小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計算方法（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計算方法

一、相關概念

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

2、會計核算不健全是特指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。非指帳務混亂！納稅人必須建立健全賬簿、憑證、財務核算制度，如實核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算小規(guī)模納稅人應納稅款。

3、查賬征收也稱查賬計征。是由納稅人依據(jù)帳簿記載,先自行計算繳納,事后經(jīng)稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補。

二、小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅一般情況單一征收率3%

2、小規(guī)模納稅人(不包含個人)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率5%

4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等選擇差額征收，按照簡易計稅方法5%

三、應納稅額的計算

篇幅限制和小規(guī)模納稅人經(jīng)常性業(yè)務關系，我們選擇單一征收率3%為例。

1、公式：應納稅額=不含稅銷售額×3％

2、不含稅銷售額的確定

1)、根據(jù)真實應稅業(yè)務情況及帳簿完整數(shù)據(jù)，匯總應稅銷售額。包含未開票銷售額和已開票銷售額（自開和代開）！

2)、含稅銷售額轉化

不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.03

四、增值稅的申報

申報表主要三張，依表填寫，突出重點，其他不再贅述。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報表正表

小規(guī)模納稅人增值稅申報表

季度不含稅銷售額9萬及9萬元以內(nèi)，填“3”、“4”

季度不含稅銷售額9萬元以上的，填“1”、“2”

2、附列資料

3、減免稅明細表

五、小規(guī)納稅人增值稅主要優(yōu)撫政策

增值稅：符合小微企業(yè)標準的小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過10萬元（按季30萬元），銷售服務月銷售額不超過10萬元（按季30萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。重點：銷售貨物，提供加工、修理修配勞務季度30萬；銷售服務季度30萬；分開核算，各有30萬！

企業(yè)所得稅：符合小微企業(yè)標準的小規(guī)模納稅人，年應稅所得額在0-100萬，企業(yè)所得稅綜合征收率5%；100萬-300萬，企業(yè)所得稅優(yōu)惠后綜合征收率10%！

【第2篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率

中小企業(yè)在納稅上有很大的壓力，其中增值稅小規(guī)模納稅人占了很大比重。小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅，稅率情況如何？

增值稅小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營發(fā)展過程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。增值稅屬于國稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅率在2023年稅率改革后調(diào)整為3%。需要注意的是，小規(guī)模納稅人每月開出去的發(fā)票屬于當月的銷售收入，開票的金額為當月收入的含稅額。其計算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規(guī)模納稅人的增值稅不可以進行抵扣，即只要開了發(fā)票就需要繳稅。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱“小規(guī)模納稅人”）適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅（以下簡稱“小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠”）。

（2）附加稅。附加稅屬于地方稅。北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人附加稅每個地區(qū)的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說，如果小規(guī)模納稅人這個月需要交增值稅，就要交附加稅。

（3）企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤總額的25%。其中，利潤總額=收入-成本-費用（日常生活的開支），也就是俗稱的毛利。在這一點上，北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人日常生活的開支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車費都可以進行報銷，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據(jù)是不可以報銷的。

（4）個人所得稅。個人所得稅每個月都需要申報，財務人員需根據(jù)企業(yè)的工資單進行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時還要加蓋公司公章。當前，國家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進行查詢。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說明。

tips：

按時完成納稅申報關乎到小規(guī)模納稅人企業(yè)的財稅安全。因此，對于小規(guī)模納稅人來說，其一定要詳細了解小規(guī)模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對報稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規(guī)避財稅風險，實現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營發(fā)展。

【第3篇】小規(guī)模納稅人印花稅怎么報

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

【小規(guī)模納稅人優(yōu)勢】

一個季度補票不超過9萬元可以免增值稅。

1、小規(guī)模納稅人自行開票，開具的是增值稅普通發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人可以去稅務局代開增值稅專用發(fā)票，前提條件是受票方是一般納稅人。

3、你公司為小規(guī)模納稅人不能做增值稅抵扣。

4、減免政策。

【申請條件】

只要賬證健全，有生產(chǎn)經(jīng)營場地的固定業(yè)戶，均可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

小規(guī)模納稅人如何申報印花稅?

印花稅和增值稅是沒有關系的，它是按照合同金額來計算繳納的。在我國境內(nèi)書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的國內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)、機關、團體、部隊以及中外合資企業(yè)、合作企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構等單位和個人，為印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領受應納稅憑證的不同，納稅人可分別稱為合同的立合同人、產(chǎn)權轉移書據(jù)的立據(jù)人、營業(yè)帳簿的立帳簿人、權利許可證照的領受人。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

當事人的代理人有代理納稅的義務稅目稅率

(1)購銷合同。包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同，按購銷金額萬分之三貼花。

(2)加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同，按加工或承攬收入萬分之五貼花。

(3)建設工程勘察設計合同。包括勘察、設計合同，按收取費用萬分之五貼花。

小規(guī)模納稅人在金稅三期里可以不申報印花稅嗎?

既然在金稅三期系統(tǒng)中未做印花稅的稅種登記，當然也就沒有印花稅的應申報業(yè)務。

如果發(fā)生印花稅業(yè)務，必須在納稅服務大廳做印花稅稅種登記后，才能自行購買印花稅票，這個時候就需要進行印花稅的納稅申報，如當月未發(fā)生印花稅業(yè)務，可以做0申報。

雖然'一直沒有申報購銷合同印花稅，實際也沒有簽定任何合同。'但在實際操作中，通常是按照購進和銷售的平均金額計算印花稅，即使沒有購進貨物金額，但應該有銷售金額，也就是按照銷售額的一半，按照購銷合同印花稅稅率計算交納印花稅。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html

以上就是關于小規(guī)模納稅人開發(fā)票，納稅等問題的分享，希望對您有幫助，如果您還想了解更多發(fā)票稅務知識，歡迎關注悅報銷網(wǎng)站！

【第4篇】小規(guī)模納稅人申報

財政部 稅務總局公告2023年第15號規(guī)定，《財政部?稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。

減按1%從4月之后就退出了，但是2023年1季度納稅申報我們依舊是按1%，所以2023年1季度是我們最后一次申報1%，大家再溫習一下吧。

畢竟小規(guī)模納稅人的各種情況太多了，減按1%，不超45萬免稅等各種政策，開票方式疊加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申報。

小編就簡單給大家說幾個，你看看。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

2、季度銷售超過45萬，又有不動產(chǎn)銷售業(yè)務，怎么算，能不能免？

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報？

等等這些問題，你是不是覺得有點頭大？

當然實際工作中，你一個小規(guī)模納稅人可能不會這些問題都遇到，大部分的業(yè)務還是單一，也不用想那么多，但是如果你是代理記賬公司，遇到很多不同情況，那你就需要去了解，去學習，去實踐。

小編的思路其實就是一個，不管你小規(guī)模納稅人開不開發(fā)票，開什么發(fā)票，有沒有免稅收入，都可以按照先總后分的套路思路去理清。

所謂先總后分就是，先匯總我這個季度小規(guī)模所有的銷售情況，以此判斷是否超過小微免稅標準，然后再分項根據(jù)開票，業(yè)務類型來分析填寫申報表。

比如下面這個朋友的情況。

思路就是，首先我匯總看看他的銷售情況，根據(jù)描述，我把他的銷售情況整理如下，大家都可以按這個方式整理自己的銷售情況。

好了，從總的來看，季度銷售額已經(jīng)達到60萬，以及超過了45萬，所以不能享受小微免稅了。

接下來我們就得分開看了。

分開看公司有兩個業(yè)務，一個不動產(chǎn)租賃業(yè)務，一個安裝業(yè)務，那么按規(guī)定不動產(chǎn)租賃，小規(guī)模是5%的征收率，安裝業(yè)務3%減按1%征收。

這下，分項也搞清楚了，然后就是填寫申報表了。

因為不免稅，所以分項出來都是填寫在征收欄次，其中5%自然是填寫在4欄，因為未開具發(fā)票，所以不用填寫其中欄。

然后3%減按1%的自然是填寫3%欄次，也就是第1欄，因為開的增值稅普通發(fā)票，所以還要同時填寫到3欄次其中項。

然后本期應納稅額自動按填寫的銷售額算出來

=40*3%+20*5%=2.2

因為3%是減征，所以還需要把減征的2%填寫到16欄。

=40*2%=0.8

最后就得到當期應納稅額1.4萬。

你看，其實就是這個思路，這樣一算，非常清晰明了。

因為有減征的情況，還需要填寫減免稅明細表

其實就完事了。并沒有太復雜，思路是很重要的。

為了驗證小編給大家分享的這個思路，我就再多舉幾個案例給大家感受一下。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

首先，我們還是要匯總看看公司整體銷售情況，還是老規(guī)矩，大家自己做個圖表，如下，這樣清清楚楚，明明白白的。

合計銷售額小于45萬的，那么享受小微免稅。

接下來，分開看，分開看就很簡單，專票部分不能免，因為專票下游要抵扣，上游得交稅，普通發(fā)票可以免。分項就分析完畢。

接下來就是填寫申報表了。

專票不免征自然是填寫到征稅欄次，因為開了專票，所以其中項也要填上。普通發(fā)票免稅，享受的小微免稅政策，那就自然是填寫在第9、10欄次。

專票是3%減按1%，所以先填寫20的3%=0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應納稅額0.2，至于普通發(fā)票，那直接就是在免稅的17,18欄，系統(tǒng)自動按3%生成。

也就完事了，是不是也是先總后分？？涉及減征，再填寫一個減免稅明細表，齊活！

2、季度銷售超過45萬，又有不動產(chǎn)銷售業(yè)務，怎么算，能不能免？

老規(guī)矩，一樣的套路，先總后分。

如圖，合計銷售額120，超過了45萬，是不是全部要征稅呢？

這里就要注意一個特殊情況了！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（季度45萬）

也就是說匯總看的時候可以不考慮不動產(chǎn)的銷售業(yè)務。

這個案例，不考慮不動產(chǎn)銷售業(yè)務，我的銷售額只有20萬，享受小微免稅哈。

接下來就是分項看了。

20萬普通發(fā)票免稅，享受小微，不動產(chǎn)銷售部分正常按5%交稅即可。

好了，填表。

100萬銷售不動產(chǎn)是5%，自然填寫到征稅欄次。

20萬享受小微免稅，填到小微免稅欄次。

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報？

套路開始，先看總數(shù)。

注：表格0%只是為了方便表格計算，實質(zhì)這里應該填免稅。

銷售額120萬，超過45萬，所以不享受小微免稅了。

接下來就是分項看了。20萬是3%減按1%征收。

也分清楚了，下面就是對應的填寫表格了。

20萬不免，自然是填寫在征收欄次，因為是普通發(fā)票，所以填寫其中項。

100萬是項目免稅，不是小微免稅，填寫在9和12欄次。

3%減按1%，所以先填寫20的3%，0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應納稅額0.2

免稅的自動生成免稅額，不用管，系統(tǒng)自動生成。

因為涉及減免稅，所以需填寫減免稅明細表

也就這樣完事了。也是先總后分的思路。

4、差額征稅的是不是也適合這個套路？

一樣的可以用這個思路！

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務，選擇1個季度為納稅期限。2023年4季度提供旅游服務取得含稅收入50.40萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

我們也先匯總看看，匯總看銷售額50.4/1.01=49.9,好像超過了45萬，不享受免稅。

但是這里又有例外。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

所以在差額征收的情況下，我們是需要看差額后的銷售額的，這里扣除10萬，差額后的銷售額是40萬，小于45萬，享受小微免稅。

然后分項看，這里只有一個業(yè)務，也只開了一個類型的發(fā)票，普通發(fā)票，所以分項很清楚。

那么直接填表，差額征稅是需要填寫附列資料的。

注：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)

然后再填寫主表

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

你看，差額也是可以按這個套路的。

所以，小規(guī)模申報雖然各種政策疊加，各種發(fā)票混合，但是實質(zhì)上，你按照小編給你的這個套路去思考，自然也是能在萬千思緒中理清你一條。

會計實操的路上，小編希望能助你一臂之力！

【第5篇】小規(guī)模和一般納稅人到底應該怎么選擇

如何選擇

注冊好了一家公司，很多人在做稅務登記時，被難住了，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？

這直接影響著日后企業(yè)所要承擔的納稅金額，甚至會影響未來業(yè)務的發(fā)展。

簡單來說，公司投資規(guī)模大的話，年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人，如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

有啥區(qū)別

二者有個最大的區(qū)別就是小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普票，而一般納稅人還可以開具增值稅專用發(fā)票，增值稅進項的專票可以進行抵扣稅負。

所處行業(yè)

當然，具體選哪個還要看公司所處的行業(yè)。

增值稅稅負比較高的企業(yè)，建議選擇小規(guī)模納稅人。

還有的行業(yè)比如軟件企業(yè)，我國為了鼓勵扶持這些行業(yè)，增值稅超稅負，可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，退稅優(yōu)惠最高可達到13%，如果所處行業(yè)使用這些優(yōu)惠政策，就可以選擇一般納稅人。

【第6篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定

一、增值稅納稅人以及扣繳義務人

對誰納稅？答：凡是在中華人民共和國境內(nèi)（強調(diào)境內(nèi)）銷售貨物或者加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

納稅人的特殊規(guī)定：

1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營的以承包人為納稅人。

2、資管產(chǎn)品運營過程中的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

扣繳義務人

營改增業(yè)務和原增值稅業(yè)務的相關規(guī)定存在差異：

納稅人：中華人民共和國境外的單位或者個人，在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的

業(yè)務：1）在境內(nèi)提供應稅勞務

扣繳義務人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人，為納稅人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

2）在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

扣繳義務人：以購買方為扣繳義務人

二、增值稅納稅人的分類以及管理

一般納稅人：年應稅銷售額>500萬元

小規(guī)模納稅人：年應稅銷售額≤500萬元

注：自然人不能注冊成為一般納稅人，銷售額超500萬元，按小規(guī)模納稅人納稅

應稅銷售額包含：1）納稅申報銷售額（自行申報的全部應稅銷售額、包含免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額）

2）稽查查補銷售額

3）納稅評估調(diào)整銷售額

2）、3）項查補稅款計入當月或當季的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額（不進行追溯調(diào)整）

【第7篇】小規(guī)模納稅人稅率表

初創(chuàng)公司在建立之初對于報稅這邊的流程是比較模糊的，由于資金受限，不會去請專業(yè)的會計，所以有很多小規(guī)模納稅人都不清楚如何報稅，報稅的流程又是什么。今天悅報銷小編就給大家來介紹一下！

小規(guī)模納稅人如何報稅

當前，我國小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度來進行，也可以選擇按季度來進行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務規(guī)模較小，因此在一個納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應稅行為，這時候小規(guī)模納稅人就可以注明當期無應稅事項，進行零申報。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，若是其一直零申報，當?shù)囟悇諜C關就會對其進行調(diào)查，并對企業(yè)進行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關于零申報具體適用情況，還需要企業(yè)進行詳細了解和把握。

當前，國家對于小規(guī)模納稅人報稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務機關根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關的稅率來計算企業(yè)應該繳納的稅款;查定征收是指稅務機關根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備等等因素，來對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務機關通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人在進行納稅申報前，有必要對上述文中內(nèi)容進行具體了解，進而確保小規(guī)模納稅人報稅工作地規(guī)范、有序進行!

小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤（應稅所得額）25％征收。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率，應稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。

3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

增值稅小規(guī)模申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1、小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

2、小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。

稅務是個很關鍵的問題，應該有一個專門打理的人去操作，有幾種方式：

一：找個正規(guī)代理維護。記賬報稅、年審、異常處理，一站式企全部搞定。

二：請個專職會計。

三：去考個會計證自己弄。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908769.html

以上就是小規(guī)模納稅人的稅率和小規(guī)模納稅人如何報稅的介紹，如果您還有什么疑問，歡迎關注悅報銷網(wǎng)站，了解更多納稅知識！

【第8篇】小規(guī)模和一般納稅人

1、增值稅率不同

小規(guī)模納稅人：一般情況下是3%，目前疫情是1%（特殊情況：小規(guī)模出租、出售不動產(chǎn)征收率是5%，銷售使用過的固定資產(chǎn)征收率2%）

一般納稅人：6%、9%、13%

2、銷售額不同

小規(guī)模納稅人：連續(xù)12個月銷售額不能超過500萬，如果超過就要強制升級為一般納稅人

一般納稅人：沒有銷售額限制

（一般初創(chuàng)的企業(yè)業(yè)務量比較少建議從小規(guī)模做起，后期業(yè)務量大了再升級為一般納稅人；如果對方客戶要求開6%或者13%的專票那就直接做一般納稅人即可）

3、稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人：季度銷售額不超過45萬，免征增值稅；月度銷售額超過15萬，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬，銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、取得的銷售額免征增值稅。

一般納稅人：增征稅加計抵減

4、增值稅計稅方法不同

小規(guī)模納稅人：當期應納增值稅稅額=當期不含增值稅銷售額＊征收率（沒有抵扣之說）

一般納稅人：當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額（可以抵扣）

5、申報方式不同

小規(guī)模納稅人：季度申報

一般納稅人：月度申報

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅點

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算是會計工作中常見的問題，特別是小規(guī)模納稅人公司的新手會計，如果不了解這方面的內(nèi)容，那么就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧。

小規(guī)模企業(yè)所得稅的計算公式和稅率

小規(guī)模納稅人的具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)有哪些？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額少于30萬元，從業(yè)人數(shù)少于100人，資產(chǎn)總額少于3000萬元;

2、其他企業(yè)，年度應納稅所得額少于30萬元，從業(yè)人數(shù)少于80人，資產(chǎn)總額少于1000萬元?！?/p>

小規(guī)模和一般納稅人有哪些區(qū)別

1、認定標準不同

作為生產(chǎn)貨物或者是提供應稅服務的小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下，一般納稅人的認定標準年應稅銷售額在50萬元以上，作為批發(fā)或者是零售貨物的納稅人，你按應稅銷售額在80萬元以下，一般納稅人的認定標準在80萬元以上。

2、增值稅稅率

一般納稅人的基本增值稅稅率為17%，低稅率為13%，小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)種類為4%的征收率，商業(yè)企業(yè)外為6%的稅率

以上就是關于小規(guī)模企業(yè)所得稅如何計算的詳細介紹，希望可以幫助到大家，想了解更多有關會計方面的知識，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第10篇】小規(guī)模納稅人個稅申報

小規(guī)模申報。

小規(guī)模納稅人的申報其實很容易上手，你差的只是填報樣板罷了！

看了下面這幾個填報實戰(zhàn)案例，會計小白也能輕松完成申報！

做申報，先了解好政策！

現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬（均扣除掉不動產(chǎn)銷售收入），可以免征增值稅！月報季報可以自行選擇確定，但是一年內(nèi)不能再更改。

小規(guī)模申報表填寫 關鍵在于2個問題

免不免稅？

有沒有代開發(fā)票？

填報路徑

登錄電子稅務局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報→填表申報→立即填表

申報表的填寫方法

情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產(chǎn)生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工商戶和其他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

【例1】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

【例2】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：

情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

【例3】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，當季不超過30萬但是不免增值稅，應填申報表如下：

情況3：同時有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。

1、符合小微免稅條件時

把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

【例4】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：

2、不符合小微免稅條件時

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

【例5】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：

情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為（如銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

【例6】

會計聯(lián)興財稅農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售蔬菜100000元，應填申報表如下：

同時，還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目，選擇下拉框對應的免稅項目，填寫本期免稅銷售額。

關于小規(guī)模申報，你還要知道幾點：

1.未開票收入的填報

申報收入不僅是開票收入，未開票收入也是要申報的，建議你根據(jù)實際經(jīng)營情況如實填報。

如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表填法；

如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。

表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對會不通過。

2.自開專票部分

也填在第2和第5欄的稅務機關代開的專用發(fā)票金額那里。

3.稅務機關代開普票的部分

填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發(fā)票金額那里。

4.有免稅收入項目、減稅項目的

免稅收入上面介紹過，減稅的有哪些呢？最常見的是稅盤的首次購置費用及以后每年的服務費是可以減稅的。

這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時填寫減免稅申報明細表！

免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；

減稅項目填在主表第18欄“本期應納稅額減征額”。

通過以上案例介紹，相信小伙伴們都能熟練掌握小規(guī)模申報表填寫了！看完記得分享給有需要的小伙伴們哦~

【第11篇】小規(guī)模申請一般納稅人條件2023

企稅家，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護航達到節(jié)稅目的！

很多企業(yè)投資者都搞不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底有什么區(qū)別？兩者能不能自由轉變呢？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

年應征增值稅銷售額不同：小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額≤500萬元；而一般納稅人年應征增值稅銷售額＞500萬元。

評判標準不同：小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項、進項和應納稅額；不能按規(guī)定報送有關稅務資料；而一般納稅人有完整的財務系統(tǒng)，能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關稅務資料。

適用的增值稅稅率不同：小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%，（由于受疫情影響，2020-2023年的增值稅稅率為1%）；而一般納稅人會根據(jù)行業(yè)的不同，有0%（免繳增值稅的行業(yè)）、6%、9%、13%等稅率。

發(fā)票的用途有差距：小規(guī)模納稅人可以開具3%（1%）的增值稅專用發(fā)票，但是收到的增值稅進項發(fā)票不能抵扣稅額，而一般納稅人可以開具相應的增值稅發(fā)票，同時獲得的相應的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣稅額。

5、計稅方式不同：小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收，采用的是簡易計稅；而一般納稅人按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅，采用一般計稅方法。

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人能不能轉換呢？

1、小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人

小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件，就可以向主管稅務機關申請辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。如果轉登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。但從2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉為小規(guī)模納稅人。

版權聲明：文章轉自《企稅家》公眾號，稅務籌劃需求請關注了解！

【第12篇】小規(guī)模納稅人怎么申報

為滿足增值稅小規(guī)模納稅人簡易申報需求，網(wǎng)上稅務局開發(fā)了增值稅小規(guī)模簡易申報功能。納稅人僅需填寫“貨物及勞務”、“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”兩列的不含稅銷售額，系統(tǒng)自動根據(jù)相關核定信息判斷是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，自動生成稅款，并生成《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》，納稅人點擊確認申報即可。

適 用 范 圍

本功能適用于納稅人當前所屬期“無差額扣除項目”、“無代開發(fā)票等存在預繳稅款情況”、“無其他免稅項目”、“無服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)適用5%稅率的項目”。

填寫申報步驟

報表數(shù)據(jù)填寫及判斷（一）

符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件

點擊網(wǎng)上稅務局左側“我的權限”—>“小規(guī)模納稅人增值稅申報—2016新”—>“小規(guī)模納稅人簡易申報”，填寫數(shù)據(jù)點擊“保存”按鈕。如下圖所示：

系統(tǒng)根據(jù)所填寫數(shù)據(jù)及金三核心征管系統(tǒng)中相關核定信息，判斷所填寫數(shù)據(jù)是否滿足小微企業(yè)優(yōu)惠條件，如滿足，數(shù)據(jù)自動顯示到原申報表“免稅銷售額”行次及“小微企業(yè)免稅銷售額行次”，如下圖所示：

報表數(shù)據(jù)填寫及判斷（二）

超過小微企業(yè)優(yōu)惠標準

如填寫數(shù)據(jù)已超過小微優(yōu)惠標準，如下圖所示：

確認申報

數(shù)據(jù)填寫保存成功，檢查無誤后，點擊“確認申報”按鈕，如下圖所示

點擊“確認申報”繼續(xù)提交。

【第13篇】小規(guī)模轉一般納稅人流程

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過500萬元需要轉為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅有哪些關鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來?。?！

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責令登記：

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準（500萬元）的，應當向主管稅務機關申請進行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準，但財務核算清晰健全、能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記。

★年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

依據(jù)：國家稅務總局令第43號、財稅[2018]33號

變更前期準備

無論是年應稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預測、稅負的測算、組織架構的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項

責令登記

1、超標當期納稅申報：

年超過小規(guī)模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。

2、申請變更納稅人身份時間：

在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內(nèi)，申請變更納稅人身份。

在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結束后，主管稅務局會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標準的，會發(fā)送《稅務事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個栗子：a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應稅銷售額超過500萬。a公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結束后（即4月15日后）主管稅務局會通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時間：

納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報：

一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。

一般納稅人的賬務、稅務處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！

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【第14篇】小規(guī)模納稅計算公式

小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人。目前全國小規(guī)模納稅人達到5100多萬戶,占全部納稅人的78%。國家為了扶持這部分企業(yè)發(fā)展，促進大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)，近年來出臺了一系列減稅降費政策，年減稅降費以萬億元計，具有積極的社會意義。稅務師小編就現(xiàn)行的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策進行梳理總結，供業(yè)內(nèi)人士參考。

一、增值稅方面：從2023年4月1日起到2023年12月31日止，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。此政策不受月份15萬，季度45萬的限制。

二、企業(yè)所得稅方面：小規(guī)模納稅人基本上都符合小型微利企業(yè)“335”的標準，適用國家對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對小微企業(yè)年應納稅所得額沒有超過100萬元的部分，是可以享受減按25%計?應納稅所得額，同時企業(yè)所得稅按照20%稅率繳納，綜合計算下來企業(yè)所得稅的稅負是2.5%。自2023年1月1日至2024年12月31日， 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說，年應納稅所得額在100-300萬元的部分，實際稅負由10%降至5%。

三、其他稅費方面：根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號），自2023年1月1日至2024年12月31日，對于增值稅?規(guī)模納稅?，其房產(chǎn)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、城鎮(zhèn)?地使?稅、耕地占?稅、城市維護建設稅的六稅，以及地?教育附加、教育費附加的兩費是可以在50%的稅額幅度內(nèi)進?減征的。

【第15篇】小規(guī)模納稅人附加稅減免政策

小規(guī)模納稅人增值稅普票免征政策，于2023年12月31日截止，因此大家都比較關注2023年增值稅的減免政策，就在2023年1月9日，稅務官網(wǎng)發(fā)布公告，小規(guī)模納稅人月銷售低于10萬的免征增值稅，超過10萬的增值稅按照1%稅率征收，不論是開普票還是專票。

增值稅由3%減至1%稅率征收，對于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠，很多地區(qū)為了提高當?shù)刎斦杖?，也有出具很多地方稅收政策，以此來吸引更多的企業(yè)入駐，從而帶動地方經(jīng)濟發(fā)展，例如我們最近幾年常聽到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。

核定征收主要是針對新辦企業(yè)，對賬簿不全丶不具備做賬能力的企業(yè)，采取征收個稅的一種方式，主要針對小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)丶個體工商戶，以一定的稅率進行核定個人經(jīng)營所得稅。例如目前個體戶注冊在稅收園區(qū)，0.5%稅率核定個稅，年開票限額500萬，個稅的核定稅率主要還是看行業(yè)，以及企業(yè)開票品目。

例如：以個體戶開票500萬，0.5%稅率核定個稅，需要繳納的稅費為：

增值稅：500萬/1.01*1%＝4.95萬

附加稅：4.95萬*6%＝0.29萬

個稅：500萬/1.01*0.5%＝2.47萬

開票500萬，總納稅：7.71萬

個體戶享受核定征收，要求年開票不能超過500萬，超過500萬就會強制升為一般納稅人，就不能再享受核定征收。個體戶注冊在稅收園區(qū)，不需要實地辦公，注冊也不需要本人到場，政策詳情，以及更多稅籌疑難問題，詳情關注了解。

【第16篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票機

溫馨提示！

4月1日起！ 小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開？

適用3%征收率的小規(guī)模納稅人

開“普票”稅率欄直接選擇“免稅”

開“專票”稅率欄選擇“3%”

開“專票”不得享受免稅！