10%-1500-2000（殘疾人減免）-2250（個(gè)體戶50%減免）=2250元

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：個(gè)體工商戶d年應(yīng)納所得稅=1200000*35%-65500-6000（殘疾人減免）-139750（個(gè)體戶50%減免）=208750元

個(gè)體工商戶c、d申報(bào)表填寫(xiě)如下：

圖2

【第12篇】軟件企業(yè)所得稅稅率

軟件行業(yè)可以免征企業(yè)所得稅嗎?25%的所得稅可地方返稅80%降至1%

屬于it行業(yè)，軟件開(kāi)發(fā)屬于高薪就業(yè)，現(xiàn)在的java之類(lèi)的特別火

軟件開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

1、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)特別是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要支撐，建立在新的商業(yè)模式、服務(wù)方式和管理方法基礎(chǔ)上的服務(wù)產(chǎn)業(yè)。

2、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)既包括隨著技術(shù)發(fā)展而產(chǎn)生的新興服務(wù)業(yè)態(tài)，也包括運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的改造和提升。

3、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有別于商貿(mào)、住宿、餐飲、倉(cāng)儲(chǔ)、交通運(yùn)輸?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)業(yè)，以金融保險(xiǎn)業(yè)、信息傳輸和計(jì)算機(jī)軟件業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科研技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)、文化體育和娛樂(lè)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及居民社區(qū)服務(wù)業(yè)等為代表。

1、財(cái)稅煩惱：

2、軟件行業(yè)財(cái)稅問(wèn)題結(jié)合稅收政策有哪些：企業(yè)主要承擔(dān)的稅負(fù)有增值稅、企稅所得稅、以及施行代扣代繳義務(wù)的個(gè)人所得稅

(1)增值稅：軟件與信息技術(shù)服務(wù)歸屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，小規(guī)模征收率3%，且月開(kāi)票額不超過(guò)10%免征增值稅，2023年期間可享受1%征收率(湖北地區(qū)享受0%)。

一般納稅人增值稅稅率為6%，通過(guò)入駐企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址，通過(guò)注冊(cè)新公司、設(shè)立分公司或者遷移(只針對(duì)該行政區(qū)劃內(nèi)的企業(yè))等方式注冊(cè)入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務(wù)，享受園區(qū)的稅收扶持政策。

增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的40%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的40%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策。】

(2)企業(yè)所得稅也分為小規(guī)模和一般納稅人，對(duì)于小規(guī)模來(lái)說(shuō)符合國(guó)家小型微利企業(yè)政策條件，可享受企業(yè)所得稅5%、10%優(yōu)惠。對(duì)于一般納稅人高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按照15%繳納，除了這些常見(jiàn)政策以外，設(shè)立合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅。

(3)個(gè)人所得稅是稅負(fù)率相對(duì)最高的稅種，高管、員工按照3%-45%繳納稅收，公司股東按照20%繳納，合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照5%-35%繳納。部分政府園區(qū)也給與了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的政策，只要負(fù)責(zé)核定征收條件，企業(yè)個(gè)人所得稅實(shí)際納稅額在0.5%-2.1%之間。

綜合上述的分析來(lái)看注冊(cè)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受增值稅3%(2023年期間，小規(guī)模納稅人可享受增值稅1%的優(yōu)惠政策)征收率政策，企業(yè)所得稅全額減免，個(gè)人所得稅0.5%-2.1%，企業(yè)綜合稅4.86%左右(2023年期間 0.5%-3.1%左右)

案例解析：

所以，作為老板，你節(jié)稅最好的辦法，就是在完全合法的前提下，合理地運(yùn)用國(guó)家的稅收政策——企業(yè)所得稅能夠降到0，合理降低稅負(fù)80%以上。

【第13篇】建筑業(yè)核定企業(yè)所得稅稅率

中西部地區(qū)有著我國(guó)很多的大型建筑企業(yè)，特別是風(fēng)電、工程建設(shè)等一些最近的風(fēng)口，國(guó)家也是比較支持的，不僅是國(guó)家，我們一些地區(qū)也是對(duì)建筑類(lèi)型的企業(yè)比較支持，這大部分都是在稅收方面的支持，跟著筆者往下看！

一個(gè)建筑工程里面包含了很多的費(fèi)用，首先肯定就是我們“項(xiàng)目介紹人的居間費(fèi)”，我們做成一個(gè)項(xiàng)目肯定最離不開(kāi)的就是我們的介紹人，往往我們的建筑工程比較大，其中可能其中一個(gè)介紹費(fèi)都要幾千萬(wàn)到幾億不等，我們項(xiàng)目越大，費(fèi)用這些肯定就越高，“居間費(fèi)”我們就涉及到發(fā)票問(wèn)題，發(fā)票要么進(jìn)行代扣代繳、要么讓居間人自己去稅局代開(kāi)，我們就按照1億元的居間費(fèi)，如果自己去代開(kāi)也需要繳納2000萬(wàn)的稅費(fèi)，年底再進(jìn)行一個(gè)匯算清繳，這個(gè)肯定也是對(duì)居間人不友好的！

解決方法：在園區(qū)的稅局進(jìn)行自然人代開(kāi)，園區(qū)的稅局代開(kāi)是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅繳納稅費(fèi)，年底的時(shí)候不會(huì)發(fā)生匯算清繳，不會(huì)繳納二次稅費(fèi)，而且園區(qū)代開(kāi)稅率也是比較低的，園區(qū)會(huì)核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為0.5%、增值稅1%、附加稅0.06%，總體稅負(fù)率為1.56%；

建筑行業(yè)還有一個(gè)解決的就是成本問(wèn)題，企業(yè)成本在建筑行業(yè)也是一個(gè)不小的問(wèn)題，一方面是上游的發(fā)票問(wèn)題，還有一方面是自己產(chǎn)生的利潤(rùn)問(wèn)題，這時(shí)候我們就要享受稅收優(yōu)惠政策了 ，目前適用于建筑行業(yè)的政策如下：

增值稅：增值稅正常繳納，正常繳納后園區(qū)會(huì)把地方留存對(duì)的一部分稅費(fèi)拿來(lái)扶持給企業(yè)，地方留存比例為50%，扶持比例是為地方留存部分30%——70%,增值稅節(jié)稅比例最高可達(dá)35%；

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅企業(yè)可以選擇自己申報(bào)，自己按照0.8%、0.9%、1.2%進(jìn)行申報(bào)，然后反推出我們的成本，年底不足2%的部分補(bǔ)足2%即可！

享受政策的條件：我們只需要把稅費(fèi)繳納在園區(qū)即可，怎么把稅繳納在園區(qū)呢？我們?cè)趫@區(qū)成立一家分公司，讓分公司去給我們拓展業(yè)務(wù)，這些都是可以的，我們稅收在園區(qū)就能領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)以及享受核定征收！

【第14篇】所有企業(yè)所得稅有固定稅率嗎

2023年最新企業(yè)所得稅稅率表

企業(yè)所得稅

稅率

企業(yè)所得稅

25%

符合條件的小型微利企業(yè)（2023年1月1日至2023年12月31日，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）

20%

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

15%

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）

15%

線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

15%

投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

15%

設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

15%

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

15%

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

10%

對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)（從2023年1月1日至2023年底）

15%

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

10%

2023年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表再升級(jí)！

國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》 1 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“24號(hào)公告”）以及相關(guān)解讀，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修訂。調(diào)整后的表單和填報(bào)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“2023年修訂版申報(bào)表”）適用于2023年及以后年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。相較于往年，2023年修訂版申報(bào)表在填報(bào)邏輯上并無(wú)太大變動(dòng)，依舊是在現(xiàn)行申報(bào)表單和填報(bào)說(shuō)明 2 的基礎(chǔ)上進(jìn)行更新和調(diào)整。修訂主要包括：（1）在表單中增加2023年新出臺(tái)政策的填報(bào)行次及填報(bào)說(shuō)明；（2）調(diào)整《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（表a105090）；（3）用新的《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（表a105120）替換原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》等。

企業(yè)所得稅要如何節(jié)稅：

現(xiàn)在很多地方政府為了吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v，會(huì)劃出特定的行政地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，這樣既能更好的吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v，還能幫助企業(yè)節(jié)稅，幫助企業(yè)發(fā)展，是一個(gè)雙贏的操作。

成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）籌劃方案缺少成本、進(jìn)項(xiàng)，利潤(rùn)高的企業(yè)，可以在產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)開(kāi)設(shè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并申請(qǐng)核定征收，與原公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，這樣就可以合法開(kāi)具票據(jù)。而且在園區(qū)建立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率很低：個(gè)人所得稅低至0.5%，綜合稅率低至1.6%。

成立有限公司或遷移地址有限公司入駐園區(qū)正常納稅，就能享受稅收返還：地方留存高達(dá)90%，個(gè)人所得稅返稅比例高達(dá)85%，增值稅、企業(yè)所得稅返稅比例高達(dá)80%，可按月返還，納稅大戶一事一議。其中天津園區(qū)企業(yè)所得稅留存35%。

一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地園區(qū)，申請(qǐng)核定征收，免征企業(yè)所得稅，個(gè)稅固定1.5%，三流合一合法合規(guī)享節(jié)稅。

企業(yè)入駐園區(qū)是不需要實(shí)體辦公的，只需要在當(dāng)?shù)貓@區(qū)注冊(cè)一家公司，正常開(kāi)展業(yè)務(wù)或者合理分包業(yè)務(wù)在園區(qū)納稅，即可享受這些政策。

西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2023年起執(zhí)行

財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委三部門(mén)發(fā)布通知，自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。根據(jù)通知，鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。此通知的西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。

2023年對(duì)小微企業(yè)的最新減稅措施

1.大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。2.對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。3.允許各?。▍^(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。4.擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類(lèi)企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。5.為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

上述減稅政策可追溯至2023年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

舉例：應(yīng)納稅所得稅95萬(wàn)應(yīng)納企業(yè)所得稅=95*25%*20%=4.75萬(wàn)簡(jiǎn)化計(jì)算=95*5%=4.75萬(wàn)

舉例：應(yīng)納稅所得額280萬(wàn)1、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)部份=100*25%*20%=5萬(wàn)2、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)部份=180*50%*20%=18萬(wàn)3、最終應(yīng)納企業(yè)所得稅=5萬(wàn)+18萬(wàn)=23萬(wàn)簡(jiǎn)化計(jì)算=（100*5%）+（180*10%）=23萬(wàn)

【第15篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術(shù)企業(yè)

雖然2023年高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)工作還沒(méi)開(kāi)始，但相關(guān)的補(bǔ)貼政策卻已經(jīng)出來(lái)了。新通過(guò)省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)之間，通過(guò)高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬(wàn)元之間。而新通過(guò)國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬(wàn)元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。除了可以享受補(bǔ)貼，高企認(rèn)定還有非常多的好處，接下來(lái)就由來(lái)帶大家看看。

2023年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當(dāng)于在原基礎(chǔ)上降低了40%。2.資金獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)認(rèn)定的高新企業(yè)更容易獲得國(guó)家、省、市各級(jí)的科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款（最高的有百萬(wàn)）。新通過(guò)省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)之間，通過(guò)高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬(wàn)元之間。而新通過(guò)國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬(wàn)元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。3.金融支持申請(qǐng)各級(jí)相關(guān)政府資金，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件之一，企業(yè)通過(guò)認(rèn)定后可以更加便利的申報(bào)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金和補(bǔ)貼，并且可以更加容易地獲得風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資以及銀行的貸款。4.項(xiàng)目支持企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，科技加計(jì)扣除企業(yè)的項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用屬于開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的部分，其計(jì)入當(dāng)期損益時(shí)未形成無(wú)形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，將按照50%對(duì)其研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，將按照150%對(duì)其無(wú)形資產(chǎn)成本進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

5.資本市場(chǎng)新三板上市，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件。投資商會(huì)更加青睞高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標(biāo)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會(huì)對(duì)科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力得到提高，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中為企業(yè)提供有力資質(zhì)，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對(duì)于企業(yè)在廣告宣傳與產(chǎn)品的招投標(biāo)工程方面會(huì)起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分。8.辦公地址改善通過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)辦公及工業(yè)用地可以優(yōu)先獲批，還可以在很多地方免費(fèi)用地。9.資產(chǎn)折舊高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，其所獲得的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)相當(dāng)于國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國(guó)名牌產(chǎn)品、中國(guó)馳名商標(biāo)以及國(guó)家免檢產(chǎn)品。

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【第16篇】企業(yè)所得稅報(bào)稅稅率

稅收政策年年變，今年因?yàn)橐咔?，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等等納稅政策更是做了很多極大的變動(dòng)，這對(duì)財(cái)務(wù)人員做賬報(bào)稅和財(cái)務(wù)管理增添了不少壓力。特別是，年后一上班，財(cái)務(wù)人員就要進(jìn)入忙碌的匯算清繳期，那么這種時(shí)候，一套“2021最新企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)+稅率大全+匯算清繳包”是必不可少的，具體的資料在文末無(wú)償分享哦~

一、2021最新企業(yè)所得稅政策變動(dòng)

這里為大家播報(bào)一條最新的企業(yè)所得稅最新資訊，2023年3月1日起，西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

近日，國(guó)家發(fā)改委公布《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄(2023年本)》。西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，2023年3月1日起實(shí)施。主要原文如下：

二、企業(yè)所得稅稅率：

三、企業(yè)所得稅稅前扣除：

企業(yè)所得稅扣除原則與范圍：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣宣費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

2、費(fèi)用類(lèi)扣除注意事項(xiàng)

3、工資薪金、勞動(dòng)保護(hù)支出、職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金、養(yǎng)老與醫(yī)療保險(xiǎn)扣除標(biāo)準(zhǔn)

5、保險(xiǎn)類(lèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

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