怎么申報增值稅（16篇）

【第1篇】怎么申報增值稅

一、個稅申報

1.打開自然人電子稅務(wù)局(扣繳端口)

2.登錄

3.如有新員工:人員信息采集(填寫基本信息) 勾選、報送、報送成功

4.綜合所得稅申報

5.填寫工資

6.稅款計算

7申報報表報送

8.稅款繳納

9三方協(xié)議繳納

10.立即繳納

二、社保申報扣款

1.插入鑰匙

2.進(jìn)入官網(wǎng)、登錄

3.稅費申報及繳納其他申報社保費申報

4.出現(xiàn)社保費申請表5依次添加、依次申報6點擊右下角申報

7.申報成功

8依次點擊繳納選項

9.三方協(xié)議繳納

10.繳款

11.輸入ca密碼→確認(rèn)

三、網(wǎng)上報稅流程

1.進(jìn)入國家稅務(wù)局網(wǎng)站

2點擊(網(wǎng)上稅)進(jìn)入報稅頁面3點擊登錄四種選項選擇其一

4.點擊我要辦稅→進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳5點擊我要辦稅→稅費申報及繳納

6.選擇按期應(yīng)申報

7點擊申報--報表

8.核對進(jìn)項稅額

9.填表:主表、銷項表、進(jìn)項表、扣除表、抵減表、優(yōu)惠表

10.納稅申報主表

11.納稅申報進(jìn)項表、銷項表

12.納稅申報扣除項目表

13.納稅申報表額抵成表

14.納稅申報免稅表

15.納稅申報其他

四、增值稅申報流程

1.打開開票軟件(稅控盤)

2.上級匯總

3.查詢上月銷項發(fā)票(不含稅金額，稅額)勾選發(fā)票

4.抵扣進(jìn)項發(fā)票(根據(jù)上月銷項控制稅負(fù))登錄電子稅務(wù)局

5.依次填寫:增值稅、附加稅、印花稅

6.增值稅:填寫→一鍵讀卡→下一步→申報

7.審核數(shù)據(jù)

8.附加稅:填寫、申報

五、企業(yè)所得稅申報

1.根據(jù)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表填寫

2.進(jìn)入電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”

3.點擊企業(yè)所得稅申報

4.進(jìn)入“預(yù)繳納稅申報”

5.填寫“季末”國家限制或禁止行業(yè)，小型微利企業(yè)營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額，附報信息

6.填寫后5張?zhí)厥庥袦p免的(一般為零)

7.點擊下一步審核無誤

8.確定申報

【第2篇】增值稅逾期申報怎么辦

在營改增之后，留給增值稅扣稅憑證認(rèn)證的時間是非常充分的。

然而，總有那么些“驚喜”讓你來不及認(rèn)證……

郵寄丟失、誤遞、稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障、買賣雙方經(jīng)濟糾紛，甚至是……

逾期了怎么辦?。?/p>

還能抵扣嗎！？

莫慌！

2023年10月份，關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣的問題又有新政策了！

逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣新政

01

明確：逾期未認(rèn)證不作扣稅憑證

有關(guān)企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，凡逾期未申報認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機關(guān)如數(shù)追繳，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

02

廢止：逾期憑證不得抵扣規(guī)定

廢止原有的“凡逾期未申報認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機關(guān)如數(shù)追繳，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰”的規(guī)定。

03

明確：認(rèn)證后，逾期憑證可抵扣

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。

04

確認(rèn)：造成逾期客觀原因

當(dāng)發(fā)生真實交易且符合以下情況：

1、因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

2、有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

3、稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣;

4、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

5、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進(jìn)項稅額。

05

修改：審批下放到省國稅局

在新政之后，審批權(quán)已經(jīng)下方到省國稅局。

主管稅務(wù)機關(guān)在核實無誤后，向上級稅務(wù)機關(guān)上報，并將增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明、逾期增值稅扣稅憑證電子信息、逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件逐級上報至省國稅局即可。

增值稅扣稅憑證如何申請辦理逾期抵扣

1

直接向主管稅務(wù)機關(guān)索取，或者通過官方稅務(wù)網(wǎng)站下載《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》和“逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式”(模板如下圖)，根據(jù)相關(guān)要求正確填寫。

2

把《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》和“逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式”打印出來，同時向主管稅務(wù)機關(guān)提交紙質(zhì)和電子文件。

3

填寫納稅人逾期增值稅扣稅憑證情況說明(范例如下圖)，并提供并加蓋企業(yè)公章的相應(yīng)證明。

如果證明件屬多用途的，可以分別提供原件和復(fù)印件，主管稅務(wù)機關(guān)核對后返還原件。

4

主管稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)抵扣憑證是否已申報抵扣或已失控等情況進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人可按規(guī)定計算抵扣增值稅。

特別提示

發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件;或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的情況，可以讓銷售方開紅字沖銷再開一張發(fā)票過來抵扣逾期發(fā)票。

【第3篇】增值稅納稅申報表真?zhèn)?/h2>

自2023年3月1日正式開始，新的“票表比對”重磅來襲，增值稅納稅申報表的以下欄次是將是稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控的雷區(qū)。

蓮稅觀提醒：雷區(qū)有危險，靠近須謹(jǐn)慎！

一、 未開具發(fā)票（或開具其他發(fā)票）欄次填報負(fù)數(shù)

增值稅納稅申報表附列資料（一）的“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”這兩欄，出現(xiàn)問題最多的，就是隨意填報數(shù)字。主要表現(xiàn)在

1、 “開具其他發(fā)票”一欄，反映的是除防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”之外的的普通發(fā)票開具金額。

但是，由于目前有一部分普通發(fā)票，尚未納入新版發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)，例如：電子發(fā)票、定額發(fā)票、平推式機打普通發(fā)票、公路橋梁通行費發(fā)票、蓋有財政監(jiān)制印章的財政票據(jù)、卷筒式發(fā)票等。

這些普通發(fā)票開具金額尚不能自動帶入申報表的“開具其他發(fā)票”欄內(nèi)，尚不能實現(xiàn)系統(tǒng)自動比對功能，該欄數(shù)據(jù)就隱藏著較大的少計收入的風(fēng)險。

因此成為稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控的重點。

2、“未開具發(fā)票”一欄，反映的是無票銷售額。最容易出現(xiàn)的問題，就是極易成為“調(diào)控”收入的蓄水池。

例如：稅務(wù)稽查或者納稅評估、企業(yè)自查中發(fā)現(xiàn)有“預(yù)收賬款”納稅義務(wù)時間已經(jīng)實現(xiàn)，但是由于尚未開票或者結(jié)算，尚未申報的銷售額，往往通過該欄來進(jìn)行過渡。

還有，就是近幾年來，不法分子虛開發(fā)票后，通過該欄紅沖應(yīng)稅銷售額的情況，時有發(fā)生。

因此，該欄也成為稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控的重點。

如果納稅申報時，該欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)，票表比對就會顯示申報異常，需要到主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過人工核查 ，解除異常后強制通過。

蓮稅觀提示：異常不等于不能。

如果是正常原因出現(xiàn)的該欄負(fù)數(shù)，納稅人大可不必談虎色變。還是那句話：真的不怕查，稅務(wù)機關(guān)也不會指鹿為馬。

如果納稅人以前月份確實已經(jīng)申報過銷售額的，開票當(dāng)月負(fù)數(shù)沖回時，請您務(wù)必書面說明當(dāng)月已經(jīng)開具發(fā)票的明細(xì)情況，詳細(xì)列明前期已經(jīng)申報納稅的月份、無票銷售額、本期已經(jīng)開票等情況，以備稅務(wù)機關(guān)核查。

二、 應(yīng)納稅額減征額填報金額較大

發(fā)生“應(yīng)納稅額減征額”，有以下幾種情況：

1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票；技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票。在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減額為價稅合計額，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。具體規(guī)定參照財稅〔2012〕15號

2、銷售自己使用過的，購進(jìn)日期在2008年12月31日以前的固定資產(chǎn)，按照3%的征收率，減按2%征收；1%的稅款部分，也填寫在“應(yīng)納稅額減征額”欄內(nèi)。

3、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。

所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。

2、3項具體規(guī)定參照財稅【2008】170號、財稅【2009】9號 、財稅【2014】57號

從以上情況看，該欄的發(fā)生數(shù)，一般金額較小，不會有大的減征稅額出現(xiàn)。

如果該欄出現(xiàn)大于10萬元的減征稅額，一定屬于異常情況。

三、 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填報負(fù)數(shù)

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出一欄填報負(fù)數(shù)，就相當(dāng)于增加了當(dāng)期的可抵扣進(jìn)項稅額。理論上，不符合規(guī)定的進(jìn)項稅額，應(yīng)該予以轉(zhuǎn)出。所以，轉(zhuǎn)出數(shù)應(yīng)該是正數(shù)才對。目前稅法沒有規(guī)定進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)的情形。

由于各省網(wǎng)廳設(shè)置不同，有的省份進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以申報比對通過，但是有的省份不能。

無論能還是不能，如果該欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)，稅務(wù)機關(guān)找你的可能性為100%。

四、 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項占總進(jìn)項的比例過大

農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅，一直是稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控的重點。特別是當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項占當(dāng)期全部進(jìn)項的50%以上的，更會引起主管稅務(wù)機關(guān)的重視。

你抵扣的農(nóng)產(chǎn)品，有無虛開虛抵??？自己先查查吧。

五、 代扣代繳稅收繳款憑證欄填報情況

該欄反映的是境內(nèi)購買方，從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自

稅務(wù) 或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

需要的留存?zhèn)洳榈馁Y料是：書面合同、付款證明、境外單位的對賬單或者發(fā)票。

具體規(guī)定參照財稅【2016】36號

六、 前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣監(jiān)控

該欄反映的是輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。具體規(guī)定參照國稅發(fā)【2010】40號

除此以外的購進(jìn)項目取得的進(jìn)項稅額，應(yīng)在認(rèn)證通過過勾選確認(rèn)的當(dāng)期，申報抵扣進(jìn)項稅額。

該欄填報的稅額與稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單是否相符，是稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控的重點。

七、 其他欄次填報異常

這里說的就是其他扣稅憑證其中的“其他”，即8b欄。

能夠填列在該欄內(nèi)的，就是除1-8a項目之外的抵扣憑證，如：過路橋閘通行費發(fā)票，所以正常情況下，發(fā)生額也不會太大。

【第4篇】一般納稅人納稅增值稅納稅申報大全

【熬夜整理：整套一般納稅人增值稅的計算，核算及納稅申報，超詳細(xì)】

月初又到納稅申報的時候了，師傅熬夜整理了一整套一般納稅人增值稅的計算，會計核算及納稅申報的相關(guān)學(xué)習(xí)資料，內(nèi)容詳細(xì)且實用！還不會的會計趕緊來學(xué)習(xí)啦！【文末可獲取】

目錄：

一、增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)

（一）增值稅一般納稅人

（二）增值稅一般納稅人認(rèn)定程序

（三）不認(rèn)定一般納稅人的情形

（四）征稅辦法，發(fā)票使用登記管理

二、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算

（1）一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法

（2）一般計稅方法

下列項目不包括在銷售額內(nèi)

（3）一般納稅人進(jìn)項稅額的處理

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額

.......

三、一般納稅人增值稅會計處理

（1）一般納稅人增值稅會計科目的設(shè)置

（2）一般納稅人增值稅常涉及的賬務(wù)處理

四、一般納稅人增值稅納稅申報

.........內(nèi)容比較多，這里展示不完，想要學(xué)習(xí)的朋友，資料可以無償分享哦，通過下面獲取即可！

【第5篇】2023增值稅申報表填寫

hello大家好呀，今天小編跟你們分享的是

增值稅納稅申報表的填寫及附列資料

一般納稅人+小規(guī)模納稅人+填寫說明

能夠幫助大家盡快搞定增值稅納稅申報表的填寫哦！

（想要領(lǐng)取學(xué)習(xí)的話文末有免費領(lǐng)取方式）

增值稅納稅人申報流程

小規(guī)模增值稅納稅申報表

增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

增值稅減免稅申報明細(xì)表

注意：本表為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。

一般納稅人增值稅納稅申報表填寫說明

（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

二、（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”

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滴滴我回復(fù)“增值稅”即可！

【第6篇】2023增值稅納稅申報表怎么填寫

近日，《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）連續(xù)下發(fā)，增值稅配套的減稅降費大禮包引起社會公眾的廣泛關(guān)注。政策變化之后，增值稅申報表也有較大修改。本文以案例模式手把手帶你掌握增值稅申報表的變化之處和填寫要點。

變化一：不動產(chǎn)一次性抵扣

政策要點：

自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

案例：

某增值稅一般納稅人，2023年7月份購進(jìn)了辦公大樓一座，用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得了增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符。專用發(fā)票上注明的金額為1000萬，增值稅稅額為100萬。該納稅人2023年8月按政策抵扣該不動產(chǎn)對應(yīng)進(jìn)項稅額600000（=1000000×60%）元，剩余進(jìn)項稅額400000（=1000000×40%）元作為待抵扣進(jìn)項稅額。

2023年4月該納稅人將該筆待抵扣進(jìn)項稅額一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額申報抵扣，不考慮其他因素，請試填寫當(dāng)期增值稅申報表。

解析：

1.2023年3月稅款所屬期，該納稅人《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額為400000元。見下圖：

2.依據(jù)政策，2023年3月稅款所屬期《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，一次性抵扣時，可結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。

報表說明：

本案例報表填寫示例如下：

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）

變化二：旅客運輸服務(wù)抵扣

政策要點：

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

②取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

案例：

某增值稅一般納稅人2023年4月所屬期發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

①購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票1份，票面金額10萬元，稅額0.9萬元；

②購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票1份，票面注明稅額900元；

③購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單1份，票價800元，燃油附加費50元；

④購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票1份，票面金額240元；

⑤購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金額103元；

假設(shè)上述抵扣憑證均合法有效，符合法定形式，不考慮其他因素，請試填寫2023年4月稅款所屬期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）。

解析：

依據(jù)政策，

業(yè)務(wù)①對應(yīng)抵扣憑證為增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額0.9萬元；

業(yè)務(wù)②-⑤對應(yīng)其他抵扣憑證，進(jìn)項稅額：

900+（800+50）÷（1+9%）

×9%+240÷（1+9%）

×9%+103÷（1+3%）×3%=993（元）

合計：9000+993=9993（元）

報表說明:

依據(jù)填表說明，《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）填寫方法：

①本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項稅額，填入第1欄；

②本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證對應(yīng)進(jìn)項稅額，填入第4欄；

③第10欄，作為統(tǒng)計欄，反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

綜上，本案例報表填寫示例如下：

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）

變化三：加計抵減

政策要點：

自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

案例：

某生活服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人2023年1月設(shè)立，當(dāng)月登記為增值稅一般納稅人。2023年4月稅款所屬期增值稅數(shù)據(jù)如下：

①一般計稅方法銷項稅額10萬元，進(jìn)項稅額5萬元，上期留抵稅額4.6萬元；

②簡易計稅方法銷售額100萬元，假設(shè)該增值稅一般納稅人當(dāng)期符合加計抵減政策，不考慮其他因素，請試填寫2023年4月稅款所屬期《增值稅納稅申報表》。

解析：

①當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%=50000×10%=5000（元）；

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=0+5000-0=5000（元）

②納稅人一般計稅方法下的應(yīng)納稅額：100000-50000-46000=4000（元）

③比較，當(dāng)期可抵減加計抵減額>納稅人一般計稅方法下的應(yīng)納稅額>0,加計抵減后，當(dāng)期一般計稅方法應(yīng)納稅額為0，未抵減完畢的當(dāng)期可抵減加計抵減額1000(=5000-4000)元，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

④納稅人當(dāng)期簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額：

1000000×3%=30000（元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額合計：

0+30000=30000（元）

報表說明:

①《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。

第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。

第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。

第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。

第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。

第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額

②《增值稅納稅申報表》 （一般納稅人適用）

第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫：

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。

綜上，本案例報表填列示例如下：

《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

《增值稅納稅申報表》

（一般納稅人適用）（部分）

【第7篇】增值稅在哪里申報

增值稅的申報以及按時繳納對于企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，并且也是需要各位會計人員工作的時候都全面進(jìn)行學(xué)習(xí)處理的知識內(nèi)容，由于是對于稅務(wù)的申報，各位會計人員都是需要對相關(guān)的申報流程等內(nèi)容有一定的了解，于是小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報流程的知識內(nèi)容了。

有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報流程的知識內(nèi)容就到這里了，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多會計資訊，可以關(guān)注小編哦！

【第8篇】跨月修改增值稅申報表

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅服務(wù)，稅務(wù)總局近日發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號），對部分表單和填報說明進(jìn)行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓

《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）

一是將“203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息”調(diào)整為“203-2新增境外直接投資信息”，適用于在海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報享受新增境外直接投資免稅政策的相關(guān)信息。

二是根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號），調(diào)整《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》。

三是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第28號），新增“224研發(fā)支出輔助賬樣式”，用于填報企業(yè)適用的研發(fā)支出輔助賬樣式類型。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）

為便利民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策計算，將該事項由《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000），并增加第38行“本年實際應(yīng)補（退）所得稅額”，用于計算享受優(yōu)惠政策后實際應(yīng)納所得稅額。

《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

新增“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”部分，供海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)企業(yè)填報資產(chǎn)折舊、攤銷相關(guān)優(yōu)惠政策。

《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2023年第13號），在第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除”增加“（加計扣除比例____%）”，供納稅人根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報適用的加計扣除比例。

《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第28號），一是調(diào)整“其他相關(guān)費用”限額計算公式；二是依照輔助賬設(shè)立的不同樣式，調(diào)整表內(nèi)行次計算規(guī)則。

《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2023年第45號）和《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2023年版）》規(guī)定，調(diào)整“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目”“線寬小于65納米（含）或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”“符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”的明細(xì)優(yōu)惠事項，供納稅人精準(zhǔn)填報適用的優(yōu)惠項目。

《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）

一是將民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠事項調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）填報。

二是明確第29行“項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”的填報口徑。

《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）

根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號），一是精簡《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》，并調(diào)整了相關(guān)行次的填報說明。二是進(jìn)一步細(xì)化了優(yōu)惠政策的具體指標(biāo)，增加填報的精準(zhǔn)度。

《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）

將第19-26列“其中：海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得”調(diào)整為“其中：新增境外直接投資所得”，海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報享受新增境外直接投資取得所得免稅政策有關(guān)情況。

《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）

為便于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)更精準(zhǔn)享受民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策，增加第18行“總機構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額”、第19行“總機構(gòu)全年累計已享受民族地方優(yōu)惠金額”、第20行“總機構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”、第21行“八、總機構(gòu)本年實際應(yīng)補（退）所得稅額”，納稅人可根據(jù)實際情況，填寫相關(guān)行次。

【第9篇】最新增值稅申報表附列資料一

1、2023年5月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅申報時需要填列哪些表？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）規(guī)定，增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅申報時應(yīng)填列：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

2、一般納稅人2023年5月1日起還需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》和《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》嗎？

答：納稅人自2023年5月1日起無需填報上述兩張附表。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）：“第五條 本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務(wù)總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）同時廢止?！?/p>

3、一般納稅人2023年4月1日后開具的13%、9%稅率的發(fā)票，如何填報增值稅納稅申報表？

答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）的規(guī)定填列相應(yīng)欄次。

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。填報如下：

4、2023年4月1日起，一般納稅人購入不動產(chǎn)一次性抵扣，如何填報增值稅納稅申報表？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）：“第五條 自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。”

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。填報如下：

5、2023年4月1日起，一般納稅人購入的允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，如何填報增值稅納稅申報表？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）：“第六條 納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%……”

納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項稅額。

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得增值稅電子普通發(fā)票、航空、鐵路、其他客票共22份，金額合計17128.44元，稅額合計1241.56元。填報如下：

來源：山東稅務(wù)

實習(xí)編輯：司壹聞

【第10篇】增值稅申報表進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”這一詞匯，對于每個財務(wù)工作者來說并不陌生。經(jīng)常有小伙伴來咨詢，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，申報表要填哪里，怎么填？

今天，小望就通過幾個案例，跟大家一起來學(xué)習(xí)一下吧！

填表說明

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的填列于《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第13至23欄“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：

分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額明細(xì)情況。

1、辦公場所改變用途用于職工福利的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

例：甲公司為一般納稅人，適用于一般計稅方法。2023年9月租入辦公樓一層并已支付三個月租金，租期為9月、10月、11月，并取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額3萬元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2023年10月為豐富職工生活，將辦公樓改建成健身房。

問題解析

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

甲公司將已抵扣進(jìn)項稅額的租入的不動產(chǎn)用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的屬于10-11月租金進(jìn)項稅額2萬元進(jìn)行轉(zhuǎn)出。申報增值稅時，應(yīng)將申報表進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填寫于《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第15欄。

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2、非正常損失的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

例：乙企業(yè)為提供設(shè)計服務(wù)的一般納稅人，適用一般計稅方法。2023年5月購進(jìn)復(fù)印紙張，取得增值稅專用發(fā)票列明的進(jìn)項稅額1萬元，并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2023年7月，由于管理不善造成上述復(fù)印紙張全部丟失。

問題解析

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定：“下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；……”

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第二十四條規(guī)定：“條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失?！?/p>

乙企業(yè)的情況，屬于非正常損失，相應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的貨物及運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出，填寫于《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第16欄。

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3、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

例：丙企業(yè)為一般納稅人，2023年5月購置一批器材，當(dāng)月支付全部貨款，已取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額3萬元，于當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2023年6月因器材質(zhì)量問題取消合作，收到退回貨款，并填開了《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

問題解析

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十二條規(guī)定：“納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減?！?/p>

因此丙企業(yè)銷售中止而收到退還的貨款，應(yīng)于填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當(dāng)月轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額3萬元，填寫于《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”（正常情況下，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動體現(xiàn)，納稅人無需手動填寫）。

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注意哦，若銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，購買方不需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

4、庫存商品轉(zhuǎn)用在建工程的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

例：一般納稅人丁企業(yè)于2023年6月購進(jìn)了一批水泥用于銷售，購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額16萬元，企業(yè)已于當(dāng)期認(rèn)證抵扣；2023年7月，將該批水泥用于正在修建的辦公樓。

問題解析

根據(jù)《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告[2016]15號)第五條規(guī)定：“購進(jìn)時已全額抵扣進(jìn)項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項稅額中扣減，計入待抵扣進(jìn)項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。”

因此案例中，該批水泥已抵扣的進(jìn)項稅額16萬元的40%，即6.4萬元，應(yīng)在申報所屬期做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，填寫于《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”。并將該筆轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，計入待抵扣進(jìn)項稅額，通過填寫增值稅申報表附列資料（五）第四列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

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【第11篇】增值稅按次申報

《中華人民共和國印花稅法》自2023年7月1日起正式施行，目前申報所屬期6月份的印花稅仍然是按照暫行條例來執(zhí)行，但所屬期7月份開始的話就需要按照新的印花稅法來申報的，部分會計朋友遇到7月1日之后發(fā)生的按次申報采集的印花稅，來咨詢小編，本期如何采集申報？

舉個例子：

甲企業(yè)2023年7月9日書立買賣合同1份，合同所列價款（不包括列明的增值稅稅款）25萬元，按次申報印花稅，如何采集申報？

操作步驟：

登錄江蘇省電子稅務(wù)局，我要辦稅-稅費申報及繳納-印花稅申報

點擊 印花稅（按次）的稅源采集

點擊 新增稅源信息

在按次申報中選擇增行

*稅目選擇101110111|買賣合同，*應(yīng)稅憑證名稱自動帶出買賣合同，填寫*應(yīng)稅憑證數(shù)量 1

*應(yīng)納稅憑證書立日期 2022-07-09，*計稅金額 250000

其他不帶 * 的為非必填字段，可不填寫。

小編提醒：

具體字段填寫說明請移動至文末查看。

填寫完畢，點擊左上角保存按鈕

回到 財產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報套餐 接滿，勾選印花稅（按次）點擊稅源信息同步后，進(jìn)行申報即可。

填表說明：

?1. 應(yīng)稅憑證稅務(wù)編號：納稅人不需填寫。

?2. 應(yīng)稅憑證編號：選填。填寫納稅人書立的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)或者營業(yè)賬簿的編號，無編號不填寫。

?3. 應(yīng)稅憑證名稱：必填。填寫應(yīng)稅憑證的具體名稱。

??4. 申報期限類型：必填。填寫應(yīng)稅憑證申報期限類型，填寫按期申報或者按次申報。

?5. 應(yīng)稅憑證數(shù)量：逐份填寫應(yīng)稅憑證時填 1，合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時填寫合并匯總應(yīng)稅憑證的數(shù)量。合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時，只能合并適用同一稅目且內(nèi)容高度相似的應(yīng)稅憑證。合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時，對方書立人信息[對方書立人名稱、對方書立人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）、對方書立 人涉及金額]不需填寫。

?6. 稅目：必填。可填寫項目包括：借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿。

?7. 子目：填寫對應(yīng)稅目的征收子目，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目對應(yīng)的子目必填，其他應(yīng)稅合同稅目對應(yīng)子目選填，其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同、營業(yè)賬簿不需要填寫子目。稅目與子目對應(yīng)關(guān)系如下：借款合同：銀行業(yè)金融機構(gòu)借款合同、其他金融機構(gòu)借款合同；承攬合同：加工合同、定作合同、修理合同、復(fù)制合同、測試合同、檢驗合同；建設(shè)工程合同：工程勘察合同、工程設(shè)計合同、工程施工合同；運輸合同：公路貨物運輸合同、水路貨物運輸合同、航空貨物運輸合同、鐵路貨物運輸合同、多式聯(lián)運合同；技術(shù)合同：技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)許可合同、技術(shù)咨詢合同、技術(shù)服務(wù)合同；租賃合同：房屋租賃合同、其他租賃合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：土地使用權(quán)出讓書據(jù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的）、商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。

?8. 稅款所屬期起：必填。按期申報的，填寫所屬期的起始時間，應(yīng)填寫具體的年、月、日。按次申報的，為應(yīng)稅憑證書立日期。

?9. 稅款所屬期止：必填。按期申報的，填寫所屬期的終止時間，應(yīng)填寫具體的年、月、日。按次申報的，為應(yīng)稅憑證書立日期。

?10.應(yīng)稅憑證書立日期：必填。申報借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等稅目的，填寫應(yīng)稅憑證書立日期。合并匯總填報應(yīng)稅憑證時，應(yīng)稅憑證書立日期為稅款所屬期止。

?11.計稅金額：必填。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)列明的金額（不包括列明的增值稅稅款）；填寫應(yīng)稅營業(yè)賬簿中實收資本（股本）和資本公積合計金額。

?12. 實際結(jié)算日期：未確定計稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實際結(jié)算時，填寫此列（同時填寫實際結(jié)算金額列）。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實際結(jié)算日期。若未確定計稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)多次結(jié)算的，可增列（與實際結(jié)算金額同時增列）。合并匯總填報時，實際結(jié)算日期為稅款所屬期止。

?13. 實際結(jié)算金額：未確定計稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實際結(jié)算時，填寫此列（同時填寫實際結(jié)算日期列）。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實際結(jié)算金額。若未確定計稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)多次結(jié)算的，可增列（與實際結(jié)算日期同時增列）。合并匯總填報時，實際結(jié)算金額為本稅款所屬期內(nèi)所有應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實際結(jié)算金額的合計。

?14. 稅率：必填。按照《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，填寫稅目對應(yīng)的適用稅率。

15. 減免性質(zhì)代碼和項目名稱：有減免稅情況的，必填。按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項減免性質(zhì)代碼填寫。

?16. 對方書立人名稱：選填。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所有其他方書立人名稱。對方書立人超過 2 人的，可增列[與對方書立人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）、對方書立人涉及金額同時增列]。

?17. 對方書立人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：選填。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所有其他方書立人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼），自然人填寫身份證照號碼。對方書立人超過 2 人的，可增列（與對方書立人名稱、對方書立人涉及金額同時增列）。

?18. 對方書立人涉及金額：選填。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)其他方書立人涉及的價款或者報酬。對方書立人超過 2 人的，可增列[與對方書立人名稱、對方書立人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）同時增列]。

更多問題可在評論區(qū)留言噢！

【第12篇】2023年1月起，開票、申報、交稅要按這個來！

稅務(wù)總局連發(fā)兩條公告和一條解讀，徹底明確了2023年增值稅小規(guī)模納稅人增值稅減免稅優(yōu)惠政策及征管細(xì)則。我們仔細(xì)閱讀了相關(guān)公告和解讀，給大家總結(jié)了3個變化和5個實操要點，供大家參考。

我們先來看小規(guī)模納稅人減免稅優(yōu)惠的變化情況，根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號和國家稅務(wù)總局公告2023年第1號，其變化主要體現(xiàn)在3個方面：

1、15萬→10萬。

在2023年，小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬（季度不超30萬），免征增值稅。這里的銷售額的口徑也沒有什么變化，以所有的增值稅應(yīng)稅銷售行為合并計算銷售額。

簡單來說，就是按銷售額統(tǒng)計，包括所有的發(fā)票，但可以剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售額，差額征稅的，以差額后的余額為銷售額，來判定是否可以享受10萬免稅的優(yōu)惠。

這個優(yōu)惠政策，包括3%和5%的發(fā)票。對于需要開專票的收入，可以單獨選擇放棄免稅優(yōu)惠，開具專票。比如，你1月份開了2萬的專票，2萬的普票，月度不超10萬，其中2萬專票需要交稅，2萬普票適用免稅。

2、免稅→1%。

根據(jù)公告，2023年增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，同時3%預(yù)征率的，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

1%這個稅率大家并不陌生，在之前就曾實行過一段時間。對于納稅人來說，雖然稅率從免稅變成了1%，但也不全是壞事：之前開專票需要按3%開票，現(xiàn)在可以按1%開專票了。

至于大家關(guān)心的已經(jīng)開了免稅或者3%稅率的普票，如何處理的問題，我們建議是能收回作廢或者紅沖，盡量收回處理。不能收回的，問下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，看看有沒有明確的答復(fù)。

另外需要需要的是，這個優(yōu)惠只有小規(guī)模納稅人適用3%征收率的業(yè)務(wù)才能享受，像不是小規(guī)模納稅人的個體戶、5%征收率的業(yè)務(wù)，無法享受。個人代開可以按1%開票，但不能享受季度30萬免征的優(yōu)惠。

3、加計抵減15%→10%，10%→5%。

這個只是一個單純的比例進(jìn)行了降低，即生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減比例由原來的15%降為10%，生活性服務(wù)業(yè)加計抵減比例由原來的10%降為5%，相應(yīng)的征管方面并沒有太大變化。加計抵減的優(yōu)惠政策，同時適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

另外，在這里給大家說一下2023年1月起，小規(guī)模納稅人相關(guān)的納稅申報事宜。根據(jù)征管的公告規(guī)定：

月度不超10萬（季度不超30萬）的，銷售額等項目填在小微企業(yè)免稅銷售額或未達(dá)起征點銷售額（個體工商戶填寫）相關(guān)欄次即可。

減按1%征收率征收增值稅的，分別填寫“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次、“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

比如某按季申報小規(guī)模納稅人，2023年第一季度提供服務(wù)不含稅收入25萬，開的都是普票，則填表如下：

如果既開了普票，又開了專票的，如果合計銷售額不超30萬，則普票部分免稅申報，專票部分按規(guī)定申報納稅。

最后，以上內(nèi)容僅供大家參考，不作為實務(wù)操作依據(jù)，具體執(zhí)行口徑還請以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局口徑為準(zhǔn)。

【第13篇】小微企業(yè)增值稅怎么申報

政府出臺相關(guān)政策措施為企紓困

為了能夠更加有效地為企業(yè)紓困，政府發(fā)布了多項政策采取多措并舉的方式進(jìn)行調(diào)控。近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布的《退稅減稅降費政策操作指南》中強調(diào)了小微企業(yè)可以享受“六稅兩費”減免政策。對于符合要求的小微企業(yè)來說，可以在一定程度上緩解資金困難的問題。

圖片來源：國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局網(wǎng)

“六稅兩費”相關(guān)減免政策解讀

1.享受主體

享受主體

政策執(zhí)行期限

減免幅度

增值稅小規(guī)模納稅人

2023年1月1日—2024年12月31日

在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費”

小微企業(yè)

個體工商戶

2.享受條件

圖片來源：中稅答疑

如何享受“六稅兩費”減免政策，申報流程來了！

1.享受方式

納稅人通過填寫申報表單，不需要再準(zhǔn)備其他材料。

2.辦理渠道

①辦稅服務(wù)廳

②電子稅務(wù)局

具體地址或網(wǎng)址登錄所在地稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”板塊進(jìn)行查詢

3.政策依據(jù)

圖片來源：boss管賬

未及時申報的企業(yè)應(yīng)該怎么辦？

如果說納稅人本身是符合減免條件的，但是因為其他原因沒有進(jìn)行申報“六稅兩費”的優(yōu)惠政策，那么應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行申請，對于沒有享受到的期限內(nèi)的減免可以進(jìn)行申請抵減或者退還。

新設(shè)立增值稅一般納稅人企業(yè)可以申報減免嗎？

案例：甲公司成立于2023年的6月，在2023年的9月登記為增值稅一般納稅人。什么樣的情況可以申報“六稅兩費”減免政策呢？

情形一：如果甲公司在2023年的5月對2023年度進(jìn)行匯算清繳申報結(jié)果是小型微利企業(yè)，那么在2023年7月想要申報2023年1—6月的“六稅兩費”減免時，是可以享受減免的。

情形二：如果甲公司在2023年的5月對2023年度進(jìn)行匯算清繳申報結(jié)果不是小型微利企業(yè)，然后在2023年4月又一次進(jìn)行了2023年的匯算清繳申報，這一次的申報結(jié)果為小型微利企業(yè)。這種情況下如果甲公司想要申請2023年1—3月份的減免是不可以的。2023年的匯算清繳申報結(jié)果在7月份之后的申報減免優(yōu)惠才有用，也就是說申報2023年7月1日—2023年6月30日期間的“六稅兩費”時，是能夠享受減免政策的。

文/馮子蕓

【第14篇】增值稅申報表說明

01、2023年5月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅申報時需要填列哪些表？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）規(guī)定，增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅申報時應(yīng)填列：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

02、一般納稅人2023年5月1日起還需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》和《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》嗎？

答：納稅人自2023年5月1日起無需填報上述兩張附表。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）：“第五條 本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務(wù)總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）同時廢止?！?/p>

03、一般納稅人2023年4月1日后開具的13%、9%稅率的發(fā)票，如何填報增值稅納稅申報表？

答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）的規(guī)定填列相應(yīng)欄次。

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。填報如下：

04、2023年4月1日起，一般納稅人購入不動產(chǎn)一次性抵扣，如何填報增值稅納稅申報表？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）：“第五條 自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。”

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。填報如下：

05、2023年4月1日起，一般納稅人購入的允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，如何填報增值稅納稅申報表？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）：“第六條 納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%……”

納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項稅額。

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得增值稅電子普通發(fā)票、航空、鐵路、其他客票共22份，金額合計17128.44元，稅額合計1241.56元。填報如下：