【導語】扣繳義務人少扣繳稅款怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的扣繳義務人少扣繳稅款，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】扣繳義務人少扣繳稅款
扣繳義務人未扣繳個稅是否會被追繳稅款？
我公司財務人員由于工作失誤未扣繳幾位銷售兼職人員今年 9 月傭金的個人所得稅稅款， 請問我公司是否會被稅務機關追繳該未扣繳稅款？
解答：
《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定， 扣繳義務人應扣未扣、 應收而不收稅款的， 由稅務機關向納稅人追繳稅款， 對扣繳義務人處應扣未扣、 應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
《國家稅務總局關于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47 號） 第二條第三款規(guī)定， 扣繳義務人違反征管法及其實施細則規(guī)定應扣未扣、 應收未收稅款的， 稅務機關除按征管法及其實施細則的有關規(guī)定對其給予處罰外， 應當責成扣繳義務人限期將應扣未扣、 應收未收的稅款補扣或補收。
《國家稅務總局關于行政機關應扣未扣個人所得稅問題的批復》（國稅函[2004]1199 號） 第二條規(guī)定， 2001 年 5 月 1 日前， 對扣繳義務人應扣未扣稅款， 適用修訂前的《中華人民共和國稅收征收管理法》 (以下簡稱《征管法》 )， 由扣繳義務人繳納應扣未扣稅款;2001年 5 月 1 日后， 對扣繳義務人應扣未扣稅款， 適用修訂后的《征管法》和《國家稅務總局關于貫徹〈中華人民共和國稅收征收管理法〉 及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47 號）， 由稅務機關責成扣繳義務人向納稅人追繳稅款， 對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
因此， 貴公司不會被稅務機關追繳未扣繳的個人所得稅稅款， 但稅務機關可以責成你公司向未扣稅人員追繳稅款， 或者限期將上述應扣未扣的稅款補扣。
【第2篇】向扣繳義務人追繳稅款
a公司（原告）成立于2001年6月，主管稅務機關為區(qū)國家稅務局，為增值稅一般納稅人。原告為了謀取出口退稅款，在他人的授意和主導下，通過虛構產(chǎn)品銷售合同、外銷合同，采用虛開增值稅專用發(fā)票的手段，將他人采購的不具備退稅條件的未納稅服裝虛構成原告自產(chǎn)已納稅的服裝，利用具有進出口經(jīng)營權的出口企業(yè)，從2023年7月至2023年12月，共向出口企業(yè)虛開用于騙取出口退稅的增值稅專用發(fā)票金額81865374.97元，稅額13917114.19元，騙取出口退稅款13098460元（81865374.97×退稅率16%）。原告的上述行為已構成騙取出口退稅罪，2023年9月12日被市中級人民法院判處罰金人民幣50萬元。因同案犯不服提起上訴，經(jīng)省高級人民法院審理，裁定駁回上訴，維持原判。
同時，原告為了達到少繳或不繳增值稅，采用“票貨款分離”、編制虛假供貨合同、大量接受虛開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)務發(fā)票的方式，用于抵扣上述虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅而產(chǎn)生的稅款，以及原告自身生產(chǎn)加工而應繳納的稅款。自2023年至2023年期間，原告總共接受的票據(jù)涉稅額為15820366.3元，均在當期通過國稅部門系統(tǒng)認證通過，并在申報期申報抵扣稅款。原告還存在任意調(diào)節(jié)申報數(shù)據(jù)，少報應稅收入現(xiàn)象，少申報應稅銷售收入33356.05元，少報銷項稅額5670.53元。被告認為原告利用他人虛開的增值稅專用發(fā)票和用于抵扣稅款的其他發(fā)票申報抵扣稅款、虛假的納稅申報行為所涉應繳的增值稅款，扣除原告期末留抵稅額、其他合法的抵扣稅額以及已繳納的稅款外，共造成少繳增值稅款15059853.36元。
被告于2023年5月20日作出國稅局衢國稅處（2013）9號關于對a公司的稅務處理決定，決定追繳原告少繳的增值稅15059853.36元，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，并告知原告相關權利與義務。被告于2023年5月22日將處理決定書送達原告。
原告接到稅務處理決定書后，未按決定書的要求將稅款及滯納金繳納入庫。被告于2023年6月6日，作出衢州國稅局衢國稅催（2013）7號關于限期執(zhí)行稅務處理決定的催告通知，責令原告于2023年6月20日前繳納稅款及滯納金，逾期仍未繳納的，將依法采取強制執(zhí)行措施。并告知原告陳述、申辯的權利。原告于同年6月7日收到催告書后，仍未繳納稅款及滯納金。2023年12月18日，經(jīng)被告局長批準，同意對原告采取稅收強制執(zhí)行措施。2023年1月14日，被告作出衢州國稅局衢國稅強拍（2014）1號關于采取稅收強制執(zhí)行措施的決定，決定：從2023年1月14日起對原告相當于應納稅款、滯納金的商品、貨物或者其他財產(chǎn)予以查封。依法予以拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費用，告知原告救濟途徑，并附查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單一份。原告收到稅收強制執(zhí)行措施決定書后，在規(guī)定期限內(nèi)向法院提起訴訟。
爭議焦點：
被強制執(zhí)行的稅務處理決定所追繳稅款是否屬于對刑事判決已追繳稅款的重復征收？
法院認為：
現(xiàn)有證據(jù)及上訴人自認可以證明，2023年至2023年期間，上訴人實施了接受他人虛開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)務等發(fā)票，在申報期申報抵扣稅款及少申報應稅收入的行為。存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定的“少繳應納稅款”情形。結合《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條關于“納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規(guī)定，被上訴人衢州國稅局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款決定追繳上訴人少繳的增值稅稅款，符合法律規(guī)定。該條款明確授權：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/strong>
當事人訴訟請求： 撤銷市稅務機關作出的強制執(zhí)行決定書。
一審法院判決： 依照《最高人民法院關于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第五十六條第一款第（四）項之規(guī)定，判決：駁回原告a公司的訴訟請求。
二審法院判決：一審法院判決認定事實清楚，適用法律正確，依法應予維持。上訴人提出的上訴理由不能成立，本院不予支持。根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第六十一條第（一）項之規(guī)定，判決如下： 駁回上訴，維持原判。
張嚴鋒走私犯罪辯護律師團隊提示：
關于上訴人提出的“相關稅款已為刑事判決追繳，被強制執(zhí)行處理決定二次征繳屬重復征收，明顯違法”的上訴意見。本院認為，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條、第六十六條分別賦予稅務機關追繳“偷稅中不繳或少繳的稅款”及“騙取出口退稅款”的職權。刑事判決關于“扣押在案的被告單位衢州市柯城麗新帽廠人民幣823141.86元，作為退稅款予以追繳，上繳國庫”的判決，系針對上訴人從國家騙取的出口退稅款，屬于依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定應予追繳的稅款。本案所涉決定針對的稅款，為上訴人以不合法增值稅抵扣憑證實際抵扣的稅款等未繳稅款，屬于依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定應予追繳的“納稅人以虛假納稅申報等手段不繳或少繳的稅款”。前者為違法騙取的出口退稅款，后者為應繳而未繳的增值稅稅款。二者所針對的違法行為及稅款性質(zhì)不同。故被上訴人在出口退稅款之外，追繳上訴人少繳稅款，于法有據(jù)。
上訴人還提出，上訴人實施的接受他人虛開增值稅發(fā)票與虛開增值稅發(fā)票均是騙取出口退稅的手段行為，全部行為作為一整體，已為刑事判決一并作犯罪評價的意見。刑事判決雖以較重的騙取出口退稅罪定罪并追繳退稅款，但并未涉及上訴人違法抵扣等造成少繳增值稅的處理。被上訴人關于“刑事判決不能代替稅務機關依法行使追繳行政職權”的答辯意見成立。綜上，上訴人關于被強制執(zhí)行稅務處理決定明顯違法的訴訟主張不能成立，。被上訴人為執(zhí)行該稅務處理決定而作出的行政強制決定，于法有據(jù)。原審判決駁回訴訟請求并無不當。
上海峰京律師事務所 張嚴鋒 趙雪薇 整理
【第3篇】扣繳義務人扣繳稅款
隨著社會的分工，很多公司在聘用民工以及派遣工的時候，需要代付民工或派遣工的工資，甚至有的地方政府要求總包方代付民工工資。
由于工資在公司的賬上發(fā)放到具體的用工個人，是否發(fā)放工資一方就是個人所得稅的扣繳義務人呢？
其實這個問題很早就已經(jīng)明確了，由于該法規(guī)太過古早，加上該法規(guī)很多條款都已作廢，很多人都沒有注意，今天我就把這個法規(guī)分享給大家。
《國家稅務總局關于個人所得稅偷稅案件查處中有關問題的補充通知》（國稅函發(fā)[1996]602號），這個文件應該有26年了，好的是它的第三條還沒有失效，這一條明確規(guī)定：為保證全國執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認定標準法規(guī)為：凡稅務機關認定對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權的單位和個人，即為扣繳義務人。
這一規(guī)定具有很強的操作性，對于代付工資的一方，那么只是按照工資薪金的實際承擔者提供的信息向其他勞動者支付相關的報酬，代付工資方并不決定每一個具體勞動者的工資待遇，能夠決定工資待遇的應該是民工的組織者或者是派遣公司。因此發(fā)放工資薪酬方不應該作為代扣代繳義務人，而是應該由派遣公司或者民工的組織者進行代扣代繳個人所得稅的申報。
【第4篇】扣繳義務人何時扣繳稅款
自2023年1月1日至3月30日，扣繳義務人可通過自然人電子稅務局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”模塊申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。辦理時間只有幾天了，您操作了嗎？為方便大家更好地完成退付操作，我們整理了個稅扣繳手續(xù)費返還相關熱點問題，快來看看吧。
1.我企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅，聽說稅務部門會退付一筆手續(xù)費，請問具體的返還比例是多少？
答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務總局公告2023年第61號）規(guī)定，對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。
2.企業(yè)申請扣繳手續(xù)費返還有時間限制嗎？
答：根據(jù)《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，代扣代繳、代收代繳和委托代征（以下簡稱“三代”）稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月30日前，向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。
代扣、代收扣繳義務人和代征人在年度內(nèi)扣繳義務終止或代征關系終止的，應在終止后3個月內(nèi)向稅務機關提交手續(xù)費申請資料，由稅務機關辦理手續(xù)費清算。
3.企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入是否需要申報增值稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定，經(jīng)紀代理服務，是指各類經(jīng)紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產(chǎn)權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
因此，企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費屬于增值稅征收范圍，應按商務輔助服務-經(jīng)紀代理服務征收增值稅。
4.個稅扣繳手續(xù)費可以用在哪里？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第61號）以及《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）相關規(guī)定，對于企業(yè)取得代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還，從用途上可以有兩種方式：一是用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員，二是用于代扣代繳工作的管理支出。
5.納稅人如何在自然人電子稅務局（扣繳端）申請個人所得稅扣繳手續(xù)費退付?
答：納稅人登錄自然人電子稅務局扣繳端，在【退付手續(xù)費核對】模塊申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。
來源：中國稅務報
