個人獨資企業(yè)所得稅查賬征收稅率（9篇）

【第1篇】個人獨資企業(yè)所得稅查賬征收稅率

業(yè)務是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。我國自改革開放后，大量的人員去南方經(jīng)商，在浙江義烏市辦理出了第一張民營企業(yè)執(zhí)照，是一家個體工商戶，從此當老板做公司就成了社會的主流。

我國的公司類型主要有五類；個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司、股份有限公司，今天我們來介紹個體戶與個人獨資企業(yè)兩種類型的企業(yè)。

個體工商戶；由個人或者是家庭組織成立，需要承擔無限經(jīng)濟責任，一般的體量都很小，主要需要繳納增值稅與個人經(jīng)營所得稅，以及增值稅附加稅，世面上很多的小商店，飯店，奶茶店，理發(fā)店等等基本都是個體戶的形式。

個人獨資企業(yè)；由一個自然人投資成立了，承擔無限經(jīng)濟責任。這個體量可大可小，主要稅種也是增值稅、個人經(jīng)營所得稅、增值稅附加稅。很多的明星工作室，某某中心，事務所很多都是個人獨資企業(yè)類型。

增值稅屬于國稅，不管在哪的征收方式都是一樣的，而個人經(jīng)營所得稅就有核定征收與查賬征收兩種方式，他們納稅的區(qū)別是非常大的，那么差距在哪些地方呢？

今年的核定征收基本都是小規(guī)模納稅人個體戶、個人獨資企業(yè)為主了，最終還是個體戶為好，查賬征收就是按照賬目記錄來申報納稅，個人經(jīng)營所得稅按照5%-35%，但是有很多優(yōu)惠扶持，應稅所得額在100萬內(nèi)按照2.5%，100萬-300萬按照5%征收。

而查賬征收是按照企業(yè)的經(jīng)營額來核定稅率或稅費征收的。今年主要以定期定額核定為主了，也就是核定一個固定的稅率，不會因為開票額的變化而發(fā)生稅率變化，一般是0.5%-1%來征收，就算是1%的個人經(jīng)營所得稅，一年開取500萬的票據(jù)，納稅的成本也才5萬元就完稅了。

個體戶、個人獨資企業(yè)核定征收的優(yōu)勢特別大，稅負低，不需要進項，可以很好地解決企業(yè)無票支出，無票收入等難題，有效減輕企業(yè)和個人的稅負壓力。

【第2篇】地稅個人獨資企業(yè)稅率多少

《稅曉通》專注總部經(jīng)濟園區(qū)招商，企業(yè)稅務籌劃，幫助企業(yè)合理合法地利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負壓力。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》 （財稅[2000]91號），根據(jù)收入10％的利潤率，通過將個人所得稅“工資薪金”“勞務報酬”的稅目變?yōu)閭€人獨資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，設(shè)立一個企業(yè)與公司簽訂合作合同，商業(yè)模式和個人。

對企業(yè)來說，納稅是應盡的責任，通常企業(yè)所得稅的核定征收方式主要分為兩種。

（1）定額核定：直接核定個人所得稅，稅率1.5%

（2）定率核定：核定行業(yè)利潤率10%，再按照五級累進制計算個人所得稅，稅率0.5%-2.1%

眾所周知，查賬征收需要根據(jù)企業(yè)的成本、利潤、利潤以及各項扣除等進行計算，為了降低企業(yè)所得稅，平攤利潤需要足夠的收入，因此成本收入問題是企業(yè)頭疼的問題。

核定征收政策主要可以解決公司成本收入不足、賬面利潤虛高、企業(yè)所得稅壓力較大的問題。核定征收不考慮成本費用，對成本不足的部分直接核定行業(yè)利潤率10%，或者直接定額核定。 另外，不需要繳納企業(yè)所得稅及股息稅。 這在法律中有明確規(guī)定，企業(yè)納稅后，可以直接將錢提到私人卡上，也可以自由自配。

那么是隨便成立一個個人獨資企業(yè)就可以核定征收嗎？不是的，必須在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)才能享受核定征收政策。 在園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，通過合理分包業(yè)務或正常開展業(yè)務，在園區(qū)納稅即可享受核定征收政策。

個人獨資企業(yè)主要繳納的稅種：個人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅。

個人獨資企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為1％（2023年也為1％ ），附加稅為0.06％ ），加上所得稅稅負，個人獨資企業(yè)年開票額在500萬以內(nèi)的，可以在綜合稅負2023年在3％以內(nèi)納稅。

例如，一家建筑裝飾園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)分包350萬業(yè)務時，2023年納稅如下

增值稅：350/1.01*1％=3.46w

附加稅： 3.46*6％=0.2w

個人所得稅： 350*10％*0.3-4.55=5.95w

納稅總額：3.46+0.2+5.95=9.61w

個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得和分紅稅，就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配。

五級累進制表如下：

有些園區(qū)一般納稅人也可以核定征收，登記時直接設(shè)立一般納稅人的個人獨資企業(yè)，增值稅6%，個人經(jīng)營所得稅接受核定征收，核定行業(yè)利潤率在10％，稅費稅率在0.5％-3.5％之間。

其適用的行業(yè)基本上不受現(xiàn)代服務業(yè)的限制，如企業(yè)管理服務、咨詢服務、設(shè)計服務、調(diào)查服務、廣告服務、技術(shù)服務、軟件開發(fā)服務等。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第3篇】個人獨資企業(yè)個稅稅率表

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和公司不同、他倆都不用繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人所得稅就可以了，但是個人所得稅是根據(jù)收入來源的不用要分三個大類別、其中來自個體的個人獨資企業(yè)的收入屬于個人所得稅里面的經(jīng)營所得，經(jīng)營所得的個人所得稅稅率根據(jù)收入高低分為5%、10%、20%、30%和35%、五檔累進稅率，但是基于個體戶和個人獨資企業(yè)規(guī)模較小、會計賬簿不健全、難以查賬征收的原因、有些地方會允許他們核定征收、如果采取核定征收的方式，那稅率有可能會低到千分之幾、當然了具體低到幾、那就的看你們地方的政策了

【第4篇】2023年個人獨資企業(yè)所得稅稅率

防止大部分企業(yè)集體避稅，15％的稅率有可能成為最高稅率？

2023年，美國曾指出2009到2023年間，蘋果公司利用稅收與稅率等方面的漏洞，規(guī)避了440億美元的稅務支出。同時《紐約時報》也披露了蘋果公司通過將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的海外子公司，使其應納稅稅率大大降低，遠遠低于大多數(shù)同等規(guī)模的企業(yè)。

其實蘋果公司只是避稅企業(yè)的典型代表，利用各種政策方案避稅的企業(yè)比比皆是。諾貝爾經(jīng)濟學獎得主，國際公司稅改革獨立委員會委員約瑟夫·斯蒂格利茨也表示：“全球最低稅率15％有可能成為最高稅率?！?/p>

為什么說為了防止企業(yè)集體避稅，15％的稅率可能成為最高稅率呢？這是因為若是全球真的統(tǒng)一對企業(yè)采用15％的稅率，理論上這些“避稅天堂”就將不復存在。因為一旦企業(yè)在某個國家支付的稅率低于最低稅率，其原始國可以將稅率增加到最低稅率。舉例來說，如果蘋果公司在開曼群島享受免征的稅率，那么他在美國依舊要繳納15％的稅；也就是企業(yè)在“避稅天堂”避了多少稅，在原始國內(nèi)就要補繳多少稅。

根據(jù)中國銀行研究院的研究，這個提議對中國沒有什么明顯的影響，國內(nèi)的企業(yè)稅率普遍為25％，部分高新技術(shù)企業(yè)為15％，海南自貿(mào)港的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率也和15％持平，那是不是代表國內(nèi)的稅負比較輕？避稅的企業(yè)少？

其實全然不是這樣，我國是世界上真正意義上的稅收大國，雖然在營改增的這些年企業(yè)的稅負都有明顯的降低，但是綜合上看我國的各種稅負都比較嚴重的，所以相對選擇避稅的企業(yè)也非常的多。那他們常有的避稅方法都有什么？

其實我們看蘋果公司就能看出，許多大公司都會不同地區(qū)之間的稅率差異來進行避稅，只是他們相對體量更大，所以選擇的地區(qū)都是以國家為單位，同樣的國內(nèi)的企業(yè)也會選擇通過稅率差異來進行避稅，不過國內(nèi)企業(yè)大多數(shù)是跨省跨市甚至跨區(qū)享受不同稅率給企業(yè)帶來優(yōu)惠。

常見的稅收洼地有重慶、江蘇、浙江、上海等，企業(yè)可以通過在這些地方成立個人獨資企業(yè)或有限公司享受該地的稅收優(yōu)惠政策，比如重慶，我們成立個人獨資企業(yè)可以享受到核定征收政策，核定征收就是因為它的稅率低，且不用看進項與成本，常常用來解決企業(yè)缺乏成本的問題，主體企業(yè)與成立的個人獨資企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來，個人獨資企業(yè)可以享受核定個稅0.6％的稅率，1％的增值稅（2023年）以及0.06％的附加稅，綜合稅率只有1.66％，比正常情況低了80％的稅負。

同時我們成立有限公司還能享受地方的稅收返還政策，企業(yè)在當?shù)丶{稅，地方會以一定比例返還給企業(yè)：

增值稅返還地方留存的30％——80％，（留存50％）

所得稅返還地方留存的30％——80％（留存40％）

避稅不是壞事，但要在合理合法的途徑中去了解去實現(xiàn)它，如果運用不當就可能從避稅變?yōu)樘佣愖優(yōu)橥刀悺？赡苊總€企業(yè)的需求不同，也不是每一個企業(yè)都有這個避稅的需求，但是學會它，了解避稅的理念，不要成為稅收的盲人。

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【第5篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅稅率表

個人獨資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%

現(xiàn)目前國內(nèi)有許多經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對企業(yè)都有一些稅收上面的獎勵政策。每個經(jīng)濟開發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對的企業(yè)性質(zhì)及類型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時也因?qū)⑦@些元素放在考慮范圍之中，不應單看稅收優(yōu)惠政策的獎勵比例!

企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時因確認一下幾個考慮重點：

一、經(jīng)辦人：稅收優(yōu)惠政的獎勵，稅收洼地都會“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎勵，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國家，不用再交上級財政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎勵。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國家財政，不用再上繳于上級財政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎勵，相當于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎勵。?注：納稅大戶，一事一議

二、核定征收 針對企業(yè)享受核定征收，目前只有個人獨資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個人獨資企業(yè)是鑒于有限公司及個體工商戶之間的一人獨資企業(yè)，由于個人獨資企業(yè)無健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個人獨資企業(yè)的稅種為：增值稅、個人所得稅及附加稅 個人獨資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)

三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實性 財政局做招商引資基本不會自己招商，而是會找專業(yè)的招商平臺與招商平臺簽訂招商引資協(xié)議書，但是也有許多招商平臺會找二級代理或是三級代理來代理招商。

【第6篇】個人獨資企業(yè)增值稅稅率

業(yè)務是流程，財稅是結(jié)果。個人獨資企業(yè)對于做企業(yè)的人來講應該都是不會陌生的，作為一種常見的公司類型，由個人出資成立注冊，承擔著無限的經(jīng)濟責任，主要是一些工作室，事務所，某某中心，它是沒有太多限制的，經(jīng)營范圍也很廣泛，可以做上市，但是應該沒人會以獨資企業(yè)上市。

個人獨資企業(yè)需要繳納哪些稅收呢？

增值稅與個人所得稅是主要的，它是沒有企業(yè)所得稅，還有就是增值稅附加稅。印花稅。

目前一般納稅人個人獨資企業(yè)只能使用查賬征收納稅。查賬的就是個人經(jīng)營所得稅，按照5%-35%來納稅，基本是沒有太多的優(yōu)惠可以享受到的，但是小規(guī)模納稅人還是有很多優(yōu)惠可以享受到的。

今年基本延續(xù)了去年的一個基本的稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)優(yōu)惠一覽；

小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)增值稅由3%降至1%納稅

小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)增值稅普通發(fā)票季度45萬，年度180萬是免征的。

小規(guī)模納稅人個人所得稅應稅所得額100萬以內(nèi)按照2.5%征收，100-300萬按照10%納稅。

小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)的附加稅減半征收，即0.6%

小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)的個稅還可以申請核定征收納稅。

個人獨資企業(yè)核定征收之后，整體的稅負就會下降很多，在重慶地區(qū)的稅收洼地園區(qū)內(nèi)，個人獨資企業(yè)使用的是定期定額核定，個稅稅率0.7%，增值稅為1%，綜合的稅負成本僅為1.7%，這是什么概念呢？也就是說你開取100萬的發(fā)票，稅收成本僅為1.7萬元，這就是核定征收之后個人獨資企業(yè)的優(yōu)勢。

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【第7篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅稅率

更新：個人獨資企業(yè)只需要繳納1.2%稅率即可完稅

個人獨資企業(yè)、個體戶的核定已經(jīng)越來越少，很多的企業(yè)和個人自身的稅負比較重的都在注冊個人獨資企業(yè)、個體戶享受核定征收以此減免自身的稅負。

而個體戶、個人獨資企業(yè)的核定相對非常難申請，如果想要享受稅收政策我們只有在稅收優(yōu)惠地區(qū)享受政策，園區(qū)是沒有限制的，唯一有限制的就是家數(shù)，目前一年可以入駐園區(qū)的企業(yè)有200家；

園區(qū)個人獨資企業(yè)、個體戶服務行業(yè)個稅核定1.2%，貿(mào)易行業(yè)個稅核定0.9%，如果是出具普票免增值稅，我們總體的稅負率也只有1.2%，如果是出具3%的專票我們總體的稅負率也只有4.38%，相對于35%的個人所得稅來講我們自身的稅負率很低！

我們個體戶、個人獨資繳納1.2%的個稅之后也就進行完稅了，資金也能由法人自由支配了，也不會后期在補繳稅費等。

案例：某軟件公司其中需要解決成本1000萬，這時候就可以選擇在園區(qū)成立個人獨資，把一部分業(yè)務進行分包，這時候我們解決這1000萬需要繳納的稅費為：

1000萬*1.2%=12萬

我們利用個體戶、個人獨資企業(yè)解決1000萬的業(yè)務也只需要繳納12萬的稅費，我們正常經(jīng)營，不改變企業(yè)的經(jīng)營模式下也能利用政策為自身減免稅負率！

我們無論是個人還是企業(yè)都可以利潤稅收優(yōu)惠政策為自己減免稅負率，也可以了解更多政策稅收政策以此享受合適的稅收政策！

【第8篇】個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

個人獨資企業(yè)核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率2.1%，總稅負5.1%

在當下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建

筑、勞務、服務、咨詢服務這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付

了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負擔。所以通

過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。

尤其是針對一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導致企業(yè)利潤虛高，對此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立個人獨資企業(yè)來解決，通過個人獨資企業(yè)進行業(yè)務和利潤的分流，享受核定征收。

比如企業(yè)注冊個人獨資企業(yè)，通過注冊在某些經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。

通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請核定征收應稅所得率10%，稅率0.5%-2.1%，一般納稅人企業(yè)可以申請核定征收個人經(jīng)營所得稅率為開票額的2.2%-3.5%。也就是說年開票額500萬元的個獨企業(yè)，注冊或遷移到園區(qū)內(nèi)，個人所得稅交稅低于10萬的。

通過入駐園區(qū)，企業(yè)可以獲得政府的稅收優(yōu)惠政策。

針對有限公司，可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40％--70％扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存的40％--70％扶持

針對個人獨資企業(yè)（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：3％

個人所得稅：0.5%-2.1％（小規(guī)模） 2.2%-3.5%（一般納稅人）

附加稅0.18％

小規(guī)?？偠愗撟罡?.1％

不同園區(qū)的稅后優(yōu)惠政策有所不同，但是差異不會很大，具體的可以進一步詳細了解，以當?shù)貓@區(qū)為準。

企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和地址，也不需要法人親自出面，只需要通過以下方式：

（1）在園區(qū)內(nèi)設(shè)立新公司

（2）在園區(qū)內(nèi)開設(shè)分公司

（3）遷移變更到園區(qū)內(nèi)

就可以享受到園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，并且財政扶持稅收的返還按月兌現(xiàn)，只要入駐園區(qū)并且正常履行納稅義務，就能夠獲得政府的稅收獎勵扶持(130+2838+3878 )。

以下行業(yè)都可以通過入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策：

環(huán)保技術(shù)咨詢、企業(yè)營銷策劃、經(jīng)紀代理、工程/景觀/建筑設(shè)計、清潔服務、科技發(fā)展、企業(yè)管理咨詢、商務服務、設(shè)計服務、文化創(chuàng)意服務、信息技術(shù)服務、技術(shù)研發(fā)服務、咨詢服務、文化傳媒、文化傳播、地產(chǎn)營銷策劃、地產(chǎn)顧問、規(guī)劃設(shè)計、工程技術(shù)服務、物流運輸、建筑勞務等等。

通過對比各地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以享受更大程度上的稅收扶持，相當于獲得很大一部分的營業(yè)外

收入，減少企業(yè)的負擔，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

【第9篇】個人獨資企業(yè)查賬征收所得稅稅率

一紙公告，一個時代結(jié)束了

2023年最后一天，對于企業(yè)老板們來說，一個非常重大的影響來了。財政部和稅務總局發(fā)了個41號公告。大致內(nèi)容是，持有權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)不再核定征收，要改為查賬征收。

這個重大變化的序幕，應該是從明星網(wǎng)紅們開始的。最近的是薇婭，結(jié)束之后就直接出文件了，可謂干脆利落。

個獨核定征收，對于企業(yè)老板們來說，節(jié)稅效果是非常明顯的。無非是找個交易做利潤轉(zhuǎn)移，找個老婆做直播帶貨，醉翁之意不在酒，在節(jié)稅也。

查賬征收的效果

通過遍布全國各地的個獨企業(yè)，老板們付出很小的代價就能規(guī)避掉超大額的稅負。然而物極必反，名義稅率降下來之后，實際稅負就得升上去了。

現(xiàn)在呢，核定征收已成過眼煙云，好日子一去不復返了。查賬征收意味著所有業(yè)務一板一眼地來，勞務報酬有勞務報酬的稅率，經(jīng)營所得有經(jīng)營所得的稅率，按照80%，適用20%或者更高的稅率，該是多少就是多少。而且個人和家庭的費用還得分開，分不開的一律不許抵扣。

至于個人獨資的老板們擔心的，自己個人卡收款會不會影響稅負。不影響，個人獨資本來就是你自己的，自己的卡收多少錢都是正大光明理所當然，只是，以前收100萬，可能只有其中的10萬需要交稅，而現(xiàn)在，從此以后，100萬可能都要交稅了。至于稅率，看你實際收了多少錢，5%到35%。

還能做稅收籌劃嗎

查賬征收之后，利潤轉(zhuǎn)移、稅收洼地，一切消失得如此之快。

有人說，因為這個重大轉(zhuǎn)變，也就是核定征收改為查賬之后，稅籌行業(yè)要消失了。怎么可能，這才正是稅籌行業(yè)蓬勃發(fā)展的開頭。

對于稅籌行業(yè)來說，只是終結(jié)了一個簡單粗暴的時代，將迎來一個技術(shù)流的時代。要查賬才能體現(xiàn)出合理籌劃的魅力。至少主營業(yè)務范圍和業(yè)務量、關(guān)鍵科目要做個分析，而不是像過去，一律注冊個人獨資企業(yè)，走賬完事。

稅籌行業(yè)唯一需要擔心的是，頭發(fā)可能要多掉一些，因為要加班看賬了。辦法總比困難多。