【導語】個體工商戶如何報稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個體工商戶如何報稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個體工商戶如何報稅
個稅申報問題在會計工作中很常見，比如每個月員工工資，達到標準的需要扣繳個稅。那么個體工商戶用不用申報個人所得稅呢?不報稅有什么后果?會計網(wǎng)整理了相關內容，來一起了解下吧!
個體工商戶需要申報個人所得稅嗎?
答：按照《個人所得稅法》第九條相關規(guī)定可得，個體工商戶需要申報個人所得稅。個體工商戶應繳納的稅款由納稅義務人在次月十五日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。
按照法律規(guī)定，個體工商戶需要在每個月的次月十五日內預繳個人所得稅，按月申報同按年的五級累進稅率計算。當月實際應繳稅額，即當月計算的應納稅額扣除本月之前累計已繳數(shù)。
個體工商戶申報個稅時，首先納稅人應確定申報時間，然后到辦稅服務廳申報窗口領取2份申報表和辦理申報，最后經(jīng)稅務機關審核后，繳納相應稅款。
個體工商戶不報稅有什么后果?
答：納稅人必須按照相關法律法規(guī)，在規(guī)定的申報期限內辦理納稅申報。個體工商戶逾期報稅怎么處理?如果納稅人或扣繳義務人未在規(guī)定期限完成納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。
個體工商戶要不要繳納企業(yè)所得稅?
答：個體工商戶不需要繳納企業(yè)所得稅，因為由《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》相關規(guī)定可知，個體工商戶業(yè)主為個人所得稅納稅義務人，所以個體工商戶需按月繳納個稅，而無需繳納企業(yè)所得稅。
個體工商戶個稅公式
應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失-起征點
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
個體工商戶的收入包括：商品(產品)銷售收入、營運收入、工程價款收入、利息收入、營業(yè)外收入等。
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
【第2篇】個體工商戶季度報稅
小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引
近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟、擴大就業(yè)、改善民生的重要力量。2023年，黨中央、國務院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，出臺了新的組合式稅費支持政策，進一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大再添助力。
為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負擔、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面，梳理形成了涵蓋39項針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
7.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
8.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
9.個體工商戶減征地方“六稅兩費”
10.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費
11.中小微企業(yè)購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
13.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
14.符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金
15.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
16.符合條件的繳納義務人減征文化事業(yè)建設費
17.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費
二、推動普惠金融發(fā)展
18.金融機構向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
20.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除
21.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
22.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
26.為農戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅
27.中小企業(yè)融資(信用)擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免征增值稅
29.農牧保險及相關技術培訓業(yè)務項目免征增值稅
30.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
32.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
33.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
34.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
35.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
36.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
37.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅
38.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
39.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
附件：
1.小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編
2.小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策文件目錄
國家稅務總局
2023年5月21日
小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編(2023年5月)
一、減免稅費負擔
1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
【享受主體】
符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶)納稅人
【優(yōu)惠內容】
加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
1.符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2023年12月31日前，退稅條件按照“享受條件”中第一條規(guī)定執(zhí)行。
2.符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
加快小微企業(yè)留抵退稅政策實施進度，按照《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2023年第14號)規(guī)定，抓緊辦理小微企業(yè)留抵退稅，在納稅人自愿申請的基礎上，加快退稅進度，積極落實微型企業(yè)、小型企業(yè)存量留抵稅額分別于2023年4月30日前、6月30日前集中退還的退稅政策。
【享受條件】
1.納稅人享受退稅需同時符合以下條件：
(1)納稅信用等級為a級或者b級;
(2)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;
(3)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
(4)2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
2.增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
3.存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：
(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額;當期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。
4.納稅人按照以下公式計算允許退還的留抵稅額：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100
進項構成比例，為2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
5.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
6.納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。
納稅人自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返(退)稅款全部繳回后，按規(guī)定申請退還留抵稅額。
7.納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續(xù)抵扣。納稅人應在納稅申報期內，完成當期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2023年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2023年第14號)
2.《財政部稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(2023年第17號)
3.《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》(2023年第4號)
2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。
【享受條件】
1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號)
2.《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號)
3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
【享受條件】
增值稅小規(guī)模納稅人適用3征收率的應稅銷售收入;增值稅小規(guī)模納稅人適用3預征率的預繳增值稅項目。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)
2.《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(2023年第6號)
4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除
【享受主體】
科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200在稅前攤銷。
【享受條件】
科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部稅務總局科技部公告2023年第16號)
5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號)
2.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(2023年第8號)
3.《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第13號)
4.《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(2023年第5號)
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額)×(1-50%)。
4.減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號)
2.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(2023年第8號)
7.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2023年第10號)
8.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結果為準。
登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受此項優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2023年第10號)
9.個體工商戶減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2023年第10號)
10.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費
【享受主體】
制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶)
【優(yōu)惠內容】
制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年10月、11月、12月(按月繳納)或者2023年第四季度(按季繳納)的企業(yè)所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納上述各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納上述全部稅費，延緩的期限為3個月。國家稅務總局2023年2號公告發(fā)布后，2023年第四季度相關稅費緩繳期限繼續(xù)延長6個月。
制造業(yè)中小微企業(yè)所屬期為2023年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2023年第一季度、第二季度(按季繳納)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加(不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納上述各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納上述全部稅費，延緩的期限為6個月。
【享受條件】
1.制造業(yè)中型企業(yè)是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上(含2000萬元)4億元以下(不含4億元)的企業(yè)。制造業(yè)小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以下(不含2000萬元)的企業(yè)。
銷售額是指應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。
2.制造業(yè)中小微企業(yè)年銷售額按以下方式確定：
截至2023年12月31日成立滿一年的企業(yè)，按照所屬期為2023年1月至2023年12月的銷售額確定。
截至2023年12月31日成立不滿一年的企業(yè)，按照所屬期截至2023年12月31日的銷售額/實際經(jīng)營月份×12個月的銷售額確定。
2023年1月1日及以后成立的企業(yè)，按照實際申報期銷售額/實際經(jīng)營月份×12個月的銷售額確定。
【政策依據(jù)】
1.《國家稅務總局財政部關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費有關事項的公告》(2023年第30號)
2.《國家稅務總局財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》(2023年第2號)
11.中小微企業(yè)設備器具所得稅按一定比例一次性扣除
【享受主體】
中小微企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
【享受條件】
1.中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：
(1)信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產總額12億元以下;
(2)房地產開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產總額1億元以下;
(3)其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。
2.設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產;所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。
從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
3.中小微企業(yè)可按季(月)在預繳申報時享受上述政策?！敦斦慷悇湛偩株P于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2023年第12號)發(fā)布前企業(yè)在2023年已購置的設備、器具，可在政策發(fā)布后的預繳申報、年度匯算清繳時享受。
4.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產經(jīng)營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2023年第12號)
12.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
【享受主體】
餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸企業(yè)，以及上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶和其他單位。
以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內容】
1.對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸企業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和工傷保險費。其中，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費緩繳費款所屬期為2023年4月至6月;失業(yè)保險費、工傷保險費緩繳費款所屬期為2023年4月至2023年3月。在此期間，企業(yè)可申請不同期限的緩繳。
已繳納所屬期為2023年4月費款的企業(yè)，可從5月起申請緩繳，緩繳月份相應順延一個月，也可以申請退回4月費款。緩繳期間免收滯納金。
2.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2023年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內自主選擇，繳費年限累計計算。
【享受條件】
在緩繳期限內，企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營狀況向社會保險登記部門申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和工傷保險費。新開辦企業(yè)可自參保當月起申請緩繳;企業(yè)行業(yè)類型變更為上述行業(yè)的，可自變更當月起申請緩繳。
社會保險登記部門審核企業(yè)是否適用緩繳政策時，應以企業(yè)參保登記時自行申報的行業(yè)類型為依據(jù)?，F(xiàn)有信息無法滿足劃分行業(yè)類型需要的，可實行告知承諾制，由企業(yè)出具所屬行業(yè)類型的書面承諾，并承擔相應法律責任。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會保障部財政部國家稅務總局關于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號)
2.《人力資源社會保障部辦公廳國家稅務總局辦公廳關于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》(人社廳發(fā)〔2022〕16號)
13.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
【享受主體】
符合條件的企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
【享受條件】
企業(yè)在職職工總數(shù)在30人(含)以下
【政策依據(jù)】
《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號)
14.符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金
【享受主體】
符合條件的繳納義務人
【優(yōu)惠內容】
免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
【享受條件】
按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
【政策依據(jù)】
《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)
15.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
【享受主體】
符合條件的企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
安排殘疾人就業(yè)比例達到1(含)以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50繳納殘保金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1以下的，按規(guī)定應繳費額的90繳納殘保金。
【享受條件】
自2023年1月1日起至2023年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1(含)以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50繳納殘保金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1以下的，按規(guī)定應繳費額的90繳納殘保金。
【政策依據(jù)】
《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號)
16.符合條件的繳納義務人減征文化事業(yè)建設費
【享受主體】
符合條件的繳納義務人
【優(yōu)惠內容】
對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50減征;對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費，各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應繳費額50的幅度內減征。
【享受條件】
自2023年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50減征;對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費，各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應繳費額50的幅度內減征。各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門應當將本地區(qū)制定的減征政策文件抄送財政部、中共中央宣傳部。
【政策依據(jù)】
《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2019〕46號)
17.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費
【享受主體】
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。
【享受條件】
月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設費。
【政策依據(jù)】
《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)
二、推動普惠金融發(fā)展
18.金融機構向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
【享受主體】
向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款的金融機構
【優(yōu)惠內容】
2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。
2023年9月1日至2023年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元(含本數(shù))的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元(含本數(shù))以下的貸款。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
1.對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%(含本數(shù))的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅;高于中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
2.對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%(含本數(shù))計算的利息收入部分，免征增值稅;超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會計年度內不得變更。
【享受條件】
1.小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入(年)=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。
2.適用“優(yōu)惠內容”第2條規(guī)定的“金融機構”需符合以下條件：
金融機構，是指經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會批準成立的已通過監(jiān)管部門上一年度“兩增兩控”考核的機構，以及經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機構。
“兩增兩控”是指單戶授信總額1000萬元以下(含)小微企業(yè)貸款同比增速不低于各項貸款同比增速，有貸款余額的戶數(shù)不低于上年同期水平，合理控制小微企業(yè)貸款資產質量水平和貸款綜合成本(包括利率和貸款相關的銀行服務收費)水平。金融機構完成“兩增兩控”情況，以銀保監(jiān)會及其派出機構考核結果為準。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條、第三條
2.《財政部稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91號)
3.《財政部稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(2023年第2號)第五條
4.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2023年第22號)
5.《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2023年第6號)第一條
6.《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
【享受主體】
向農戶提供小額貸款的金融機構
【優(yōu)惠內容】
2023年12月31日前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
【享受條件】
1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經(jīng)濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經(jīng)營，也可以從事非農業(yè)生產經(jīng)營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。
2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。
3.金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用該優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)第二條、第四條、第五條
2.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2023年第22號)
20.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除
【享受主體】
提供涉農貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日起，金融企業(yè)根據(jù)《貸款風險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號)，對其涉農貸款和中小企業(yè)貸款進行風險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：
1.關注類貸款，計提比例為2;
2.次級類貸款，計提比例為25;
3.可疑類貸款，計提比例為50;
4.損失類貸款，計提比例為100。
【享受條件】
1.涉農貸款，是指《涉農貸款專項統(tǒng)計制度》(銀發(fā)〔2007〕246號)統(tǒng)計的以下貸款：
(1)農戶貸款;
(2)農村企業(yè)及各類組織貸款。
農戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農戶的所有貸款。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經(jīng)濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經(jīng)營，也可以從事非農業(yè)生產經(jīng)營。
農村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊地位于農村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農村區(qū)域，是指除地級及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的區(qū)域。2.中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。
3.金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據(jù)實在計算應納稅所得額時扣除。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》(2023年第85號)
2.《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2023年第6號)第四條
21.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
【享受主體】
提供涉農貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
金融企業(yè)涉農貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應依據(jù)涉農貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，按下列規(guī)定計算確認貸款損失進行稅前扣除：
1.單戶貸款余額不超過300萬元(含300萬元)的，應依據(jù)向借款人和擔保人的有關原始追索記錄(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認)，計算確認損失進行稅前扣除。
2.單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元(含1000萬元)的，應依據(jù)有關原始追索記錄(應當包括司法追索記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認)，計算確認損失進行稅前扣除。
3.單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(2023年第25號)有關規(guī)定計算確認損失進行稅前扣除。
【享受條件】
1.涉農貸款，是指《涉農貸款專項統(tǒng)計制度》(銀發(fā)〔2007〕246號)統(tǒng)計的以下貸款：
(1)農戶貸款;
(2)農村企業(yè)及各類組織貸款。
農戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農戶的所有貸款。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經(jīng)濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經(jīng)營，也可以從事非農業(yè)生產經(jīng)營。
農村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊地位于農村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農村區(qū)域，是指除地級及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的區(qū)域。
2.中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。
3.金融企業(yè)發(fā)生的沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金符合條件的涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據(jù)實在計算應納稅所得額時扣除。
【政策依據(jù)】
1.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)
2.《國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》(2023年第25號)
3.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(2023年第25號)
22.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
【享受主體】
金融機構和小型企業(yè)、微型企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
【享受條件】
小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入(年)=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第二條、第三條
2.《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)
3.《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2023年第6號)第一條
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅
【享受主體】
經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司
【優(yōu)惠內容】
2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
【享受條件】
1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經(jīng)濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經(jīng)營，也可以從事非農業(yè)生產經(jīng)營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。
2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)第一條、第四條
2.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2023年第22號)
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
【享受主體】
經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司
【優(yōu)惠內容】
2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，
在計算應納稅所得額時，按90計入收入總額。
【享受條件】
1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經(jīng)濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經(jīng)營，也可以從事非農業(yè)生產經(jīng)營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。
2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)第二條、第四條
2.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2023年第22號)
25.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
【享受主體】
經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司
【優(yōu)惠內容】
2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
【享受條件】
貸款損失準備金所得稅稅前扣除具體政策口徑按照《財政部稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2023年第86號)執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)第三條
2.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2023年第22號)
26.為農戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅
【享受主體】
為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保以及為上述融資擔保(以下稱“原擔保”)提供再擔保的納稅人
【優(yōu)惠內容】
2023年12月31日前，納稅人為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
【享受條件】
1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經(jīng)濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經(jīng)營，也可以從事非農業(yè)生產經(jīng)營。農戶擔保、再擔保的判定應以原擔保生效時的被擔保人是否屬于農戶為準。
2.小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產總額和從業(yè)人員指標均以原擔保生效時的實際狀態(tài)確定;營業(yè)收入指標以原擔保生效前12個自然月的累計數(shù)確定，
不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入(年)=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。
3.再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第六條
2.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2023年第22號)
3.《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)
27.中小企業(yè)融資(信用)擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
【享受主體】
符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日起，對于符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構提取的以下準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除：1.按照不超過當年年末擔保責任余額1的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。
2.按照不超過當年擔保費收入50的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。
3.中小企業(yè)融資(信用)擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。
【享受條件】
符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構，必須同時滿足以下條件：
1.符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》(銀監(jiān)會等七部委令2023年第3號)相關規(guī)定，并具有融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證。
2.以中小企業(yè)為主要服務對象，當年中小企業(yè)信用擔保業(yè)務和再擔保業(yè)務發(fā)生額占當年信用擔保業(yè)務發(fā)生總額的70以上(上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入)。
3.中小企業(yè)融資擔保業(yè)務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50。
4.財政、稅務部門規(guī)定的其他條件。
【政策依據(jù)】
1.《財政部國家稅務總局關于中小企業(yè)融資(信用)擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅〔2017〕22號)
2.《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2023年第6號)第四條
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免征增值稅
【享受主體】
向農戶發(fā)放小額貸款的金融機構
【優(yōu)惠內容】
1.自2023年1月1日至2023年11月30日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征增值稅。上述所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。
2.自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。
【享受條件】
農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經(jīng)濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經(jīng)營，也可以從事非農業(yè)生產經(jīng)營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的借款人是否屬于農戶為準。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條、第三條
2.《財政部稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)第一條、第四條
3.《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2023年第6號)第一條
29.農牧保險及相關技術培訓業(yè)務項目免征增值稅
【享受主體】
為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業(yè)務的納稅人
【優(yōu)惠內容】
為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業(yè)務的納稅人免征增值稅。
【享受條件】
農牧保險，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務;相關技術培訓，是指與農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業(yè)務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業(yè)務。
【政策依據(jù)】
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第(十)項
30.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入
【享受主體】
為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務的保險公司
【優(yōu)惠內容】
2023年12月31日前，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90計入收入總額。
【享受條件】
1.保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。
2.金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用財稅〔2017〕44號文件第一條、第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)第三條、第四條、第五條
2.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2023年第22號)
31.賬簿印花稅減免
【享受主體】
所有企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
【享受條件】
無
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)
三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
32.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
【享受主體】
建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，具體包括：
1.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。
2.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員。
3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員。
4.畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2025年12月31日，上述人員從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
【享受條件】
1.納稅人實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅小于減免稅限額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅稅額為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅大于減免稅限額的，以減免稅限額為限。
2.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)第一條、第五條
2.《國家稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦教育部關于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體操作問題的公告》(2023年第10號)第一條
3.《財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2023年第18號)
4.《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護建設稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第27號)
33.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
【享受主體】
自主就業(yè)的退役士兵
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
【享受條件】
1.自主就業(yè)退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》(國務院中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
2.納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。
3.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)
2.《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2023年第4號)
34.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
【享受主體】
從事個體經(jīng)營的隨軍家屬
【優(yōu)惠內容】
自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。
【享受條件】
必須持有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。
【政策依據(jù)】
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第(三十九)項
35.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
【享受主體】
從事個體經(jīng)營的隨軍家屬
【優(yōu)惠內容】
隨軍家屬從事個體經(jīng)營，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。
【享受條件】
1.隨軍家屬從事個體經(jīng)營，須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。
2.每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。
【政策依據(jù)】
《財政部國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)第二條
36.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
【享受主體】
從事個體經(jīng)營的軍隊轉業(yè)干部
【優(yōu)惠內容】
自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。
【享受條件】
自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件。
【政策依據(jù)】
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第(四十)項
37.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅
【享受主體】
從事個體經(jīng)營的軍隊轉業(yè)干部
【優(yōu)惠內容】
自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部從事個體經(jīng)營，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅
【享受條件】
自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件
【政策依據(jù)】
《財政部國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)第一條
38.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
【享受主體】
殘疾人個人
【優(yōu)惠內容】
殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，為社會提供的應稅服務，免征增值稅。
【享受條件】
殘疾人，是指在法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
【政策依據(jù)】
1.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第(六)項
2.《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)第八條
39.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
【享受主體】
安置殘疾人的單位和個體工商戶
【優(yōu)惠內容】
對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還，但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
【享受條件】
1.納稅人(除盲人按摩機構外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25(含25)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人);盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25(含25)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4.通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
5.納稅人納稅信用等級為稅務機關評定的c級或d級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。
6.如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內不得變更。
7.此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現(xiàn)代服務和生活服務稅目(不含文化體育服務和娛樂服務)范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
【政策依據(jù)】
1.《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)
2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》(2023年第33號)
小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策文件目錄
序號
文件名稱
文號
1
財政部稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告
2023年第85號
2
財政部稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告
2023年第87號
3
財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告
2023年第98號
4
財政部稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告
2023年第2號
5
財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告
2023年第13號
6
財政部稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告
2023年第22號
7
財政部稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告
2023年第24號
8
財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告
2023年第6號
9
財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告
2023年第7號
10
財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告
2023年第11號
11
財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
2023年第12號
12
財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告
2023年第18號
13
財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護建設稅優(yōu)惠政策的公告
2023年第27號
14
國家稅務總局財政部關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費有關事項的公告
2023年第30號
15
國家稅務總局財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告
2023年第2號
16
財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告
2023年第4號
17
國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告
2023年第5號
18
財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告
2023年第10號
19
財政部稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告
2023年第11號
20
財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告
2023年第12號
21
財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告
2023年第13號
22
財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告
2023年第14號
23
財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告
2023年第15號
24
財政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告
2023年第16號
25
財政部國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知
財稅〔2000〕84 號
26
財政部國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知
財稅〔2003〕26 號
27
財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知
財稅〔2016〕12 號
28
財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知
財稅〔2016〕25 號
29
財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36 號
30
財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知
財稅〔2016〕52 號
31
財政部國家稅務總局關于中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知
財稅〔2017〕22 號
32
財政部稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知
財稅〔2017〕44 號
33
財政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知
財稅〔2017〕48 號
34
財政部稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知
財稅〔2017〕77 號
35
財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知
財稅〔2017〕90 號
36
財政部稅務總局關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知
財稅〔2018〕50 號
37
財政部稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知
財稅〔2018〕91 號
38
財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知
財稅〔2019〕13 號
39
財政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知
財稅〔2019〕21 號
40
財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知
財稅〔2019〕22 號
41
國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
2023年第25號
42
國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告
2023年第25號
43
國家稅務總局關于發(fā)布《促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》的公告
2023年第33號
44
國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告
2023年第2號
45
國家稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦教育部關于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體操作問題的公告
2023年第10號
46
國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告
2023年第5號
47
國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告
2023年第5號
48
國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告
2023年第8號
49
工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知
工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號
來源于國家稅務總局
【第3篇】個體工商戶怎么報稅流程
現(xiàn)如今，個體工商經(jīng)濟作為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，發(fā)展日益繁榮。因而，其對于國家稅收方面的貢獻也是不可忽視的。那么，在現(xiàn)實生活中，個體戶怎么交稅，其報稅流程如何？個體戶又需要繳納哪些稅款呢？下面我們就來對這一系列問題進行簡要回答。
事實上，對于任意一個經(jīng)營者來說，按時進行納稅申報都是其在經(jīng)營過程中必須要盡的責任。這對于個體戶經(jīng)營者來說也是如此。因此，在個體戶日常經(jīng)營運轉過程中，一定要重視報稅相關工作，并根據(jù)相應的法律、法規(guī)來繳納稅款。
通常，在現(xiàn)實生活中，個體戶進行報稅，其大致需要先完成以下操作：首先，個體戶在當?shù)氐墓ど叹诸I取營業(yè)執(zhí)照后，就應該按要求依法辦理相應的稅務登記；其次，個體戶要按照當?shù)囟悇站值囊?guī)定建立相應賬簿，并進行準確記錄及核算。并且，當?shù)氐亩悇諜C關有權對個體戶進行查賬，以確認個體戶正確繳納稅款。但如果個體戶生產規(guī)模較小或沒有相應的會計記錄，那么稅務部門就會采用定期定額的方式對個體戶進行稅款征收。因此，對于能夠進行準確會計核算的個體工商戶來說，其在具體報稅流程方面，申報流程大致為：第一步，領取稅務機關審核登記后發(fā)放的稅務登記證；第二步，確定明確的稅務登記人員，按照當?shù)氐亩悇展芾碇贫纫?guī)定使用、登記發(fā)票；第三步，按時向稅務機關進行申報并且按時提供交稅前登記的有關資料。最后一步，帶著經(jīng)營活動產生的發(fā)票和會計記錄前往稅務局進行交稅。一般而言，在納稅申報環(huán)節(jié)，個體戶都應注意按照當?shù)氐姆蓪Χ悇者M行自我檢查并且接受稅務機關的抽查。
那么，個體戶進行報稅，其究竟需要繳納哪些稅款呢？根據(jù)我國相關政策和法律、法規(guī)的規(guī)定，個體工商戶所需繳納的稅款大致包含：（1）小型納稅人增值稅，征收的稅款為3%；（2）城市維護建設稅，一般在城區(qū)需要繳納7%，在縣區(qū)的需要繳納5%，縣區(qū)以外的需要繳納1%；（3）個人所得稅，個人所得稅要按照個體工商戶當年的生產、經(jīng)營所有收入，去除成本后的余額進行相應計算，稅率一般按照百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。另外，如果需要繳納稅款的相應個體工商戶月收入在5000元以下，一般會免征一些增值稅、教育費和城市維護建設稅等。而對于月銷售額低于20000元的個體戶，也可以免征收一定的增值稅。
以上就是個體戶如何報稅、報稅流程以及所需繳納稅款種類的簡要說明。個體工商戶在進行報稅前，一定要及時、準確了解有關個體戶報稅相關事項，進而確保按規(guī)定履行自己應盡的納稅義務。
【第4篇】深圳個體工商戶怎么報稅
深圳注冊個體戶的好處：
在深圳進行工商注冊之前，相信有很多人都會想，注冊個體戶好還是注冊公司，在網(wǎng)上基本上都是說注冊公司好，其實各有各的好處。個體戶注冊起來相對比較簡單，沒有股權和章程，稅務維護簡單，如果沒有收入和開票，可以零申報維護；開發(fā)票不需要開對公賬戶。
個體工商戶注冊條件：
(1)注冊人員需為有經(jīng)營能力的城鎮(zhèn)待業(yè)人員、農村村民以及國家政策允許的其他人員;(2)個體工商戶注冊申請人必須具備與經(jīng)營項目相應的資金、經(jīng)營場地、經(jīng)營能力和業(yè)務技術。
個體工商戶注冊流程：
1、確定個體戶經(jīng)營場所所屬的工商場所
向轄區(qū)工商部門提交申請。(設立行政中心的，一般到中心申請辦理。)。
2、給店鋪取一個好名字
(建議多想幾個，避免重名)名字構成=行政區(qū)劃+品牌名稱+行業(yè)+機構表，填寫個體戶名字預批申請表，申請名稱核準。
3、經(jīng)營范圍
經(jīng)營范圍需將企業(yè)日后經(jīng)營活動包含在里面，但經(jīng)營范圍也不宜過大，因為有可能會涉及到更多的納稅支出。
4、填寫申請表
名字通過后，申請辦理工商登記申請，填寫個體戶工商登記申請表，工商部門即可受理設立登記。
申辦流程：
a、網(wǎng)上辦理流程；申請—受理—審核—審批—辦結—送達
b、線下辦理流程；申請—受理—審核—審批—辦結—送達
網(wǎng)上辦理（需登錄廣東政務服務網(wǎng)（申請網(wǎng)址：https://www.gdzwfw.gov.cn/portal/v2/guide/11440300mb2c927392344012501600101
）提出申請，可用華測ca數(shù)字證書進行電子簽名提交等待審核即可）
線下辦理（需錄廣東政務服務網(wǎng)提出申請，并進行網(wǎng)上預約，按照預約的時間到所屬街道政務大廳窗口取號遞交資料辦理）
個體戶注冊所需資料：
1、經(jīng)營者的身份證明；
2、經(jīng)營者簽署的《個體工商戶開業(yè)登記申請書》；
3、經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)營者本人辦理不需要提供此項材料）；
4、本人一寸免冠彩色照片兩張。
辦理營業(yè)執(zhí)照費用：
自己注冊：個體工商戶開業(yè)登記不收費。發(fā)放營業(yè)執(zhí)照不收費。重新登記、換發(fā)營業(yè)執(zhí)照不收費。變更登記及補發(fā)營業(yè)執(zhí)照也不收費用。
缺點：不會辦理，來回跑腿，材料準備不充分容易被駁回
領取營業(yè)執(zhí)照的方式：
1、郵寄領取
2、窗口領取
備注：深圳市范圍內一個自然人只能設立一家個體戶。
領取營業(yè)執(zhí)照后需要辦什么？
刻章
憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局特行科指定的刻章社，刻公章、財務專用章、發(fā)票專用章、合同專用章和法人章，共計5種。
到銀行開對公賬戶
可以在原來辦理驗資時的那個銀行的同一網(wǎng)點去辦理，基本戶賬號沿用驗資戶賬號，也可選擇其他銀行網(wǎng)點辦理。
一般需要帶上營業(yè)執(zhí)照正副本、公章、財務章、法人代表人名章、法人代表身份證原件，需要注意的是開基本戶需要填很多表，最好把能帶齊的東西全部帶上，要不然要跑很多趟。
去稅務局報道
辦理稅務登記，核定稅種，每個月按時記賬、按時報稅，有稅盤的要抄稅，國稅局報道完就可以申購發(fā)票，購買稅控器。
關于注冊個體戶營業(yè)執(zhí)照就為大家分享到這里，注冊有一定要求是需要滿足的，因此要求做好充足準備，確保順利完成。
【第5篇】個體工商戶記賬報稅
很多個體工商戶盲目地認為不需要記賬，也不需要納稅，并且還能免于審查。這種想法是嚴重錯誤的！企多多在這里提醒各位個體工商戶：只要銷售或提供了服務，相應的增值稅都需要申報，即使能享受到免征政策，也必須報稅；不論賺錢賠錢，所得稅都得申報；而報稅的基礎是記賬。不記賬也不報稅，將會造成嚴重的后果。
01 個體工商戶需要記賬報稅嗎？
征管法實施細則第二十二條：
從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。
也就是說，個體工商戶也得記賬、報稅！
既不報賬，也不納稅，長此以往，超過六個月，您的營業(yè)執(zhí)照很可能被工商局直接吊銷，而您也會被稅務局認定為“非正常戶”。
而且全國都在嚴查發(fā)票，您的客戶也需要開發(fā)票，不使用發(fā)票這一招也是行不通的。
如果您不記賬不報稅的話，會帶來嚴重的后果：
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
除了支付罰款之外，這補賬、補申報肯定都少不了！
02 個體工商戶需要代理記賬嗎？
凡從事生產、經(jīng)營并有固定生產、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
達不到建賬標準的個體戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
個體工商戶可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者具備資質的財會人員代為建賬和辦理賬務。
由此可見，個體工商戶也是可以找代理記賬公司合作的。
03 個體工商戶該怎么選擇合適的代理記賬公司，需要注意些什么？
1、要查看代理記賬公司的經(jīng)營資質和經(jīng)營許可
正規(guī)的代理記賬公司都會在公司放置“營業(yè)執(zhí)照副本”和“代理記賬經(jīng)營許可”，既響應工商部門政策的要求，也是企業(yè)合法經(jīng)營的證明。個體工商戶在對代理記賬公司進行實地考察時，若連上述兩個基本證照都不具備，那么一定要多加考慮，謹慎選擇，以免給自身帶來相關風險。
2、要考察代理記賬公司的規(guī)模和人員配置
正規(guī)代理記賬公司須擁有3位及以上持有會計從業(yè)資格證的工作人員，專業(yè)的財稅服務團隊，可以準確高效地處理委托公司的財務問題，專業(yè)度過硬，對服務質量有保證。將財務問題交給非專業(yè)人員處理很容易出現(xiàn)紕漏。
3、要考察代理記賬公司是否使用合規(guī)的財務軟件
根據(jù)相關政策要求，代理記賬公司使用的財務軟件需要去財務局進行審批和備案，只有這樣才會被認定為正版軟件，可以合法合規(guī)地為委托方處理財務稅務問題，還能保證對方賬務信息的安全。有些代理記賬公司使用的財務軟件是盜版軟件，因此賬務處理的安全性堪憂。
4、個體工商戶需與代理記賬公司簽訂正式服務協(xié)議
出于對委托方安全性方面的考慮，個體工商戶在選擇代理記賬過程中，要注意與對方簽訂正式服務協(xié)議，對雙方的權利和義務進行銘文規(guī)定，同時也要注意查看合同的具體內容，以防在將來遇到問題，代理記賬公司回避責任，造成企業(yè)自身利益的損失。
以上就是本篇的全部內容了。如果您是個體工商戶，希望對您有所幫助。若需要相關代理記賬服務，可隨時聯(lián)系我們。
一站式企業(yè)服務平臺，涵蓋“代理記賬”在內的20多項企業(yè)服務，讓企業(yè)經(jīng)營更高效！
【第6篇】個體工商戶要報稅嗎
不少人創(chuàng)業(yè)初期工商注冊時候選擇的是個體工商戶為主體，覺得自己不是企業(yè)主體，不用申報繳稅，自然也不用記賬了。個體戶雖然辦理了營業(yè)執(zhí)照就可以合法經(jīng)營，但是現(xiàn)在個體戶也是需要建帳報稅的。下面跟隨源沅財管小編一起來了解下。
根據(jù)《個體戶建帳管理暫行辦法》的相關規(guī)定，凡是注冊資金在10萬元以上，銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元以上，從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元以上，從事貨物批發(fā)或者銷售的增值稅納稅人月銷售額在40000元以上的，都需要設置賬簿。
達不到上述建帳標準的個體工商戶，須經(jīng)縣以上稅務機關批準，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。也就是說，想要不建帳，必須達不到《個體工商戶建帳管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶及個人獨資企業(yè)，且經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關批準，才能不用建立賬簿。
假如個體工商戶不記賬不報稅有什么后果呢？
根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第二十二條：從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。（前款所稱賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應當采用訂本式）。
《稅收征收管理法》第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
也就是說，不管是個體戶還是注冊公司，在領取了營業(yè)執(zhí)照后，在15天內，無論是否經(jīng)營，無論是否開票，都必須要記賬和報稅！否則，將被列入非正常戶，并且營業(yè)執(zhí)照也會在6個月后被吊銷！
個體戶需要繳納哪些稅呢？增值稅；個體工商戶同樣分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。如果是小規(guī)模納稅人按照規(guī)定則可以享受相關的優(yōu)惠政策，應按照3%的征收率減按1%計算應納稅額。經(jīng)營所得個稅；個體工商戶的征收方式根據(jù)個體戶經(jīng)營規(guī)模分為核定征收率征收和查賬征收兩種。除此外，個體戶還可能涉及到印花稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小的稅種，同樣需要自行申報。
所以，個體工商戶在領取營業(yè)執(zhí)照后一定要按時去建帳報稅，以免給自己造成不良影響。
【第7篇】個體戶要怎么報稅個體工商戶納稅標準
個體戶要怎么報稅?一般來說個體戶有個人所得稅、增值稅、稅金，以及附加的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和印花稅。普通個體戶月銷售額不超過10萬，或季度銷售額未超過30萬元的，可以直接享受免征待遇。至于多久報一次，就看你的征收方式是核定征收還是查賬征收。
一、查賬征收的
1、按營業(yè)收入交5%的增值稅
2、附加稅費
(1)城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納;
(2)教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納;
(3)地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的2%繳納;
(4)按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅,實行5%-35%的的超額累進稅率.
查賬征收:
這種方法較為嚴格,適用于賬戶健全、核算準確的個體工商戶;另外如果達到條件的個體工商戶,也可以由其他征收方法改為查賬征收;
二、核定征收:
對于具有一定情形的個體戶,稅務部門核定其應納稅額進行征收;
定期定額征收:稅務部門根據(jù)相關規(guī)定對個體工商戶在一定經(jīng)營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額進行征收.
個體戶因為數(shù)量非常多規(guī)模較小,大多數(shù)都是采用后兩種辦法征收的.像老李采用的就是定期定額征收.
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定,稅務機關可以采用下列方法進行核定:
1、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;
2、按照成本加合理的費用和利潤的方法核定;
3、按照盤點庫存情況推算或者測算核定;
4、按照發(fā)票和相關憑據(jù)核定;
5、按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定;
6、參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產、經(jīng)營情況核定;
7、按照其他合理方法核定.對于個體工商戶納稅,雖然采用的是從3%至35%的超額累進稅率,但是對于月銷售額不超過3萬(含3萬)或者一個季度銷售額不超過9萬的個體戶,是可以免征稅.不過有時候也會出現(xiàn)定額太高的情況:例如實際營業(yè)額只有2萬左右,但是稅務機關定額為4萬,這種情況可以向稅務機關申請重新核定或者直接向上一級稅務機關申請行政復議.
三、個體工商戶納稅標準
1、銷售商品的繳納3%增值稅,提供服務的繳納5%增值稅.
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加.
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了.
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅或營業(yè)稅,城建稅、教育費附加也免征. 個體戶每個季度要報什么稅
核定征收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行,也就是按區(qū)域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度.開具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開具發(fā)票超過定額的,超過部分按規(guī)定補繳稅款. 如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費附加.
【第8篇】個體工商戶怎么做賬報稅
在我們以前的文章中，向大家介紹了個體工商戶帶來的好處和發(fā)展趨勢。歡迎大家閱讀。
今天，為大家介紹個體工商戶做賬注意要點。
個體工商戶做賬注意要點
一般來說，個體戶大多需要建立賬本，如客戶需要發(fā)票，可以申請稅務局進行代開。
個體戶既不能少繳稅，也逃不過工商、稅務的檢查。從注冊環(huán)節(jié)開始，到記賬、報稅、年報、乃至申請商標，個體戶和公司沒有什么特別不同的。
按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，如果您的注冊資金在10萬元以下，每個月的營業(yè)額在1萬左右，那確實不需要記賬，如果收入稍微再高點就應當依法設置賬本了。換個角度想，做生意都是要考慮長遠發(fā)展的，你總不能營業(yè)額一直“保持”1萬以下吧？
個體工商戶納稅采用三種稅收制度：查賬征收；定期定額征收；核定征收。
核定征收
適用于會計賬簿不健全的個體戶，其所得額不需要通過收入減去各項支出來計算。
核定征收又分為兩種：
1.定額征收：直接核定所得額
2.核定應稅所得率征收：按預先核定的應稅所得率計算所得額
查賬征收
與核定征收相反，查賬征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算，反映生產經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人，所以其應納稅額由收入總額減去相應的成本計算出。
采用查賬征收的個體戶，一定要建立賬本，要不然怎么“查賬”。所以，通常此類個體戶會請代賬公司幫忙做賬和報稅。
定期定額征收
定期定額征收簡稱“定期定額”，亦稱為“雙定征收”，是先由納稅人自報生產經(jīng)營情況和應納稅款，再由稅務機關對納稅人核定一定時期的稅款征收率或征收額，實行增值稅或營業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。
這種方式主要對一些營業(yè)額、所得額難以準確計算的小型納稅人適用。
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【第9篇】個體工商戶如何網(wǎng)上報稅
哪些個體戶在報稅的時候要進行申報財務報表呢?個體戶網(wǎng)上申報財務報表怎么做呢?不少剛入職的會計新人難免會對此存有疑問，為了讓大家順利地處理好相關財務工作，小編整理了網(wǎng)上申報財務報表的步驟，來詳細地了解一下吧。
個體戶網(wǎng)上申報財務報表怎么做?
國稅總局為了切實減輕納稅人負擔,已發(fā)文明確:除一般納稅人的個體戶外,其他性質的個體戶均不用報送財務報表.
個體戶網(wǎng)上報稅要申報財務報表步驟:
一、網(wǎng)上申報財務報表是需要申報的.
二、按企業(yè)的知不同,有月度財務報表、季度財務報表、年度財務報表的申報.
三、具體步驟是:
1、登陸報稅系統(tǒng),輸入賬號和密碼,或者是ca登陸;
2、點擊'填寫報表申報'
3、根據(jù)企業(yè)實際情況,進行填寫每張報表:
小規(guī)模納稅人財務報表要不要申報?
原則上,小規(guī)模納稅人財務報表至少要按年度報送,但不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人和實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業(yè)所得稅核定征收的b類納稅人可以不報送會計報表.
根據(jù)國家稅務局網(wǎng)頁公布,下列納稅人需報送財務報表:
1、增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報、年報.月報報送必需的種類為《資產負債表》和《利潤表》,《現(xiàn)金流量表》和《所有者權益變動情況表》納稅人自行選擇報送,年報報送種類為《資產負債表》、問《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》;納稅人所適用的會計制度規(guī)定需要編報《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.
2、只繳納企業(yè)所得稅納稅人只需報送財務會計報表年報.年報報送種類為《資產答負債表》、《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》;回納稅人所適用的會計制度規(guī)定需要編報《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.
3、不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報送財務會計報表;
4 、實施定期定額征收的個體工答商戶、實行企業(yè)所得稅核定征收的b類納稅人不報送會計報表.
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【第10篇】個體工商戶怎么申報稅
很多個體工商在計算和繳納增值稅和所得稅時，仍有許多問題沒有弄明白。今天，印心總結了個體戶納稅時的常見問題，需要的朋友，可以收藏一下！
增值稅
納稅規(guī)模不同的個體工商戶依據(jù)的不同的準則，通常有一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種規(guī)模：
一般納稅人：如果企業(yè)的年應稅銷售額達到了500萬元，那么可以選擇一般納稅人的身份進行計算和繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人：年應稅銷售額沒有達到500萬元的企業(yè)，通常會被默認為小規(guī)模納稅人，并據(jù)此計算和繳納增值稅。
個人所得稅
計算方法：應納稅所得額=收入-成本-費用-稅金-損失-其他支出-允許彌補的以前損失
個體工商戶在申報繳納個人所得稅時，應該是以其業(yè)主為納稅人的。在計算個人所得稅時，遵循的是權責發(fā)生制，也就是說只要收入和費用歸屬于當期，那么不管會計上是否確認了收入，這些費用都需要計入當期。
在計算方法的公式中，收入指的是個體工商戶獲取到的與經(jīng)營有關的各類收入，不管是貨幣性還是非貨幣性收入，都需要繳納所得稅。
成本、費用、損失以及其他支出具體包括罰金、罰款和被沒收的損失，贊助支出，稅收滯納金，個人所得稅，用于個人和家庭的支出，公益性捐贈支出和工資薪金。
稅金指的是除個人所得稅和增值稅之外的，包括房產稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、附加費等，依據(jù)財稅[2022]10號公告，50%稅額幅度內，個體工商戶可以減征上述的“六稅兩費”。選擇減征的個體工商戶在計算應納稅所得額時，應按照實際繳納的金額扣除。
個體工商戶在選擇自己的適用稅率時，應依據(jù)企業(yè)全年應納稅所得額，選擇5%-35%的稅率進行計算。
關于個體工商戶在納稅時需要注意的問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第11篇】個體工商戶用不用報稅
隨著國內經(jīng)濟的高速發(fā)展，尤其是現(xiàn)在越來越多的人想著自己做生意了，像這兩年比較火的，奶茶店、便利店、餐飲店等等。但是開店也是需要注冊個體戶的，而且還要記賬報稅哦，要不然被查到會被處罰的。而且除了要按照規(guī)定記賬，還要在征期結束前進行納稅申報，否則的話，大家交的罰款可能比稅還要多。
個體工商戶怎么交稅？
就像之前小編在網(wǎng)上看過一個真實案例，據(jù)說只是因為沒建賬，個體戶就被罰五萬多的稅款。
事件的起因是這樣的：一個工商個體戶，在2023年就已經(jīng)完成注冊了。但一直到2023年，都沒有記賬報稅。后面在申請注銷的時候，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)處于非正常戶狀態(tài)。如果要注銷，則需要補稅+罰款。隨后，稅務機關給他算了一筆賬，讓他想哭...從12年注冊到18年總計66個月，補交的稅款51810元，五萬多的罰款對于一些個體戶來說可不小了。
看到這里，大家還認為個體工商戶不用報稅嗎？你還覺得沒開始經(jīng)營，沒開發(fā)票，就不用記賬報稅了嗎？
其實一直以來，無論你是農貿市場擺攤賣蔬菜瓜果的、淘寶開店的、還是做承包養(yǎng)殖業(yè)的，只要你是「個體工商戶」均需要建賬交稅的！否則就是違法，查到是有懲罰的喔！
一、政策明確規(guī)定：1、征管法的第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
2、征管法第二十二條：從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。
兩條法規(guī)清楚明白的說明了：領取了營業(yè)執(zhí)照在15天內，不管經(jīng)不經(jīng)營，開不開票，都要設置賬簿，都必須要記賬，都要報稅！
否則，如果不記賬也不報稅，并且還超過6個月都未經(jīng)營的，將被列入非正常用戶！6個月后營業(yè)執(zhí)照也會被吊銷……
3、個體工商戶建賬管理暫行辦法也有規(guī)定！去年公布的《國家稅務總局 關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》（國家稅務總局令第44號）附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求：
（1）凡從事生產、經(jīng)營并有固定生產、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
（2）個體戶建賬的相關標準如下圖所示：
個體戶建賬標準
（3）有人就會問，要是不會記賬的可怎么辦？個體工商戶可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者具備資質的財會人員代為建賬和辦理賬務。
（4）稅務機關對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方式征收稅款。
二、“個體戶月收入10萬以下可以免增值稅”具體啥意思？根據(jù)《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局2023年第4號）規(guī)定：
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
地稅的城建稅、教育附加、地方教育附加，作為增值稅的附加稅隨著也會免。
需要注意的是，大多數(shù)的個體戶屬于小規(guī)模納稅人，可以享受到上面的優(yōu)惠政策。但是如果你是一般納稅人，那這些免稅政策，就和你一點兒關系也沒有了。
不過，雖然增值稅有免稅政策，但也需要進行報稅的。如果不記賬、不報稅，咋證明你月收入10萬內呢？咋享受優(yōu)惠呢？報稅不等于就要交稅，所以要記賬，要報稅！
除此之外，個體工商戶除了增值稅，還要繳納個人所得稅呢，也得報稅??！
三、個體工商戶請注意！零申報≠不申報
有的個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。這其實也是大錯特錯！
零申報≠不申報，零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅的！
注意！個體戶長期零申報后果嚴重！
1、長期零申報超過6個月，可能會被列入“非正常戶”，甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。
2、有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬不成問題！而且你還得更正申報數(shù)據(jù)，補繳稅款和滯納金！
3、長期零申報且持有發(fā)票的個體戶，會被重點監(jiān)控，發(fā)票會被降版降量，并且還可能會被叫去稅務機關進行發(fā)票使用核查！
以上就是至善財務小編給大家分享的“個體工商戶怎么交稅？不記賬報稅會有什么后果？”希望對大家有所幫助！
【第12篇】個體工商戶報稅流程
如今隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各個企業(yè)也開始注重起自身的稅務問題。尤其是個體戶這樣的類型，稅務問題更是應該注意。那么個體戶報稅怎么報？個體戶報稅流程是怎樣的？
個體戶報稅怎么報？個體戶報稅流程是怎樣的？
個體工商戶申報納稅流程分三種情況：
1、申報無征稅、補稅、退稅、抵稅。該申報流程適用于納稅人在納稅年度內已足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人只需要辦理申報事宜，不需要另行辦理征稅、補稅、退稅、抵稅等事宜。
第一步納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)。
第二步納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。
第三步納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。
第四步納稅人留存一份申報表備查。
2、申報征稅、補稅。該申報流程適用于納稅人在納稅年度內沒有足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人還需要辦理征稅、補稅事宜。
第一步納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》
第二步納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。
第三步納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。
第四步納稅人執(zhí)稅務機關開具的稅收繳款書繳納稅款。
第五步納稅人留存一份申報表備查。
3、申報退稅、抵稅。該申報流程適用于納稅人在納稅年度內多繳個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人可選擇申請當期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減。
如果是定期定額征收，不需要報稅。
如果是核定征收，就需要報稅如果是查賬征收，就必須和普通公司一樣記賬報稅。
報稅都可以網(wǎng)上申報，不需要每個季度跑稅局。解釋一下上面3種的區(qū)別：
1.定期定額征收：例如稅管員給你一個月核定是3萬，開票金額不超過3w，就不用交稅。超過3萬的就需要去稅局大廳報稅。這種情況不用記賬。
2.核定稅率征收：例如稅管員給你核定的稅率是10%，指的就是假定你的利潤率是10%。如果你這個月開10w的票出去，就相當于你的利潤是1w，對這1w，要交個人所得稅，按照階梯稅率收。這種的對利潤率特別高的生意特別劃算。這種情況還是要記賬的。
3.查賬征收，就是完全按照賬本核算，所有公司都這樣征收的。超過10w/月的大額個體戶也會被轉為這種方式。
擴展閱讀：
個體工商戶增值稅網(wǎng)上納稅申報表填報指南
情形一：本季度內未代開專用發(fā)票，并且季度銷售額不超過30萬
（注意：銷售額=代開專用發(fā)票銷售額+開票銷售額+未開票銷售額）
這種情況下，請把自開發(fā)票和未開發(fā)票合計銷售額填寫在第11行'未達起征點銷售額'處，同時填報第9行。
計算出'本期免稅額'后填報在19行'本期免稅額'和21行'未達起征點免稅額'處。
銷售額=銷售收入/1+3%應納稅額=銷售額*3%
情形二：本季度內未代開專用發(fā)票，并且季度銷售額超過30萬
（注意：銷售額=代開專用發(fā)票銷售額+開票銷售額+未開票銷售額）
這種情況下，請把自開發(fā)票和未開發(fā)票合計銷售額填寫在第1行'應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'處，把通過稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額填在第3行'稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額'處。
計算出應納稅額后填在第16行'本期應納稅額'處和22行'應納稅額合計'處，以及24行'本期應補稅額'處。
銷售額=銷售收入/1+3%應納稅額=銷售額*3%
個體戶報稅怎么報？個體戶報稅流程是怎樣的？您在看完上文內容之后相信已經(jīng)有所了解啦。多謝閱覽！
注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡
【第13篇】個體工商戶報稅怎么報
有朋友留言想知道個體工商戶經(jīng)營所得如何匯算，包括申報表填寫。今天將個體工商戶所有申報流程也一并發(fā)了，希望能夠幫到你。
說到個體工商戶，相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等，依法經(jīng)工商行政管理部門核準登記，以個人或家庭為單位從事生產經(jīng)營活動，大多都屬于個體工商戶。
由于個體工商戶對債務負有無限責任，所以個體工商戶不具備法人資格。不過，由此就認為個體工商戶就不用交稅，那就大錯特錯了。
1、個體工商戶平時要交納哪些稅費？
1增值稅
個體一般都是小規(guī)模納稅人（一般納稅人也有，不多），月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
注意：不需要交稅并不等于不需要申報。
稅金及附加
城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。
個人所得稅
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》 （國家稅務總局令第35號）第四條規(guī)定：“ 個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人?！币虼?，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個人所得稅。
2、個體工商戶稅費的征收方式
定期定額征收
即通過稅務機關核定納稅人在一定經(jīng)營時期內的營業(yè)額，來確定其應納稅額。主要適用于生產、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶，以及符合條件的個獨企業(yè)和合伙企業(yè)。
核定征收率征收
即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。
針對個體工商戶，建議你進入電子稅務局—我的信息—稅費種認定信息查看個稅核定情況。
1、若實際銷售額低于應納稅經(jīng)營額時，以應納經(jīng)營額和核定稅率為依據(jù)，得到應納稅額；
2、若實際銷售額高于應納稅經(jīng)營額，以實際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應納稅額。
查賬征收
即自行申報繳納額，經(jīng)稅務機關查賬核實后，再進行多退少補。主要適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算應納稅款的個體工商戶。
應納稅所得額=全年收入總額-成本-費用
應納稅額=（全年收入總額-成本-費用）*適用稅率-速算扣除數(shù)
成本是指個體工商戶在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。比如：購進原材料的材料款，采購商品的進貨款等。
費用是指個體工商戶在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經(jīng)計入成本的有關費用除外。比如：經(jīng)營活動中產生的水電費、店鋪的租金、購買打包盒或袋的費用，印刷宣傳單的費用，交通費，招待供應商餐費、煙、酒等（成本費用的扣除也是累計數(shù)）。
注意：從事農產品生產銷售自產農產品個體、農村合作社、農場都屬于免稅行業(yè)，都可以提供發(fā)票，無論是個體還是企業(yè)，不要為一時的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無法提供正規(guī)發(fā)票采購、或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導致最后付出更高代價，開具發(fā)票是義務，索取發(fā)票是權益。
3、定期定額個體工商戶申報流程
1、以山東省為例，打開瀏覽器（ie,360，搜狗均可）搜索“山東省電子稅務局”，選擇有官網(wǎng)字樣標注的點擊進入。
2、進入官方頁面后，點擊“我要辦稅”。
（如果你是新辦企業(yè)申報用戶，要先完成企業(yè)信息注冊）
3、點擊“納稅申報注冊”。
按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊即可登入使用啦！
在山東省電子稅務局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進行登錄。
進入“我要查詢”界面，點擊個體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。
點擊“個體工商戶核定信息查詢”進入界面，其他不要選，輸入驗證碼點擊查詢。
以下圖為例輸入好驗證碼后點擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報表。（下圖所示可以看到實例單位定額核定是月定額5000，按季申報時銷售收入就是15000未達起征點收入）
點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進行本期申報，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進行申報。
點擊后界面如下。
申報數(shù)據(jù)填寫應遵循據(jù)實收入填報原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領取定額發(fā)票時候應分情況填寫至相應欄次，分情況進行填寫。
①在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票并預繳3%稅額后，應將發(fā)票金額欄金額（注意是金額不是價稅合計的票面總額）填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。
填好第1行第2行后，在第21行會顯示出代開時預繳的稅款數(shù)，核對第20行和21行應納稅款和預繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補繳稅款，22行本期應補（退）稅款為0即可，填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認申報。
②代開了普通發(fā)票或只領了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價稅合計總額（票面總價÷1.03=應填金額）或領取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達起征點欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000（5000*3個月），將15000填至11欄即可保存申報。
填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報，若報表有問題計算數(shù)字不對等也可以點刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。
4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認申報，確認申報后申報成功即可。
5、報完增值稅之后再報定期定額，點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務局進入的首頁，在上端搜索欄內輸入關鍵字“定期定額”進行搜索。
搜索后頁面如下，點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進入申報。
進入后頁面如下，點擊左側菜單定期定額納稅人申報字樣。
6、點擊后頁面如圖，將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報，再點擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報。
7、點擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)（增值稅表上的數(shù)字）填入表內應稅項第一行，系統(tǒng)會自動計算出個人所得稅應納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計算出應納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報。
注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費，教育費附加，地方教育附加，水利建設專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2023年時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加，地方教育附加，水利建設專項收入時可享受免征稅政策，在申報時選擇相應的減免性質即可享受相應的減免稅優(yōu)惠。
應稅項填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。
下面舉例選一些減免性質，以沒開票只領定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。
如果有代開專用發(fā)票并同時繳納了個人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報即可。
如果個體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會有數(shù)字，和只有定額的收入是一個申報模式，自行填報即可。保存申報確認后關閉頁面即可。關閉后會跳轉主頁面，主頁面如下。
8、看我的待辦中的項目，狀態(tài)都為申報成功，這樣申報就完成啦！
4（查賬征收）個體工商戶經(jīng)營所得匯算清繳申報流程
3-6月，我們一直在說個人綜合所得的匯算清繳問題。
其實，個人取得的兩類所得需要匯算，一個是經(jīng)營所得，一個是綜合所得，經(jīng)營所得只有實行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳，用《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）進行申報。每年3月31日之前進行。
為助力個人所得稅匯算清繳，我們編寫了個人所得稅“經(jīng)營所得”匯算清繳案例（帶納稅申報表），期待對閱讀者有益。
【例】個體工商戶劉某，2023年取得營業(yè)收入196萬，營業(yè)成本112萬，稅金及附加8萬（包含已經(jīng)預繳的個人所得稅3萬）；
營業(yè)費用12.5萬（其中業(yè)務宣傳費5萬，其他營業(yè)費用7.5萬）；
管理費用22萬（其中業(yè)主劉某的工資薪金4.8萬，其他員工的工資薪金12.8萬，職工福利費1.2萬，業(yè)務招待費3萬，其他管理費用0.2萬）；
財務費用0.3萬；其他支出0.5萬，為行政性罰款支出。劉某除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。
2023年，劉某費用減除標準6萬元；專項扣除1.248萬（養(yǎng)老0.96萬，醫(yī)療0.288萬，）專項附加扣除3.6萬元（其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人1.2萬，住房貸款利息1.2萬）。
【解析】
經(jīng)營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。
職工福利費調整：
扣除限額=12.8×14%=1.792，實際發(fā)生額1.2萬，無需作納稅調整。
業(yè)務宣傳費調整：
扣除限額=196×15%=29.4，實際發(fā)生額5萬，無需作納稅調整。
業(yè)務招待費調整：
3×60%=1.8萬，196×5‰=0.98，調增=3-0.98=2.02萬。
不允許扣除的項目：
（1）業(yè)主工資4.8萬；
（2）行政性罰款支出0.5萬；
（3）個人所得稅3萬。
應納稅所得額
=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬；
應納稅額
=40.172×30%-4.05=8.0016萬；
應補繳稅額
=8.0016-3=5.0016萬。
個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。
該表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產、經(jīng)營活動的個人在中國境內取得經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定辦理個人所得稅預繳納稅申報。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產、經(jīng)營活動的個人在中國境內取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產、經(jīng)營活動的個人在中國境內兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。
5（查賬征收）個體工商戶經(jīng)營所得季度申報流程
匯算用的是b表，a表是平時預繳用，那平時預繳如何申報呢？下面就以四川省的申報為例講解，一看就懂！a：經(jīng)營所得個人所得稅申報填哪張表？財姐：經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）。b：哪些人需要填這張表呀？財姐：查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產、經(jīng)營活動的個人在中國境內取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅預繳納稅申報時，向稅務機關報送該表。c：合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，匯總填還是分別填？財姐：合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報。a：對了，申報期限是多久呢？財姐：實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在月度或者季度終了后15日內辦理預繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應在月度或者季度終了后15日內辦理納稅申報。a：若既有綜合所得又有經(jīng)營所得，如何扣除呢？財姐：有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。具體步驟怎么操作？那就看好啰！第一步進入自然人辦稅服務平臺。自然人納稅人可以通過以下四種方式進入自然人辦稅服務平臺（以四川省稅務局為例）：方式一輸入網(wǎng)址：https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接進入。方式二通過國家稅務總局四川省稅務局（搜索國家稅務總局四川省稅務局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）點擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”即可進入。方式三通過國家稅務總局四川省稅務局（搜索國家稅務總局四川省稅務局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）進入個人所得稅專區(qū)內點擊“自然人辦稅服務平臺”按鈕直接進入。方式四在電子稅務局首頁點擊【登錄】—【自然人辦稅服務平臺】按鈕即可進入。
注意1：請不要選擇“自然人登錄”方式。注意2：已注冊的可使用個人所得稅app掃描二維碼或直接輸入賬號密碼登錄。如未進行自然人身份注冊的需先注冊后登錄。注冊方法一：使用居民身份證，通過個人所得稅app“人臉識別認證注冊”完成自然人身份注冊。注冊方法二：持身份證件到辦稅服務廳，獲取大廳注冊碼，打開自然人辦稅服務平臺或者個人所得稅app完成自然人身份注冊。
第二步
點擊【經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報】（a表），選擇對應需要申報的年份，錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼，相關信息自動帶出：
如果被投資單位類型是合伙企業(yè)則會帶出合伙人分配比例；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”；還需選擇征收方式（小類）哦~
第三步
根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應計稅信息：
第四步
選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項，若無則直接點擊【下一步】：
第五步
確認申報信息后點擊【提交】：
如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計算公式和明細自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。如果申報錯誤怎么辦？別擔心！納稅人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表填寫的金額、所得項目等存在錯誤，可以通過“申報更正”功能進行更正和作廢申報。
申報更正
用于已申報成功發(fā)現(xiàn)有誤的報表可進行更正重新申報。
操作步驟：
點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】或【已完成】，選擇對應申報項目點擊【查看】，需要更正則點擊【修改】，即可對報表信息進行更正，再重新申報即可。
注意事項：
(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進行經(jīng)營所得年度b表申報，則不允許更正a表；(2) a表已申報信息中存在稅款所屬期止大于當前稅款所屬期止的申報記錄，則屬于后期已申報，存在后期已申報時，不允許更正；(3) 被投資單位信息不可修改。
申報作廢
用于已申報成功發(fā)現(xiàn)有誤的報表可進行作廢，發(fā)生已開票或發(fā)生抵繳業(yè)務時，則無法作廢。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】或【已完成】，選擇對應申報項目點擊【作廢】：
2．點擊【已作廢】，可查看已作廢成功的申報項目。
注意事項：
(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進行經(jīng)營所得年度b表申報，則不允許作廢a表；(2) a表已申報信息中存在稅款所屬期止大于當前稅款所屬期止的申報記錄，則屬于后期已申報，存在后期已申報時，不允許作廢。
怎么繳款呢？
納稅人在完成各個申報或更正申報后，生成應補稅款時，通過繳款模塊完成稅款繳納。
有哪些繳款方式呢？
納稅人完成申報表提交后，可進行稅款繳納操作，繳款方式分為三方協(xié)議繳稅、銀聯(lián)在線支付、銀行端憑證支付。
三方協(xié)議繳稅
適用于已簽訂三方協(xié)議的納稅人在繳款時進行選擇。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【三方協(xié)議繳款】，點擊【立即支付】：
3．確認此次繳稅所使用的三方協(xié)議繳款賬戶，點擊【確定】發(fā)起扣款請求完成繳稅：
銀聯(lián)在線支付
未簽訂三方協(xié)議繳款的納稅人，可選擇銀聯(lián)在線支付完成繳款。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【銀聯(lián)在線支付】，點擊【立即支付】：
3．選擇直接付款或者登錄付款，發(fā)起扣款請求完成繳稅。
銀行端憑證支付
納稅人在繳稅支付時可選擇銀行端憑證支付，在線生成銀行端繳稅憑證。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【銀行端憑證支付】，點擊【立即支付】：
3．納稅人在線生成銀行端繳稅憑證后，可下載打印，持紙質憑證前往可辦理業(yè)務的銀行窗口完成支付：
可以查詢已繳稅記錄嗎？
當然可以！
操作步驟：
點擊【申報管理】-【已申報】-【已完成】，即可查看已繳稅情況。
還可以在線打印稅收完稅證明哦~
啥叫稅收完稅證明？
稅收完稅證明是稅務機關為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的稅收票證。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【已完成】，選擇對應申報項目點擊【查看】：
2．選擇【繳稅記錄】后點擊【轉開完稅證明】，即可生成完稅證明，so easy~
【第14篇】個體工商戶用報稅嗎
當前，我國市場中有著為數(shù)眾多的個體工商戶。而根據(jù)國家最新政策要求，個體戶也需按規(guī)定規(guī)范進行記賬報稅。但個體戶經(jīng)營規(guī)模小，雇用人員少。因此，很多個體戶會選擇將財務工作交給代理記賬公司來打理。那么，個體戶需要代理記賬嗎?需要注意什么問題?接下來，江西小二財稅來帶您對此進行具體了解!
事實上，對于需要建賬的個體工商戶來說，其是需要代理記賬的。這是因為，代理記賬不僅能夠確保對個體工商戶賬務問題進行專業(yè)處理，還能夠幫助個體戶節(jié)約賬務處理成本，減輕個體戶經(jīng)營期間的經(jīng)營負擔。下面我們來對個體戶代理記賬需要注意問題進行介紹!
南昌個體戶代理記賬需要注意問題
1、注意選擇一家具備代理記賬資質的公司。
當前，市場中個別“代理記賬公司”沒有代理記賬資質(市財政局批準的代理記賬許可證、會計上崗證等)，所以發(fā)生問題可以回避責任，損害委托單位的利益。因而個體戶在選擇時，就需注意選擇一家具備代理記賬資質的公司。
2、要與代理記賬公司簽訂正式的委托代理合同。
有些代理記賬公司沒有與委托單位簽訂正式的委托代理合同，對雙方的權利、義務缺少明確的規(guī)定，所以在實際工作中遇到異議時，往往無法分清責任。因此，個體戶在委托代理記賬時，就需注意這一點。
3、查看代理記賬公司的財務軟件是否需要到財政局備案。
由于財務軟件需要到財政局備案方可使用，有的代理記賬單位沒有采用財政部批準的軟件代替手工記賬，因此，賬務處理質量和效率都難具保障。所以，個體工商戶建議選擇使用正版財務軟件的代理記賬公司。
4、了解雙方會計資料交接是否規(guī)范。
會計資料是個體戶進行賬務處理的基礎材料。代理記賬單位在接受個體戶的會計原始憑證及資料時，需有規(guī)范的交接手續(xù)，如果沒有辦理交接手續(xù)，那么發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或毀損時就無法查找。所以，個體戶在尋求代理記賬服務時也需注意這一點。
5、要注意留下代理記賬會計的聯(lián)系方式。
代理記賬單位通常是定期或定時上門服務，日常業(yè)務一般都是通過電話溝通，所以，個體工商戶需注意留下服務人員的聯(lián)系方式，以便遇到財稅問題能夠得到及時處理和解決，確保其財稅安全。
以上就是對“個體戶需要代理記賬嗎？需要注意什么問題？”的講解，希望對你有幫助。果還有關于代理記賬等問題歡迎留言咨詢紹江西小二財稅。
關注江西小二財稅，收獲節(jié)稅小妙招！
公司位置：江西省南昌市青山湖區(qū)京東鎮(zhèn)月坊胡村江西流量經(jīng)濟產業(yè)基地2號樓3樓
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南昌工商營業(yè)執(zhí)照注冊代辦-南昌代理記賬報稅-南昌代辦注冊公司-商標注冊-小二財稅
【第15篇】個體工商戶網(wǎng)上怎么報稅
根據(jù)我國相關法律法規(guī)的規(guī)定，營業(yè)執(zhí)照的年檢從2023年3月1日起取消，同時改為網(wǎng)上申報進行年檢，此政策一公布對于個體工商戶是比較懵逼的，年檢是啥，怎么進行年檢流程是什么等等都是很多創(chuàng)業(yè)者要問的，那么接下來就跟小編一起來了解一下有關個體戶營業(yè)執(zhí)照年檢(年檢網(wǎng)上申報步驟金數(shù)額怎么填)的相關知識。
個體戶營業(yè)執(zhí)照年檢網(wǎng)上申報步驟
1、登錄全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)。
2、進入后選擇您所屬地區(qū)，企業(yè)所屬哪個城市就進入哪個城市，或者直接進入省份。
3、進入企業(yè)公示信息填報。
4、選擇新用戶注冊，個體在下拉菜單中選擇個體注冊即可填表。
5、按要求填寫信息，點擊驗證，驗證通過后設置密碼后登陸(登錄需要填寫手機號接收驗證碼)。
6、登錄后選擇要報的年份。
7、開始填寫基本信息，可以選擇是否對外公開。
8、填寫完畢保存并下一步，到出資情況添加股東出資時間。
9、保存下一步，按要求填寫上一年度的資產負債表及損益表。
10、保存下一步，如無對外提供擔保信息選擇保存下一步。
11、按要求填寫建檔信息。
12、下一步預覽并公示，如需打印選擇預覽打印。
13、提交后你的個體工商營業(yè)執(zhí)照年檢就完成了。
個體戶營業(yè)執(zhí)照年檢需要什么資料
1、年檢報告書;
2、企業(yè)指定的代表或者委托代理人的證明;
3、營業(yè)執(zhí)照副本;
4、經(jīng)營范圍中有屬于企業(yè)登記前置行政許可經(jīng)營項目的，提交相關許可證件，批準文件原件和加蓋公章的復印件;
5、其它有關文件：
(1)企業(yè)法人提交年度資產負債表和利潤表;
(2)下列公司提交審計報告;
(3)企業(yè)有非法人分支機構的，提交分支機構的營業(yè)執(zhí)照副本復印件;集團有限公司提交集團所屬子公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件;
(4)已進入清算的企業(yè)只提交年檢報告書和已進入清算的證明材料;
(5)企業(yè)非法人分支機構，其他經(jīng)營單位申報年檢除提交年檢報告書外，非法人分支機構還應提交加蓋公章的隸屬企業(yè)上一年度已年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復印件;
(6)非公有制企業(yè)黨建情況年報表(私營企業(yè)必須填報;國有、集體企業(yè)不填報此表)。
6、年檢費為50元人民幣。
個體戶營業(yè)執(zhí)照年檢資金數(shù)額怎么填
首先我們要明白資金數(shù)額代表的意思是指報告年度業(yè)戶實際所掌控的資金數(shù)額，包括流動資產與非流動資產的資金總額;
這個金額的填寫與繳納稅款是沒有多少關系的且個體工商戶的資金數(shù)額沒有多大的實際意義，因為個體工商戶是以經(jīng)營者的個人所有財產出資，承擔無限連帶責任的;
建議不要寫太多，隨便寫1千或者2千就行了。
按實際數(shù)額填寫，沒納稅的填0。企業(yè)按年度在規(guī)定的期限內，通過商事主體登記及信用信息公示平臺，向登記機關提交年度報告并向社會公示，由企業(yè)自己對年度報告的真實性、合法性負責。年度報告包括公司股東(發(fā)起人)繳納出資情況、資產狀況等，企業(yè)須對年度報告的真實性、合法性負責，工商部門可以對企業(yè)年度報告公示內容進行抽查。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)年度報告隱瞞真實情況、弄虛作假的，工商部門依法予以處罰，并將企業(yè)法定代表人、負責人等信息通報公安、財政、海關、稅務等有關部門。企業(yè)三年不進行年報，將被永久列入“黑名單”。
個體戶營業(yè)執(zhí)照年檢要錢嗎
企業(yè)通過年檢后，應當依法向登記主管機關繳納年度檢驗費。年檢費為50元人民幣。通過年檢的企業(yè)交納年度檢驗費后，登記主管機關將加貼年檢標識或加蓋年檢戳記的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照發(fā)還給企業(yè)。
《個體工商戶驗照辦法》第十一條明確規(guī)定：“工商行政管理機關及其工作人員對符合規(guī)定的個體工商戶不予通過驗照或者對不符合規(guī)定的個體工商戶給予通過驗照，以及利用驗照亂罰款、亂收費、搭車收費、代收代扣其他費用，索取、收受他人財物或者其他利益的，對負責人和直接責任人依法依紀追究相應責任。 ”
因此，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照年檢的費用是50塊。個體工商戶營業(yè)執(zhí)照的驗照是免費的，國家工商總局規(guī)定驗照不能收費。
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【第16篇】個體工商戶需要報稅嗎
很多注冊了個體工商戶的朋友可能都會有一個疑問：個體工商戶需不需要記賬、報稅呢？今天就跟大家來聊一聊這個問題。
只要是個體工商戶，都需要建賬交稅！
政策明確規(guī)定，無論你是農貿市場擺攤賣蔬菜瓜果的、還是淘寶開店的……只要是個體工商戶都需要建賬交稅！
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十二條
從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：
個體戶達到標準也得建立賬本。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
也就是說，不管你有沒有開始掙錢，在拿到營業(yè)執(zhí)照的那一刻，稅務局、工商局就認定你開始營業(yè)了，那么，你就需要履行“納稅申報”的義務，而申報的基礎就是記賬。
作為一個納稅人，沒有按照規(guī)定納稅，就會面臨一定的經(jīng)濟處罰！
自己不會記賬怎么辦？
如果個體戶的生產、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，參照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（2018修正）第十二條，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者財會人員代為建賬和辦理賬務。
p.s 網(wǎng)商云谷財稅團隊中的會計師、稅務師均深耕財稅行業(yè)10年以上，涉及稅務規(guī)劃、稅務服務、風險管控等多個領域，可以為大家提供代理記賬服務。
個體戶可以用私人賬號收款嗎？
有些個體戶老板覺得自己的生意規(guī)模小，會利用個人的微信或者支付寶進行收款，這種行為是允許的，但為了與家庭消費相區(qū)分，建議單獨設置一個微信、支付寶賬號用于收付款，避免公私不分。
雖然個人賬戶收取款項較方便，但為了避免漏計收入，應該及時將收入轉到對公賬戶，否則有偷稅漏稅風險。
所以，個體戶一定要規(guī)范經(jīng)營，重視稅務風險。
