【導語】增值稅專票怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅專票，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅專票
我們國家的稅種還是還復雜的，企業(yè)涉及的稅種達到了18種。不僅如此，每一種稅種里面，還會涉及多種稅率。對于稅法知識的學習，我們還是需要多花一點時間。
例如，增值稅專用發(fā)票的稅率，就需要企業(yè)根據(jù)實際業(yè)務進行判斷。
增值稅專票稅點是多少？
專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普通發(fā)票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。
現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開具專票。但是小規(guī)模納稅人，開具專票的稅率主要還是3%或5%，并不能開具13%、9%或6%稅率的專票。
對于這個問題，我們還是需要知道的。當然，一般納稅人開具普票時，開具的稅率也是和專票的稅率一樣。
增值稅發(fā)票不同稅率的適用范圍是什么？
1、13%適用于貨物勞務類。
13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是沒有區(qū)別的。
2、9%適用于建筑服務、房地產(chǎn)以及生活類。
9%也是一般納稅人才可以使用的。并且，9%的稅率適用的范圍還是很多的。和我們生活息息相關的產(chǎn)品，都是適用于9%的稅率。
比方說自來水、天然氣、農機、農膜、居民用煤等。
3、6%適用于一般服務類。
6%同樣也是只能是一般納稅人才可以使用。服務類包括的內容還是很多，企業(yè)在經(jīng)營這類業(yè)務時，也是需要認真對待才可以。
4、5%適用于房屋出租和差額征收方面。
5%是比較特殊的存在，在房屋出租和差額銷售方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具5個點的增值稅普通發(fā)票。
5、3%是小規(guī)模的征收率。
小規(guī)模納稅人的發(fā)票，一般都是3個點的增值稅普通發(fā)票。
6、0適用于出口免稅方面。
0稅率方面，只有出口業(yè)務方面才會涉及。另外就是還會有免稅的情況存在，即免稅農產(chǎn)品方面。需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的。
但是，我們需要注意的是，0稅率并沒有出口退稅好。企業(yè)在選擇時，也是考慮清楚。
小結：
對于發(fā)票的相關知識，還是有很多細節(jié)需要我們去學習的。并且最近兩年增值稅改動的幅度還是很大的。我們需要保持不斷學習的精神才可以。
【第2篇】增值稅專票紅沖流程
納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，遇到發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字發(fā)票，這些情況下如何進行操作？按照以下教程相信你一定可以圓滿解決這些難題。
首先我們要知道，紅字發(fā)票分為購買方已抵扣和未抵扣這兩種情況。
(一) 針對購買方已將專票用于申報抵扣的，由買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，此時填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。步驟如下：
1. 打開開票軟件點擊操作：
2. 選擇“購買方申請”—選擇“已抵扣”
3.錄入銷售方納稅識別號和商品信息，（注意：數(shù)量、金額為負數(shù)）如下圖
4. 填寫并核對開票內容無誤后點擊“打印”按鈕，此時開票系統(tǒng)會自動保存此紅字發(fā)票信息表，并彈出打印界面，點擊“不打印”，（有的公司需要打印出來并蓋章然后發(fā)給銷售方，銷售方再根據(jù)蓋章的紅字信息表來開紅字，看實際情況需要確定是否打印，如果不打印，則在 彈出的提示框再次點擊“取消”按鈕，如下圖
5. 接下來對生成的紅字發(fā)票信息表進行網(wǎng)絡上傳操作
6.找到并選中需要上傳的紅字信息表，點擊“上傳“確認
7.上傳成功后，可看到前面所選擇上傳的紅字發(fā)票信息表的信息表描述已更新為“審核通過”，如圖
8.此時這份“審核通過”的信息表中的“信息表編號”提供給銷售方，讓銷售方登錄自己的稅控盤，在開票系統(tǒng)里的開票界面點擊紅字選項，選擇“導入網(wǎng)絡信息紅字表”如下圖 ， 然后核對購買方發(fā)給你的“信息表編號”點擊選擇，就可以開具對應紅字發(fā)票。
（二）購買方未將專用發(fā)票用于申報抵扣的情況下，操作就更加簡單了，步驟如下：
1.登錄開票軟件，進行如下操作：
2.選擇“銷售方申請”，錄入將要紅沖的藍字發(fā)票的發(fā)票號碼和發(fā)票代碼，操作如下圖
點擊“下一步”以后，開票系統(tǒng)會彈出當前需要紅沖的發(fā)票信息，核對發(fā)票代碼、發(fā)票號碼以及金額稅額是否正確，若無誤，點擊“確定”按鈕即可
3.點擊上個步驟“確定”按鈕之后彈出的對應紅字發(fā)票，核對無誤后點擊“打印”按鈕，系統(tǒng)自動保存這張紅字發(fā)票信息表，在接下來彈出的打印界面里點擊“不打印”， 接著彈出的提示框再次點擊“取消”按鈕，如圖
備注：這個時候紅字信息表就開好了，不需要繼續(xù)繼續(xù)填開所以點擊“取消”
4.紅字信息表填開好以后，也要進行網(wǎng)絡上傳的步驟，點擊打開發(fā)票管理—紅字發(fā)票信息表—紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出如下圖
5.找到并選中需要上傳的信息表，點擊上傳確認
接著系統(tǒng)會上傳并出現(xiàn)“審核通過”字樣，表示上傳成功
6.接下來這一步就很重要啦！不管你是購買方天天開的紅字還是銷售方填開的紅字，都必須要經(jīng)過這個步驟
打開“發(fā)票管理”—發(fā)票填開—增值稅專用發(fā)票填開，如圖
7.系統(tǒng)自動彈出的“發(fā)票號碼確認”框，點擊“確認”按鈕，如圖
注意：此步驟為核對未打印紙質發(fā)票的號碼與系統(tǒng)的發(fā)票號碼是否一致，別把發(fā)票打錯了，一定要核對一下發(fā)票號碼！
8.接著在專用發(fā)票填開界面點擊“紅字”按鈕導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表（注意：在購方已抵扣由銷售方根據(jù)紅字信息表開紅字發(fā)票的情況下也需要進行同樣的操作）
核對發(fā)票信息無誤后點擊“打印”按鈕，用對應號發(fā)票號碼的紙質發(fā)票打印出來即可。如下圖
操作完以上步驟，你想要開的紅字發(fā)票就開好了?。?/p>
要特別注意的是銷售方憑校驗通過的《紅字信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應與《紅字信息表》一一對應。購買方已將專票用于申報抵扣的，應當暫依《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
【第3篇】網(wǎng)上代開增值稅專票申報表
10月申報期，增值稅小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅申報表呢？開了專用發(fā)票怎么填？免稅怎么填？今天我們就來說一說——
一、小規(guī)模納稅人免征增值稅
之申報小技
前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意
征期金三申報表 各類提醒要注意
一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一
專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利
個體申報要三看 一欄免稅核定額
注銷遷移非征期 按季三十要切記
有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意
以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題
一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一
一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應稅銷售額應大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應稅銷售額應大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。
專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利
代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應就其開具專票相對應的應稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票對應的銷售額，可以享受免稅。
個體申報要三看 一欄免稅核定額
小規(guī)模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應有數(shù)據(jù)。
注銷遷移非征期 按季三十要切記
若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。
有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意
小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產(chǎn)扣除額，納稅人超過小規(guī)模免稅標準后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應稅銷售額數(shù)據(jù)應一致；銷售額總額未超過小微標準（含不動產(chǎn)銷售額），不動產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。
二、申報表的填寫方法
情況1：只開具增值稅普通發(fā)票
（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）
將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產(chǎn)生稅款！
提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工商戶和其他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！
【例1】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：
（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）
【例2】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：
情況2：只開具增值稅專用發(fā)票
代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）
【例3】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，當季不超過30萬但是不免增值稅，應填申報表如下：
情況3：同時有開具增值稅專票、普票
特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。
1、符合小微免稅條件時
把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）
把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）
【例4】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：
2、不符合小微免稅條件時
開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄；
開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄；
第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。
【例5】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：
情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為（如銷售初級農產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）
將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）
【例6】農貿有限公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售蔬菜100000元，應填申報表如下：
同時，還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目，選擇下拉框對應的免稅項目，填寫本期免稅銷售額。
三、其他提醒
關于小規(guī)模申報，你還要知道幾點：
1.未開票收入的填報
申報收入不僅是開票收入，未開票收入也是要申報的，建議你根據(jù)實際經(jīng)營情況如實填報。
如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表的填法；
如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。
表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對會不通過。
2.自開專票部分
也填在第2和第5欄的稅務機關代開的專用發(fā)票金額那里。
3.稅務機關代開普票的部分
填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發(fā)票金額那里。
4.有免稅收入項目、減稅項目的
免稅收入上面介紹過，減稅的有哪些呢？最常見的是稅盤的首次購置費用及以后每年的服務費是可以減稅的。
這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時填寫減免稅申報明細表！
免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；
減稅項目填在主表第18欄“本期應納稅額減征額”。
【第4篇】增值稅專票丟了怎么辦
王總，有點麻煩了？我今天把客戶的開具的增值稅專用發(fā)票給丟了，發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)，清單都丟了，怎么辦？急死我了。
不用慌，這種情況肯定在現(xiàn)實中也經(jīng)常發(fā)生。在網(wǎng)上下載一份丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，一式三份復印，填好；準備發(fā)票所屬當月的增值稅申報表復印件，還有匯總及明細表，發(fā)票復印件，再寫一份丟失情況說明。
在丟失發(fā)票聯(lián)的情況下，可以用該發(fā)票的抵扣聯(lián)作記賬憑證，抵扣聯(lián)的復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
只丟失抵扣聯(lián)的丟失前已經(jīng)認證并且認證相符的，可用發(fā)票聯(lián)記賬，復印件留存?zhèn)洳椤＿€有未認證的，持發(fā)票聯(lián)到稅務機關認證，相符后用該發(fā)票聯(lián)記賬，復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
最后，如果發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都丟了，已認證相符的，可以用銷售方提供的相應專票記賬聯(lián)復印件及稅務機關的丟失證明單，經(jīng)購買方的主管稅局審核同意后，才能做進項抵扣。同樣，丟失前沒認證，去認證，連同證明單給購買方的主管稅務機關，審核同意后，作進項處理。
這就是大概流程，各地的稅務政策每年都是有變化的，具體情況以各地稅務機關的要求為準。歡迎大家補充。
【第5篇】增值稅專票幾個點
2023年最新最全的增值稅稅率表，最新最全的稅收優(yōu)惠都總結全了，全部打印出來學習，先看重點：
1、2023年最新最全稅率表
2、增值稅13%→9%，9%→6%，老會計是這樣稅籌的！
3、最新！免征增值稅！2023年增值稅優(yōu)惠匯總！
4、增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！會計不知道，沒法干活！
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2023年最新最全稅率表
1、增值稅稅率
一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項目？我們具體來看：
2、扣除率
扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。
一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農產(chǎn)品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：
① 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；
② 取得（開具）農產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
③ 納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅率。
④ 納稅人購進農產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
⑤ 農產(chǎn)品核定扣除時：
o 以農產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。
o 購進農產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。
o 購進農產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。
3、征收率
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的。
注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
4、預征率
目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。
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增值稅13%→9%，9%→6%
老會計是這樣稅籌的！
增值稅稅率13%能變9%？9%能變6%？其實并不神奇，很多老會計，都是通過改變業(yè)務操作模式，來實現(xiàn)為企業(yè)節(jié)稅的目的！今天就帶大家具體看一看！
除了可以通過改變業(yè)務操作形式來達到節(jié)稅的目的，還可以利用納稅人身份、稅收優(yōu)惠、稅收洼地等方式進行節(jié)稅。
3
6%→免稅，3%→免稅！
全了！2023年增值稅優(yōu)惠！
1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！
3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。
注：公共交通運輸服務包括以下7種
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第11號
4、生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第11號
5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構暫停預繳增值稅。2023年2月納稅申報期至文件發(fā)布之日已預繳的增值稅予以退還。
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第11號
6、對留抵稅額實行大規(guī)模退稅！
重點：
其中，根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第17號規(guī)定，對“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”調整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”。
7、對制造業(yè)中小微企業(yè)，緩繳增值稅
對制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費政策，緩繳期限在原先三個月基礎上，繼續(xù)延長六個月。
延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費，延緩的期限為6個月
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增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！
會計不知道，沒法干活！
1、增值稅科目的設置
2、增值稅免稅的會計處理
3、小規(guī)模3%→免稅
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
4、對困難行業(yè)免征增值稅
如：對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。對對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅…
會計處理如下：
5、增值稅增量留抵退稅
6、增值稅加計抵減
7、銷售使用過的固定資產(chǎn)減征增值稅
8、增值稅稅控系統(tǒng)設備和技術維護費用抵減增值稅
來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅務師，財務經(jīng)理人，稅臺整理發(fā)布
【第6篇】增值稅專票普票
1.作用不同
普通發(fā)票是一種商用憑證，而發(fā)票不僅是商事憑證還是扣稅憑證
2.適用范圍不同
專票用于一般納稅人公司居多，而普票則可以用于所有納稅人的所有經(jīng)營活動
3.稅率不同
常見的普票有1%和3%的稅率，專票除了1%和3%的稅點外還有6%，9%，13%的稅率
4.反映內容不同
專票不但要包括普票的內容，還要記錄購銷雙方的稅務登記號
5.反映價格不同
普票反映的價格含有稅價，專票反映的不含稅價，稅款與價格是分開填列的
6.是否可抵扣
專票可以抵扣增值稅，普票不可以抵扣
【第7篇】增值稅專票丟失
會計小蘭，這幾天直發(fā)愁，好好的增值稅專用發(fā)票不見了，怎么也找不到了，一時間不知道怎么入手才好。下面，我們就來聊聊增值稅專票丟失的那些事兒。
首先，增值稅專用發(fā)票丟了，咋處理呢？
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。因此，小蘭在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的當日就要立即書面報告稅務機關，同時登報作廢。
那么，丟失已開具增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次，會影響認證抵扣嗎？
根據(jù)【國家稅務總局公告2023年第19號】第三條規(guī)定：
（1）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
（2）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
（3）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
注意：《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》是由銷貨方向其主管稅務機關申請開具的，辦理時需攜帶已丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件和復印件等資料。
最后，專票丟失的影響有哪些呢？
先說罰款，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》罰則，由稅務機關責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
再者，如果丟失發(fā)票，還會影響公司的納稅信用評價，被扣減一定分數(shù)。
因此，提醒各位同學平時工作中一定要做好發(fā)票管理，盡量不出現(xiàn)發(fā)票丟失情況才好。
【第8篇】增值稅專票認證平臺
增值稅發(fā)票查詢平臺
使用手冊
目錄
1 增值稅發(fā)票查詢平臺 3
1.1 操作概述 3
1.2 首次系統(tǒng)登錄 3
1.2.1 根證書安裝 5
1.2.2 安全控件安裝 10
1.3 日常系統(tǒng)登錄 14
1.4 主頁面 15
1.5 發(fā)票勾選 18
1.6 批量勾選 23
1.7 勾選確認 26
1.8 確認查詢 28
1.9 發(fā)票查詢 29
1.10 納稅人信息維護 31
1.11 退出系統(tǒng) 32
2 常見問題解答 34
2.1 登錄系統(tǒng)提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？ 34
2.2 發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？ 34
2.3 確認勾選操作每個月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？ 34
2.4 何時能夠對發(fā)票進行勾選處理操作？ 35
2.5 可以對哪些發(fā)票進行發(fā)票勾選操作？ 35
2.6 什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作： 35
2.7 同一張發(fā)票既進行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進行掃描認證的話，有什么影響？ 36
2.8 收到的紙質發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的發(fā)票查詢、發(fā)票勾選功能中始終無法檢索到，原因是什么，如何處理？ 36
2.9 批量勾選的文件格式有何要求? 37
2.10 發(fā)票勾選結果是否可以撤銷？ 37
增值稅發(fā)票查詢平臺操作概述
1、用戶使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在usb接口插入金稅盤或者稅控盤登錄所在省份的增值稅發(fā)票查詢平臺網(wǎng)站；
2、在增值稅發(fā)票查詢平臺中的“發(fā)票勾選”功能中對需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進行勾選處理，在“確認勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選；
3、每月月底前，對當月已勾選的發(fā)票，在“勾選確認”功能中進行一次確認操作（若用戶沒有確認，則系統(tǒng)會在每月最后1日的22點進行自動確認）；
4、納稅人當期可用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票，包括納稅人已確認勾選和掃描認證的發(fā)票。
首次系統(tǒng)登錄
1、在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用ie瀏覽器（建議ie8以上的瀏覽器體驗更佳）打開陜西省增值稅發(fā)票查詢平臺的網(wǎng)址（https:// https://fprzweb.sn-n-tax.gov.cn，瀏覽器欄中應包括https的前綴)。
2、首次登錄系統(tǒng)可能會出現(xiàn)如下提示警告，需要點擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”的鏈接。
3、此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發(fā)票查詢平臺的登錄頁面，然后點擊“請下載驅動程序和安全控件”的鏈接，將driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤。
driver_control.rar壓縮包中的文件包括以下內容：
根證書安裝
國家稅務總局稅務數(shù)字證書的根證書，是由國家稅務總局核準的稅務行業(yè)證書，為了確保納稅人發(fā)票信息的數(shù)據(jù)安全，建議在登錄系統(tǒng)前先根據(jù)本教程完成根證書的初始化安裝。安裝本證書及相關操作不會對用戶的計算機構成危害，如不安裝本證書，則在使用本系統(tǒng)時，會出現(xiàn)如下圖所示的警告信息（本系統(tǒng)只支持微軟ie內核的瀏覽器，ie版本建議8（含）以上體驗更佳），影響系統(tǒng)的正常使用。
1.使用winrar等解壓縮軟件解壓driver_control.rar ，解壓后可得到01.taxca.p7b證書文件。
2、鼠標右鍵選擇解壓后得到的根證書文件文件（01.taxca.p7b），然后選擇“安裝證書”，如下圖所示：
3、在彈出的證書導入向導中，點擊“下一步”：
4、選擇“將所有的證書放入下列存儲”，然后點擊“瀏覽”，如下圖所示：
5、在“選擇證書存儲”對話框中選擇“受信任的根證書頒發(fā)機構”，點擊確定：
6、此時返回到證書導入向導頁面，證書存儲顯示為“受信任的根證書頒發(fā)機構”，然后點擊“下一步”：
7、在證書導入向導頁面，點擊“完成”。
8、此時會依次彈出2個安全警告提示，均選擇點擊“是”，如下圖所示：
9、此時，與根證書安裝有關的所有操作都已完成，系統(tǒng)已成功將根證書加入“受信任的根證書頒發(fā)機構”，最后點擊“確定”即可。
10、完成上述步驟后，重新打開微軟ie瀏覽器訪問本應用系統(tǒng)的網(wǎng)址，如果可以直接出現(xiàn)系統(tǒng)登錄頁面即表示成功安裝了根證書。
安全控件安裝
將下載的driver_control.rar文件進行解壓縮，使用鼠標雙擊02.base_driver.exe完成基礎驅動及控件程序的安裝（安裝過程中均按缺省的操作步驟點擊安裝、下一步和完成按鈕即可）；
注：如電腦安裝有安全防護軟件，則可能在安裝過程中會彈出攔截安裝操作的窗口，此時請選擇允許本次操作即可（下同）。
使用航天信息金報稅盤
若納稅人選用的開票軟件服務商為航天信息，則安裝金報稅盤稅務數(shù)字證書驅動程序（鼠標雙擊“03.金報稅盤稅務數(shù)字證書驅動2.0.exe”，安裝過程中均按缺省的操作步驟點擊安裝、下一步和完成按鈕即可）：
1、在安裝向導的最后一步，勾選如圖所示的選項，點擊“完成”按鈕
2、將金稅盤連接到本地電腦的usb接口后（首次需要等待系統(tǒng)完成驅動的自動加載方可），點擊“刷新”按鈕，可以刷新到aisinokey設備即表示驅動安裝正常。
使用百旺金賦稅控盤
若納稅人選用的開票軟件服務商為百旺金賦，則安裝稅控盤稅務數(shù)字證書驅動程序（鼠標雙擊“03.稅控盤稅務數(shù)字證書驅動v1.0.8.7.exe”，安裝過程中均按缺省的操作步驟點擊安裝、下一步和完成按鈕即可）：
1、在安裝向導的最后一步，勾選如圖所示的選項，點擊“完成”按鈕
2、將稅控盤連接到本地電腦的usb接口后（首次需要等待系統(tǒng)完成驅動的自動加載方可），點擊“系統(tǒng)檢測”按鈕，可以顯示如下信息即可：
日常系統(tǒng)登錄
1、在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用ie瀏覽器（建議ie8以上的瀏覽器體驗更佳）打開本系統(tǒng)的網(wǎng)址(如https://增值稅發(fā)票查詢平臺網(wǎng)址(具體網(wǎng)址以當?shù)囟惥止鏋闇?，此處僅為示意，瀏覽器欄中應包括https的前綴)
2、輸入金稅盤或稅控盤的密碼后點擊“登錄”按鈕即可。
注：每次使用本系統(tǒng)時均需確保用于識別用戶身份的金稅盤或稅控盤處于連接狀態(tài)，否則登錄系統(tǒng)時可能會出現(xiàn)如下提示：
3、如果金稅盤或稅控盤的口令輸入錯誤，則系統(tǒng)會出現(xiàn)如下提示，此時需點擊“確定”按鈕：
然后在彈出的窗口中輸入正確的密碼，然后點擊“確定”按鈕即可登錄系統(tǒng)。
4、如果出現(xiàn)如下提示，請確認納稅人是否屬于納稅信用a級企業(yè)，如果是a級企業(yè)，則可能為稅務局端的檔案信息同步不及時導致，此類情況需聯(lián)系當?shù)刂鞴軝C關進行核實和補錄。
主頁面
登錄成功后，系統(tǒng)會自動跳轉至主頁面中，主頁面如下圖所示：
在主頁面中，分為下圖所示的4大區(qū)域，即：
1、上部分為系統(tǒng)的主要功能菜單，包括：發(fā)票勾選、批量勾選、確認勾選、確認查詢、發(fā)票查詢等功能菜單。
2、中間部分為工作臺區(qū)域，用戶可以看到當前年度內各月增值稅進項發(fā)票的勾選確認情況，根據(jù)勾選確認的操作情況在工作臺區(qū)域會有三種顏色來標識不同的業(yè)務狀態(tài)：
（1）月份卡片為橙色底色，對應
圖例，表示該月份不存在勾選確認的記錄，此時系統(tǒng)通常會顯示當月最新未確認抵扣（或退稅）的發(fā)票數(shù)量及稅額合計（每日凌晨更新一次）；
（2）月份卡片為綠色底色，對應
圖例，則表示該月的勾選操作已經(jīng)得到確認完成，此時對應的發(fā)票勾選、批量勾選功能中的保存、上傳功能將自動鎖定，不允許納稅人再進行涉及發(fā)票勾選狀態(tài)調整的操作（確認操作只能一個月進行一次，歷史月份的發(fā)票數(shù)據(jù)不能進行重復確認）。
（3）月份卡片為灰色底色，對應
圖例，則表示該月份為當前月以后的月份，不能進行勾選、確認等操作。
3、右上側區(qū)域為納稅人信息維護和退出系統(tǒng)的功能按鈕，可以保存納稅人的企業(yè)信息用于后續(xù)的納稅服務管理和安全退出本系統(tǒng)。
4、底端區(qū)域為系統(tǒng)的版本信息展示。
發(fā)票勾選
本功能主要提供以查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇次月征收期內用于申報抵扣（或退稅）的增值稅進項發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的功能，是本次取消認證政策推行的核心功能。該功能頁面如下圖所示：
在此功能中分為上、下兩個區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和發(fā)票查詢結果勾選操作區(qū)域。
（1）在上部查詢條件區(qū)域的條件包括：
條件字段
輸入說明
備注
發(fā)票代碼
10或12位數(shù)字
默認為空，如果要精確查詢單張發(fā)票的功能，則發(fā)票代碼號碼必須輸入完整，否則留空即可
發(fā)票號碼
8位數(shù)字
開票日期
日期區(qū)間選擇框
默認上月1日至當前日期，為必錄條件
銷方稅號
15、17、18、20位稅號
默認為空，可以不輸入；如果要限定指定銷方開具的發(fā)票，必須輸入完整的稅號方可，不支持模糊匹配
默認只查詢未勾選的發(fā)票。用于篩選發(fā)票的勾選狀態(tài)，如可以只查看尚未未勾選過的發(fā)票
（2）在下部對查詢結果的勾選操作區(qū)域主要有以下說明：
a.選擇
，可以修改查詢結果頁面中每頁顯示的發(fā)票記錄數(shù)量（默認10條）。
b.點擊
可以對當前查詢結果頁中顯示的發(fā)票明細進行批量打勾處理（最多20份）；
c.點擊顯示結果字段旁邊的
箭頭，可以實現(xiàn)對整個查詢結果集中的所有發(fā)票記錄按指定字段進行升序或降序的排序顯示；
d.在
輸入框可以輸入任意字符對整個查詢結果集內的所有發(fā)票要素內容進行全文搜索，系統(tǒng)將自動顯示出符合搜索內容的發(fā)票清單供用戶進行查詢和選擇。
e.如果查詢的發(fā)票量超過5000份，系統(tǒng)僅顯示前5000份發(fā)票清單，遇到此種情況請自行修改發(fā)票查詢條件縮減查詢范圍。
具體操作方法：
1、在上述功能界面中，根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕；
2、系統(tǒng)自動返回相關的查詢結果信息，用戶可以根據(jù)需要選擇發(fā)票進行勾選操作，確認本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點擊“保存”按鈕，即可將本次勾選的操作進行保存處理（未執(zhí)行確認勾選操作前，可以對來源于底賬系統(tǒng)的發(fā)票進行取消勾選的回退處理）。
（1）選中一張勾選標志為”已勾選“的發(fā)票，如果其來源為”底賬系統(tǒng)“，則可對取消第一列的勾選狀態(tài)（來源為”認證系統(tǒng)“的發(fā)票不可以回退），實現(xiàn)對前次勾選操作的回退處理；
（2）選中一張勾選標志為”未勾選“的發(fā)票，選中第一列的勾選狀態(tài)，即可實現(xiàn)對該份發(fā)票的勾選處理；
（3）點擊”上一頁“或”下一頁“，重復上述的勾選操作，依次對需勾選的所有發(fā)票進行勾選處理；
（4）完成本次所有發(fā)票的勾選操作后，點擊”保存“按鈕，系統(tǒng)會提示本次勾選和撤銷勾選的發(fā)票匯總情況，點擊“確定”按鈕即可完成所有勾選發(fā)票的保存操作（所有發(fā)票全部勾選完成后保存一次即可，不需要在每一個查詢結果分頁中分別點擊保存操作）；
（5）系統(tǒng)提示如下信息，點擊“確定”按鈕即可。
（6）如果本月已完成了勾選確認操作，則在查詢結果頁面中不會顯示“保存”按鈕。
（7）如果查詢不到符合條件的發(fā)票記錄，系統(tǒng)會顯示如下信息：
批量勾選
批量勾選功能模塊，是針對發(fā)票數(shù)據(jù)量較大、逐票勾選模式不太適用的納稅人提供的一項優(yōu)化服務。通過文件導入的形式實現(xiàn)批量勾選，達到提高發(fā)票勾選效率、降低勾選工作量的目的。其功能示意如下：
1、點擊”下載發(fā)票文件“按鈕，可下載一個包含當前所有發(fā)票狀態(tài)為正常且未確認的發(fā)票清單文件（文件名規(guī)則：納稅人識別號_隨機數(shù).zip），使用winrar等解壓縮軟件解壓后可以得到一個excel文件（excel 2003格式）。如果發(fā)票量超過1萬份，則該文件會包括多個sheet頁來保存發(fā)票明細，該文件格式如下：
2、納稅人根據(jù)需要篩選出需要勾選的發(fā)票清單，單獨保存為1個excel 2003格式的xls文件，并將對應的”是否勾選“列的值改為”是“即可實現(xiàn)勾選數(shù)據(jù)的準備。如果要對當月已勾選（尚未執(zhí)行勾選確認操作）的發(fā)票進行回退處理（僅限于未掃描認證過的發(fā)票），將已勾選過的發(fā)票信息填寫到文件中，并將”是否勾選“列改為”否“即可實現(xiàn)勾選操作的回退處理。
3、點擊”上傳“按鈕，然后點擊”瀏覽“按鈕選擇之前準備好的勾選清單文件（excel 2003格式的xls文件），再點擊”打開“按鈕，最后點擊”上傳“按鈕即可實現(xiàn)文件的上傳和批量勾選處理。
4、批量勾選操作成功后，系統(tǒng)會先顯示如下的提示信息，對本次文件批量勾選操作中的勾選和撤銷勾選情況進行匯總顯示。點擊確定按鈕后，系統(tǒng)會以紅色字體標識出最近一次的日志記錄：
5、如果當月已經(jīng)進行過確認勾選操作，則”上傳“按鈕自動屏蔽，不再允許上傳文件進行勾選操作。
6、如果上傳的文件類型不正確，系統(tǒng)會出現(xiàn)如下提示：
確認勾選
此功能模塊是對當月已勾選的發(fā)票信息進行確認操作，一旦確認成功，則視為當月的最終勾選結果，不再允許撤銷或補充勾選發(fā)票，相關勾選保存和批量勾選操作功能按鈕將自動鎖定和屏蔽，相關功能需在次月1日方可再次使用。
1、點擊”確認勾選“菜單，系統(tǒng)會自動連接局端后臺系統(tǒng)實時統(tǒng)計出本月已勾選的發(fā)票匯總情況，如下圖所示：
如果已勾選的發(fā)票中還包括作廢、紅沖、失控等異常發(fā)票狀態(tài)的發(fā)票信息，則在上述匯總表格中還會分行依次顯示出變?yōu)楫惓顟B(tài)的發(fā)票匯總信息，其中狀態(tài)為異常的發(fā)票信息不可以在次月征收期內進行申報抵扣（或退稅）。
2、如果確認次月征收期內要申報抵扣（或退稅）的所有發(fā)票均已完成勾選，則點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)如下提示，如果確認無誤則點擊”確定“按鈕。
3、系統(tǒng)自動彈出如下提示，直接點擊”確定“按鈕即可返回主頁面（不點擊確定按鈕，則1秒后系統(tǒng)自動返回主頁面）。
4、在當月勾選確認操作成功執(zhí)行完成后，系統(tǒng)主頁面中對應月份的卡片將變?yōu)榫G色已確認的狀態(tài)。如下圖所示：
5、當月勾選確認操作完成后，勾選確認功能菜單即自動鎖定不可再重復進入，如果在此點擊勾選確認菜單，則系統(tǒng)自動跳至上面第3步的提示窗口，并返回主頁面。
確認查詢
此功能模塊用于納稅人查詢指定月份的勾選確認記錄日志。功能如下圖所示：
1、選擇勾選月份，然后點擊查詢按鈕，系統(tǒng)即可查詢出指定月份中發(fā)票狀態(tài)為正常的勾選確認匯總記錄。
發(fā)票查詢
該功能主要向用戶提供發(fā)票明細的查詢功能，與發(fā)票勾選功能的主要區(qū)別是：
項目
發(fā)票查詢功能
發(fā)票勾選功能
發(fā)票狀態(tài)
可以查詢處于作廢等異常狀態(tài)的發(fā)票（未申報抵扣（或退稅）數(shù)據(jù)）
查詢處于正常狀態(tài)的發(fā)票
發(fā)票勾選操作
不可以
可以
確認標志
可以查詢未確認和已確認的發(fā)票
僅可查詢未確認的發(fā)票
1、查詢未確認的發(fā)票（含已勾選和未勾選）：將確認標志選擇為”未確認“，然后可以根據(jù)需要選擇發(fā)票狀態(tài)條件進行檢索（正常、失控、作廢、紅沖、異常等）,如下圖所示：
2、查詢已確認的發(fā)票（執(zhí)行勾選確認操作后的次日可查詢），其功能界面如下圖所示：
3、其他排序、搜索等功能均與發(fā)票勾選功能保持一致。
納稅人信息維護
此功能模塊是用來完善補充納稅人辦稅信息用于后續(xù)的納稅服務優(yōu)化。點擊紅色框中納稅人名稱即可：
系統(tǒng)會跳轉到此界面。
納稅人可以完善以上信息后，點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示保存成功，最后再點擊一次“確定”按鈕即可。
退出系統(tǒng)
1、用戶在使用完本系統(tǒng)后，如要退出系統(tǒng)。點擊主頁面右上角的”退出“鏈接。
2、確認要退出系統(tǒng)，則點擊”確定“按鈕即可。
常見問題解答登錄系統(tǒng)提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？
請確認是否屬于納稅信用a級企業(yè)，如果是a級企業(yè)，則可能為稅務局端的檔案信息維護問題，此類情況需聯(lián)系主管稅務機關進行核實。
發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？
1、由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具以及3月1日起使用掃描認證方式采集的、尚未申報抵扣（或退稅）的增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息：
1)發(fā)票狀態(tài)為正常且未超過抵扣時限（按月申報納稅人為本月1日的前180日，按季度申報納稅人為本季度首月1日的前180日）的發(fā)票；
2)發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票。
確認勾選操作每個月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？
1、確認勾選操作是對當月所有已勾選發(fā)票的最終確認，一旦確認，系統(tǒng)將對數(shù)據(jù)進行處理，因此每個月只能執(zhí)行一次，確認之后將無法回退。
2、系統(tǒng)有自動執(zhí)行確認操作的功能，如果納稅人當月勾選了發(fā)票，忘記執(zhí)行勾選確認操作，系統(tǒng)會在每月最后1日的22點自動將所有已勾選的發(fā)票信息進行自動確認。
3、如納稅人當月未勾選發(fā)票，無需專門執(zhí)行勾選或確認操作。
4、若納稅人確認勾選之后，當月仍有發(fā)票需要抵扣（或退稅），可進行掃描認證。
何時能夠對發(fā)票進行勾選處理操作？
每月確認勾選操作完成之前的任意一日均可，最晚為當月最后1日的22點之前。
可以對哪些發(fā)票進行發(fā)票勾選操作？
來源于電子底賬系統(tǒng)且狀態(tài)為正常、金額為正數(shù)的發(fā)票。
什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作：
1、當前月份已經(jīng)執(zhí)行過確認勾選操作（包括每月最后1日22點系統(tǒng)自動確認的）；
2、發(fā)票狀態(tài)為非正常（含作廢、失控、紅沖等）的發(fā)票；
3、已通過掃描認證的發(fā)票（默認置為已勾選狀態(tài)且不可變更,說明納稅人已通過掃描認證的方式采集了發(fā)票信息）。
同一張發(fā)票既進行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進行掃描認證，有什么影響？
通常以掃描認證為準（掃描認證結果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統(tǒng)），因此不會出現(xiàn)重復抵扣的問題。建議納稅信用a級的納稅人優(yōu)先使用更為方便、高效的增值稅發(fā)票查詢平臺替代原有掃描認證的方式。
收到的紙質發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的發(fā)票查詢、發(fā)票勾選功能中始終無法檢索到，原因是什么，如何處理？
1、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步周期至少需要1天，因此當天開具的發(fā)票無法在本平臺進行檢索；
2、此份發(fā)票的狀態(tài)為非正常，且超過2個月；
3、此份發(fā)票已經(jīng)超過抵扣時限；
4、此份發(fā)票在以前已經(jīng)申報抵扣過了；
5、此份發(fā)票電子數(shù)據(jù)屬于歷史數(shù)據(jù)，尚未進入本系統(tǒng)處理的范圍；
6、稅務局端的相關系統(tǒng)、網(wǎng)絡出現(xiàn)故障，導致相關發(fā)票數(shù)據(jù)未能及時的同步到本系統(tǒng)；
7、開票方未上傳發(fā)票信息或者為假發(fā)票。
月末未查詢到發(fā)票信息，可能影響納稅人次月的正常申報抵扣（或退稅）業(yè)務，則建議納稅人仍使用掃描認證的方式。
批量勾選的文件格式有何要求?
1、excel 2003格式的xls文件；
2、單元格內容依次為發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、是否勾選；
3、所有單元格為文本格式，開票日期為yyyy-mm-dd格式的數(shù)字，勾選狀態(tài)只能為：是、否。上傳文件前，請先核對需要勾選的發(fā)票狀態(tài)是否為“是”，否則無法實現(xiàn)批量勾選處理。
發(fā)票勾選結果是否可以撤銷？
在尚未完成當月的勾選確認操作前，納稅人可以撤銷之前的勾選操作結果。
【第9篇】增值稅專票增量申請
編著：林燕 胡景鈺
案例 : a公司在2023年3月通過實名辦稅員身份進入電子稅務局申請專票增量，從50份增加到100份，開票系統(tǒng)發(fā)票增量申請審核通過后，開票系統(tǒng)在操作員網(wǎng)上申請購票時，會自動更新為100份，若出現(xiàn)只顯示50份發(fā)票（如下圖所示），需手動點擊“更新”，本次限量才會變?yōu)?00份。
a公司財務人員網(wǎng)上申領快遞收到100份發(fā)票，準備開票時，按照習慣點擊“發(fā)票讀入”。此時系統(tǒng)出現(xiàn)“金稅設備無可用的發(fā)票”提示。如下圖所示：
為什么會出現(xiàn)這個情況呢？ a公司財務人員以上發(fā)票讀入方式只適用于在窗口申領的發(fā)票，因網(wǎng)上申領的發(fā)票信息已經(jīng)在金稅盤里面，發(fā)票讀取方式如下：
a公司在電子稅務局網(wǎng)上申請或者在開票系統(tǒng)，“發(fā)票領用管理”-“網(wǎng)上申領管理”-“發(fā)票申領”里面申請的發(fā)票，正確的讀取信息應按照以下流程操作：“發(fā)票領用管理”-“網(wǎng)上領用管理”-“網(wǎng)上領用”-點擊”查詢“-”發(fā)票下載“。
以上操作后，發(fā)票信息讀入金稅盤，財務人員即可正常開票。
編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮
【第10篇】水泥增值稅專票
能否抵扣進項稅額
不僅要看是否是扣稅憑證
還要看具體用于什么項目
簡而言之
不僅形式要符合
實質要件也要具備
下面這幾個案例中雖取得增值稅專用發(fā)票，但可以抵扣嗎？大家不妨思考一下~
案例一：a公司老板出于經(jīng)營需要，偶爾需要宴請客戶，從甲酒店取得餐費相關增值稅專用發(fā)票。
案例二：b公司近幾年經(jīng)營良好，為擴大規(guī)模進行廠房擴建，但因保管不當，某批建筑材料浸雨報廢，購進材料時已取得增值稅專用發(fā)票。
案例三：c公司原本在籌備承接甲公司x項目時購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，后因與甲公司合同取消,剛好內部職工浴室需要進行修繕，從庫房領用該批原材料用于浴室改造整修。
案例四：d公司為建筑業(yè)一般納稅人，在開展y項目時，已按照規(guī)定期限辦理備案手續(xù)，適用簡易計稅方法，購入水泥用于該項目，取得增值稅專用發(fā)票。
這些情況下的專票可以抵扣嗎？當當當~答案揭曉：
? a公司老板的交際應酬消費屬于用于個人消費，且為購進餐飲服務，不可抵扣。
? b公司保管不當造成材料報廢，耗用的購進貨物屬于非正常損失，不可抵扣。
? c公司購進的原材料用于修繕內部職工浴室，屬于用于集體福利，不可抵扣。
? d公司的y項目選擇采用簡易計稅方法，用于該項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
怎么樣，大家是不是覺得so easy？
但是小編還是要嘮叨幾句。
已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣的情形的，應做進項稅額轉出。
以下情形不能抵扣，大家可要注意啦！
△《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1<營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法>第二十七條明確 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
補充：納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
來源：廈門稅務
責任編輯：張越 (010)61930078
【第11篇】增值稅專票怎么抵扣
一、增值稅電子專票、紙質專票可以抵扣進項稅額。
二、增值稅普通發(fā)票分為紙質普通發(fā)票和電子普通發(fā)票，紙質普通發(fā)票肯定不能抵扣進項稅額，電子普通發(fā)票中只有兩種情形可以抵扣進項稅額：
1.國內旅客運輸服務增值稅電子普通發(fā)票，按發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額。
2.公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，按發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額。
三、“國內旅客運輸服務”票據(jù)開具，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工以及本單位勞務派遣員工。
四、“國內旅客運輸服務”票據(jù)抬頭必須是單位名稱，抬頭為個人的不能抵扣進項稅額。
五、旅客運輸電子普通發(fā)票的貨物或應稅勞務名稱一定是客運服務或運輸服務，不可以是代理方開出的經(jīng)紀代理服務或沒有取得售票資格單位開出的旅游服務。
六、通行費電子普通發(fā)票一定是右上角有“通行費”字樣。
七、總之旅客運輸電子普通發(fā)票想要進項抵扣必須符合三個要求：
1.符合一般進項抵扣基本要求。
2.人員范圍必須是本單位員工。
3.發(fā)票本身的要求，抬頭必須單位名稱，貨物或應稅勞務服務名稱必須是客運服務或運輸服務。
八、此外，國內旅客運輸服務及通行費非實名制的不能計算抵扣，可以計算抵扣的幾種情形如下：
1.橋閘通行費可抵扣進項稅額=通行費發(fā)票上注明的稅額÷（1+5%）×5%。
2.實名公路水路等其他客票可抵扣進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。
3.實名航空運輸電子客運行程單可抵扣進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%。
4.實名鐵路車票進項稅額可以抵扣進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。
【第12篇】增值稅專票備注
建筑業(yè)發(fā)票有哪些規(guī)定？
2023年5月1日我國全面推行營改增，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增范圍。這其中，建筑業(yè)產(chǎn)值大、體量大、從業(yè)人數(shù)多、影響面廣，那么從2023年5月1日營改增以來，發(fā)票實務涉及建筑業(yè)的行業(yè)規(guī)定，你都知道嗎？
01
建筑服務發(fā)票——必須備注
提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。需要特殊注意的是，建筑服務發(fā)票，不論發(fā)票類型是普通發(fā)票還是專用發(fā)票，不論是單位開具的發(fā)票還是個人開具的發(fā)票，都需要進行備注。
稅務機關為跨縣(市、區(qū))提供建筑服務的小規(guī)模納稅人(不包括其他個人)，代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“yd”字樣。
不備注或備注不規(guī)范的稅收風險
建筑服務發(fā)票未按照規(guī)定備注，對于開具方的建筑企業(yè)，會產(chǎn)生“未按規(guī)定開具發(fā)票”的稅務風險；對于接受發(fā)票的一方，將產(chǎn)生“未按規(guī)定取得發(fā)票”的稅務風險， 未按規(guī)定取得發(fā)票，直接影響增值稅抵扣及土地增值稅、企業(yè)所得稅的扣除。
02
正確選擇對應編碼
自2023年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
03
符合條件自開專票
依據(jù)《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告 》，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
同時，如銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。
04
開具發(fā)票特殊規(guī)定
建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內部授權或者三方協(xié)議等方式，授權集團內其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。
建筑企業(yè)發(fā)票管理常見問題
建筑工程公司需要大量、多品類原材料采購、貨物運輸、勞務派遣、服務費、員工差旅費、竣工后的應收款等各種費用支出，每月要開具海量發(fā)票。根據(jù)政策要求，所有發(fā)票都必須備注項目名稱、項目時間、承包人和實施進度等信息，此外發(fā)票虛開虛抵、走逃失控、滯留、發(fā)票采集困難、電子發(fā)票管理困難也是建筑企業(yè)發(fā)票管理常見問題。
批量掃描、風險查驗
通過應用票總管發(fā)票管理專家，進行發(fā)票批量掃描，實現(xiàn)發(fā)票信息的準確提取和錄入。票總管支持權威發(fā)票查驗平臺發(fā)票查驗，進行“建筑類專票備注檢測”，防止因建筑類發(fā)票備注欄沒有填寫備注內容、或內容不符合規(guī)范直接影響增值稅抵扣及土地增值稅、企業(yè)所得稅的扣除。
除建筑類專票備注檢測，票總管同時支持發(fā)票重復錄入檢測、稅收違法失信企業(yè)檢測等，避免進項發(fā)票管理過程中出現(xiàn)假票、重票等現(xiàn)象，對于發(fā)票的各類合規(guī)風險會有預警提示。
一鍵歸檔 、批量抵扣認證
票總管融合發(fā)票核驗、查找、自定義字段導出等功能，滿足財務建立臺賬、抵扣認證需求。通過票總管快捷篩選出需要抵扣認證的發(fā)票，一鍵勾選、批量導出表格，進行抵扣認證。財務人員在建立臺賬時也可以根據(jù)發(fā)票備注欄信息，使用票總管“關鍵詞檢索”功能，檢索同一工程發(fā)票信息，統(tǒng)一導出excel表，建立對應的項目臺賬。
【第13篇】增值稅普票和專票
我們可能會經(jīng)常聽到，別人說專票和普票的事。畢竟現(xiàn)在營改增以后，增值稅發(fā)票的使用范圍，還是很大的。
專票和普票的區(qū)別是什么？
1、抵扣的情況不同
專票可以抵扣進行稅額，而普票不能抵扣進項稅。
具體來說只有企業(yè)是一般納稅人才可以使用專票，抵扣進項稅額。
小規(guī)模納稅人即使收到了專票，也不能進行抵扣，反而會使專票成為滯留票。這樣對于開具專票的企業(yè)，反而會形成一定的影響。
2、稅率不同
專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。
現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開具專票。但是小規(guī)模納稅人，開具專票的稅率主要還是3%或5%，并不能開具13%、9%或6%稅率的專票。
對于這個問題，我們還是需要知道的。當然，一般納稅人開具普票時，開具的稅率也是和專票的稅率一樣。
3、印制要求不同
專票的印制企業(yè)由國家的稅務主管部門確定，而普票的印制企業(yè)由升級稅務部門確定。
從這里我們也能看出，專票的印制要求要比普通的高了很多。通過印制要求的不同，也可以加強發(fā)票的管理。
專票和普票的全稱分別是什么？
大家可能經(jīng)常說專票和普票，不過大家知道專票和普票的全稱分別是什么嗎？
其實“專票”就是增值稅專用發(fā)票的簡稱，而“普票”就是增值稅普通發(fā)票的簡稱，這里的“?！迸c“普”也是相對而言的。
關于專票和普票的區(qū)別，上面也說了。當然，對于開具發(fā)票的企業(yè)來說，不過企業(yè)開具什么類型的增值稅發(fā)票，他們繳稅的金額并沒有改變。
對于企業(yè)來說，有區(qū)別只是接受發(fā)票的一方。如果企業(yè)是一般納稅人，那么企業(yè)肯定希望獲得增值稅專票發(fā)票，畢竟他們可以抵扣增值稅專票的進項稅額。
而對于小規(guī)模企業(yè)來說，其實增值稅專票和普票是沒有區(qū)別的。畢竟他們獲得發(fā)票以后，需要把發(fā)票上面的所有金額按照成本入賬。
普票在特殊情況下，也可以計算抵扣
上面我說普票不能抵扣，對于大部分普通發(fā)票都適用，但是還是有特殊情況存在的。
比方說企業(yè)購買稅盤的發(fā)票，雖然是普票都是可以全額抵扣。另外像通行費的增值稅電子普通也是可以計算抵扣的。
對于發(fā)票的知識，還是有很多小知識點需要我們不斷去學習的。并且最近兩年增值稅改動的幅度還是很大的。我們需要保持不斷學習的精神才可以。
【第14篇】小微企業(yè)增值稅專票免征
1.小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策從2023年1月1日開始執(zhí)行，我公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，1季度貨物銷售收入9萬，服務銷售收入25萬，能否分別享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
您1季度合計增值稅銷售額超過30萬元，應按規(guī)定申報繳納增值稅。
2.我公司是一家旅游公司，增值稅小規(guī)模納稅人，1季度取得全部價款和價外費用50萬元，支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費30萬，1季度可以免征增值稅嗎？
答：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受公告規(guī)定的免征增值稅政策。
您為按季申報的小規(guī)模納稅人，適用按季30萬元的免稅標準，您差額后的銷售額未超過30萬元，可以免征增值稅。
3.我公司是一家從事勞務派遣的公司，增值稅小規(guī)模納稅人，1季度取得全部價款和價外費用80萬元，支付的工資福利60萬，如何填寫一季度的增值稅申報表？
答：適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，是以差額后的余額為銷售額，確定是否可享受免稅政策。
您在填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表的“免稅銷售額”相關欄次時，應填寫差額后的銷售額，同時將可以扣除的差額部分填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》對應欄次中。
4.國家稅務總局公告2023年第4號第二條規(guī)定：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。請問一般納稅人500萬元的銷售額標準，也是按照差額后的銷售額計算嗎?
答：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）第二條規(guī)定：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
因此，一般納稅人500萬元的銷售額標準仍然按差額扣除的銷售額計算。
5.我公司為按季申報小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷售貨物4萬元，提供服務3萬元，銷售地下車庫20萬元。我公司銷售地下車庫的銷售額是否繳納增值稅？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
您1季度合計銷售額為27（=4+3+20）萬元，未超過30萬元免稅標準，您銷售貨物、服務和不動產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售地下車庫部分無需繳納增值稅。
6.我公司為按季申報小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷售貨物14萬元，提供服務10萬元，銷售地下車庫20萬元，1季度能否享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠？銷售地下車庫是否繳納增值稅？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元（按季納稅30萬元），但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的（按季納稅30萬元），其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
您1季度合計銷售額為44（=14+10+20）萬元，剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額為24(=14+10)萬元，因此，您銷售貨物和服務相對應的銷售額24萬元可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動產(chǎn)20萬元應照章納稅。
7.小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策從2023年1月1日開始執(zhí)行，我公司1月份銷售收入28萬，可以免征增值稅嗎？還是按季進行納稅申報嗎？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。
您公司一月份銷售收入28萬元，如果選擇按月納稅，則一月份需要繳納增值稅；如果選擇按季納稅，季節(jié)銷售額未超過30萬元，可以免征增值稅。納稅期限不同，會直接影響到您公司享受免稅政策的效果，因此，請根據(jù)實際情況謹慎選擇實行按月納稅或按季納稅。一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。
8.我公司為商貿企業(yè)，是按季申報的小規(guī)模納稅人，1季度免稅產(chǎn)品銷售額20萬，應稅產(chǎn)品銷售額20萬，一季度能否享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
這里的合計銷售額既包括應征增值稅銷售額，也包括免征增值稅銷售額和出口免稅銷售額。您1季度合計季度銷售額超過30萬元，不能享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠。您銷售免稅產(chǎn)品的銷售額可按其他優(yōu)惠政策規(guī)定享受增值稅減免稅。
9.一般納稅人，月銷售額未達到10萬元的免不免征增值稅呢？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
此處的免征增值稅政策的適用主體為小規(guī)模納稅人，而非一般納稅人。
若您符合政策規(guī)定的轉登記條件，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。
10.國家稅務總局公告2023年第4號第五條規(guī)定，轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。請問，營改增納稅人可以轉登記為小規(guī)模納稅人嗎？
答：按照公告規(guī)定，一般納稅人如果年銷售額不超過500萬元，即可在2023年度選擇轉登記為小規(guī)模納稅人，轉登記后可享受小微企業(yè)免稅政策。因此，營改增納稅人滿足上述條件的也可轉登記為小規(guī)模納稅人。
11.我公司為建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，跨地區(qū)提供建筑服務，2023年1月取得建筑服務收入20萬元，2月和3月無應稅收入，是否需要預繳增值稅？
答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年4號的規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。本公告下發(fā)前已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。
若您為實行按季納稅的小規(guī)模納稅人，1季度銷售額未超過30萬元。因此，您取得的20萬元，無需在建筑服務發(fā)生地預繳稅款，也無需填報《增值稅預繳稅款表》。公告下發(fā)前已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。如果您實行按月納稅，1月份銷售額已超過10萬元，因此，應就20萬元在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。
12.4號公告第六條規(guī)定：“按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款?！睂崉罩?，很多企業(yè)是按項目分別核算的，第一個項目銷售額沒達到10萬，不預繳。當月又有第二個項目銷售額也沒達到10萬，但累計銷售額超過10萬元，這種情況是否預繳？
答：按照規(guī)定，只要在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（按季納稅30萬元的），就無需預繳稅款。如果在同一預繳地的銷售額累計超過10萬元（按季納稅30萬元的），則需要預繳稅款。
13.我公司為小規(guī)模納稅人，增值稅按月申報，1月自行開具增值稅普通發(fā)票銷售額5萬元，當月向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票銷售額3萬，是否開具了增值稅專用發(fā)票就無法享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠了？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。
您1月應稅行為銷售額合計8萬元，合計月銷售額未超過10萬元，可以享受免征增值稅優(yōu)惠。代開增值稅專用發(fā)票銷售額3萬元，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。
14.小規(guī)模納稅人月銷售額未到10萬，但屬于前期已經(jīng)納入自行開具專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人，通過開票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票的部分，需要繳稅嗎？
答：根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的，應就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。若您自行開具或向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，未將增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，即使月銷售額未超過10萬元，開具的增值稅專用發(fā)票金額也需要繳納增值稅。
15.某自然人對外出租商鋪，一次性收取2023年年租金96萬元，是否需要繳納增值稅？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
該自然人對外出租不動產(chǎn)，分攤后月租金為8萬元，免征增值稅。
16.我公司成立至今未滿一年，成立時申請認定為一般納稅人，現(xiàn)想轉登記為小規(guī)模納稅人，請問轉登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的標準我們如何判斷？
答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第18號文規(guī)定：轉登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應稅銷售額。
17.已使用稅控設備自開專票的小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元，是否可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票？
答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第4號第十條規(guī)定：已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。
18.我公司是2023年新成立的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，月銷售額超過3萬元，但未超過10萬元，可否自行開具增值稅專用發(fā)票？
答：自2023年8月開始，總局陸續(xù)開展了小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點工作。目前，將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，擴大至租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人(以下稱“試點納稅人”)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
若您在免稅標準調整前未申請自開專票，免稅標準調整至10萬后，小規(guī)模納稅人的月度銷售額超過10萬元或季度銷售額超過30萬元，才能申請自開專票。您屬于2023年新成立的鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（按季30萬元），不得自行開具增值稅專用發(fā)票。
19.我公司是轉登記為小規(guī)模納稅人的商貿企業(yè)，一般納稅人時可以自己開專票，轉登記成小規(guī)模后還能自開專票嗎？
答：根據(jù)政策規(guī)定，轉登記為小規(guī)模納稅人，且轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的小規(guī)模納稅人，可繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票。
您屬于轉登記為小規(guī)模納稅人的商貿企業(yè)，可繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票。
20.已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元，是否需要繳銷稅控設備？
答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第4號第十條規(guī)定：已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票。
21.本次享受地方稅種和相關附加減征政策稅收優(yōu)惠的納稅人包括哪些？
答：本次享受地方稅種和相關附加減征政策稅收優(yōu)惠的納稅人是指所有增值稅小規(guī)模納稅人。
22．本次增值稅小規(guī)模納稅人減征的地方稅種和相關附加包括哪些？
答：包括資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
23．本次地方稅種和相關附加減征政策減征比例是多少？
答：按照財政部和國家稅務局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征地方稅種和相關附加，我市執(zhí)行的減征比例由山東省政府制定。
24．關于納稅人類別變化時減征政策適用時間如何規(guī)定的？
答：繳納資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。
25．增值稅小規(guī)模納稅人已經(jīng)享受其他優(yōu)惠政策的，是否可以繼續(xù)享受本次減征政策？
答：增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他稅收優(yōu)惠的，可以疊加享受本次減征政策。
26．納稅人享受減征優(yōu)惠，是否需要提交其它資料？
答：納稅人自行申報享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料。
27．納稅人未及時享受減征優(yōu)惠的，是否可以辦理退稅？
答：納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應納稅款。
28．本次地方稅種和相關附加減征政策施行時間是如何規(guī)定的？
答：本政策自2023年1月1日起施行。
【第15篇】開增值稅專票
發(fā)票在商業(yè)活動中不僅是交易雙方收付款的重要憑證，還是完稅憑證，所以，大多數(shù)商品交易中都要求開具正規(guī)發(fā)票。
但是發(fā)票有增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別，為啥有的公司在開發(fā)票的時候不愿意開增值稅專票呢？
其實這種情況是有限定的，不是所有的公司都有這種選擇的權利。要了解這點，還得先搞明白在稅務上公司的納稅人身份。
其實公司的納稅人身份沒有那么復雜，就兩個，一個是小規(guī)模納稅人，另一個是一般納稅人。
大部分企業(yè)注冊時都是小規(guī)模納稅人身份，因為選擇小規(guī)模納稅人可以最大限度地用好現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，那么是不是一般納稅人身份就不好呢？
其實不是的，要不要注冊成為一般納稅人，要根據(jù)綜合情況考量。
比如，下游客戶的要求，如果下游客戶要求開具增值稅專用發(fā)票，并且稅率為13%，那么小規(guī)模納稅人這點就辦不到。
還有企業(yè)自身的進項情況，一般納稅人進項要取得增值稅專用發(fā)票進行抵扣，如果購進沒法取得專票，對自身來說，增值稅稅負就會很大，這種情況，一般納稅人身份證也并不是最合適的。
當然還有很重要的一點，就是現(xiàn)行行的稅收政策優(yōu)惠更傾向于小規(guī)模納稅人，一般納稅人只有干瞪眼的份兒，光看而不能享受。
所以，對于一般納稅人來說，銷售只要開票，無論是開專票還是開普通發(fā)票，都必須按適用稅率開具，而且不管是專票還是普票，都要計提銷項稅，所以，一般納稅人不存在開專票還是普票的問題，開了就得交稅。
那么是不是一般納稅人就可以隨便開發(fā)票了呢？
并不是，一般納稅人開專票還是普通發(fā)票，要根據(jù)銷售客戶的納稅人身份來判定。如果對方是小規(guī)模納稅人，或者是一般納稅人按照簡易征收計算增值稅的，要開具普通發(fā)票，因為如果開具專票，而對方不抵扣，就會導致滯留發(fā)票，從而引起稅局關注。
對于小規(guī)模納稅人來說，可以有選擇開什么發(fā)票的權利。因為只有小規(guī)模納稅人現(xiàn)在有開具征收率為3%的普通發(fā)票免征增值稅的優(yōu)惠政策。
這里要注意幾點：
第一，只有開具征收率為3%的普通發(fā)票符合優(yōu)惠政策，其他稅率的不符合。
第二，開具增值稅專用發(fā)票不享受免稅政策
第三，免除的只是增值稅，跟成本費用相關的所得稅還是要正常計算繳納和申報
既然開普通發(fā)票可以享受優(yōu)惠政策，那么對于小規(guī)模公司來說，在開票的時候就應該盡可能開具增值稅普通發(fā)票，但是如果客戶堅持要專用發(fā)票呢？
我的意見是，可以跟客戶溝通在商品價格上做出一定的讓步，盡量讓雙方都能利益最大化。
假如客戶購買的商品是100塊錢一件，客戶需要3000件，如果按照開具增值稅專用發(fā)票來計算，那么 商品的實際價格是這么構成的：
現(xiàn)在計算一下價稅合計，以及銷售公司要承擔的增值稅是多少。
總價款=100*3000=300000
其中不含稅金額=300000/1.03=291262.14
增值稅稅額=291262.14*0.03=8737.86
如何附加稅綜合稅率為13%，那么還會產(chǎn)生8737.86*0.13=1135.92
就這一筆銷售業(yè)務，只計算增值稅和附加稅的話，銷售公司要交8737.86+1135.92=9873.78元。
但是如果對方能接受增值稅普通發(fā)票，那么銷售方就可以按照不含稅的價款開具增值稅普通發(fā)票，那么價款總計就是97.09*3000=291270元。
其中購貨方的購買成本，就是普通發(fā)票的票面價值等于291270元，跟取得增值稅專票基本無差異，但是可以享受到8737元的價格優(yōu)惠。
對于銷貨方來說，優(yōu)惠的力度更大一些，因為此次業(yè)務免征了增值稅，同時以增值稅為計稅基礎的附加稅也豁免了。
綜合以上情況來看，開不開專票對一般納稅人來說沒有差別，倒是增值稅的小規(guī)模納稅人可以籍此讓利益最大化，交易雙方都能實現(xiàn)雙贏的結果。
【第16篇】增值稅專票沖紅步驟
第 一 步
首先，我們要知道，只有隔月的發(fā)票（如果當月做了非征期抄稅，那抄稅前的發(fā)票）才要開具紅字。 第 二 步
其次，在開具紅字前，我們需要在新版開票系統(tǒng)中開信息表。
第 三 步
然后，信息表分為2類，銷售申請和購買方申請。如何知道哪方來申請呢？ 簡單來說，我們站在銷售方立場來看，如果發(fā)票已經(jīng)開具，并給予對方，只要對方?jīng)]有認證，那么這個信息表就可以由銷售方申請。如果對方已經(jīng)認證抵扣了，那就由購買方申請了。文章末尾有附帶‘增值稅專普票和電子發(fā)票沖紅視頻’，可以參考呦！ 第 四 步
最后，下面介紹開具流程：（1）按照實際情況開具，例如：
如果購買方申請，勾選完購買方申請后直接點擊確定按鈕，手動填寫票面信息，數(shù)量、金額、稅額為負數(shù)，再點擊打印就是保存；如果銷售方申請，填寫完相關信息后直接點擊下一步（如下圖）
系統(tǒng)提示可以開具，點擊確定后，出現(xiàn)信息報填開界面，點擊打印按鈕，完成信息表的開具。
說明：當點擊“打印”后系統(tǒng)提示打印設置時，可以選擇不打?。ú挥么蛴ザ惥郑赃x擇不打?。?）進入信息表查詢及導出界面
選擇查詢導出，這里就出現(xiàn)了我們剛才開出來的那張信息表
點擊【上傳】按鈕，此信息表就上傳到稅局 注意：如果一切正常，上傳完成后，就直接提示“審核通過”
（3）通過的審核過的信息表我們就可以用來開具紅字。點擊發(fā)票填開，打開一張空白發(fā)票，點擊票面上方的【紅字】，選擇第三項【導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表】（如下圖）
如果是購買方開具的信息表，銷售方開紅字發(fā)票需要先點擊【下載】，選擇日期下載信息表，選中需要開具的信息表，點擊【選擇】；如果銷售方開具的信息表直接打開會看到剛開的信息表，選中需要開具的信息表，點擊【選擇】，系統(tǒng)就自己完成發(fā)票填開，點擊【打印】，把紅字發(fā)票打印出來即可。
