代理記賬報稅多少錢（16篇）

【第1篇】代理記賬報稅多少錢

不少創(chuàng)業(yè)者初期，各方面業(yè)務還沒有經(jīng)營開來，規(guī)模相對較小，屬于小規(guī)模納稅人的范疇。對于創(chuàng)業(yè)者來說，公司前期發(fā)展，成本控制是非常關鍵的一環(huán)。為此，不少的企業(yè)前期為了節(jié)省成本，并沒有成立專門的財務會計部門來進行公司的財務帳稅處理，只是聘請一名內帳財務人員負責內部相關。外部賬務都會選擇代理記賬機構這個成本性價比相對較高的方式來解決公司的稅務申報問題。但是對于很多首次尋找代理記賬公司的老板，就會有這樣的疑問“小規(guī)模納稅人代理記賬報稅一般要多少費用”？下面，源沅財管小編就這問題為大家詳細分析，希望可以幫助到大家。

一般來說，小規(guī)模納稅人代理記賬報稅收費目前是還沒有一個統(tǒng)一的標準的。這是因為不同地區(qū)人力成本不一樣，不同企業(yè)其經(jīng)營規(guī)模不一樣。總體來說，會受企業(yè)業(yè)務量起伏而有所差異。小規(guī)模納稅人代理記賬費用目前市場上多為300-400元/月，一些行業(yè)由于業(yè)務量較多，所需處理的票據(jù)數(shù)量也相對較多，這類型的企業(yè)的話費用就會稍高，在500-600元/月。但這兩個價格并不是標準價格，具體的還是會根據(jù)企業(yè)需求變化。

小規(guī)模納稅人代理記賬報稅一般需要多少費用，上文已經(jīng)做了分析。在了解小規(guī)模納稅人代理記賬收費的具體行情后，源沅財管小編提醒廣大企業(yè)在尋找對比代理記賬公司過程，不要因為貪圖便宜，而選擇一些不專業(yè)的機構，給自己帶來損失。在選擇代理記賬公司時候可以參考下面幾點：

一、查看代理記賬公司是否有正規(guī)營業(yè)執(zhí)照，同時到天眼查、企查查等去查詢該公司是否有相關的經(jīng)營風險和糾紛。同時查看該公司是否有當?shù)刎敹惒块T頒發(fā)的“代理記賬許可證”，這兩個證是最基本的證件，如果沒有建議不要選擇。

二、了解代理記賬公司的成立時間，成立時間早，說明經(jīng)過市場考驗，無論是口碑還是經(jīng)驗方面都有一定沉淀，相對專業(yè)靠譜。

三、實地考察代理記賬公司的辦公場地是否正規(guī)，是否有固定的辦公場所。同時，也可以通過現(xiàn)場實地考察了解該公司的企業(yè)文化、公司實力。

在了解上述情況后針對企業(yè)自身需求來選擇適合企業(yè)的代理記賬機構。一旦選擇了合作的代理記賬機構就要和他們對接好相關的代理記賬材料，以免影響公司記賬報稅進程，造成不必要的損失。

【第2篇】深圳代理記賬報稅費用

深圳的小規(guī)模納稅人公司的記賬報稅一般可以交給代理公司去做，這樣比較劃算，特別是小企業(yè)，為了節(jié)省成本，可以不用招財務人員，可以讓代理公司做代理記賬。那么深圳小規(guī)模納稅人公司代理記賬流程資料有哪些？費用多少呢？今天前海百科夏先生就為大家詳細的介紹一下。

深圳小規(guī)模納稅人公司代理記賬報稅的流程

一、用戶收集日常票據(jù)，包括如下：

1.經(jīng)營費用：行政單位基本費用，差旅費，招待費，固定資產及其他相關費用。

2.銀行單據(jù)：銀行進帳單、對賬單、回單、支票頭、利息單（所有已發(fā)生的相關銀行單據(jù)）。

3.營業(yè)收入：每月收入發(fā)票記賬聯(lián)（注意連號，在發(fā)票備注欄請注明）。4.收款方式：銀行收或現(xiàn)金收或未收。

5.營業(yè)成本：每月成本發(fā)票客戶聯(lián)，有商品銷售的要提供按成本價計算的出庫單。

二、寄送票據(jù)給代理記賬公司：將整理好的各項票據(jù)寄送到代理記賬公司，小規(guī)模納稅人每季度尾郵寄，一般納稅人則要每月尾寄送一次，快遞費用由寄方承擔。

三、整理票據(jù)會計做賬：專屬會計開始建賬、審核并整理原始票據(jù)。注：建賬、審核并整理原始憑證、編制記帳憑證、登記會計帳薄、編制會計報表等、裝訂記賬憑證。用戶可以通過手機端查看會計做賬整個過程，每月10日之前完成做賬。

四、電話確認核對稅額：通過手機短信和微信端向用戶確認各項稅額。

五、稅務核定納稅申報：到相關稅務機構核定、申報各個稅種。國稅的增值稅申報、地稅的綜合申報、個稅明細申報。每月15日之前進行。

六、同步提醒申報成功：短信與微信端同步提醒，申報成功。歡迎您使用我們的微信，更便捷。

深圳小規(guī)模納稅人公司代理記賬報稅所需資料

1、股東投資款單——銀行單據(jù)（新成立的公司）；

2、銀行回單，包括支票頭、銀行進賬單、電匯單等，支票頭請用鉛筆填寫；

3、銀行對賬單（每月初五號左右打上月銀行對賬單）；

4、費用發(fā)票，包括房租、水電費、交通費、通訊費、加油費等；

5、固定資產發(fā)票，包括電腦、打印機、辦公家具、汽車、房產等；6、員工工資表，請注明是否要交個人所得稅；

7、取得的購進商品成本發(fā)票（請在右上角用鉛筆注明結算方式）；

8、自己開出的銷售發(fā)票（請在右上角用鉛筆注明結算方式）。

小規(guī)模納稅人公司代理記賬報稅的費用

深圳小規(guī)模納稅人公司代理記賬報稅的費用為2000-3000元一年，代理記賬的費用一般都是按年計的。

代理記賬報稅的服務內容

辦理日常會計核算業(yè)務；

登記明細帳務及總帳，報送會計報表；

編制納稅申報表；

編制會計報表；

向稅務機關報送納稅申報表定期向稅務機關提供其它稅務資料；

工商年檢服務。

好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務有限公司為大家介紹的深圳小規(guī)模納稅人公司代理記賬流程資料和費用詳解的所有內容，希望大家看完之后能夠明白。深圳公司想做代理記賬的朋友，可以聯(lián)系前海百科夏先生。

【第3篇】代理記賬報稅流程簡便

對于中小企業(yè)來說，迫于經(jīng)營運轉方面的資金壓力，可能更傾向于尋求專業(yè)代理記賬公司進行賬務處理，不僅能夠有效節(jié)約經(jīng)營成本，也能使企業(yè)記賬報稅工作更專業(yè)地進行。

那么，專業(yè)的代理記賬會計的做賬報稅流程究竟是怎樣的呢？

第一步，代理公司與委托企業(yè)的出納人員對接，取得企業(yè)記賬報稅所需的原始票據(jù)和憑證。一般情況下，該類票據(jù)和憑證分為外來憑證和自制憑證兩種，企業(yè)出納人員在平時需注重將這些材料妥善保管好，并按約定時間對接給代理記賬公司的專職會計。

第二步，取得企業(yè)的各類原始票據(jù)和憑證后，代理記賬會計會進一步對做賬基礎材料進行審核和整理，并以此為依據(jù)編制記賬憑證，規(guī)范對其進行填制和處理。第三步，登記總賬和明細分類賬，即我們通常所說的做賬。在此階段，專職會計會使用專業(yè)財務軟件為企業(yè)進行賬務處理，確保企業(yè)財務數(shù)據(jù)的精確性，同時也使得企業(yè)記賬報稅效率得到大幅提高。

做賬完成后，代理記賬會計還會以此為依據(jù)為企業(yè)編制財務報表和納稅申報表，為報稅工作打好基礎。

最后，納稅申報。在進行報稅之前，代理記賬公司的專職會計通常會事先與企業(yè)確認稅金是否正確，如若企業(yè)沒有異議，便會通過網(wǎng)上申報的方式幫助企業(yè)快捷繳納稅款，以使得企業(yè)納稅申報及時準確完成。

在報稅工作完成后，會適時安排時間對企業(yè)進行回訪，以返還給企業(yè)財務、稅務報表等資料，并與企業(yè)負責人進行溝通。

至此，代理記賬會計做賬報稅流程基本完成。

不過，在現(xiàn)實生活中，不僅是常規(guī)的做賬報稅工作，企業(yè)涉及到銀行、開票、社保等任何財稅相關問題，都可以通過代理記賬公司獲取咨詢解答，并及時整理告知最新財稅政策。

希望以上內容對你有幫助，本號提供工商財稅服務，關注獲取稅收優(yōu)惠政策、免費咨詢服務，如有需要歡迎留言咨詢~

【第4篇】中山代理記賬報稅

開公司都一定要記賬的，有人工會計和代理的記賬，但是更多的公司還是會選擇代理記賬，而在中山要找到比較專業(yè)的企業(yè)就是東晟財稅。

為什么要選擇中山東晟財稅

1.公司注冊登記：中山公司、外資公司、中外合資公司、香港公司、分公司、個體戶等，快速出執(zhí)照。

2.記賬報稅：小規(guī)模&一般納稅人。3.快速申請一般納稅人4.公司變更（包括名稱、地址、法人、股東、增資、減資、經(jīng)營范圍等工商變更、稅務變更； 變更股權，股權公證）5.進出口權辦理：申請對外貿易，辦理進出口權各個證件，（15個工作日辦結） 6.許可證項目（食品經(jīng)營許可證、食品流通許可證、餐飲衛(wèi)生許可證、酒類經(jīng)營、勞務派遣許可證、消防許可證、環(huán)評審批等） 7.加快辦理公司銀行賬戶開基本戶，無租賃合同也可。（須法人到場）8.解除工商稅務異常，各區(qū)全流程加快。（含地址，年報，稅務等異常） 9.工商稅務年報、年審、公司注銷 10.代理社保開戶、增員、減員、核定11.商標注冊：代理商標注冊 12.會計師一對一實操培訓

13.其他所有與財務、稅務、工商相關的服務.：整理舊帳、財務審計、匯算清繳、買賣各類公司、提供企業(yè)財稅法顧問等。

【第5篇】代理記賬報稅服務

對于企業(yè)來說，如何提升公司利潤，除了不斷發(fā)展業(yè)務增加收入外，也要控制好成本支出。近年來，不少中小企業(yè)為了節(jié)約成本在企業(yè)稅務申報和賬務上選擇了代理記賬公司。但是對于新注冊公司來說，代理記賬公司機構很容易找到，但是代理記賬的費用怎么計算呢？代理記賬報稅一年需要多少錢呢？下面源沅財管為大家詳細講解。

代理記賬報稅費用一年需要多少錢？目前來說還沒有一個統(tǒng)一的標準，也相對難有一個統(tǒng)一的標準。因為每個地區(qū)每家公司的需求、經(jīng)營情況是不一樣的。具體的和以下幾個方面相關。

一、企業(yè)票據(jù)量

不同行業(yè)的企業(yè)和相同行業(yè)的企業(yè)，它們的經(jīng)營情況不一樣，經(jīng)營情況一樣但不同行業(yè)又有所差別。主要原因是因為它們的業(yè)務進賬不一樣，造成的銀行流水不同，那么開具和收取的票據(jù)量也不同。因此，在賬務處理上有所不同，而且不同行業(yè)稅率不一樣，稅務申報也不一樣。所以在代理記賬報稅的費用上也就因為不同企業(yè)而不同了?？傮w來說目前市場上小規(guī)模納稅人代理記賬報稅一年收費在7000元左右、一般納稅人代理記賬報稅在8000元以上。具體的和要代理記賬公司確定需要哪些服務才能敲定。

二、企業(yè)納稅人類型

代理記賬報稅的費用也和企業(yè)納稅人類型相關。首先報稅次數(shù)上，一般情況下、小規(guī)模納稅人按季度申報納稅、一般納稅人則是按月申報。還有兩者的記賬標準不一樣，一般納稅人賬務處理標準比小規(guī)模納稅人高。所以兩者記賬報稅操作不一樣，那么費用價格也就不一樣。目前市場價小規(guī)模納稅人年度是3000元左右，一般納稅人費用是在6000元左右。具體根據(jù)企業(yè)需求和代理記賬機構確定服務內容而定。

三、企業(yè)規(guī)模

不同公司經(jīng)營規(guī)模不一樣、業(yè)務數(shù)量也就不一樣、交易往來也有所差異。規(guī)模小的企業(yè)，各方面的業(yè)務相對較少，那么需要處理的賬務就比較輕松，那么代理記賬的費用也就相對較低。而相反一定規(guī)模的企業(yè)，業(yè)務總類數(shù)量繁多，需要處理核算的賬務就相對較多，那么費用上也就相對高了。

以上源沅財管為大家對代理記賬報稅一年需要多少錢的詳細分析。由于不同企業(yè)的需求不一樣，所以代理記賬報稅費用還根據(jù)企業(yè)委托代辦的服務內容有關。但不管費用如何一定要選擇正規(guī)靠譜的代理記賬機構，不要貪圖便宜選擇“三無公司”，給自己公司財稅帶來風險。

【第6篇】代理記賬報稅公司成立

注冊公司后什么時候記賬報稅？記賬報稅自己可以做嗎？

按照相關法律規(guī)定，從公司/個體戶成立15個工作日起，必須每月向稅局申報公司/個體戶經(jīng)營情況；所有的公司/個體戶不管是否盈利、有沒有業(yè)務發(fā)生，哪怕沒有收入也要做零申報，并且根據(jù)公司/個體戶稅務及運營情況建立自己的記賬憑證。

一、注冊公司后什么時候記賬報稅？

1、營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內要辦理稅務登記，當月建賬。企業(yè)必須要有一名專業(yè)會計，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬；營業(yè)執(zhí)照批下來后，首月建完賬后，次月開始進行納稅申報。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據(jù)運營情況做賬，然后根據(jù)賬本向稅務局做稅務的申報；

2、公司/個體戶成立之后，不管你有沒有開始經(jīng)營，你都需要開始履行“納稅申報”義務。

二、記賬報稅自己可以做嗎？

1、所設賬本不是你自己記的流水賬，而是符合要求的會計賬簿，并附上符合規(guī)定的憑證。需要專業(yè)的會計人員來做，所以不少中小企業(yè)在不請會計的情況下，選擇代理記賬公司，即使零申報也需要專業(yè)代理公司進行申報；

2、記賬和報稅是兩件事，但相互關聯(lián)。公司/個體戶要根據(jù)稅局給你核定的稅種在規(guī)定的期限內進行“申報”。而報稅和繳稅也是兩碼事，報了稅不一定要繳稅款。

三、代理稅務記賬的具體步驟？

1.接受委托簽訂財務外包代理記賬合同，確定服務項目和費用。

2.取票(時間：每月20-30日)(1)屆時客戶會將當月的會計賬單送到公司，或由公司安排現(xiàn)場會計到客戶指定的地點領取當月的會計賬單，并對賬單進行初步整理。

(2)對于從未做過財務會計工作的新成立客戶，我們會幫助他們：開立會計賬戶，建立會計制度；根據(jù)客戶提供的合法原始憑證(即購銷發(fā)票、收款單據(jù)、提貨單、付款匯款和進口收據(jù)等財務收支單據(jù)、相關經(jīng)濟合同等)編制會計分錄。)；會計和結帳；準備會計報表。

3.會計(時間：每月25日-30日)

(1)記賬會計進一步整理客戶賬單，及時與客戶溝通賬單中存在的問題，進行會計核算、賬務處理和稅款計算。

(2)審計會計師對記賬核算的結果進行審計，包括票據(jù)的完整性和合法性、賬務處理的正確性、計稅的合法性、往來賬目的核對等，準確評估客戶會計問題的隱患。所有賬目核對無誤后填寫納稅申報表和納稅申報表，與客戶溝通納稅情況。為客戶記賬，并辦理稅務登記、減免稅手續(xù)、一般納稅人申請手續(xù)、發(fā)票審批手續(xù)等。

成都代理記賬誠篤企服公司

4.報稅(時間：每月1-10日)

(1)現(xiàn)場會計師將審計會計師填寫的稅款繳款書提交客戶銀行，進行稅款轉賬。

(2)現(xiàn)場會計師將向國內的國家和地方稅務局報告。

(3)專人負責網(wǎng)上納稅申報和個人所得稅重點納稅人申報。

四、找代理公司記賬報稅什么價格比較合適？

記賬報稅主要分幾個方面：

1、小規(guī)模零申報

2、一般納稅人零申報

3、小規(guī)模/一般納稅人未運營但有銀行和社保

4、小規(guī)模/一般納稅人實際運營

具體記賬報稅費用要根據(jù)您的具體情況進行收費，大概在0-8000不等；

五、不記賬報稅對法人股東及企業(yè)危害不記賬報稅對法人股東的危害：

1、不能貸款買房；

2、不能辦移民；

3、不能領養(yǎng)老保險；

不記賬報稅對企業(yè)的危害：

1、公司每年會被稅務局罰款2000至1萬元；

2、企業(yè)欠稅，法人會被禁止出境，無法購買飛機和火車票；

3、企業(yè)長期不報稅，稅務局將上門查賬；

4、長期不報稅，發(fā)票機被鎖；

5、進入工商經(jīng)營異常明了，所有對外申辦業(yè)務全部限制，如：銀行開戶 、進駐商城等。

以上就是代理記賬相關問題，詳細了解公司注冊、記賬報稅、地址掛靠

【第7篇】深圳公司代理記賬報稅

深圳作為全國經(jīng)濟最活躍的城市之一，孕育了大批初創(chuàng)企業(yè)。但大部分初創(chuàng)企業(yè)都很難負擔一個專業(yè)的財稅人員。因此，很多初創(chuàng)企業(yè)都會選擇將記賬報稅工作交給專業(yè)的服務公司操作。但也有一些客戶覺得不放心，擔心會出問題。今天，通惠管理顧問就為大家介紹，將公司的記賬報稅外包有什么好處。

一、代理記賬報稅的好處

1、節(jié)約成本：為企業(yè)節(jié)約大量人力成本；

2、保密性強：操作規(guī)范嚴謹，保密措施完善；

3、穩(wěn)定性強：專業(yè)財務團隊為企業(yè)提供全方位的財稅服務，利于財務工作的穩(wěn)定性；

4、及時準確：納稅申報及時準確；

5、規(guī)避風險：有效進行納稅籌劃，讓企業(yè)的經(jīng)營合法化，順利通過稅務部門的隨時稽查，降低納稅風險；

6、合理建議：通過會計信息，對經(jīng)營過程中涉稅項目進行分析，為企業(yè)提出合理避稅建議；

7、保障權益：通過會計信息，讓股東全面了解公司當前盈虧狀況、主營業(yè)務、往來款及成本費用明細保障股東的權益；

8、善用政策：通過運用完整的賬目情況可順利申請補貼，或善用政府優(yōu)惠政策。

二、代理記賬流程和服務

1、每月1-10日前或快遞收取客戶的原始憑證；

2、填制記帳憑證,登記會計帳簿，進行記帳和審核工作,打印和裝訂；

3、每月15日前根據(jù)公司相關資料核算和稅額，填制納稅申報表，進行網(wǎng)上電子申報，報送納稅申報表；

4、月末進行結帳與會計結算業(yè)務，按照會計核算制度要求編制月度會計報表；

5、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請和轉正手續(xù)；

6、辦理企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證年審業(yè)務、整理舊賬、稅務疑難問題處理。

三、做賬報稅所需資料

1、公司員工身份證復印件（填報個人所得稅）；

2、每月收入發(fā)票記賬聯(lián)；

3、每月成本發(fā)票客戶聯(lián)；

4、每月銀行對賬單；

5、每月費用支出憑證（包括已粘貼好、計算無誤的審批單及原始憑證，例如租金、電話費、車票、餐票等發(fā)票）；

6、每月員工工資單；

7、每月社保扣款單；

8、每月銀行扣稅單；

9、有關銀行的收付款憑證（例如對賬單、支票頭、電匯單等） ；

10、其他應進行賬務處理的資料；

11、本年度的會計憑證、明細賬、會計報表（首次代理的公司需提供）；

12、截止記賬時期的科目余額表（首次代理的公司需提供）；

13、一般納稅人還應提供當年度所有增值稅報稅申報表（首次代理的公司需提供）；

14、報稅電子證書報稅密碼和光盤（首次代理的公司需提供）；

15、國稅和地稅兩個報稅密碼（首次代理的公司需提供）。

由此可見，將財稅工作交給專業(yè)公司代理進行，能為初創(chuàng)企業(yè)提供極大的便利，并節(jié)約寶貴的資金和時間。但做賬報稅屬于專業(yè)性極強的工作，通惠管理顧問在此提醒您，在選擇代理公司時一定要慎重考察。關于深圳公司做賬報稅事宜如果您還有疑問，歡迎隨時與我們交流聯(lián)系哦。

【第8篇】菏澤代理記賬報稅

如今，菏澤地區(qū)許多公司都將會計工作委托給代理記賬公司來“維護”。因此，有關于“代理記賬公司多少錢”這一問題也備受企業(yè)管理者關注。究其原因，代理記賬公司報價過低有可能會導致公司會計賬務處理質量受到危害，而代理記賬公司報價過高卻會使公司花費許多的冤枉錢。因此，對代理記賬公司報價進行掌握，能夠保證公司選擇收費標準合理的代理記賬公司進行財務委托。菏澤代理記賬公司費用一般多少錢一個月？

1、菏澤代理記賬公司收費標準

現(xiàn)階段，根據(jù)菏澤代理記賬公司市場的收費標準行情來看，小規(guī)模納稅人尋找代賬服務，代理記賬公司報價一般在200-300元/月。而針對一些會計工作處理較為復雜的小規(guī)模納稅人來說，其代理記賬公司收費標準會相對高些，大致為400-500元/月。另外，針對小規(guī)模納稅人公司而言，普通行業(yè)小規(guī)模納稅人代理記賬公司收費標準大多為400-600元/月。而針對特殊行業(yè)(如餐飲、電商行業(yè))小規(guī)模納稅人來講，代理記賬公司報價可能會更高一些，約為600-800元/月。

2、菏澤代理賬報價影響因素

事實上，有關于菏澤代理記賬公司收費標準，其主要是受以下幾個因素的影響：

(1)企業(yè)規(guī)模。可以說，企業(yè)規(guī)模針對代理記賬公司收費標準的影響是直接且具有決定性的。通常，企業(yè)規(guī)模小，會計賬務處理簡單，因而代理記賬公司報價也相對便宜，而針對中等規(guī)模的公司來說，由于其工作多，會計賬務處理難度大，所以代理記賬公司費用也會更高一些。

(2)公司類型。在公司成立過程中，有多種組織類型可供公司選擇，此外公司還有內資公司和外資企業(yè)的區(qū)分，不同類型的公司記賬報稅要求不同，所需具體費用也不一樣。如外資企業(yè)會計賬務處理相對于內資公司來說要更為嚴格，所以代理記賬公司收費標準也相對較高。

(3)營業(yè)收入。在企業(yè)經(jīng)營期間，不同公司的營業(yè)收入存在著很大程度的差別。小公司營業(yè)收入普遍較低，所以財務數(shù)據(jù)處理難度小，記賬報稅簡單，代理記賬公司收費標準低。而大中型公司營業(yè)收入相對較高，財務數(shù)據(jù)處理難度大。所以，如若此類公司尋找代賬服務，那么費用自然也會更高一些。

很多客戶成立公司時認為自己公司沒什么業(yè)務，對記賬報稅也沒有足夠清楚的認識，甚至認為越便宜越合適，隨便找個便宜的財務公司代理記賬，隨便報報稅就行了。當時是沒看出有什么問題，等時間長了或者到注銷的時候，各種問題都來了！

因此，選擇創(chuàng)易通財務這樣正規(guī)、有經(jīng)驗的財務公司代理記賬，安全靠譜，政府部門認可，并且會充分利用國家政策為企業(yè)規(guī)避風險，節(jié)省稅款，真正的稅收籌劃是利用國家給的優(yōu)惠政策讓企業(yè)充分享受到，而不是投機倒把偷稅漏稅，稅收籌劃是需要對稅收政策有足夠的了解認識，有足夠的實戰(zhàn)經(jīng)驗，以及過硬的專業(yè)本領。專業(yè)的財務公司就規(guī)避風險節(jié)省的稅款一項早已遠遠大于那點代理記賬費了，專業(yè)的財務公司會幫你降低稅務成本，控制稅務風險，增強企業(yè)競爭力，規(guī)范經(jīng)濟行為！

【第9篇】鄭州代理記賬報稅

代理記賬是指一些不具備做賬條件或者是一些在記帳方面不夠專業(yè)的中小企業(yè)委托一些具備會計專業(yè)從事資格的機構或者是會計事務所進行代理記賬，主要負責的會計業(yè)務包括了納稅、匯算、記賬、稅務登記、稅務辦理等一些會計相關的工作。

一、為什么要找鄭州代理記賬公司代記賬呢？

現(xiàn)在形形色色的公司多如牛毛，而每一家公司都必須要有具有會計從業(yè)資格證的人做賬，這是法律對公司賬務的硬性規(guī)定。而新成立的小公司請專職會計多少有些不劃算，基于這一考慮，所以法律又規(guī)定了公司可以請代理記賬進行做賬。因此就出現(xiàn)了代理記賬這個行業(yè)。然而代理記賬的主要作用是幫助企業(yè)規(guī)避稅務風險和合理避稅。

二、稅務安全與合理避稅

稅務涉及到兩個問題，一是稅務安全問題，則稅務漏報或錯報；二是合理避稅方面。如果存在著稅務漏報或錯報，企業(yè)就可能面臨著稅務局的罰款甚至是監(jiān)管。大的鄭州代理記賬公司，有一整套的防范漏報錯報的規(guī)章制度，比如交叉檢查制度，從而最大限度地避免了漏報錯報的發(fā)生。如果不慎發(fā)生了漏報錯報的問題，大的鄭州代理記賬公司本身有能力承擔責任，從而確保安全性更高，更可靠。

合理避稅方面有很多的文章可做，大的代理記賬公司利用自己所掌握的足夠的稅務知識，利用團隊智慧，可以最大限度地幫助客戶合理避稅，而小的代理記賬公司，只是按部就班地幫客戶報稅了事。

現(xiàn)在我為大家介紹一下鄭州代理記賬具體的業(yè)務范圍。

1、稅款業(yè)務：稅款分為增稅和普通稅，普通稅辦理要簡單一些，而增稅由于要涉及到多方面的業(yè)務，所以必須有專業(yè)的會計師且有經(jīng)驗才可以進行處理。而代理記賬的好處就是可以幫助企業(yè)辦理各個稅款業(yè)務，包括了稅的申報、自查和清查等。

2、會計報表：眾所周知，一個企業(yè)的會計報表是相當重要的，這關系到日后的工商局或者是稅務局的核查。一般情況下，一家正規(guī)的企業(yè)是有對內賬和對外賬兩個體系的。對內賬主要用于公司內部的核算，而對外賬是給予工商局或者是稅務局檢查的。所以這兩項報表一定要要分開來記，否則不利于相關部門的核查。

3、管理制度：專業(yè)的記賬公司不僅會為企業(yè)的一切財務工作盡心盡力，同時還會根據(jù)公司的一此財務業(yè)務提出相關的管理制度建議。比如一些辦稅的制度、報表的分析、根據(jù)納稅制度為企業(yè)設計相關的財務制度等

【第10篇】代理記賬報稅協(xié)議

代理記賬報稅怎么做？收費標準一樣嗎？如今，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，尋找簿記，納稅申報已成為許多企業(yè)的財務選擇趨勢。一方面，它可以大大節(jié)省企業(yè)成本，另一方面，它可以高效、安全。會計和納稅申報過程是什么？目前的收費標準是什么？接下來，前海天盈將向您解釋。

記賬和納稅申報的收費標準是什么？

目前，許多簿記和納稅申報單主要負責公司外部賬戶與稅務機關的聯(lián)系，收費標準逐漸透明、標準化，這往往與公司的性質、城市發(fā)展水平和企業(yè)的業(yè)務水平有關。但一般來說，就像開展全國性業(yè)務的企業(yè)一樣，收費標準往往是固定的，不會區(qū)別對待。例如，在深圳注冊公司開展全國性業(yè)務。全國統(tǒng)一價格的小規(guī)模納稅人為1月200元。一般納稅人的收費標準根據(jù)企業(yè)的業(yè)務量和發(fā)票量確定。但其他公司的收費標準不同，可根據(jù)區(qū)域發(fā)展水平進行差異化處理。因此，建議在合作前提前明確詢問。

一、代理記賬報稅流程。

1.明確雙方的責任和義務。

雙方在簽訂正式合作合同時，應承擔代理記賬的服務內容、服務費、違約責任和義務。

2.票據(jù)對接記賬。

①收入發(fā)票

②成本發(fā)票。

③發(fā)票匯總表及明細表(excel版及紙質版)

④銀行對賬單(excel版和紙質版)和銀行回單(紙質版)

⑤當月工資表(excel版和紙質版)

3.新公司建立賬戶。

開戶前，需要為公司開戶。這是由會級會計師負責的。創(chuàng)建賬戶的基礎是兩點。第一個是最新的會計準則。二是公司的實際業(yè)務運營和主營業(yè)務。

4.做賬

記賬憑證編制后，記賬公司財務人員將按照國家會計準則和行業(yè)要求為企業(yè)記賬。此時，會計師將進一步整理一般納稅人企業(yè)的賬單，并及時與客戶溝通賬單中存在的問題。確認后，使用專業(yè)的財務軟件進行會計、會計處理和稅務計算。然后解釋企業(yè)的財務狀況和稅務狀況。

5.稅務局報稅。

每月1-10日，記賬公司將按時整理一般納稅人企業(yè)完成納稅申報，并給予企業(yè)反饋，確保企業(yè)納稅申報有序進行。

(1)現(xiàn)場會計將審核填寫的納稅表交給客戶開戶銀行轉稅。

(2)外勤會計到國稅，地稅部門上門申報。

(3)專人負責網(wǎng)上稅務申報和個人所得稅重點納稅人申報。

以上是關于“代理記賬報稅怎么做？收費標準一樣嗎？”的相關信息。我希望它能對你有所幫助。畢竟，經(jīng)營一家公司并不是一件小事。如果您正在經(jīng)營一家店，建議您了解更多信息。

【第11篇】廣州代理記賬報稅

國內疫情基本控制住了，經(jīng)濟大好的情況下，越來越多的人開始創(chuàng)業(yè)，公司注冊好后，很多老板對財稅方面又不了解，為了節(jié)省人力財力，都會選擇找一家靠譜的代理記賬公司來做記賬服務。

很多人聽到這個問題肯定要說：“代理記賬公司做的不就是代理記賬的工作嗎？主要業(yè)務是代理記賬報稅！”這話說得沒錯，但是不夠全面，代理記賬公司的主要業(yè)務是代理記賬報稅，但是又不止代理記賬報稅，下面就來說一下代理記賬公司的主要業(yè)務吧。

一、申請納稅資格

公司成立后，是要去稅務局申請納稅資格的，可以申請為一般納稅或者小規(guī)模納稅資格，根據(jù)營業(yè)額的多少來申請，二者大的區(qū)別在于稅收制度個管理的不同

二、代理記賬報稅

代理記賬報稅主要是根據(jù)企業(yè)提供的憑證進行整理，為企業(yè)建立會計簿，然后將這些憑證整理到會計簿中，根據(jù)會計簿反應的企業(yè)情況進行報稅。

三、編制財務報表

根據(jù)企業(yè)的運營情況和會計反映的情況為企業(yè)制定財務報表，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)運營的不足，分析產生不足的原因，并根據(jù)反映出來的不足提出解決或者改進的方法。

四、提供咨詢服務

正規(guī)代理記賬公司的會計一般都至少有三個會計加一個會計師（中級以上）構成，因此專業(yè)素養(yǎng)都是較好的，如果企業(yè)出現(xiàn)了什么問題，可以對代理記賬公司進行咨詢。一些國家的政策的變化，代理記賬公司的會計也會經(jīng)由會計傳到到企業(yè)管理者的耳中，讓企業(yè)的管理者能夠隨時跟進政策的變動，率先享受政策紅利，或者根據(jù)政策的要求作出調整。

以上就是代理記賬公司的主要業(yè)務。其實代理記賬公司的業(yè)務并不僅僅是代理記賬這一項，而是有很多業(yè)務，能夠幫助創(chuàng)業(yè)者度過艱難的創(chuàng)業(yè)初期，讓創(chuàng)業(yè)者只用擔心業(yè)務，而不用擔心這些讓人頭疼的財務工作。當然，目前代理記賬公司還是有很多坑，因此在選擇代理記賬公司時，一定要謹慎行事，小心小心再小心。

【第12篇】會計代理記賬報稅哪便宜

目前，有許多業(yè)務少的企業(yè)不再聘用專職會計。。。。。。而選擇代理記賬公司

小老板們?yōu)樯稙樯哆x代賬公司？

因為比請會計便宜！

為啥選個體代賬員？

因為比代賬公司便宜！

為啥只報稅不做賬？

還總零申報？

便宜！便宜！全是因為便宜！

”

一年只付幾百塊代賬費然后啥也不管的，如果稅局沒給你打電話，那真是運氣好。

低價是一種眾所周知的營銷手段，不寫的便宜點兒，可能連個咨詢都沒有。扎心不，老鐵？

一些規(guī)模較大的公司，采取工廠化管理，確實可以壓低成本，但他們的服務也是有分級和分類的。好服務貴一點，這天經(jīng)地義，理所應當。

一味追求最低價，換來一個長期零申報，風險擺在那里，稅務局早晚找你。

更有一些遠遠低于市場價的代賬公司，他們不養(yǎng)團隊，通過外包轉外包再分包，你永遠不知道你家的賬是誰做的，直到有一天稅務局來找你，說貴公司逾期申報很久了，你才想起來打個電話過去問問，結果，“您撥打的用戶已關機…”

如果你只選擇最便宜的那個服務套餐，這肯定只有最基本的服務項目，即記賬+報稅。

賬有沒有記錯？稅是不是永遠零申報？這要看你選的代賬公司到底如何了…

有的公司即使最便宜的服務也問客戶要單據(jù)，按實際經(jīng)營情況申報；有的就單純給你記成沒有業(yè)務，然后每次都零申報。

你知道零申報多容易嗎？登上電子稅務局，有個“一鍵零申報”按鈕，按一下就行了。

同時，你也知道的，長此以往，風險也是不容忽視的。

按照規(guī)定，連續(xù)三個月或一年內累計六個月零申報，就是“稅務異?！?，稅局隨時會檢查你的賬本和實際經(jīng)營情況。

按照規(guī)定，只有申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)都為0，才能進行零申報，這種情況一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是準備注銷正在清算的企業(yè)。

但，大多數(shù)存在于有經(jīng)營卻未如實申報的企業(yè)中。有些老板自己都不知道，因為代賬公司圖省事兒長期零申報，而老板對這些財稅問題既不懂也不關心。

最后再苦口婆心幾句（你們別煩）：

1

既然選擇代賬服務，就是不想讓稅局找上門，那一定要找靠譜的代理公司，選擇和自己公司發(fā)展相符的服務類型。

2

每個代賬公司的服務類型都有很多種，比如小規(guī)模納稅人和一般納稅人的收費標準肯定不一樣，開不開發(fā)票收費標準也不一樣，只是記賬報稅還是要加上稅務籌劃這也不同…永遠只選最便宜的那種，或是只拿最低價來比較，那您公司的財稅問題永遠都是“問題”！

3

代賬公司和所有的專職會計都一樣，他們不能幫你逃稅，不能幫你做假賬，只能在合理的范圍用合規(guī)的方式進行“調整”，你們懂得，千萬別一句“你不是專業(yè)的嗎？怎么還讓我交這么多稅！

4

即使把公司的財務事宜交給代賬公司處理，這也不代表你可以做甩手掌柜了，提供公司經(jīng)營的單據(jù)，定期來查看并帶走賬本這都非常重要。要知道，代理們再怎么認真負責也只是代理，公司還是你的公司??！

【第13篇】濟寧代理記賬報稅

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【第14篇】代理記賬報稅流程

1、接受委托簽訂財務外包代理記賬合同，確定服務項目及費用。

2、接票：客戶將當月做賬票據(jù)送到注冊上海公司，新設立的未做過財務會計工作的客戶，開立會計賬戶，建立會計核算體系。

3、做賬：進行會計核算、賬務處理，稅款計算等。

4、報稅：外勤會計劃轉稅款，到國、地稅稅務所上門申報，網(wǎng)上稅務申報、個人所得稅申報等。

代理記賬的服務內容

1、提供會計代理記賬、財務稅務咨詢、納稅申報、驗資、增資、審計、工商年檢、網(wǎng)上納稅申報等。

2、編制會計報表(包括：資產負債表、損益表、稅金明細表);

3、稅務申報(包括：增值稅、營業(yè)稅、帶征的企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅、教育附加費、河道管理費);

4、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證(包括：資產負債表、損益表、稅金明細表);

5、電算化登記明細分類證，登記總賬(包括：總賬、二級科目明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬);

6、及時傳遞財稅政策;對客戶在財政、公司注冊經(jīng)營管理等方面的問題，提供口頭建議和咨詢。

【第15篇】花都代理記賬報稅

你以為代理記賬公司都是小打小鬧，沒有什么依據(jù)嗎？no,代理記賬公司可是有法律依據(jù)的哦。

1. 基于代理記賬業(yè)務的，為了充分肯定代理記賬業(yè)務，1993年修改《會計法》時增加了“代理記賬”規(guī)定，允許那些不具備單獨設置會計機構或者配備會計人員條件的單位，委托有關的會計服務機構進行代理記賬，從而確立了我國代理記賬業(yè)務的法律地位。

2. 根據(jù)1993年通過的《注冊會計師法》規(guī)定：第十五條：“注冊會計師可以承辦會計咨詢、會計服務業(yè)務?！睆亩鵀榇碛涃~業(yè)務的開展提供了合法的中介機構。

3. 與此同時，為了具體規(guī)范代理記賬業(yè)務，財政部于1994年6月23日發(fā)布了《代理記賬管理暫行辦法》，對從事代理記賬的條件、代理記賬的程序以及委托雙方的責任和義務等作了具體規(guī)定。新修訂的《會計法》再一次確認了代理記賬的法律地位。

4. 第三十六條明確規(guī)定：“各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬?！?/p>

法律上都有明文規(guī)定了，那具體代理記帳的好處有哪些呢？

一、 費用節(jié)省，享用專業(yè)團隊的服務。

二、 運用計算機技術，效率高，低差錯率。

三、 政府審批，專業(yè)正規(guī)，保障經(jīng)濟責任，免除企業(yè)后顧之憂。

四、 避免因會計人員變動造成企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失，同時也節(jié)省了專職會計住房、社會保險開支。

五、 避免專職會計技能單一，影響會計質量。

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【第16篇】紹興代理記賬報稅

一、兩個實務案例

（一）某破產重整案例

本案中稅務局向管理人申報債權118.36萬元，管理人審核確認的稅款債權98.02萬元、普通債權（滯納金）16.17萬元，管理人的審核結果經(jīng)人民法院裁定確認。重整計劃確定的清償方案為稅款債權清償率100%，普通債權5萬元及以下部分清償率50%，5萬元以上至10萬元及以下部分清償率30%，10萬元以上部分清償率10.57%，重整計劃經(jīng)債權人會議表決通過后由人民法院裁定批準，且稅務局對重整計劃投贊成票。債務人根據(jù)重整計劃向稅務局清償稅款債權和滯納金共計102.67萬元，尚有11.52萬元滯納金未清償。投資人接管營業(yè)事務后，在辦稅過程中稅務局要求債務人對按重整計劃未清償部分的滯納金進行補繳，否則將停止辦理債務人的涉稅業(yè)務。

管理人考慮到一旦稅務局停止經(jīng)重整后的債務人辦理涉稅事務，將致使債務人無法進行正常的生產經(jīng)營活動，最終導致債務人無法執(zhí)行重整計劃而被迫清算，普通債權的清償率將大幅降低，且鑒于未清償?shù)臏{金金額不大，為保障債權人的利益，避免因小失大，管理人從預留的償債資金中支付該款項。

（二）某破產清算轉重整案例

本案中稅務局向管理人申報債權502.55萬元，管理人審核確認的稅款債權466.22萬元、普通債權（滯納金）27.54萬元，管理人的審核結果經(jīng)人民法院裁定確認。重整計劃確定的清償方案為稅款債權清償率100%，普通債權10萬元及以下部分清償率40%，10萬元以上部分清償率2.5%，重整計劃經(jīng)債權人會議表決通過后由人民法院裁定批準，且稅務局對重整計劃投贊成票。債務人根據(jù)重整計劃向稅務局清償稅款債權和滯納金共計470.66萬元，尚有23.10萬元滯納金未清償。因按重整計劃未獲清償部分的滯納金23.10萬元及稅款債權本金在破產受理日后至實際清償日之間新產生的滯納金200.11萬元無法在基層稅務系統(tǒng)上核銷，對債務人后續(xù)的辦稅業(yè)務產生了障礙，法定代表人也有可能被限制出境。

為消除未核銷滯納金對債務人及法定代表人產生的不利影響，基層稅務局經(jīng)債務人申請向上級稅務機關上報核銷未獲清償?shù)臏{金，但上級稅務機關以沒有相關政策規(guī)定可以對主體存續(xù)的重整企業(yè)未全額清償?shù)臏{金進行核銷為由，不予批準核銷。后主管稅務局也多次與債務人、管理人及人民法院進行溝通協(xié)商，但各方始終未能達成一致意見，未能形成最終的解決方案。目前，主管稅務機關對債務人暫采取保留稅務系統(tǒng)中的欠稅，對其辦稅業(yè)務視同正常企業(yè)對待的變通做法。

二、現(xiàn)有政策缺失及實務操作困境

2023年2月25日，國家發(fā)展改革委等13個部門聯(lián)合發(fā)布的《關于推動和保障管理人在破產程序中依法履職進一步優(yōu)化營商環(huán)境的意見》（發(fā)改財金〔2021〕274號）中第十二條規(guī)定：“依法核銷破產企業(yè)欠繳稅款。稅務、海關等部門在破產清算程序中依法受償破產企業(yè)欠繳的稅款本金、滯納金、罰款后，應當依照人民法院裁定認可的財產分配方案中確定的受償比例，辦理欠繳稅款本金、滯納金、罰款的入庫，并依法核銷未受償?shù)亩惪畋窘?、滯納金、罰款”，該文件未明確重整案件中債務人按重整計劃未獲清償部分的欠稅是否可以核銷。

在實際操作中，對按重整計劃未清償部分的欠稅，稅局機關的處理意見大多是：只要企業(yè)是存續(xù)的，稅務系統(tǒng)上未足額清償?shù)亩惪畋窘?、滯納金、罰款仍顯示為欠稅，基層稅務機關無權核銷，即使向上級稅務機關申請核銷，也因國家稅務總局沒有作出過相關規(guī)定而不予批準。而稅務機關眾多的征管措施都與系統(tǒng)中是否存在欠稅有關，系統(tǒng)中未核銷的欠稅將對重整成功后的企業(yè)在納稅評級、發(fā)票申購等諸多環(huán)節(jié)帶來重大不利影響，嚴重時將導致重整計劃無法執(zhí)行，如系統(tǒng)中欠稅超過一定的額度，還將影響法定代表人的個人信用，被限制出入境。正如上述某破產清算轉重整案例中，雖通過各方努力稅務機關對債務人的納稅評級、發(fā)票申購等視同正常企業(yè)對待，但不斷會出現(xiàn)新的狀況，近期，在重整成功近2年后，債務人告知管理人其法定代表人因稅務系統(tǒng)欠稅問題有可能要被限制出入境，至今管理人仍與稅務機關在持續(xù)溝通。

而在某破產重整案例中，在欠稅金額不大的情況下，管理人為解決稅務系統(tǒng)中未核銷欠稅對重整企業(yè)引起的一系列后遺癥，選擇從預留的重整資金中償付。雖然徹底解決了問題，但稅務機關的處理方式是否合情、合理、合法？由償債資金來支付稅務局按重整計劃未獲清償部分的債權是否對其他債權人利益構成損害？筆者將通過區(qū)別不同稅收類債權的性質、破產法對稅收類債權清償?shù)南嚓P規(guī)定來分析這兩個問題。

三、重整案件中可能的欠稅類別及性質分析

（一）債務人可能存在的欠稅類別

1.稅務機關依法申報的稅收債權。稅務機關向管理人申報的稅收債權，包括稅款本金、滯納金、罰款，通常是債務人已做納稅申報但尚未繳清的稅款本金、系統(tǒng)自動計算的滯納金和稅務系統(tǒng)中已登記的罰款，債務人已發(fā)生納稅義務但未按規(guī)定申報的稅款未在稅務系統(tǒng)中顯示，稅務機關無法掌握具體的欠稅金額，因此，稅務局機關向管理人申報的稅收債權金額通常會小于或等于債務人在破產受理日的實際欠稅金額。

2.債務人在破產受理日前負有納稅義務但未申報的稅款。破產程序中的債權人可能會因納稅意識薄弱、日常管理缺失、人員流失嚴重等原因未及時履行納稅申報義務，導致破產受理日之前存在各種應報未報的欠稅，實務中存在以下幾種較為常見的情況：

（1）破產受理日前已處置變現(xiàn)的資產。債務人處置需要辦理權屬變更登記的資產，如土地使用權、房屋建筑物、股權等，因過戶時需要出具完稅證明，債務人未進行納稅申報的可能性較小。但處置無需辦理權屬變更的資產，如存貨等，因債務人進入破產程序前往往資金緊張無錢繳稅，且無環(huán)節(jié)對其進行有效監(jiān)督，通常選擇不履行納稅申報義務。

（2）工業(yè)、商貿企業(yè)的異常存貨。債務人出現(xiàn)存貨賬實差異較大，可能是前期無票銷售未做賬務處理或是為減少納稅取得無交易實質的存貨發(fā)票等，這些均涉及債務人需要補充履行納稅申報義務并補繳稅款，包括滯納金和罰款。

（3）房地產開發(fā)企業(yè)的以房抵債行為。房地產開發(fā)企業(yè)以自行開發(fā)的商品房抵償建筑工程款是行業(yè)普遍做法，尤其企業(yè)出現(xiàn)破產原因時更甚，但在完成以房抵債后實現(xiàn)銷售前，房產企業(yè)不開具發(fā)票，不申報納稅。根據(jù)現(xiàn)有增值稅和企業(yè)所得稅的征管規(guī)定，以自行生產的商品抵償債務的行為均應視同銷售，房產企業(yè)在完成以房抵債行為后即產生納稅義務，需要進行納稅申報。

（4）房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅?！锻恋卦鲋刀惽逅愎芾硪?guī)程》第九條規(guī)定了納稅人應當進行土地增值稅清算的三種條件，但實務中存在不少房地產開發(fā)企業(yè)對破產受理日前已達到清算條件的樓盤未及時履行清算義務，未進行清算申報。

（5）建筑企業(yè)收取未開具發(fā)票的工程款。根據(jù)增值稅征管規(guī)定銷售應稅勞務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。目前建筑企業(yè)尤其是民營企業(yè)還是存在“憑票記賬、以票報稅”的慣性模式，會計核算不規(guī)范，稅務知識欠缺，對已收取未開發(fā)票的工程款不履行納稅申報義務。

3.破產受理日至清償日之間新增的滯納金。破產分配方案的落實執(zhí)行與破產受理日存在時間差，在此期間，由于破產受理日之前產生的稅款本金未獲清償，稅務系統(tǒng)中將繼續(xù)自動計算滯納金，本文所述的某破產清算轉重整案件中這部分滯納金高達200余萬元。

4.破產期間新增的稅款。債務人繼續(xù)營業(yè)或資產處置需要一定時間的，在破產受理日之后會產生新的稅款，如銷售收入、租金收入涉及的增值稅及附加稅，房產稅，土地使用稅等。

（二）不同欠稅類別的性質分析

1.破產受理日之前產生的稅款本金、滯納金、罰款的性質。稅務機關依法申報的稅收債權、債務人在破產受理日前負有納稅義務但未申報的稅款均系債務人破產受理日之前產生的，稅款本金根據(jù)破產法第113條第2款規(guī)定具有優(yōu)先性已無爭議。根據(jù)《最高人民法院關于稅務機關就破產企業(yè)欠繳稅款產生的滯納金提起的債權確認之訴應否受理問題的批復》（法釋[2012]9號）“依照企業(yè)破產法、稅收征收管理法的有關規(guī)定，破產企業(yè)在破產案件受理前因欠繳稅款產生的滯納金屬于普通破產債權”以及《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第48號）第4條“企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調整產生的利息，以人民法院裁定受理破產申請之日為截止日計算確定，稅務機關按照企業(yè)破產法相關規(guī)定進行申報，其中，企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調整產生的利息按照普通破產債權申報”，已經(jīng)明確滯納金在破產程序中屬于普通債權?！度珖ㄔ浩飘a審判工作會議紀要》第28條“破產財產依照企業(yè)破產法第一百一十三條規(guī)定的順序清償后仍有剩余的,可依次用于清償破產受理前產生的民事懲罰性賠償金、行政罰款、刑事罰金等懲罰性債權”，該條創(chuàng)設了我國的劣后債權制度，并明確行政罰款屬于劣后債權，故債務人在破產受理日之前產生的稅收罰款屬于劣后債權。

2.破產受理日至清償日之間新增滯納金的性質。根據(jù)破產法第46條“附利息的債權自破產申請受理時停止計息”和《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第48號）第4條“企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調整產生的利息，以人民法院裁定受理破產申請之日為截止日計算確定”，破產受理日至清償日之間因破產受理日之前產生的稅款本金未清償而新增滯納金的，應停止計算，不屬于破產債權。

3.破產期間新增稅款的性質。債務人繼續(xù)營業(yè)的，破產期間新增稅款屬于破產法第42條第4款“為債務人繼續(xù)營業(yè)而支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產生的其他債務”，為共益?zhèn)鶆招再|；而因資產變現(xiàn)需要一定時間產生的稅款屬于破產法41條第2款“管理、變價和分配債務人財產的費用”，為破產費用。

四、重整程序中稅收類債權清償?shù)姆治?/strong>

根據(jù)破產法第81條“重整計劃草案應當包括債權調整方案和債權受償方案”，實務中，經(jīng)人民法院批準的重整計劃通常包含債權分類及調整方案，并會在此章節(jié)中對稅款債權、普通債權、劣后債權的調整作出明確約定，同時也會明確“對普通債權和劣后債權未獲清償部分，在本重整計劃經(jīng)債權人會議表決通過并經(jīng)人民法院裁定批準，并執(zhí)行完畢時起債務人不再承擔清償責任”。破產法第82條規(guī)定，債務人所欠稅款應單獨作為一個債權類別，對重整計劃草案進行表決，該條明確了稅務局、海關等稅收征收機關屬于債權人；同時破產法第92條第1款規(guī)定“經(jīng)人民法院裁定批準的重整計劃，對債務人和全體債權人均有約束力”。

綜上，作為債權人的稅務機關需要受到經(jīng)人民法院裁定批準的重整計劃的約束，重整計劃中有稅收類債權調整和清償方案的，對債務人按重整計劃執(zhí)行完畢后仍無法獲得清償部分的欠稅，包括稅款滯納金、罰款等應予以豁免，并在稅務系統(tǒng)中做核銷處理。當稅務機關對重整計劃表決同意后，又在債務人后續(xù)辦稅過程中強制要求繳清未獲清償部分欠稅，這不僅違背其此前的意思表示，也與破產法的相關規(guī)定存在沖突。因此，筆者認為本文前述的破產重整案中稅務機關的做法實為隨意利用征管權力，損害了其他債權人的利益；稅務機關因按重整計劃未獲清償部分欠稅在系統(tǒng)上無法核銷而有可能要限制法定代表人出入境的做法有失合理性和合法性。對于破產期間新增的稅款，無論是作為破產費用還是共益?zhèn)鶆?，債務人均需進行正常的納稅申報，稅款由債務人財產隨時清償，主管稅務機關對此也通常按正常程序進行征收管理。

五、管理人對收稅類債權清償?shù)膽獙Υ胧?/strong>

鑒于目前我國稅收征管法和破產法的銜接尚不完善，加之基層稅務局的權限限制，在破產重整中出現(xiàn)文中所述兩個案例的情況是較為普遍的現(xiàn)象，為避免確有挽救價值的企業(yè)因稅收問題無法解決而導致重整失敗，也為切實履行管理人職責，實務中，管理人可以從以下方面應對由破產法和稅收征管法之間的沖突引起的風險。

1.在重整計劃中作全額清償安排。管理人在制訂重整計劃草案時，對稅收類債權的清償進行測算，如未能清償?shù)亩惪畋窘?、滯納金等金額較小，可就未獲清償部分欠稅的后續(xù)處理方式征詢稅務機關的意見，如稅務機關認為要由債務人補充繳納的，可以考慮在重整計劃草案中設置稅收類債權全額清償?shù)姆峙浞桨福蛎鞔_由重整投資人（或債務人）承諾繳納。從商業(yè)角度看，債權人、投資人（或是債務人）以較小的損失換取更大的利益，這樣的清償安排對各方都是最為經(jīng)濟有效的，但從合法性的角度來講，誠如上述筆者所分析的，這樣的處理方案是有待商榷的。

2.補充履行債務人的納稅申報義務。債務人在破產受理日前未履行納稅申報義務，稅務機關會因系統(tǒng)無法顯示這部分欠稅而在債權申報時未申報，管理人僅根據(jù)稅務機關申報的金額制定的債權清償方案存在瑕疵，管理人將面臨一定的履職風險。重整程序中，債務人主體存續(xù)，如后續(xù)稅務機關例行檢查或稽查時發(fā)現(xiàn)債務人存在破產受理日前未及時申報納稅的情況，必定要求重整后的債務人履行補充申報義務并繳清稅款，如涉及的稅款或滯納金金額巨大，可能直接導致重整失敗；清算程序中，這個問題可能因對整體程序推進造成的影響較小而被忽視，但在普通債權清償率大于零且已清償完畢時，無疑會造成國家稅款的流失。

根據(jù)稅收征管法的相關規(guī)定，納稅人應當在發(fā)生納稅義務時及時進行納稅申報，而債務人是否存大額應申報未申報的欠稅，對債務人企業(yè)是否能重整成功至關重要，管理人需事先對該事項可能引起的風險作有效的關注與應對。因此，如債務人未及時進行納稅申報的，管理人在接管債務人后，需補充履行債務人的納稅申報義務，并通知主管稅務機關補充申報債權或變更債權申報，排除債務人未履行申報義務對重整計劃執(zhí)行造成的重大障礙，切實履行管理人的職責。

3.履行對重整投資人的風險告知義務。實務中，各地主管稅務機關就按重整計劃未獲清償?shù)亩愂疹悅鶛嗍欠裼蓚鶆杖寺男醒a繳義務的處理方式不一，管理人在重整投資人招募時，應當向潛在投資人充分披露相應的風險（包括可能的預計金額），使?jié)撛谕顿Y人在充分、準確理解該風險的基礎上決定是否參與債務人的重整以及確定其出價。

筆者認為，根據(jù)現(xiàn)在破產法及其相關規(guī)定，對稅收類債權性質的認定及清償已明確，只是因為稅收征管法與破產法尚未無縫銜接，加之基層稅務機關自由裁量的權力有限，才出現(xiàn)破產案件在實務中的各種稅收風險處理困境。為降低管理人的履職風險，也為切實發(fā)揮破產法優(yōu)化營商環(huán)境的作用，需要管理人事先對這種風險進行充分預判和應對。筆者希望在破產法修改之際，可以對破產法與稅收征管法銜接的真空地帶做出補充，以解決實務中的操作困境。

作者：孫永國、周平，單位：紹興市金融控股有限公司、中審眾環(huán)會計師事務所浙江分所.本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！