增值稅普通發(fā)票丟失怎么辦（16篇）

【第1篇】增值稅普通發(fā)票丟失怎么辦

在日常工作中，發(fā)票丟失，這個(gè)太常見(jiàn)了，只要是紙質(zhì)的或需要郵寄的都是有可能丟失的，甚至有的會(huì)計(jì)一直都不知道自己少了發(fā)票，直到操作發(fā)票勾選的時(shí)候這才發(fā)現(xiàn)少了發(fā)票才想起來(lái)紙質(zhì)的發(fā)票還沒(méi)收到。

那么我們遇到發(fā)票丟失了該怎么辦，下面讓我們來(lái)看一下丟失發(fā)票后應(yīng)該如何處理吧。

一、發(fā)票丟失后怎么辦？

自2023年7月起，（國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào)）取消了發(fā)票丟失登報(bào)聲明作廢的要求，現(xiàn)在丟失發(fā)票后無(wú)需再發(fā)布登報(bào)掛失聲明。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

二、丟失發(fā)票對(duì)企業(yè)有什么影響？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的公告》（國(guó)家稅務(wù)公告2023年第48號(hào)）附件《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》的規(guī)定，未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，扣3分。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第三十六條規(guī)定，丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

三、丟失增值稅專用發(fā)票的處理

（1）納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

（2）納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)的，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

（3）納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯(lián)的，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

四、丟失普通發(fā)票后的處理

1、電子發(fā)票：

一般情況可以重復(fù)打印不用擔(dān)心丟失（電子客票只能打印一次，不能重復(fù)打?。?/p>

2、紙質(zhì)發(fā)票：

（1）可以取得證明時(shí)，取得注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容的原開(kāi)票單位蓋有公章的證明，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，可代作原始憑證。

（2）確實(shí)無(wú)法取得證明時(shí)，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，可代作原始憑證。

政策依據(jù)：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（2023年修訂）》（財(cái)政部令第98號(hào)）

五、丟失空白發(fā)票（包括專票及普票）

應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后填報(bào)《發(fā)票掛失毀損報(bào)告表》，持稅控盤到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

六、如何查看銷售方是否至稅務(wù)機(jī)關(guān)做過(guò)發(fā)票遺失處理？

很多會(huì)計(jì)對(duì)于現(xiàn)在取消了登報(bào)以及已報(bào)稅證明單覺(jué)得不放心，害怕銷售方不去做發(fā)票遺失而不敢做認(rèn)證抵扣，其實(shí)在綜合服務(wù)平臺(tái)可以看到發(fā)票有沒(méi)有在稅局做過(guò)遺失處理，操作如下：

1、登錄綜合服務(wù)平臺(tái)，點(diǎn)擊抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選

2、選擇開(kāi)票日期點(diǎn)擊查詢按鈕。

3、找到遺失的待勾選發(fā)票后拖動(dòng)下方滾動(dòng)條拉至最右方點(diǎn)擊查看明細(xì)信息，如果發(fā)票在稅務(wù)局做過(guò)遺失處理會(huì)有違法違章信息顯示。

隨著普票及專票的電子化，收到發(fā)票再也不怕丟失了，丟失的發(fā)票可以憑發(fā)票信息自行在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)自行下載版式文件。

更多問(wèn)題可在評(píng)論區(qū)留言噢！

【第2篇】虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票

一般我們對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票會(huì)被追究刑事責(zé)任有比較清晰的認(rèn)識(shí)，而對(duì)虛開(kāi)普通發(fā)票的刑事嚴(yán)重性認(rèn)識(shí)不足。特別是營(yíng)改增之后更是有許多人認(rèn)為普通發(fā)票的作用已經(jīng)不大，對(duì)虛開(kāi)普通發(fā)票的行為抱著無(wú)所謂的態(tài)度。然而，虛開(kāi)普通發(fā)票同樣是會(huì)被追究刑事責(zé)任。

平時(shí)大家只知道專票虛開(kāi)5萬(wàn)就能判刑3年，但是虛開(kāi)普票，超過(guò)一定數(shù)量也會(huì)觸犯刑法，最高可判7年！直接移交公安！

一、虛開(kāi)5份普票，共計(jì)31萬(wàn)，直接移交公安

日前，蘇州某公司因虛開(kāi)5份31萬(wàn)的普票被查，涉嫌虛開(kāi)且涉嫌犯罪移送公安機(jī)關(guān)。

據(jù)查，發(fā)現(xiàn)該單位無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人走逃(失聯(lián))、進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、交易資金信息不真實(shí)等相關(guān)證據(jù)，據(jù)此判定該單位對(duì)外開(kāi)具的5份増值稅普通發(fā)票，上述發(fā)票金額合計(jì)310021.55元，稅額合計(jì)9300.65元，無(wú)真實(shí)貨物交易。

最后，該單位被確定，是以虛開(kāi)發(fā)票牟取非法利益為目的，沒(méi)有真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，本質(zhì)上并沒(méi)有增值稅應(yīng)稅行為發(fā)生，定性為虛開(kāi)，且涉嫌犯罪移送公安機(jī)關(guān)。

從上面的案例，也可以看出來(lái)，虛開(kāi)增值稅普票也是犯法的，而且企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)中，一定要保證三流一致，或者要保證企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)一致，千萬(wàn)不要虛假申報(bào)。因?yàn)橹灰髽I(yè)有問(wèn)題，相關(guān)責(zé)任人，高管，財(cái)務(wù)等的賬戶資金往來(lái)都會(huì)被查。

二、普票虛開(kāi)容易被查

如今是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，發(fā)票一般都可以在網(wǎng)上進(jìn)行查詢，就算不是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，也是很容易發(fā)現(xiàn)的，所以普票虛開(kāi)是很容易被查出來(lái)的。

普票虛開(kāi)就是大頭小尾普通發(fā)票，是指出具發(fā)票方，在開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，開(kāi)具的發(fā)票的正式發(fā)票的聯(lián)數(shù)額大，但是存根聯(lián)金額小的一種現(xiàn)象。納稅人開(kāi)大頭小尾的發(fā)票，隱藏經(jīng)營(yíng)收入，造成不交或是少交稅的，是屬于偷稅行為，一定是會(huì)被查到的。

《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條 違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定 虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/p>

三、沒(méi)開(kāi)發(fā)票，這些行為也要判刑！

可能有人會(huì)想著鉆空子，比如我不開(kāi)發(fā)票，是不是就不會(huì)觸犯虛開(kāi)發(fā)票的法律？千萬(wàn)別這么想！法律規(guī)定：沒(méi)開(kāi)發(fā)票，這些行為也是虛開(kāi)！

1、為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

2、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

3、介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

四、善意取得的虛開(kāi)發(fā)票，是否有問(wèn)題？

在取得發(fā)票入賬的時(shí)候，如果檢查不仔細(xì)，總是會(huì)有“被虛開(kāi)發(fā)票”的嫌疑，比如有些財(cái)務(wù)因?yàn)闄z查不仔細(xì)，入賬的一張發(fā)票被稅務(wù)局認(rèn)定為虛開(kāi)，涉嫌需受發(fā)票。但是，這筆業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的，會(huì)計(jì)不知道對(duì)方虛開(kāi)。那這種，是否有問(wèn)題？

01、這種情況有可能屬于善意取得！

隨著稅法不斷完善，為了保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，國(guó)家稅務(wù)總局在對(duì)納稅人取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的處理作出規(guī)定的同時(shí)，2000年在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)(2000)187號(hào)）中明確了納稅人善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的處理方式，即如果購(gòu)貨方不知道取得的增值稅專用發(fā)票是銷售方虛開(kāi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)購(gòu)貨方就不以偷稅或者騙取出口退稅論處。這是“善意取得”虛開(kāi)發(fā)票首次在稅收法律文件中得到確認(rèn)，善意取得虛開(kāi)的發(fā)票這一概念目前主要源于這一稅收文件。

善意取得虛開(kāi)的發(fā)票，簡(jiǎn)而言之，該發(fā)票確實(shí)是銷售方虛開(kāi)的，但采購(gòu)方取得該虛開(kāi)的發(fā)票是出于不知道的“善意”，因?yàn)椴少?gòu)方企業(yè)在交易過(guò)程中有合理的理由相信該發(fā)票并非虛開(kāi)，對(duì)銷售方的虛開(kāi)行為并不知情。

02、如何準(zhǔn)確判定“善意取得虛開(kāi)的發(fā)票”

購(gòu)貨方與銷售方存在真實(shí)的交易；

銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）的專用發(fā)票；

專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符；

沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的。

只有同時(shí)符合上述四個(gè)條件的取得，才能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“善意”取得，否則就可能被認(rèn)定為“惡意”取得，最終需要承擔(dān)虛開(kāi)發(fā)票的行政責(zé)任，甚至是刑事責(zé)任。

03、業(yè)務(wù)真實(shí)卻收到虛開(kāi)發(fā)票怎么辦？

①及時(shí)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票

取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)的外部憑證，若支出是真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可作為稅前扣除憑證。

②因客觀原因確實(shí)無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票時(shí)，提供相關(guān)資料證明真實(shí)交易。

因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；

相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

③企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報(bào)。

五、注意！企業(yè)不想被查，這些行為不要再有了！

1、只針對(duì)開(kāi)票收入申報(bào)

2、成本隨意調(diào)增或調(diào)減

3、扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)

4、不按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整

5、少交個(gè)人所得稅

6、庫(kù)存賬實(shí)不一致

7、申報(bào)異常

8、頻繁公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬

9、不繳或少繳社保

六、7月13日起，開(kāi)票時(shí)一定要注意這8種情況

1、開(kāi)票時(shí)，按規(guī)定實(shí)際商品進(jìn)行開(kāi)票，不得變更名稱等其他不合理開(kāi)票；

2、不得虛開(kāi)，得按實(shí)際交易金額和內(nèi)容開(kāi)票；

3、若是商貿(mào)公司，確保取得發(fā)票可對(duì)應(yīng)商品，不得隨意開(kāi)；

4、商品編碼、名稱，按規(guī)定選擇合適稅收分類編碼，不得隨意選；

5、若交易商品較多，可按一定規(guī)范開(kāi)銷貨清單，而且銷貨清單必須在開(kāi)票系統(tǒng)中填寫打??；

6、發(fā)票打印時(shí)，一定要規(guī)范地打印到發(fā)票上，不能出格，不能打印不完整；（即使現(xiàn)在有勾選平臺(tái)，但并不是所有企業(yè)都可以的。要區(qū)分企業(yè)的信用等級(jí)，只有a/b級(jí)別才可以的）

7、做好發(fā)票保管，尤其是專票在傳遞過(guò)程中，不能損壞，污染。（即使現(xiàn)在施行了電子專票，但紙質(zhì)專票還是存在的）

8、無(wú)論普票還是專票，開(kāi)票必須填寫購(gòu)買方納稅識(shí)別號(hào)，便于金稅四期大數(shù)據(jù)采集信息，可監(jiān)控到每張發(fā)票的去向。

七、最后給大家6點(diǎn)提醒

1、如果企業(yè)被大數(shù)據(jù)稽查到異常，只要企業(yè)數(shù)據(jù)真實(shí)并按時(shí)按規(guī)申報(bào)納稅，那也不用擔(dān)心~畢竟它查出異常只是第一步，還會(huì)有專門的人員來(lái)核實(shí)，不會(huì)那么草率就判定你申報(bào)的數(shù)據(jù)作假。

2、面對(duì)稅務(wù)稽查時(shí)，財(cái)務(wù)一定要積極配合稅局調(diào)查，查明原因及時(shí)說(shuō)明，真是等到稅務(wù)局全面稽查了，想哭都找不到地~

3、如果發(fā)票有問(wèn)題，盡快作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅也要做納稅調(diào)增處理。

4、如果賬簿的問(wèn)題，存在兩套賬的盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

5、請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待你對(duì)外申報(bào)的每一個(gè)數(shù)據(jù)，報(bào)給統(tǒng)計(jì)局的，報(bào)給稅務(wù)局的，報(bào)給社保局的，報(bào)給公積金中心的，因?yàn)槊恳粋€(gè)數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破口！

6、企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)查驗(yàn)發(fā)票信息，確定銷售方名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址、銀行賬戶等是否與供應(yīng)商的證件資料一致；商品名稱及數(shù)量、金額等是否與合同約定一致；付款單、入庫(kù)單和發(fā)票信息是否一致等。企業(yè)應(yīng)妥善保管合同或協(xié)議、付款憑證等交易相關(guān)資料，有利于保護(hù)自身合法權(quán)益。

【第3篇】增值稅普通發(fā)票遺失怎么辦

發(fā)票丟失了，財(cái)務(wù)人員要怎么辦？都知道發(fā)票現(xiàn)在是會(huì)計(jì)人員入賬的條件，所以平常對(duì)發(fā)票的保管一定不能疏忽了。不過(guò)在實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，發(fā)票的丟失也很常見(jiàn)。如果遇到了，財(cái)務(wù)人員要如何處理呢！不清楚的可以瞅瞅接下來(lái)的文章，一文教你如何處理丟失的發(fā)票。

先弄清兩個(gè)問(wèn)題，一個(gè)是發(fā)票丟失后怎么辦？一個(gè)是丟失發(fā)票對(duì)企業(yè)有什么影響？

增值稅專用發(fā)票丟失的解決方法

增值稅普通發(fā)票丟失的處理方法

空白發(fā)票丟失的處理方法（普票和專票）

應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后填報(bào)《發(fā)票掛失毀損報(bào)告表》，持稅控盤到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

銷售方是否至稅務(wù)機(jī)關(guān)做過(guò)發(fā)票遺失處理的查看方法

第一步：登錄綜合服務(wù)平臺(tái)，點(diǎn)擊抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選

第二步：選擇開(kāi)票日期點(diǎn)擊查詢按鈕。

第三步：找到遺失的待勾選發(fā)票后拖動(dòng)下方滾動(dòng)條拉至最右方點(diǎn)擊查看明細(xì)信息，如果發(fā)票在稅務(wù)局做過(guò)遺失處理會(huì)有違法違章信息顯示。

隨著普票及專票的電子化，收到發(fā)票再也不怕丟失了，丟失的發(fā)票可以憑發(fā)票信息自行在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)自行下載版式文件。

上述既是發(fā)票丟失的處理方法，希望可以給大家的財(cái)務(wù)工作帶來(lái)幫助哦！

【第4篇】開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票證明單

一、增值稅普通發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十七條規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明?！?/p>

因此，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

二、增值稅專用發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào))第一條的規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

① 購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

② 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

③ 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

④ 納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定：用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

因此，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，分以下三種情況：

1. 購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣的，退回發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，由銷售方填開(kāi)并上傳《信息表》;

2. 購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買方填開(kāi)并上傳《信息表》;

3. 購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，原發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方，由購(gòu)買方填開(kāi)并上傳《信息表》。

來(lái)源：深圳稅務(wù)

【第5篇】增值稅普通發(fā)票作廢

在我們的日常生活中，我們都知道我們會(huì)用一些相應(yīng)的發(fā)票來(lái)報(bào)銷一些日常公司的費(fèi)用，然后增值稅發(fā)票又可以分為增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。發(fā)票有很多注意事項(xiàng)，等等。那么我們就應(yīng)該也知道和清楚增值稅普通發(fā)票作廢該如何處理，今天帶著大家一塊看看，不清楚的可以收藏學(xué)習(xí)了！

增值稅普通發(fā)票作廢后處理方法

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定， “第十三條一般納稅人在開(kāi)具普通發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存。

第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘普通發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’?！?/p>

普通發(fā)票當(dāng)月作廢系統(tǒng)處理

1、 如果是當(dāng)月作廢，在開(kāi)票機(jī)系統(tǒng)，找到開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印，目的是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字。

2、 核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國(guó)稅局核銷。

增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》及《關(guān)于明確增值稅普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》(穗國(guó)稅函[2007]129號(hào))的規(guī)定，納稅人開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可參照《關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(穗國(guó)稅轉(zhuǎn)[2004]11號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。即：

1、 購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，銷貨方已作賬務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí)，必須把紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

2、 購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作賬處理，銷貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。

3、 購(gòu)貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)賬單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)普通章。開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的處理按照國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)的規(guī)定執(zhí)行，所以，開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票與紅字增值稅普通發(fā)票的處理不一樣。

增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別是啥？

眾所周知，增值稅發(fā)票分為兩種:一種是增值稅專用發(fā)票，另一種是普通增值稅發(fā)票。為什么有兩種發(fā)票？增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么區(qū)別？我們從不同的角度來(lái)區(qū)分一下。

1、 發(fā)票的印制要求不一樣：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2、 發(fā)票使用的主體也不一樣：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。

3、 發(fā)票的內(nèi)容更是不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4、 發(fā)票的作用當(dāng)然也不一樣：增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

它們最大區(qū)別在于：

1、取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、在發(fā)票內(nèi)容的構(gòu)成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關(guān)系為“金額 + 稅額 = 價(jià)稅合計(jì)”，其中：“金額 * 稅率 = 稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能，因此，無(wú)需將價(jià)稅分列開(kāi)具，只需將價(jià)稅合計(jì)合并開(kāi)具為“金額”。

好了關(guān)于增值稅普通發(fā)票作廢怎么處理以及它與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別有哪些，分享到這里就要結(jié)束了，希望對(duì)有需要的你能帶去幫助。

會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)需要我們不停的積累；這也是老會(huì)計(jì)比較吃香的原因！

我們?nèi)粘？吹降臅?huì)計(jì)資訊的收藏都是我們會(huì)計(jì)資歷的積累；

關(guān)注我，每天給你分享會(huì)計(jì)新知識(shí)！

【第6篇】增值稅普通發(fā)票必填項(xiàng)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）明確：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：于燕、宋淑娟 (010)61930016

【第7篇】增值稅普通發(fā)票稅點(diǎn)

對(duì)于發(fā)票的稅點(diǎn)你會(huì)算的嗎？你索要發(fā)票的時(shí)候，是不是也碰到過(guò)被索要稅點(diǎn)的情況？其實(shí)發(fā)票和我們的生活也是息息相關(guān)的，我們了解一下這些知識(shí)還是很有必要的。

3個(gè)點(diǎn)的稅怎么計(jì)算？公式是什么？

3個(gè)點(diǎn)的稅=銷售額*3%。需要注意的是，這里的銷售額是不含稅銷售額。如果是含稅銷售額，需要把含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額。

但是，一般來(lái)說(shuō)，需要計(jì)算稅點(diǎn)的情況，都是我們?cè)谝恍┬〉晗M(fèi)索要發(fā)票的時(shí)候，才會(huì)遇到。

其實(shí)對(duì)于這樣的問(wèn)題，一般的個(gè)體工商戶也很無(wú)奈。畢竟，如果開(kāi)票就有可能增加他們的成本。由于他們的利潤(rùn)本來(lái)就很低，所以他們不得不通過(guò)這樣的方式，把本來(lái)需要他們承擔(dān)的費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

你在日常生活中，有索要發(fā)票的習(xí)慣？

對(duì)于納稅意識(shí)方面，我們還有很長(zhǎng)路要走。我們?cè)谫?gòu)物時(shí)，有多少人會(huì)有索要發(fā)票的習(xí)慣。

當(dāng)然，一般的小店你就是索要發(fā)票他們也沒(méi)有。比方說(shuō)，你去理個(gè)發(fā)、賣個(gè)水果，你要是索要發(fā)票，估計(jì)老板都會(huì)直接拒絕的。當(dāng)然出現(xiàn)這樣的原因，也是很多方面導(dǎo)致的。

不僅如此，我們?cè)谝恍┑胤剿饕l(fā)票時(shí)，可能會(huì)被要求承擔(dān)相應(yīng)的稅點(diǎn)。他們這樣的做法，其實(shí)很危險(xiǎn)。往大了，他們這樣索要稅點(diǎn)的事，就是犯法的。

但是，由于各種因素的共同影響下，對(duì)于遇到這樣的事情的我們來(lái)說(shuō)，反而感覺(jué)很平常。從這里也能說(shuō)明我們大家的納稅意識(shí)，實(shí)在太差了。

關(guān)于大家的納稅意識(shí)，需要從點(diǎn)滴做起才可以呀！對(duì)此，也是需要更多的宣傳才可以呀！

開(kāi)發(fā)票真的會(huì)增加企業(yè)的費(fèi)用嗎？

對(duì)于加稅這件事，肯定是不對(duì)的。但是，你認(rèn)為小店老板給你開(kāi)點(diǎn)發(fā)票，真的會(huì)增加他們的費(fèi)用嗎？其實(shí)，答案是否定的。

可以明確地說(shuō)，如果小店老板在加稅點(diǎn)的情況下肯給你開(kāi)發(fā)票，那么他們不僅不會(huì)增加什么費(fèi)用，而且他們還能額外地賺到更多的稅點(diǎn)。

為什么這么說(shuō)呢？因?yàn)?，?duì)于一些個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)，他們基本都是小規(guī)模納稅人。這些個(gè)體工商戶在納稅方面，可以享受很多優(yōu)惠。

對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)，他們主要需要繳納的稅款就是增值稅和個(gè)稅。

1、增值稅

在增值稅方面，按照稅法的相關(guān)規(guī)定可知小規(guī)模納稅人月度銷售額不超過(guò)150000，就是不需要繳納增值稅的。

同時(shí)我們也知道，很多人在小店買東西，根本不會(huì)索要發(fā)票。只有一些企業(yè)的業(yè)務(wù)員，在可以報(bào)銷的情況，才會(huì)索要發(fā)票。

在這樣的情況下，個(gè)體工商戶一個(gè)月的開(kāi)票金額是不會(huì)超過(guò)150000的。所以，不管給開(kāi)點(diǎn)發(fā)票，還是不開(kāi)發(fā)票，他們都是不需要繳納增值稅的。

無(wú)商不奸！看到了吧，個(gè)體戶老板的話，根本沒(méi)有什么實(shí)話！為了可以賺錢，他們是“見(jiàn)人說(shuō)鬼話，見(jiàn)鬼說(shuō)人話”！

2、個(gè)稅

需要注意的是，個(gè)體工商戶不需要繳納企業(yè)所得稅，而是需要繳納個(gè)稅里面的，經(jīng)營(yíng)所得。

同時(shí)由于個(gè)體工商戶，一般都不能提供正確的財(cái)務(wù)資料，所以他們的經(jīng)營(yíng)所得，都是核定征收的。

所以從這方面來(lái)看，他們給你開(kāi)不開(kāi)發(fā)票，對(duì)于他們的核定稅額，也是沒(méi)有影響的。

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅

【第8篇】增值稅普通發(fā)票幾個(gè)點(diǎn)

最近，一些讀者總是給我寄來(lái)他們收到的3%的小規(guī)模普通發(fā)票

作為買家，他們不知道是否接受3%的普通發(fā)票

我之前沒(méi)有深入思考這個(gè)問(wèn)題，但因?yàn)橛羞@么多讀者，我仔細(xì)思考。這張小規(guī)模普通發(fā)票現(xiàn)在是不是錯(cuò)了3%

01

4月1日起，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道最新的政策，也就是說(shuō)，小規(guī)模增值稅納稅人通過(guò)適用稅率為3%

的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，這張圖片

這里實(shí)際上包括兩層含義

1、1%保單終止

1%保單終止于2023年3月31日

如果您在3月后收到另一張1%發(fā)票，則只有兩種可能：一種是您企業(yè)的相應(yīng)納稅時(shí)間是賣方在4月之前開(kāi)具的發(fā)票的1%，另一種是您的企業(yè)有銷售申報(bào)單或錯(cuò)誤的發(fā)票，賣家會(huì)給你開(kāi)一張新的發(fā)票或紅字發(fā)票

如果這兩項(xiàng)都不是真的，你收到的1%的發(fā)票是錯(cuò)誤的

2、小規(guī)模征收率已經(jīng)恢復(fù)到3%，但你可以享受免稅政策

當(dāng)1%終止時(shí)，小規(guī)模征收率自然恢復(fù)到《暫行條例》規(guī)定的3%的征收率

只是說(shuō)在3%的稅率下，稅務(wù)局給予了免稅政策，即，申請(qǐng)3%的人可以享受免稅

因此，在這里可以理解，我目前的小規(guī)模征稅率是3%。我可以正常開(kāi)具3%的發(fā)票嗎（包括專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票）

只是如果你選擇享受免稅，稅務(wù)局規(guī)定你需要開(kāi)具一張普通發(fā)票，稅率欄為免稅

但你可以放棄免稅。你應(yīng)該放棄什么樣的發(fā)票免稅？我可以開(kāi)一張3%的普通發(fā)票嗎？我不認(rèn)為這有什么不對(duì)

這是類似的。例如，我是一家超市，我可以免稅出售蔬菜，但我可以完全放棄免稅。如果我放棄免稅，我會(huì)按照我適用的稅率開(kāi)賬單嗎

我認(rèn)為這是事實(shí)

02

很多人看到這里時(shí)都會(huì)說(shuō)，二哥，稅務(wù)局于2023年6月6日宣布，必須開(kāi)具3%的特價(jià)票才能放棄免稅

那么讓我們回顧一下第6號(hào)公告的通過(guò)情況

如果納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，他們應(yīng)該開(kāi)具3%的專用發(fā)票（暗示您不能開(kāi)具1%的專用發(fā)票）

該文件的含義并不是說(shuō)，如果納稅人放棄免稅，他們只能開(kāi)具3%的專用發(fā)票。如果我放棄免稅，它將被視為稅收。那么我開(kāi)3%的普通發(fā)票也不是不可能的

03

所以他們放棄了免稅，開(kāi)了一張3%的特別票

你開(kāi)了一張3%的普通發(fā)票。根據(jù)二哥的解釋，你放棄了免稅。如果你放棄免稅，下游不能扣減你的3%普通發(fā)票

那么你為什么需要它

那么主觀上，我們小規(guī)模納稅人不打算開(kāi)具3%普通發(fā)票。大多數(shù)時(shí)候，當(dāng)我們發(fā)布一般利率時(shí)，這是他們自己的錯(cuò)誤。說(shuō)到申報(bào)期，你要求他按3%的稅率納稅，這讓他感到困惑。他還問(wèn)道，這不是意味著小規(guī)模的免稅嗎？你為什么要我納稅

因此，政策沒(méi)有規(guī)定3%的普通發(fā)票不能小規(guī)模開(kāi)具。如果你放棄，你自然可以開(kāi)3%的普通發(fā)票，但事實(shí)上，有多少納稅人放棄免稅而開(kāi)普通發(fā)票

我不這么認(rèn)為。我可能在考慮免稅，我剛剛開(kāi)了一張3%的普通發(fā)票，所以結(jié)論是

理論上，如果你真的放棄免稅，我認(rèn)為你可以開(kāi)一張3%的特別發(fā)票和一張3%的普通發(fā)票。我認(rèn)為這符合政策，但事實(shí)上，作為買家，我不知道你是否放棄免稅。我該怎么辦？就我個(gè)人而言，我建議如果對(duì)方開(kāi)具3%的普通發(fā)票，你可以讓他換一張3%的特價(jià)票，因?yàn)榧热荒阋{稅，3%的普通發(fā)票和賣方的特價(jià)票沒(méi)有區(qū)別，但如果對(duì)方說(shuō)他想享受免稅，我們的買方可以扣除特價(jià)票，你可以讓他開(kāi)一張免稅的普通發(fā)票。

【第9篇】增值稅普通發(fā)票丟失

當(dāng)前，企業(yè)丟失發(fā)票還需要開(kāi)具“已報(bào)稅證明單”嗎？還用登報(bào)聲明遺失嗎？丟失后該如何處理？

不需要開(kāi)具“已報(bào)稅證明單”

當(dāng)前稅務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票報(bào)稅信息的共享共用。納稅人丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，無(wú)需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《丟失值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可憑相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）解讀。

不用登報(bào)聲明遺失

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào)）附件1《取消的稅務(wù)證明事項(xiàng)目錄》第一條，自2023年7月24日起，發(fā)票丟失登報(bào)作廢聲明不再提交，取消登報(bào)聲明。

發(fā)票丟失后的具體處理方法

1、同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”；丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”

同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（注意一般銷售方的記賬聯(lián)不要求加蓋發(fā)票專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對(duì)記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后把復(fù)印件交付受票方使用），作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。

丟失“發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)”：丟失“發(fā)票聯(lián)”，納稅人可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證；丟失“抵扣聯(lián)”，納稅人可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)）第四條。

2、丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”

增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)丟失怎么處理未做明確規(guī)定。一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復(fù)印件作為記賬憑證。注意：丟失記賬聯(lián)一方保存好提供發(fā)票復(fù)印件一方相關(guān)證明，證明要點(diǎn)：與原件一致、加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

小編覺(jué)得丟失記賬聯(lián)，你直接記賬就行了，沒(méi)那么麻煩，未開(kāi)票收入都能記賬，丟失記賬聯(lián)沒(méi)必要再找購(gòu)買方要資料了，或者你系統(tǒng)打開(kāi)在a4上再打印一張發(fā)票記賬不就行了。

3、丟失普通發(fā)票“記賬聯(lián)”

丟失普通發(fā)票記賬聯(lián)，要取得發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件核對(duì)無(wú)誤，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

當(dāng)然，這個(gè)觀點(diǎn)同上。

4、丟失普通發(fā)票”發(fā)票聯(lián)”

文件中沒(méi)有明確規(guī)定，但實(shí)際操作中要取得原開(kāi)票單位加蓋公章證明且注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額、摘要等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后作為原始憑證。

政策依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）第五十五條規(guī)定：（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

注意：由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件一致，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

提示：各省對(duì)于丟失普通發(fā)票如何入賬規(guī)定不一。具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行為準(zhǔn)。

5、丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

參照丟失增值稅專用發(fā)票處理。

6、丟失空白發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）

首先應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

風(fēng)險(xiǎn)提示：丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條；《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）第二章第三節(jié)第二條。

電子稅務(wù)局申報(bào)《發(fā)票遺失或毀損報(bào)告表》操作步驟

以河北省電子稅務(wù)局填報(bào)流程為例：第一步：在“我要辦稅”模塊選擇“綜合信息報(bào)告”

第二步：選擇“特定涉稅信息報(bào)告”

第三步：選擇“發(fā)票遺失、毀損報(bào)告”

怎樣避免發(fā)票丟失？

1、財(cái)務(wù)部門建立《發(fā)票管理臺(tái)賬》，規(guī)范發(fā)票交接手續(xù)、流程及追責(zé)機(jī)制；

2、建立發(fā)票開(kāi)具審批流程，并在“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”注明經(jīng)手人及具體經(jīng)手時(shí)間；

3、合同條款中約定接收發(fā)票人。

【第10篇】住宿增值稅普通發(fā)票稅率是多少

1、問(wèn)：酒店向客人免費(fèi)提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者贈(zèng)送礦泉水、泡茶袋等需要視同銷售嗎？

答：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，需要視同銷售。

酒店免費(fèi)提供以上各類用品，屬于住宿服務(wù)中常見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)模式，消費(fèi)者購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)時(shí)，這些都包含在客戶統(tǒng)一支付的房費(fèi)中，故不屬于無(wú)償贈(zèng)送，無(wú)需視同銷售。

2、問(wèn)：酒店的商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料等如何處理？

答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

因此，酒店內(nèi)設(shè)立商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料，應(yīng)該與住宿服務(wù)區(qū)分開(kāi)來(lái)，按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

3、問(wèn)：酒店的會(huì)場(chǎng)租賃如何處理?

答：會(huì)場(chǎng)的場(chǎng)租費(fèi)為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按9%的稅率計(jì)稅。如果不是單獨(dú)提供場(chǎng)地，還包括整理、打掃、飲水等服務(wù)，應(yīng)按照“會(huì)議展覽服務(wù)”依據(jù)6%的稅率計(jì)稅；若會(huì)議服務(wù)中還包含餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，應(yīng)分別按照會(huì)議服務(wù)、餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)征稅，其中，餐飲服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

酒店業(yè)收入主要構(gòu)成及適用稅率

【溫馨提醒】

要記得按照規(guī)定對(duì)適用不同稅率的項(xiàng)目分別核算哦！

提問(wèn)：怎樣才能每天及時(shí)收到這種免費(fèi)又專業(yè)的好文章？！

回答：只需點(diǎn)擊右上角“+關(guān)注”即可！

「理個(gè)稅」提供最新最專業(yè)個(gè)稅資訊及籌劃與綜合管理服務(wù)。

【第11篇】增值稅普通發(fā)票怎么開(kāi)

大家好，我是文文大保貝兒。

說(shuō)起來(lái)開(kāi)發(fā)票啊，做會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴一定都不陌生。

開(kāi)發(fā)票可以說(shuō)是財(cái)務(wù)人員的必備技能了。

今天我們就從“開(kāi)電子發(fā)票”和“開(kāi)紙質(zhì)發(fā)票”兩個(gè)方面，來(lái)和大家具體的說(shuō)一說(shuō)，開(kāi)發(fā)票的詳細(xì)步驟。

（一）開(kāi)電子發(fā)票

怎么在網(wǎng)上申請(qǐng)電子發(fā)票?流程如下：

1、進(jìn)入電子稅務(wù)局官網(wǎng)

2、選擇——發(fā)票代開(kāi)

3、登錄

這里需要注意了：無(wú)論是開(kāi)增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，都需要法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、或者辦稅人員進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證

4、點(diǎn)擊“代開(kāi)申請(qǐng)”

5、填寫所有需要填寫的發(fā)票內(nèi)容

6、開(kāi)票成功后就可以去稅局下載打印了

電子發(fā)票同普通發(fā)票一樣，發(fā)票號(hào)碼采用全國(guó)統(tǒng)一編碼，采用統(tǒng)一防偽技術(shù)，在電子發(fā)票上也附有電子稅局的簽名機(jī)制。

（二）開(kāi)紙質(zhì)發(fā)票

1、登錄稅務(wù)系統(tǒng)，點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票開(kāi)具管理/發(fā)票填開(kāi)/專用發(fā)票填開(kāi)”，進(jìn)入發(fā)票填開(kāi)界面。

2.填寫發(fā)票客戶欄信息

3、填寫發(fā)票商品信息：

填寫完畢后，返回到發(fā)票填開(kāi)界面，此時(shí)清單內(nèi)商品信息會(huì)自動(dòng)匯總到票面。

4、打印

當(dāng)發(fā)票填寫完畢檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊工具上的“打印”，開(kāi)始打印發(fā)票。

【第12篇】增值稅普通發(fā)票號(hào)碼

說(shuō)到開(kāi)發(fā)票，小師妹想說(shuō)這絕對(duì)是慢工出細(xì)活的功夫，會(huì)計(jì)小伙們都不反對(duì)吧！但每當(dāng)小師妹在開(kāi)票的時(shí)候，公司業(yè)務(wù)員總會(huì)在一旁催促，這不是越催越亂嗎？

要知道發(fā)票領(lǐng)購(gòu)量這一塊，稅局本就拿捏得死死的，要是開(kāi)票再有什么差池要作廢，這無(wú)疑是給公司票量沉重一擊??！小師妹今天就給大家講講，那些一天開(kāi)上千張發(fā)票的會(huì)計(jì)，是如何從基本功練起的，大家記住收藏學(xué)習(xí)，以后開(kāi)票就不用犯愁了~

開(kāi)票軟件初次見(jiàn)面多多指教

會(huì)計(jì)首次安裝開(kāi)票軟件（以百望開(kāi)票軟件為例）需要進(jìn)行用戶注冊(cè)，成功注冊(cè)管理員后，開(kāi)始填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息、網(wǎng)絡(luò)配置參數(shù)等。

認(rèn)準(zhǔn)官方開(kāi)票軟件

（一般初始密碼為8個(gè)8）

↓↓↓

小師妹提示：如因工作需要修改證書密碼的，一定要用小本本記下來(lái)，密碼太多很容易忘記！

點(diǎn)擊【確定】

開(kāi)始基礎(chǔ)信息設(shè)置

↓↓↓

小師妹提示：這一步稅控盤會(huì)自動(dòng)讀入納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱，無(wú)法更改。操作員只需要正確填寫：營(yíng)業(yè)地址、銀行名稱、銀行賬號(hào)、主管姓名、聯(lián)系電話、票卷規(guī)格。

下一步

參數(shù)不需要更改

↓↓↓

等待初始化完成

↓↓↓

開(kāi)具發(fā)票只字不差

公司的每一張發(fā)票，會(huì)計(jì)都視如珍寶，要想發(fā)票開(kāi)得順順利利，得熟讀這些開(kāi)票流程：

發(fā)票管理→發(fā)票開(kāi)具

↓↓↓

【增值稅專用發(fā)票填開(kāi)】

or

【增值稅普通發(fā)票填開(kāi)】

步驟1：進(jìn)入發(fā)票填開(kāi)界面后，操作員應(yīng)第一時(shí)間檢查發(fā)票號(hào)碼，確保與紙質(zhì)發(fā)票的號(hào)碼一致。

步驟2：操作員可直接填寫【購(gòu)買單位】，如果該客戶是?？停呻p擊【名稱】進(jìn)入【客戶編碼】，完整填寫：名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及電話。

填完后退出客戶編碼界面

再雙擊【購(gòu)買單位】

就可以看到剛錄入的客戶信息啦

↓↓↓

小師妹提示：如開(kāi)具的是增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨單位4項(xiàng)信息都必須如實(shí)填寫；如開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票，購(gòu)貨方的名稱及納稅人識(shí)別號(hào)為必填項(xiàng)，其欄目可根據(jù)實(shí)際需要選擇性填寫。

步驟3：雙擊【貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱】輸入框，填寫商品編碼：名稱、選擇適用稅率。

↓↓↓

↓↓↓

↓↓↓

再次雙擊【貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱】

選擇需要開(kāi)票的商品編碼

規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)金額

每一列都要填

↓↓↓

小師妹提示：【價(jià)稅合計(jì)】，不要管業(yè)務(wù)員說(shuō)什么含稅不含稅的（很多時(shí)候他們自己也拎不清），我們只管【價(jià)稅合計(jì)】是合同上注明或議定要開(kāi)具的金額，就對(duì)了！

注意

第一次使用開(kāi)票軟件打印發(fā)票，或者在新設(shè)備上打印發(fā)票，均需要調(diào)整發(fā)票打印格式。具體操作步驟如下：

方法1：主界面→【發(fā)票管理】→【打印格式】→【打印格式設(shè)置】→【設(shè)置】。

方法2：在發(fā)票開(kāi)具界面，點(diǎn)擊【打印】→【設(shè)置】；

↓↓↓

小師妹提示：打印設(shè)置有預(yù)設(shè)模式，可在預(yù)設(shè)的基礎(chǔ)上微調(diào)，具體調(diào)整規(guī)則為：發(fā)票往上偏，需調(diào)增上邊距，反之則減小上邊距值，左右調(diào)整方式也如此。打印發(fā)票之前，可先放白紙到打印機(jī)測(cè)試打印，確保位置正確后再打印發(fā)票。

慢工出細(xì)活開(kāi)票時(shí)刻，不要催我

今天的分享就到這了，小師妹給大家畫一下今天的教程大綱：開(kāi)票系統(tǒng)首次注冊(cè)，發(fā)票開(kāi)具，發(fā)票打印。小伙伴們都學(xué)會(huì)了嗎？記住收藏學(xué)習(xí)哦，下次開(kāi)發(fā)票不會(huì)調(diào)整打印格式，可在這篇文章找啦~

本文為會(huì)計(jì)小師妹公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：gaga。部分素材來(lái)源：百望呼叫中心。如需引用或轉(zhuǎn)載，務(wù)必注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任！@會(huì)計(jì)小師妹 保留所有權(quán)利。

【第13篇】增值稅普通發(fā)票的密碼區(qū)

增值稅普通發(fā)票問(wèn)題發(fā)票識(shí)別方法

識(shí)別增值發(fā)票真?zhèn)危饕獜囊韵滤膫€(gè)方面：

首先看是否有“發(fā)票監(jiān)制章”，其形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“xx稅務(wù)局監(jiān)制“字樣，中間刻制國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印色大紅色，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭中央；其次，看發(fā)票的底紋有沒(méi)有棱形的水印紙，沒(méi)有棱形水印紙的是假發(fā)票；再次，使用發(fā)票防偽鑒別儀器，看發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票聯(lián)號(hào)碼，是否使用了防偽油墨，使用了防偽油墨的，呈現(xiàn)出紅色的螢光，沒(méi)有使用的，在發(fā)票防偽鑒別儀器下看不出來(lái)；另外要看開(kāi)具發(fā)票的單位與發(fā)票上蓋的單位章是否一致，如果不一致，則是非法發(fā)票。普通發(fā)票的特征；從1997年1月1日起，全國(guó)更換使用具有統(tǒng)一防偽措施的新版普通發(fā)票具有：

一、采用專用水印紙印刷，水印圖案為菱形，中間標(biāo)有sw字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。

二、制章和發(fā)票號(hào)碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線照射下為橘紅色反應(yīng)。

三、不具備使用水印無(wú)碳?jí)焊袟l件的地區(qū)，可暫時(shí)使用無(wú)水印普通無(wú)碳?jí)焊屑堄≈频陌l(fā)票聯(lián)，但發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票號(hào)碼采用有色熒光油墨套印等三個(gè)特征。增值稅專用發(fā)票特征；

一是在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)印有水印圖案。即有兩組4個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的稅微圖案組成的環(huán)形，中間有正反稅字的拼音字母shui。將專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)背面對(duì)光檢查，可以看見(jiàn)水印防圖案。

二是有紅色熒光防偽標(biāo)記。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)中票頭套印的是全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，采用紅色熒光油墨印刷，在紫外錢燈發(fā)票鑒別儀照射下呈洋紅色反應(yīng)。

三是有無(wú)色熒光防偽標(biāo)記。即在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的中間采用無(wú)色熒光油墨套印國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制字樣和左右兩邊的花紋圖案、用肉眼是看不見(jiàn)的，用紫外線燈發(fā)票鑒別儀器照射呈洋或紅色熒光反應(yīng)。

發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，一類是偽造的，另一類是變?cè)斓?。偽造的，其紙質(zhì)、字體、防偽圖案、版面印色等均不同于真發(fā)票，在其印制的聯(lián)次、字軌號(hào)碼或?qū)⒂嗧樞蛏希?jīng)常出現(xiàn)混亂和錯(cuò)位現(xiàn)象；變?cè)斓陌l(fā)票，是在真發(fā)票上采用刮、擦、挖補(bǔ)等手段，更改或增添發(fā)票上的有關(guān)內(nèi)容。

增值稅防偽稅控系統(tǒng)是強(qiáng)化專用發(fā)票的防偽功能，避免收取假發(fā)票有力手段.企業(yè)從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，需持由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的 稅控ic卡，由稅務(wù)部門通過(guò)企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)將企業(yè)所購(gòu)發(fā)票的 起止范圍登記在其稅控ic卡上，同時(shí)有關(guān)這些發(fā)票的流向信息 被登記在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中。這樣，稅務(wù)部門在發(fā)票的發(fā)放環(huán)節(jié)便掌握了專用發(fā)票使用的重要信息。便于加強(qiáng)控制的管理。

在開(kāi)票過(guò)程中，利用防偽開(kāi)票子系統(tǒng)提供的加密功能，將發(fā)票上的主要信息（包括開(kāi)票日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)、購(gòu)銷雙方的稅務(wù)登記號(hào)、金額和稅額等）經(jīng)數(shù)據(jù)加密形成防偽電子密碼（也稱密文）打印在發(fā)票上，同時(shí)將用于加密的所有信息逐票錄到金稅卡的黑匣子中。如需識(shí)別一張發(fā)票的真?zhèn)危赏ㄟ^(guò)數(shù)據(jù)掃描儀或鍵盤將發(fā)票上的密文輸入認(rèn)證報(bào)稅子系統(tǒng)，采用字符識(shí)別技術(shù)將圖像轉(zhuǎn)換成數(shù)字信息經(jīng)解密恢復(fù)出七項(xiàng)關(guān)鍵參數(shù)，再與發(fā)票上的相應(yīng)內(nèi)容比對(duì)，由于防偽增值稅專 用發(fā)票是一票一密，因而比對(duì)結(jié)果一致則為真票， 若不相符即為假票。

新版增值稅專用發(fā)票升級(jí)了防偽密碼，密碼解析后信息包括了購(gòu)銷雙方的企業(yè)名稱。個(gè)別試點(diǎn)地區(qū)專用發(fā)票密碼區(qū)還使用二維碼的設(shè)計(jì)。

增值稅專用發(fā)票保管要求

（一）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。

（二）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票。

（三）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場(chǎng)所。

（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)。

（五）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

（六）丟失專用發(fā)票。

（七）損（撕）毀專用發(fā)票。

（八）未執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求。

【第14篇】甘肅增值稅普通發(fā)票查詢

6月22日，記者從甘肅省教育考試院了解到，2023年甘肅省普通高校招生全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)將于6月23日14時(shí)公布，考生可通過(guò)以下途徑查詢。

1.電話查詢：選擇撥打移動(dòng)125809查分熱線、電信16887801查分熱線、聯(lián)通1161148查分熱線進(jìn)行查詢。

2.微信查詢

●關(guān)注甘肅省教育廳微信公眾號(hào)（gansujiaoyu），點(diǎn)擊“高考查詢-高考查分”，在彈出頁(yè)面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺(tái)”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。

●關(guān)注甘肅省教育考試院官方微信公眾號(hào)（gssjyksy），點(diǎn)擊“查詢中心-高考成績(jī)查詢”，在彈出頁(yè)面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺(tái)”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。

● 關(guān)注甘肅正誠(chéng)招生服務(wù)微信公眾號(hào)（gansuzhengchengfuwu），點(diǎn)擊“查詢中心-高考成績(jī)查詢”，在彈出頁(yè)面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺(tái)”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。

3.網(wǎng)站查詢

●登錄甘肅省教育考試院網(wǎng)站https://www.ganseea.cn，點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)右上角“考生查詢”欄目或在瀏覽器地址欄直接輸入網(wǎng)址https://gaokao.ganseea.cn，輸入考生號(hào)、身份證號(hào)進(jìn)行查詢。

●登錄甘肅省陽(yáng)光高考信息平臺(tái)https://gsyggk.ganszc.cn，點(diǎn)擊“高考成績(jī)查詢”欄目，輸入考生號(hào)、身份證號(hào)進(jìn)行查詢。

甘肅省教育考試院提醒廣大考生，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢成績(jī)后，應(yīng)及時(shí)關(guān)閉瀏覽器窗口，以免泄露個(gè)人信息。

甘肅省藝術(shù)類專業(yè)?？己细窨忌煽?jī)開(kāi)始查詢

為方便考生查詢2023年甘肅省普通高校招生藝術(shù)類專業(yè)校考成績(jī)，甘肅省教育考試院6月22日公布了藝術(shù)類專業(yè)?？己细竦目忌畔??？忌傻卿浉拭C省教育考試院網(wǎng)站https://www.ganseea.cn，點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)右側(cè)陽(yáng)光高考信息平臺(tái)考生查詢欄目，正確輸入考生號(hào)和身份證號(hào)進(jìn)行查詢。也可直接在地址欄輸入網(wǎng)址https://gaokao.ganseea.cn進(jìn)行查詢。

提醒考生注意，考生只能查詢自己的信息，查詢到的成績(jī)及排名均為招生院校報(bào)送甘肅省教育考試院，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需及時(shí)與招生院校聯(lián)系；如未查詢到本人成績(jī)，要及時(shí)與招生院校聯(lián)系上報(bào)，以免耽誤錄取。

來(lái)源：奔流新聞、甘肅省教育考試院

【第15篇】天津增值稅普通發(fā)票查詢

2023年4月21日，天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處負(fù)責(zé)人將通過(guò)網(wǎng)站“在線訪談”欄目，圍繞納稅人普遍關(guān)心的2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題，在線回答網(wǎng)友提問(wèn)，歡迎廣大納稅人和網(wǎng)友參加。

主 題：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題

時(shí) 間：2023年4月21日（周四） 14:30-16:30

嘉 賓：

黃橡文 天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處

陳林峰 天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處

[主持人] 各位網(wǎng)友大家好！歡迎參加天津市稅務(wù)局網(wǎng)站在線訪談。 [2022-04-21 14:29:02]

[主持人] 今天，我們有幸邀請(qǐng)到市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處的黃橡文處長(zhǎng)和陳林峰副處長(zhǎng)，圍繞2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作在線解答網(wǎng)友提出的問(wèn)題。歡迎兩位處長(zhǎng)的到來(lái)，也歡迎廣大網(wǎng)友的關(guān)注和參與。 [2022-04-21 14:29:51]

[主持人] 黃處長(zhǎng)，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)工作已經(jīng)開(kāi)始，請(qǐng)您簡(jiǎn)單為我們介紹一下今年匯繳申報(bào)工作的進(jìn)展情況？ [2022-04-21 14:32:52]

[黃橡文] 主持人好！各位網(wǎng)友好！很高興和大家在線交流。 [2022-04-21 14:33:46 ]

[黃橡文] 面對(duì)我市嚴(yán)峻復(fù)雜的疫情形勢(shì)，天津市稅務(wù)部門不斷創(chuàng)新思路，秉承“早、準(zhǔn)、優(yōu)”的原則做好2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)準(zhǔn)備工作，通過(guò)“非接觸式網(wǎng)上辦稅”確保疫情期間“不見(jiàn)面”、辦稅服務(wù)“不打烊”。 [2022-04-21 14:35:04 ]

[黃橡文] 一是網(wǎng)報(bào)開(kāi)通早。2月底在全國(guó)率先開(kāi)通企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)，第一時(shí)間為納稅人提供快捷高效的匯繳申報(bào)服務(wù)，引導(dǎo)納稅人最大限度地通過(guò)網(wǎng)上辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)； [2022-04-21 14:36:25 ]

[黃橡文] 二是政策執(zhí)行準(zhǔn)。梳理當(dāng)年度印發(fā)的所得稅政策以及納稅人詢問(wèn)次數(shù)多、關(guān)注度高的疑難問(wèn)題，研究政策執(zhí)行口徑，不斷提高政策執(zhí)行確定性。召開(kāi)市稅務(wù)系統(tǒng)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳視頻培訓(xùn)會(huì)，做好企業(yè)所得稅新政及申報(bào)表變化培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。通過(guò)稅務(wù)微信公眾號(hào)、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，就匯算清繳范圍、時(shí)間要求、辦稅程序、企業(yè)所得稅政策及年度申報(bào)表填報(bào)要求等內(nèi)容開(kāi)展宣傳，充分滿足納稅人知情權(quán)。 [2022-04-21 14:38:04 ]

[黃橡文] 三是納稅服務(wù)優(yōu)。做好“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能”的升級(jí)優(yōu)化工作，確保匯繳期間及時(shí)為納稅人提供“風(fēng)險(xiǎn)體檢”服務(wù)，幫助納稅人防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步優(yōu)化電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯繳多繳稅款“一鍵”退稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯繳多繳稅款“一鍵”申請(qǐng)、a、b級(jí)納稅人一萬(wàn)元以下多繳稅款智能審、歷史欠稅智能抵，匯繳退抵稅業(yè)務(wù)輕松辦理。 [2022-04-21 14:39:30 ]

[主持人] 謝謝黃處長(zhǎng)，很多網(wǎng)友都對(duì)“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能”感興趣，想了解在使用該功能時(shí)的申報(bào)流程是怎樣的？ [2022-04-21 14:40:41]

[黃橡文] 近年來(lái)，為推進(jìn)“放管服”改革，稅務(wù)部門推出“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能”。納稅人可使用該功能進(jìn)行匯繳申報(bào)數(shù)據(jù)掃描，提前化解申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 [2022-04-21 14:41:54 ]

[黃橡文] 納稅人在使用該功能之前，需要至少提前一天將財(cái)務(wù)報(bào)表通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)方式報(bào)送。在納稅人進(jìn)行匯繳申報(bào)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)掃描后，系統(tǒng)將可能存在的填報(bào)問(wèn)題反饋給納稅人。納稅人對(duì)提示的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)，若經(jīng)核實(shí)不屬于填報(bào)問(wèn)題的可直接確認(rèn)申報(bào)并進(jìn)行繳稅操作；若確實(shí)存在問(wèn)題的，應(yīng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，重新提交申報(bào)并繳納稅款。 [2022-04-21 14:43:14 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，今年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表都變化了哪些內(nèi)容？陳處長(zhǎng)能簡(jiǎn)要介紹一下嗎？ [2022-04-21 14:44:31]

[陳林峰] 為全面深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，更好的貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局下發(fā)了國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)，對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂。 [2022-04-21 14:45:47 ]

[陳林峰] 本次修訂涉及對(duì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000 ）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）及《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）的表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的調(diào)整，對(duì)a107012 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)說(shuō)明的調(diào)整。修訂后的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表適用于2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。 [2022-04-21 14:47:49 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我們單位屬于制造業(yè)中型企業(yè)，2023年第四季度享受了企業(yè)所得稅緩繳稅款政策，緩繳稅款50萬(wàn)元，在進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)后又產(chǎn)生了匯繳應(yīng)補(bǔ)稅款20萬(wàn)元，這部分應(yīng)補(bǔ)稅款可以全部享受緩繳政策還是就50%的稅款部分享受緩繳政策？ [2022-04-21 14:49:40]

[黃橡文] 按照國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第2號(hào)規(guī)定，享受2023年第四季度緩繳企業(yè)所得稅政策的制造業(yè)中小微企業(yè)，在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)時(shí)，產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延期繳納入庫(kù)，產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。因此企業(yè)可以就2023年度企業(yè)所得稅匯繳產(chǎn)生的全部應(yīng)補(bǔ)稅款隨2023年第四季度已緩繳的稅款一并延期6個(gè)月，也就是2023年10月申報(bào)期內(nèi)繳納入庫(kù)。 [2022-04-21 14:51:24 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，職工薪酬大于0，沒(méi)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)，申報(bào)匯算清繳為什么總提示職工教育經(jīng)費(fèi)完整性？ [2022-04-21 14:53:02]

[黃橡文] 您好，按照財(cái)稅〔2018〕51號(hào)文件規(guī)定，自2023年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。為確保納稅人準(zhǔn)確享受該項(xiàng)政策，防止漏填情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)未填報(bào)該事項(xiàng)的企業(yè)增加了“請(qǐng)確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報(bào)”的提示。如果企業(yè)實(shí)際未發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可忽略該提示。 [2022-04-21 14:55:31 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，第四季度財(cái)報(bào)可以與年報(bào)的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)不一致嗎？ [2022-04-21 14:57:17]

[黃橡文] 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他相關(guān)資料。 [2022-04-21 14:58:50 ]

[黃橡文] 企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表時(shí)，一并報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況報(bào)送，如因會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整等原因?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與第四季度報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致的，可以結(jié)合實(shí)際情況報(bào)送，第四季度報(bào)送財(cái)報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)可以與年報(bào)報(bào)送的財(cái)報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)存在差異。如因第四季度報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤導(dǎo)致其與年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致的，需進(jìn)行第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的更正申報(bào)。 [2022-04-21 15:01:03 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填哪些？ [2022-04-21 15:02:09]

[黃橡文] 為進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，全面落實(shí)各項(xiàng)企業(yè)所得稅政策，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，近年來(lái)稅務(wù)總局多次修訂優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表總共37張，其中主表和基礎(chǔ)信息表為必填表，其余表單納稅人可結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)勾選《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》選擇對(duì)應(yīng)表單進(jìn)行填報(bào)，例如企業(yè)享受了固定資產(chǎn)一次性扣除政策，可選擇填報(bào)a105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》。 [2022-04-21 15:04:18 ]

[黃橡文] 為進(jìn)一步減輕小型微利企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局明確了小型微利企業(yè)免于填報(bào)收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表等6張表單及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）的“主要股東及分紅情況”項(xiàng)目，減輕小微企業(yè)申報(bào)工作量。 [2022-04-21 15:06:03 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，在減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中，第一行“符合條件的小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，是填寫已減免的稅額嗎？ [2022-04-21 15:07:18]

[陳林峰] a107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中，第一行“符合條件的小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”,應(yīng)填報(bào)您企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，按照年應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的減免稅額。 [2022-04-21 15:08:59 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，資產(chǎn)折舊，攤銷調(diào)整明細(xì)表里，固定資產(chǎn)原值/累計(jì)折舊折舊攤銷額，是指期初的原值，還是期末的原值呢？ [2022-04-21 15:10:27]

[陳林峰] a105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中，“資產(chǎn)原值”應(yīng)填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額，即取得固定資產(chǎn)時(shí)確定的價(jià)值。 [2022-04-21 15:12:12 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，今年的招待費(fèi)據(jù)實(shí)列支嗎？ [2022-04-21 15:12:18]

[黃橡文] 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 [2022-04-21 15:14:31 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，租入固定資產(chǎn)使用權(quán)可以計(jì)提折舊，那么企業(yè)所得稅前扣除是否可以扣除？ [2022-04-21 15:16:50]

[黃橡文] 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除。 [2022-04-21 15:19:09 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我公司請(qǐng)了位專家講課，付了2000元。我看2023年28號(hào)公告上寫的小額零星納稅人不達(dá)起征點(diǎn)企業(yè)可以憑內(nèi)部憑證入賬，現(xiàn)在自然人是比照小規(guī)模納稅人免稅的，這種情況下我們是否可以直接內(nèi)部憑證入賬？ [2022-04-21 15:21:33]

[黃橡文] 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（2023年第28號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 [2022-04-21 15:23:50 ]

[黃橡文] 因此，針對(duì)企業(yè)支付專家講課2000元，首先應(yīng)判定是否屬于小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)；其次按照文件規(guī)定對(duì)方為從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，不能僅以內(nèi)部憑證作為扣除依據(jù)，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 [2022-04-21 15:26:03 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)為項(xiàng)目人員購(gòu)買的團(tuán)體意外保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除？為有出差需求的職能部門購(gòu)買團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除嗎？是要列支在職工福利費(fèi)里面嗎？ [2022-04-21 15:27:56]

[黃橡文] 企業(yè)依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除。 [2022-04-21 15:29:05 ]

[黃橡文] 企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 [2022-04-21 15:30:14 ]

[黃橡文] 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 [2022-04-21 15:31:14 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，與租賃公司簽的租車合同，租賃費(fèi)交給租賃公司。此外，車輛的油費(fèi)，修理費(fèi)，由公司自己負(fù)擔(dān)。汽油費(fèi)，修理費(fèi)，公司可以所得稅前列支嗎？ [2022-04-21 15:32:59]

[黃橡文] 企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，租入其他企業(yè)或具有營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的個(gè)人的交通運(yùn)輸工具（含班車），發(fā)生的租賃費(fèi)及與其相關(guān)的費(fèi)用，按照合同（協(xié)議）約定，憑租賃合同（協(xié)議）及合法憑證，準(zhǔn)予扣除。 [2022-04-21 15:34:29 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，社會(huì)保險(xiǎn)的滯納金在匯算清繳時(shí)可以扣除嗎？ [2022-04-21 15:35:44]

[黃橡文] 依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金不得扣除。由于企業(yè)繳納的社保費(fèi)滯納金不屬于稅收滯納金，因此社保費(fèi)滯納金可以在稅前扣除。 [2022-04-21 15:37:19 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，對(duì)2023年12月購(gòu)入的單位價(jià)值在500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)，能否享受折舊一次性扣除的政策？2023年購(gòu)入的單位價(jià)值在500萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，在2023年季度預(yù)繳時(shí)未享受一次性扣除政策，2023年度匯繳時(shí)還能享受此政策嗎？ [2022-04-21 15:40:33]

[陳林峰] 根據(jù)稅務(wù)總局2023年第46號(hào)公告文件規(guī)定，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。故企業(yè)于2023年12月購(gòu)入的單位價(jià)值在500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)，若當(dāng)月投入使用，則可以在2023年1月份享受折舊一次性扣除政策。 [2022-04-21 15:42:18 ]

[陳林峰] 根據(jù)稅務(wù)總局2023年第46號(hào)公告文件規(guī)定，企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。當(dāng)年未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。企業(yè)2023年購(gòu)入的單位價(jià)值在500萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，在2023年季度預(yù)繳時(shí)未享受一次性扣除政策，2023年度匯繳時(shí)仍可以選擇享受。若2023年度預(yù)繳和匯算清繳均選擇不享受政策，以后年度不得再選擇享受。 [2022-04-21 15:44:57 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我們企業(yè)屬于制造業(yè)小微企業(yè)，2023年前三個(gè)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅15萬(wàn)元，第四季度享受了緩繳企業(yè)所得稅政策，緩繳了企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。前一段時(shí)間進(jìn)行了企業(yè)所得稅匯繳，形成匯繳多繳稅款8萬(wàn)元，可以辦理企業(yè)所得稅匯繳退稅么？ [2022-04-21 15:47:46]

[黃橡文] 企業(yè)可以在完成2023年度企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)后，選擇申請(qǐng)抵減緩繳的5萬(wàn)元預(yù)繳稅款，并就剩余的3萬(wàn)元辦理退稅。具體手續(xù)可以通過(guò)電子稅務(wù)局辦理，也可以到辦稅服務(wù)廳辦理。 [2022-04-21 15:49:12 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)購(gòu)買的藝術(shù)品如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ [2022-04-21 15:50:17]

[黃橡文] 企業(yè)購(gòu)買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計(jì)提的折舊、攤銷費(fèi)用，不得稅前扣除。 [2022-04-21 15:51:45 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我是一家跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)按照稅法相關(guān)規(guī)定對(duì)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分配稅款，但是我在天津市也有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體，我想問(wèn)一下如何為本地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行稅款分配？ [2022-04-21 15:53:04]

[陳林峰] 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年第57號(hào)公告文件規(guī)定，總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門，且該部門的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開(kāi)核算的，可將該部門視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，按本辦法規(guī)定計(jì)算分?jǐn)偛⒕偷乩U納企業(yè)所得稅。您可到辦稅服務(wù)廳辦理獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門信息的登記。 [2022-04-21 15:55:22 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我們公司是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，如果我上年度符合小型微利企業(yè)條件，那么本年是不是就不需要給二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分配稅款了？如何進(jìn)行操作。 [2022-04-21 15:56:40]

[陳林峰] 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年第57號(hào)公告文件規(guī)定，上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。您可到辦稅服務(wù)廳在匯總納稅企業(yè)信息備案中維護(hù)相關(guān)分支機(jī)構(gòu)信息，即可實(shí)現(xiàn)不再進(jìn)行稅款分配。 [2022-04-21 15:58:08 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)確認(rèn)資產(chǎn)損失是否需要出具專項(xiàng)報(bào)告？ [2022-04-21 15:58:45]

[黃橡文] 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第65號(hào)）規(guī)定，企業(yè)稅前扣除資產(chǎn)損失不再留存專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)（報(bào)告）或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申明。 [2022-04-21 16:00:35 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)繳納的社保費(fèi)，是否必須去稅務(wù)局換開(kāi)完稅證明作為稅前扣除憑證？ [2022-04-21 16:02:11]

[黃橡文] 企業(yè)繳納的社保費(fèi)可憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明或銀行打印的支付業(yè)務(wù)付款回單作為稅前扣除憑證。 [2022-04-21 16:03:37 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是多少？ [2022-04-21 16:04:15]

[陳林峰] 按照相關(guān)文件規(guī)定，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為100%，其他行業(yè)企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外）享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為75%，負(fù)面清單行業(yè)不得享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 [2022-04-21 16:06:03 ]

[陳林峰] 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除負(fù)面清單行業(yè)具體包括：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)。 [2022-04-21 16:07:12 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，如何判斷本企業(yè)具體屬于哪個(gè)行業(yè)？ [2022-04-21 16:08:06]

[陳林峰] 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的行業(yè)分類，主要通過(guò)受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例來(lái)判斷，行業(yè)范圍按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（gb/t 4754-2017）確定。 [2022-04-21 16:09:32 ]

[陳林峰] 舉例來(lái)說(shuō)，以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，2023年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)，在2023年度匯算清繳享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，就屬于制造業(yè)企業(yè)，可以按照100%的比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 [2022-04-21 16:11:05 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，國(guó)家近期出臺(tái)了提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例政策，請(qǐng)問(wèn)2023年度匯算清繳能夠享受嗎？ [2022-04-21 16:12:38]

[陳林峰] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號(hào)）規(guī)定，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%的優(yōu)惠政策，自2023年度起實(shí)施。因此，符合科技型中小企業(yè)在2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策，但是如果科技型中小企業(yè)是制造業(yè)行業(yè)，由于制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除已經(jīng)提高至100%，2023年度匯算清繳可以按照100%的比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 [2022-04-21 16:15:12 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，2023年國(guó)家修訂了環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，請(qǐng)問(wèn)主要有哪些變化？ [2022-04-21 16:17:17]

[陳林峰] 《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2023年版）》對(duì)目錄大類進(jìn)行了歸并，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步擴(kuò)大目錄項(xiàng)目范圍，在大氣水土壤污染防治、熱能熱電、碳達(dá)峰碳中和、污水資源化利用等方面，新增16個(gè)項(xiàng)目，刪除1個(gè)項(xiàng)目，同時(shí)，對(duì)部分保留的項(xiàng)目進(jìn)行了歸并和拆分。 [2022-04-21 16:19:09 ]

[陳林峰] 《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2023年版）》目錄的大類保持不變，對(duì)具體項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)整，在可利用資源方面新增6項(xiàng)，主要包括金屬礦和非金屬礦、廢玻璃和廢玻璃纖維，廚余垃圾、廢紙，鑄造廢砂，廢舊汽車等。同時(shí)，根據(jù)政策導(dǎo)向以及國(guó)家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定等，調(diào)整了部分項(xiàng)目的明細(xì)項(xiàng)內(nèi)容。 [2022-04-21 16:21:13 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)在2023年度匯算清繳享受軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些注意事項(xiàng)？ [2022-04-21 16:22:51]

[陳林峰] 按照《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號(hào)）規(guī)定，軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠分為清單和非清單管理方式。 [2022-04-21 16:24:06 ]

[陳林峰] 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目、國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)優(yōu)惠政策采取清單管理方式。企業(yè)應(yīng)通過(guò)發(fā)改部門提交申請(qǐng)及所需材料，申請(qǐng)列入2023年度清單，才可以享受相關(guān)優(yōu)惠政策。需要注意的是，優(yōu)惠清單采取每年度發(fā)布的方式，2023年度已列入清單的企業(yè)或項(xiàng)目，要享受2023年度所得稅優(yōu)惠政策，也須申請(qǐng)列入2023年度清單。列入國(guó)家優(yōu)惠清單后，企業(yè)可自行填報(bào)年度申報(bào)表優(yōu)惠行次享受優(yōu)惠。 [2022-04-21 16:26:30 ]

[陳林峰] 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠，以及按照原有政策可享受至期滿的軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠采取非清單管理方式，符合條件的企業(yè)，可自行填報(bào)年度申報(bào)表優(yōu)惠行次享受優(yōu)惠，同時(shí)需要將相關(guān)優(yōu)惠備案資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財(cái)稅〔2016〕49號(hào)第十條的規(guī)定轉(zhuǎn)請(qǐng)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進(jìn)行核查。 [2022-04-21 16:28:11 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)2023年2月通過(guò)市紅十字會(huì)捐贈(zèng)了一批口罩給相關(guān)部門，捐贈(zèng)過(guò)程產(chǎn)生的運(yùn)雜費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？ [2022-04-21 16:30:00]

[黃橡文] 企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出，凡納入國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)組織開(kāi)具的公益捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈(zèng)支出按照規(guī)定在稅前扣除；上述費(fèi)用未納入公益性捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定在稅前扣除。 [2022-04-21 16:32:19 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)取得的政府財(cái)政資金何時(shí)進(jìn)行收入確認(rèn)？收入確認(rèn)后是否繳納企業(yè)所得稅？ [2022-04-21 16:33:46]

[黃橡文] 企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財(cái)政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付，如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入。 [2022-04-21 16:35:31 ]

[黃橡文] 企業(yè)取得的政府財(cái)政資金，凡符合財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定的不征收收入條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。 [2022-04-21 16:37:06 ]

[主持人] 這位網(wǎng)友接著提問(wèn)，企業(yè)2023年取得了安置殘疾人增值稅即征即退稅款，是否要繳納企業(yè)所得稅？ [2022-04-21 16:38:22]

[黃橡文] 企業(yè)取得的增值稅即征即退的稅款，凡未有稅收政策明確規(guī)定作為企業(yè)所得稅不征稅收入處理的，均應(yīng)并入企業(yè)所得稅收入總額，按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的安置殘疾人增值稅即征即退稅款應(yīng)并入企業(yè)所得稅收入總額按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 [2022-04-21 16:40:19 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，小型微利企業(yè)在2023年度匯算清繳時(shí)可以享受的優(yōu)惠政策內(nèi)容是什么？ [2022-04-21 16:41:05]

[陳林峰] 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為2.5%。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為10%。 [2022-04-21 16:43:22 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，什么樣的企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？ [2022-04-21 16:44:06]

[陳林峰] 小型微利企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)為：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元。 [2022-04-21 16:45:26 ]

[陳林峰] 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 [2022-04-21 16:47:05 ]

[陳林峰] 年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 [2022-04-21 16:48:14 ]

[陳林峰] 從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 [2022-04-21 16:49:03 ]

[陳林峰] 國(guó)家非限制和禁止行業(yè)根據(jù)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2023年本）（2023年修訂）》規(guī)定的限制類和淘汰類和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2023年修訂）》中規(guī)定的限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄列舉的產(chǎn)業(yè)加以判斷。 [2022-04-21 16:50:15 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策如何辦理呢？ [2022-04-21 16:51:04]

[陳林峰] 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。 [2022-04-21 16:53:04 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我們是一家不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)在外省，我們分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，匯繳申報(bào)時(shí)可以單獨(dú)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？ [2022-04-21 16:54:37]

[陳林峰] 分支機(jī)構(gòu)是不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的。企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。 [2022-04-21 16:56:13 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)由核定征收改為查賬征收后，以前購(gòu)置的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊嗎？ [2022-04-21 16:56:43]

[陳林峰] 企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，可以憑購(gòu)置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。 [2022-04-21 16:58:08 ]

[陳林峰] 企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計(jì)提折舊、攤銷額并在稅前扣除。 [2022-04-21 16:59:27 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)推出了告知承諾制，可以介紹適用告知承諾制的企業(yè)所得稅事項(xiàng)有哪些嗎？有什么需要注意的么？ [2022-04-21 17:00:40]

[陳林峰] 企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)申報(bào)境外所得稅收抵免，取得境外分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得的需提供具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。 [2022-04-21 17:01:31 ]

[陳林峰] 申請(qǐng)享受稅收饒讓抵免的，需提供本企業(yè)及其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件。 [2022-04-21 17:02:27 ]

[陳林峰] 上述兩個(gè)事項(xiàng)，納稅人可以根據(jù)稅務(wù)總局2023年第21號(hào)公告文件規(guī)定，選擇適用告知承諾制。 [2022-04-21 17:03:05 ]

[陳林峰] 需要注意的是，納稅人對(duì)承諾的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)在事中核查時(shí)發(fā)現(xiàn)核查情況與納稅人承諾不一致的，應(yīng)要求納稅人提供相關(guān)佐證材料后再予辦理。對(duì)在事中事后核查或者日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)承諾不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令限期改正、進(jìn)行處理處罰，并按照有關(guān)規(guī)定作出虛假承諾行為認(rèn)定；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 [2022-04-21 17:04:44 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)是不是不用報(bào)一般收入和成本以及期間費(fèi)用表？ [2022-04-21 17:05:26]

[黃橡文] 為進(jìn)一步減輕小型微利企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局明確了小型微利企業(yè)免于填報(bào)收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表等6張表單及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）的“主要股東及分紅情況”項(xiàng)目，減輕小微企業(yè)申報(bào)工作量。這里說(shuō)的小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元的納稅人。而小規(guī)模納稅人是增值稅中規(guī)定的納稅人類型，當(dāng)增值稅小規(guī)模納稅人滿足企業(yè)所得稅小微企業(yè)條件的，可以在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)免填收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表等6張表單及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）的“主要股東及分紅情況”項(xiàng)目。 [2022-04-21 17:08:05 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，入職體檢我們理解不屬于福利性質(zhì)，可做一般管理費(fèi)用列支。不知理解是否準(zhǔn)確。謝謝 [2022-04-21 17:09:03]

[黃橡文] 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2009】3號(hào)）第三條第二款規(guī)定企業(yè)職工福利費(fèi)，包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利。因此，企業(yè)為員工進(jìn)行體檢(含新員工入職體檢)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用作為企業(yè)職工福利費(fèi)在稅前扣除。 [2022-04-21 17:11:16 ]

[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)所得稅還是執(zhí)行12.5%和20%的政策嗎？ [2022-04-21 17:12:14]

[陳林峰] 根據(jù)稅務(wù)總局2023年第8號(hào)公告規(guī)定，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為2.5%。 [2022-04-21 17:14:07 ]

[主持人] 由于時(shí)間關(guān)系，本次在線訪談活動(dòng)就要結(jié)束了，非常感謝黃橡文處長(zhǎng)和陳林峰副處長(zhǎng)的支持配合，也感謝廣大網(wǎng)友對(duì)我們活動(dòng)的熱情參與，現(xiàn)場(chǎng)來(lái)不及回答的問(wèn)題，之后會(huì)以文字形式在本網(wǎng)站公布。有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)問(wèn)題，市局后續(xù)將開(kāi)展專題在線訪談，敬請(qǐng)各位網(wǎng)友關(guān)注。 [2022-04-21 17:15:46]

[主持人] 如果您希望進(jìn)一步了解2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策，可以關(guān)注天津市稅務(wù)局網(wǎng)站或天津稅務(wù)微信公眾平臺(tái)進(jìn)行查詢，也可以到各區(qū)稅務(wù)部門咨詢，還可以撥打12366納稅服務(wù)熱線。謝謝大家，再見(jiàn)！ [2022-04-21 17:16:51]

【第16篇】代開(kāi)增值稅普通發(fā)票綜合稅率

很多個(gè)人在外面接了私單，又不能讓老板知道，對(duì)方又要求自己開(kāi)發(fā)票，該怎么辦？相信很多人都經(jīng)歷過(guò)這種情況，利用空閑的時(shí)間，用自己的技能與企業(yè)做點(diǎn)業(yè)務(wù)，小金額還好，金額太大企業(yè)都會(huì)要求開(kāi)具發(fā)票，不然企業(yè)沒(méi)有發(fā)票實(shí)際支出就會(huì)定義為利潤(rùn)，面臨多繳稅可能很多人都在網(wǎng)上聽(tīng)到過(guò)，自然人代開(kāi)這個(gè)政策，稅率低又安全，合理解決了企業(yè)缺少成本票的問(wèn)題，又能合法地為自己降低稅負(fù)，當(dāng)然是好的，那這到底真實(shí)嗎？

確實(shí)有這回事?lián)【幜私獾侥壳吧綎| ，湖南 ， 重慶等地區(qū)，自然人代開(kāi)享受核定征收，核定個(gè)稅稅率為0.5%,附加增值稅1% ， 附加稅的0.06% ， 綜合稅率1.56%,不用成立公司，不麻煩，只需要提供身份信息就可以，1-2天就可以出票，附帶完稅證明

例如：小王跟接了某建筑設(shè)計(jì)公司的設(shè)計(jì)圖業(yè)務(wù)，完工后建筑設(shè)計(jì)公司支付給小王100萬(wàn)的勞務(wù)報(bào)酬，如果小王自己去代開(kāi)發(fā)票那么需要繳納25萬(wàn)元的稅費(fèi)，但小王通過(guò)稅收優(yōu)惠地區(qū)代開(kāi)按照總稅率1.56％來(lái)算，那么他需要繳納的稅費(fèi)僅為1.56萬(wàn)，相比下來(lái)可謂是天差地別，也正是因?yàn)檫@樣所以企業(yè)及個(gè)人通過(guò)自然人代開(kāi)的方式來(lái)解決自己的稅負(fù)問(wèn)題

自然人代開(kāi)不受地方限制，哪里都可以開(kāi)

不受行業(yè)限制，出票快，代開(kāi)額度一年可達(dá)5000萬(wàn)，附帶完稅證明，代開(kāi)資金不走第三方

自然人代開(kāi)發(fā)票布局：

代開(kāi)會(huì)注明在右上角，購(gòu)貨方是接票方公司的信息；銷貨方是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息，右下角備注欄是個(gè)人的信息。

這三個(gè)地方是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的票據(jù)，可以在增值稅的真實(shí)性制度中找到。代表資金不去第三方，直接有公司支付的自然人，企業(yè)需要保證第三方利率一致，保留相關(guān)的證據(jù)鏈。

需要我們注意的是，自然人代開(kāi)只能開(kāi)普票，如果想要有專票，也可以通過(guò)園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資工作室，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式，接下主主體公司的業(yè)務(wù)，個(gè)人獨(dú)資核定稅率0.6％，綜合稅率在1.66％

更多稅收政策：個(gè)體工商戶，有限公司注冊(cè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等問(wèn)題

歡迎咨詢小編,節(jié)稅千萬(wàn)條，安全第一條