發(fā)現(xiàn)多繳稅款退稅（3篇）

【第1篇】發(fā)現(xiàn)多繳稅款退稅

非居民企業(yè)匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多繳了稅款，如何申請退稅？

需要辦理匯算清繳的非居民企業(yè)，在辦理完成后發(fā)現(xiàn)多繳稅款怎么辦，如果沒有按期完成怎么辦？今天這期內(nèi)容，統(tǒng)統(tǒng)為您解答啦！

01

問：匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多繳的稅款如何申請退稅？

答：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條，非居民企業(yè)完成匯算清繳后如有多繳稅款需要退稅的可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理退稅手續(xù)。

02

問：不按期參加非居民企業(yè)匯算清繳有何法律后果？

答：非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報，且未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期申報的，主管稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其限期申報外，可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款，逾期仍不申報的，可處以2000元以上10000元以下的罰款，同時核定其年度應(yīng)納稅額，責(zé)令其限期繳納。企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳，主管稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其限期辦理外，對發(fā)生稅款滯納的，按照稅收征管法的規(guī)定，加收滯納金。

03

問：非居民企業(yè)匯算清繳涉及到哪些政策文件？

答：參加匯算清繳的非居民企業(yè)可學(xué)習(xí)參考以下政策：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)〔2009〕6號）、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)〔2010〕18號）、《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2023年版）》等報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）。

以上是關(guān)于多繳了稅款申請退稅的幾種情況，哪有沒有多繳稅也能退稅或是可以合理合法讓企業(yè)少繳稅的途徑及方法呢？企業(yè)開源和節(jié)流在整個運營過程中其實扮演的是同樣重要的角色，尤其在經(jīng)歷了疫情洗禮后，大多數(shù)企業(yè)更面臨著突破困境的現(xiàn)實挑戰(zhàn)。下面小編就給大家推薦以西南地區(qū)某國家級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)為例，當(dāng)?shù)卣疄轫憫?yīng)國家號召發(fā)展經(jīng)濟，協(xié)同當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)、財政一起出臺了總部經(jīng)濟招商政策，大力招商國內(nèi)任何地區(qū)優(yōu)質(zhì)合規(guī)的企業(yè)，鼓勵企業(yè)到園區(qū)享受稅收政策。

增值稅以地方財政所得的60%-80%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的60%-80%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的60%-80%%扶持

車船稅:以納稅總額的60%-80%扶持!

而對于服務(wù)行業(yè)，企業(yè)所得稅是占比最大的，在經(jīng)濟開發(fā)區(qū)里，當(dāng)?shù)爻雠_核定征收，服務(wù)行業(yè)25%的查賬征收變?yōu)榫C合稅負1%-1.8%%的核定征收（以開票額為準(zhǔn)），例如開票100萬，最高繳納所得稅1.8萬，綜合稅率也只有2.86%，無需開基本戶 ；無需投資人到場；可以不用建賬；一周辦理完畢！幫助企業(yè)做出合理稅收籌劃。更為方便的是所有工商稅務(wù)事宜由園區(qū)專人代辦，法人無需奔波繁忙，注冊好之后企業(yè)自行保管營業(yè)執(zhí)照及三章.

【第2篇】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的

稅務(wù)機關(guān)對a公司進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列問題：

部分管理費用實際上屬于業(yè)務(wù)招待費，但a公司按一般費用申報全額扣除，此行為導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅；

列支費用未取得合法有效扣除憑證，且未在規(guī)定期限內(nèi)補開，此行導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅；

購進貨物用于集體福利，相應(yīng)的進項稅額未轉(zhuǎn)出，此行為導(dǎo)致少繳增值稅及相關(guān)附加；

對外贈送貨物用于宣傳，未視同銷售導(dǎo)致少繳增值稅及相關(guān)附加；

中央空調(diào)單獨按固定資產(chǎn)核算，但申報繳納房產(chǎn)稅時，未計入房產(chǎn)原值，此行為導(dǎo)致少繳房產(chǎn)稅。

銷售部門合同信息未及時傳遞財務(wù)部門，導(dǎo)致少繳部分合同印花稅；

……

上述行為不屬于偷稅，且在追征期內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)給出處理意見：追繳上述少繳稅款。

處罰呢？稅務(wù)機關(guān)認為，該行為不在處罰范圍內(nèi)，無須處罰。理由：納稅人上述行為不屬于64條第二款“納稅人不進行納稅申報”情形，不適用該規(guī)定。

這樣的做法，顯然不符合征管法本義，存在執(zhí)法不當(dāng)問題。

納稅人產(chǎn)生納稅義務(wù)且有申報義務(wù)的情況下，少繳稅款的情形有兩種：

一種是明知自身有納稅義務(wù)和申報義務(wù)，仍故意采取各種手段掩蓋納稅義務(wù)或拒不申報，此行為，是對稅收秩序和稅收公平的極大破壞，毫無疑問，應(yīng)當(dāng)定性為偷稅進行處罰，達到必要的條件，還應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。

另一種情形是，知道自身有納稅義務(wù)和申報義務(wù)，主觀上也是想正確申報，但由于非故意因素、自身過失等導(dǎo)致少繳稅款，如，計算錯誤，政策理解錯誤等等，這類行為雖同樣造成少繳稅款，但其社會危害性明顯小于第一種情形，所以，雖然同樣要進行處罰，但處罰的程度要輕，當(dāng)然更不會被追究刑事責(zé)任。

這好比開車闖紅燈，這種違法行為，同樣有兩種情形，一種是故意的，如，明知紅燈已經(jīng)亮起，仍執(zhí)意前行；另一種過失導(dǎo)致，如視力差、能見度差等。針對二者的處罰，顯然有差異。

故意和過失導(dǎo)致少繳稅款，對應(yīng)的條款分別是63條和64條。a公司存在的問題，均屬于過失，征管法釋義有解釋：64條第二款適用情形為“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的”……“不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照本法第六十四條第二款的規(guī)定進行處罰。”，因此，應(yīng)當(dāng)根據(jù)64條第二款進行處罰（有從輕，減輕或不予以處罰情形的，可在此基礎(chǔ)上從輕，減輕或不予以處罰，這屬于處罰的自由裁量）。

如果對a公司上述行為不進行處罰，則此結(jié)果引向一個不好的結(jié)果：只要不是故意導(dǎo)致少繳稅款，過失違法的成本幾乎為0！這當(dāng)然會導(dǎo)致劣幣驅(qū)除良幣，稅收不公平，納稅人納稅遵從度降低！

l《中華人民共和國稅收征收管理法釋義》（2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過）

二、納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報、報送有關(guān)資料應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，在限定的時間內(nèi)辦理納稅申報、報送扣繳稅款報告表和有關(guān)資料。同時稅務(wù)機關(guān)可以對違法行為人處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。這里需要說明的是，按照本條規(guī)定予以處罰的行為是納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報、報送有關(guān)資料的行為，這種行為的違法行為人雖然未在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報，但是并未造成不繳或者少繳稅款的后果。如果納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照本法第六十四條第二款的規(guī)定進行處罰。如果經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，納稅人、扣繳義務(wù)人逾期仍拒不申報，或者進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅行為，應(yīng)當(dāng)按照本法第六十三條的規(guī)定進行處罰。

l《中華人民共和國稅收征管法》

第六十四條 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

l《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于稅收征管法有關(guān)條款規(guī)定的復(fù)函》（國稅辦函〔2007〕647號）

征管法六十四條第二款僅適用六十三條規(guī)定之外的未辦理稅務(wù)登記的納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)以后不進行納稅申報，從而造成不繳或少繳稅款結(jié)果的情形。

【第3篇】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款

1、誤收多繳退抵稅應(yīng)如何辦理？ 一、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額多繳的稅款，應(yīng)該依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù)。 以下業(yè)務(wù)也屬于誤收多繳退抵稅范圍： （1）“營改增”試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點實施之日前已繳納營業(yè)稅，本地區(qū)試點實施之日（含）后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅； （2）對于“稅務(wù)處理決定書多繳稅費”“行政復(fù)議決定書多繳稅費”“法院判決書多繳稅費”等類多繳稅款辦理退稅。 二、辦理材料： 1.《退（抵）稅申請表》4份 有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料： 1.因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶：由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料1份 2.其他稅務(wù)機關(guān)無法獲取相關(guān)記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料或完稅證明：納稅人完稅費（繳款）憑證復(fù)印件、稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料1份 三、該事項可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

2、我公司已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？ 增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，“六稅兩費”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費”減免額計算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。