【導語】資產(chǎn)負債表中應交稅金是負數(shù)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的資產(chǎn)負債表中應交稅金是負數(shù)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】資產(chǎn)負債表中應交稅金是負數(shù)
今天有個會計實操交流群群友問我：為什么我的財務報表上，應交稅費是個負數(shù)？
圖/檸檬云一鍵報稅的財務報表界面
應交稅費，屬于負債類科目，科目余額在貸方，所以如果余額是負數(shù)，說明在借方。
我們在購貨時，做分錄
借：庫存商品
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
我們在銷售時，做分錄
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
我們通過上述分錄可以發(fā)現(xiàn)，如果是借方余額，說明有可能是進項＞銷項，即二級科目未交增值稅是借方余額，留抵稅多。
也有一種可能就是其他稅種本月交了，但前期未計提，如所得稅，產(chǎn)生了借方余額
等公交車的時間就學會了，每天一個知識點，1年就走完別人5年走過的路！分享給更多同行，大家一起提升
會計頭條原創(chuàng)作者：一點大師，一個致力于幫小白脫白的老會計，轉載請注明以上信息。
【第2篇】未交稅金的資產(chǎn)負債表
負債通俗講就是欠錢，企業(yè)的負債，就是企業(yè)欠銀行、股東、供應商的錢。財報中的負債表讓我們看出了企業(yè)資金的來源。公司的錢從哪里來。公司資金的來源無非就是，銀行的貸款、股東的投入、占用供應商的資金、占用客戶的資金都一一對應了財報負債表中的科目，我們之后在細細講解。
財報的負債表也是分為2部分，流動負債和非流動負債。
流動負債；就是公司在一年之內(nèi)要還的負債，包括 短期負債、應付票據(jù)和應付賬款、預收賬款（現(xiàn)在叫做合同負債）、應付職工薪酬和應交稅費、其他流動負債
非流動負債；就是公司的債期超過一年，包括 長期借款、應付債券、長期應付款、遞延所得稅負債、其他非流動性負債。
負債主要是反映了公司的資產(chǎn)安全，看看公司的資產(chǎn)有沒有負債過高，產(chǎn)生資金鏈的緊張，甚至資不抵債。
負債表的科目比資產(chǎn)的科目要少一點，但是我還是講幾點看資產(chǎn)表的要點。
案例1.看看公司的負債表，資金的最多的科目，這就是公司的資產(chǎn)的來源。
順鑫農(nóng)業(yè)流動負債項目
順鑫農(nóng)業(yè)非流動負債項目
我們來看看順鑫農(nóng)業(yè)的負債情況 ，其中流動負債中，短期負債 、合同負債、長期負債金額最大，說明順鑫農(nóng)業(yè)主要是靠銀行的貸款來擴張資產(chǎn)規(guī)模的。也占用了客戶的一部分資金。
案例2.看公司負債表，資金變動的最多的科目，試著分析公司的意圖。
從上圖得知，順鑫農(nóng)業(yè)資金變動最多的負債科目有（同比環(huán)比）；短期借款、合同負債、一年之內(nèi)到期的非流動負債，長期借款，長期應付款。
可以從財報中，結合資產(chǎn)變化，分析公司的動機，和變化的原因，可以有效的幫助我們把握投資機會。
案例3.結合根據(jù)自己的目的，可以重點關注一些指標。
資金的安全；短期貸款、長期貸款、應付債券、應付票據(jù)和應付賬款、到期的負債
行業(yè)的寒暖的判斷；合同負債的變化、應付賬款和應付票據(jù)的分析。
公司競爭力的判斷；利息/短期貸款（同行業(yè)比較）
廢話不多說，讓我們進入下面的學習中。
（以上是個人觀點，歡迎交流指正）
【第3篇】應交稅金資產(chǎn)負債表
應付職工薪酬
含義；本質上就是“欠”薪。但是大多數(shù)是合理的、合法的“欠薪”，其實就是一個時間差的問題，比如，我們公司一般是每個月的15號發(fā)工資，但是公司的財務會提前去銀行把大家的工資從銀行中預提出來。其實我也不是太懂，大概就是這個意思，那么這個指標對我們看公司的財報有什么作用呢？
案例1.公司可能會利用這個科目，對公司的利潤做盈余管理。就是多計提工資，這樣公司的利潤就會減少了，到了公司利潤不好的時候，再把多計提的工資補進公司的利潤中去。這個要跟同行相比了。
老白干酒應付職工薪酬
我們來看老白干酒的應付職工薪酬，每年都是1億左右。
五糧液應付職工薪酬
而五糧液需要30多億，同樣都是白酒行業(yè)。釀酒的人應該差不多啊，員工的工資怎么會差別這么大呢，大家可能說五糧液的規(guī)模比老白干酒大。那我們來看看茅臺的員工工資。
貴州茅臺應付職工薪酬
貴州茅臺也才20億左右，比五糧液相差還少了10億多呢，這是為什么呢。我們來看看五糧液的遞延所得稅資產(chǎn)明細。
五糧液2023年年報遞延所得稅明細
這是五糧液的遞延所得稅資產(chǎn)，應付職工薪酬中遞延所得稅資產(chǎn)有8.6億，這個說明了五糧液中應付職工薪酬中有8.6億是稅務局不承認的，也就是說五糧液做了盈余管理，多計提了8.6億的工資。
應交稅費
本質上就是“欠稅”。原因也是一個時間差的問題，我就不過多的解釋了。
案例1.
五糧液應交稅費
五糧液 2023年 應交稅費有79億元
案例2.有些公司的應交稅費為負數(shù)，是怎么回事呢，稅務局倒欠公司嗎？
鹽湖股份應交稅費
我們來看鹽湖股份2023年應交稅費就為-16億，原因就是公司采購了大量的原材料、修建了大量的固定資產(chǎn)和在建工程，積累了大量的遞延所得稅資產(chǎn)。這些資產(chǎn)是可以抵扣稅務局的稅收的，（可以回顧遞延所得稅知識。）當?shù)挚鄣慕痤~大于稅務局的稅收時，就會出現(xiàn)負數(shù)了。但是我就不知道稅務局會不會給公司錢，還是等待下一年繼續(xù)抵扣稅收了。
應付利息
含義；本質上是欠銀行利息。原因也是一個時間差的問題。
應付股利
含義也是欠股民的紅利，但是這邊也有一個前提，股東大會批準的紅利。
中國神華應付股利
中國神華 中報有545萬的應付股利，到第三季度就發(fā)完了。
一年內(nèi)到期的非流動負債
含義，字面意思，就是非流動負債 ，一年之內(nèi)到期了，主要是包括，長期貸款、長期應付賬款、和應付債券。
其他應付款
含義；與主營業(yè)務無關的欠款，比如應付廣告，市場開發(fā)。
案例1；公司有可能會在此科目中做文章，進行盈余管理。多計提費用，隱藏公司的利潤。要關注其他應付款項的變化。一般是多計提廣告費和市場開發(fā)費，對比遞延所得稅資產(chǎn)明細。
老白干其他應付款
老白干酒 2023年的其他應付款 8.35億，蠻多的。
老白干2023年年報其他應付賬款明細
老白干2023年年報遞延所得稅資產(chǎn)明細
這個是老白干酒2023年的年報 其他應付款和未確認的遞延所得稅資產(chǎn)明細可以看出，老白干酒多計提了5億的廣告費，進行了盈余管理。我們要分析老白干酒這么做的動機何在。
遞延收益
含義；就是一次性收錢，分年確認收入，這個一般是政府的專項補貼款。也有些公司會把他放在非流動負債中。
中興通訊遞延收益
中興通訊政府補助
中興通訊的 遞延收益 2023年 26.5億 基本上是政府的一些項目補助。
預計負債
含義；是指根據(jù)或有相關事項準則確認的各種預計的負債。包括；對外擔保、未決訴訟、產(chǎn)品的質量保證、公司重組等等。要關注預計負債的明細。
其他負債
含義；無法分類到以上的負債科目，就放在這里。包括其他非流動負債和其他流動負債。
格力電器其他流動負債
格力電器 2023年，其他流動負債 652億。
格力電器2023年其他流動負債明細
主要是經(jīng)銷商的銷售返利，但是返利的不一定是錢，還有電器。我覺得這600多億，有相當一部分可以看做是公司的預收賬款。
應付債券
含義，企業(yè)為了募集長期資金而實際發(fā)行的債券，它是企業(yè)獲得長期資金的一種有效形式。其實應付債券跟長期貸款差不多，就是債權人不同。
應對債券分為；一般是長短期債券、可轉債、永續(xù)債等。
（以上個人知識，歡迎探討交流）
【第4篇】資產(chǎn)負債表應交稅金怎么填
貨幣資金
'貨幣資金'只需關注合并報表數(shù)據(jù)，既然是按照變現(xiàn)的便利性排列，當然最容易變現(xiàn)的就是貨幣資金。
在海螺水泥的合并資產(chǎn)負債表里，我們看見貨幣資金期末余額是549.8億元，年初余額是376.2億元。這兩個數(shù)字告訴我們，海螺水泥及其子公司2023年全年合計增加貨幣549.8-376.2=173.6億元。
值得投資人關注的貨幣資金數(shù)據(jù)，不是股份公司本部的數(shù)據(jù)，而是合并報表數(shù)據(jù)。合并報表展示的，是公司本部及其下屬子公司，合計控制著多少貨幣資金。
上市公司可以通過預收子公司款項，或決定讓子公司分配紅利，輕松地將貨幣從子公司賬戶劃撥至上市公司賬戶。之所以要劃撥，通常是因為某些支出，必須以上市公司為主體，如向股東分紅或者進行新的投資支出等。
原書里，老唐也提醒了大家，預收子公司款項僅僅是公司內(nèi)部資金劃撥行為，母公司資產(chǎn)負債表中的'預收款項'科目沒有觀察價值。
經(jīng)營相關資產(chǎn)
市場因分工和交換而產(chǎn)生。一家企業(yè)在市場中生存，必然會通過商業(yè)活動和其他單位或個人發(fā)生往來。這些往來，要么是現(xiàn)錢、現(xiàn)貨，要么以應收票據(jù)和應收賬款形式存在。前者產(chǎn)生現(xiàn)金流，后者產(chǎn)生應收應付。這是營業(yè)收入與現(xiàn)金流入、應收票據(jù)應收賬款之間的關系。
需要注意的是，凡是涉及增值稅的企業(yè)，應收票據(jù)、應收款項和收到的現(xiàn)金里，都包含代稅務局收的增值稅。因而資產(chǎn)負債表的應交稅費科目里，也包含代收的增值稅。但利潤表里的營業(yè)收人，是不記錄增值稅的。在計算他們之間關系時，不能忽略了增值稅。
① 應收票據(jù)
幾乎每家上市公司報表里都有應收票據(jù)：
對于銷售方而言，銷售產(chǎn)生了'應收票據(jù)'；
對于購貨方，負債欄目中便產(chǎn)生'應付票據(jù)'。
應收票據(jù)科目下的票據(jù)，可能是銀行承兌匯票，也可能是商業(yè)承兌匯票，兩者代表的含義大不同。
銀行承兌匯票，是由銀行承諾兌現(xiàn)的，到約定期限，持票方確定可以拿到現(xiàn)金的票據(jù)?？紤]貨幣的時間價值，銀行承兌匯票的價值略低于同等面值的現(xiàn)金。略低于是因為，收到銀行承兌匯票的企業(yè)若急需用錢，需要打個折扣，向任意一家銀行換取現(xiàn)金，這種行為被稱為'貼現(xiàn)'，折扣率被稱為'貼現(xiàn)率'。
商業(yè)承兌匯票，是由企業(yè)開出的，可信度就沒有銀行承兌匯票那么高了。能否按期足額兌付，取決于開票企業(yè)的財務狀況和誠信度。
根據(jù)應收票據(jù)的組成，投資者便可以大致了解公司的銷售政策及市場地位。
以海螺水泥為例，由上表可知，海螺的應收票據(jù)全部由銀行承兌匯票組成，證明企業(yè)地位強勢，產(chǎn)品搶手。反之，如果里面有大量的商業(yè)承兌匯票則說明企業(yè)采用相對寬松的銷售政策。
如果企業(yè)的應收票據(jù)一直是由銀行承兌匯票組成，某年商業(yè)承兌匯票突然大量增加，就證明企業(yè)的產(chǎn)品或服務的銷售遇到了困難，開始放松銷售政策。因為票據(jù)可以貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，于是就產(chǎn)生了票據(jù)交易市場。正常情況下，持票人將持有的票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，獲得流動資金，銀行也有利可圖。當銀行資金緊張時，便進行再貼現(xiàn)。其他資金頭寸充裕的銀行，會到票據(jù)市場上買票據(jù)，相當于迅速放出一筆貸款。
票據(jù)貼現(xiàn)是銀行一塊挺大的業(yè)務。然而，如果一家非金融企業(yè)報表里有與正常經(jīng)營規(guī)模不匹配的應收票據(jù)，那么，這家公司很可能是在票據(jù)市場當炒家，也算是不務正業(yè)，投資者需要對其提高警惕。
② 應收賬款
應收賬款就是賒銷。目前市場上大部分產(chǎn)品都是買方市場，通行的模式是買家先拿貨，一段時間后付款。在這種模式下，對銷售方而言，就產(chǎn)生了'應收賬款'；對購貨方而言，在負債一欄就產(chǎn)生'應付賬款'。這樣的市場環(huán)境下，還能夠做到先收錢后給貨的企業(yè)，或者現(xiàn)錢現(xiàn)貨的企業(yè)，投資者在估值時，是可以給予加分的。
一家企業(yè)有銷售發(fā)生，要么收了現(xiàn)金，要么收了票據(jù)，要么就變成了應收賬款?？傮w來說，就公司經(jīng)營穩(wěn)健度和產(chǎn)品競爭力而言，從優(yōu)到劣，可以排序為現(xiàn)金、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、應收賬款。
應收賬款排在最后，也就是最容易藏陷阱的地方。
買東西的人沒給錢，但按照權責發(fā)生制的會計規(guī)則，簽了合同交了貨，基本就可以確認收入，產(chǎn)生利潤。利用這一原則，有些公司會因為某些原因放貨出去，以增加應收賬款，虛增收入。但從企業(yè)股東的角度看，這無疑是危險行為，很容易使公司產(chǎn)生巨額損失。
因此，如果一家企業(yè)應收賬款大幅增長，增長幅度超過同期收入增長，應收賬款回款速度低于行業(yè)平均水平，或呈現(xiàn)明顯下降趨勢，往往預示著兩種可能：
公司臨時放寬了信用政策，加大賒銷力度；
或公司提前確認收入甚至虛構收入。
另外，如果公司應收賬款占收入的比例比較大，且有很大部分（如超過三成）是一年以上應收款，此種情況下，投資者就需要警惕公司收入的真實性。
還有一種，最容易被忽略的情況——應收賬款非常低。財報數(shù)據(jù)的分析，要結合公司的商業(yè)模式考慮。如果一家眾所周知先款后貨或現(xiàn)款現(xiàn)貨的企業(yè)，沒有應收款或應收款很低，當然是極好的。若是產(chǎn)品名不見經(jīng)傳，市場競爭激烈，同類替代產(chǎn)品多如牛毛，居然也沒有應收款。那就該有所懷疑了。
從應收賬款的明細構成，可以發(fā)現(xiàn)海螺2023年財報中，應收客戶賬款12.9億元，壞賬準備0.17億元。
常識告訴我們，應收賬款拖欠的時間越久，變成爛賬的概率就起大。出于謹慎原則，會計準則要求公司對應收賬款必須計提壞賬準備搜索'壞賬準備'，公司財務也會制定相應的計提壞賬準備規(guī)則。
這份壞賬準備比例表達的意思是，3-6個月內(nèi)的100萬元應收賬款，公司會把它當作95萬元的資產(chǎn)；若是欠了2年的應收款，100萬元全部抹除，在資產(chǎn)負債表里的價值視為零。
需要注意的是，無論部分損失入賬或是全部損失入賬，并不影響這筆債權的存在。對公司而言，這筆賬依然有權追討，也需要追討。一旦在某年公司將這筆欠款收回來了，實際收到的錢和報表上賬面價值之間的差額，還可以回到利潤表'資產(chǎn)減值損失'科目沖抵，從而增加利潤。
這里也藏著常見的陷阱，需要大家非常小心。
篇幅原因，壞賬準備的眾多陷阱、生產(chǎn)相關資產(chǎn)和投資相關資產(chǎn)的內(nèi)容我們下期再講~可以關注發(fā)現(xiàn)報告商業(yè)局，我們每個工作日都會推送，更加貼合市場熱點！
【第5篇】應交稅金在資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表
編制單位：xxx公司
xxxx-xx-xx
單位：元
資產(chǎn)
行次
期末數(shù)
年初數(shù)
負債和所有者（或股東）權益
行次
期末數(shù)
年初數(shù)
流動資產(chǎn)：
流動負債：
貨幣資金
1
短期借款
31
短期投資
2
應付票據(jù)
32
應收票據(jù)
3
應付賬款
33
應收賬款
4
預收賬款
34
預付賬款
5
應付職工薪酬
35
應收股利
6
應交稅費
36
應收利息
7
應付利息
37
其他應收款
8
應付利潤
38
存貨
9
其他應付款
39
其中：原材料
10
其他流動負債
40
在產(chǎn)品
11
流動負債合計：
41
庫存商品
12
非流動負債：
周轉材料
13
長期借款
42
其他流動資產(chǎn)
14
長期應付款
43
流動資產(chǎn)合計
15
遞延收益
44
非流動資產(chǎn)：
其他非流動負債
45
長期債券投資
16
非流動負債合計
46
長期股權投資
17
負債合計
47
固定資產(chǎn)原價
18
減：累計折舊
19
固定資產(chǎn)賬面價值
20
在建工程
21
工程物資
22
固定資產(chǎn)清理
23
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
24
所有者權益（或股東權益）：
無形資產(chǎn)
25
實收資本（或股本）
48
開發(fā)支出
26
資本公積
49
長期待攤費用
27
盈余公積
50
其他非流動資產(chǎn)
28
未分配利潤
51
非流動資產(chǎn)合計
29
所有者權益（或股東權益）合計
52
資產(chǎn)總計
30
負債和所有者權益（或股東權益）總計
53
利潤表
編制單位：xxx公司
xxxx年xx期
單位：元
項目
行次
本年累計金額
本月金額
一、營業(yè)收入
1
減：營業(yè)成本
2
稅金及附加
3
其中：消費稅
4
城市維護建設稅
6
資源稅
7
土地增值稅
8
城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅
9
教育費附加、礦產(chǎn)資源補償稅、排污費
10
銷售費用
11
其中：商品維修費
12
廣告費和業(yè)務宣傳費
13
管理費用
14
其中：開辦費
15
業(yè)務招待費
16
研究費用
17
財務費用
18
其中：利息費用（收入以“-”號填列）
19
加：投資收益（損失以“-”號填列）
20
二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）
21
加：營業(yè)外收入
22
其中：政府補助
23
減：營業(yè)外支出
24
其中：壞賬損失
25
無法收回的長期債券投資損失
26
無法收回的長期股權投資損失
27
自然災害等不可抗力因素造成的損失
28
稅收滯納金
29
三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）
30
減：所得稅費用
31
四：凈利潤（凈虧損以“-”號填列）
32
【第6篇】應交稅金負數(shù)在資產(chǎn)負債表中
資產(chǎn)負債表中應交稅金期末數(shù)是負數(shù)的原因：
1.資產(chǎn)負債表中有尚未抵扣完的進項稅。
2.資產(chǎn)負債表中沒有計提所得稅、城建稅等教育附加稅等就交納了，之后也沒有補提。
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
應交稅金在貸方如何調整?
應交增值稅出現(xiàn)貸方余額，應該查明原因后再作調整，因為，會計帳務調整是有依據(jù)的，不能隨意調整:，
1-1#.報告期應交增值稅出現(xiàn)貸方余額，原因為少交做：
借：應交稅費---轉出未交增值稅
貸：應交稅費---未交增值稅;
1-2#.交稅款做：
借：應交稅費-未交增值稅;
貸：銀行存款;
2-1#以前年度少交增值稅做：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交增值稅(檢查調整)
2-2#補交稅款及支付滯納金時：
借： 應交稅金--應交增值稅(檢查調整)
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款;
2-3#調整為分配利潤做：
借：利潤分配-未分配利潤;
貸：以前年度損益調整
