小規(guī)模納稅人核定征收（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人核定征收

一般納稅人and小規(guī)模納稅人之核定征收

核定征收是對新注冊的所有公司，稅收無法核算，政府對企業(yè)進行懲罰征收，是一種懲罰征收制度。但是現(xiàn)在成了各個企業(yè)節(jié)稅的首選政策。近年來我們聽到很多關于取消或者是被暫定的核定征收的政策，為什么會一直存在呢？核定征收到底會不會被取消？會有正式的官方文件嗎？

小編在這里只是給大家介紹一下對于現(xiàn)在的核定征收政策是沒有被取消的，我們來了解一下具體有哪些。

一般納稅人核定征收

適用于商貿(mào)行業(yè)、建筑建材銷售等其他行業(yè)。因行業(yè)不同所產(chǎn)生的稅率也不同。

政策：增值稅地方留存50%，獎勵企業(yè)30%-80%，企業(yè)納稅額決定獎勵多少。

企業(yè)所得稅：商貿(mào)行業(yè)核定企業(yè)開票額的2%，其他行業(yè)暫定核定10%。

小規(guī)模納稅人核定征收

缺少成本的企業(yè)可以選擇，特殊行業(yè)除外。

政策：核定企業(yè)開票額的10%，在按照五級累進制計算。增值稅為1%，附加稅0.06%，綜合稅率3%左右。

小規(guī)模納稅人對開票金額有限制，成本渠口大的企業(yè)可以選擇多注冊幾家。一般納稅人對開票沒有要求。不管是小規(guī)模核定征收還是一般納稅人核定征收，園區(qū)都可以出核定征收鑒定表。

現(xiàn)在網(wǎng)絡的信息真假難辨，政策的真實性也建議大家實地考察，詳情關注《初夏柒朵兒》

【第2篇】小規(guī)模納稅人印花稅

對于小企業(yè)來說，在社會發(fā)展的過程中，同樣可以起到積極的作用。國家歷來到時異常重視小企業(yè)的發(fā)展，在這樣的情況下，小企業(yè)也是可以享受很多的稅收優(yōu)惠。

小規(guī)模不超三十萬，免印花稅嗎？

小規(guī)模納稅人季度開票金額不超過300000，不免印花稅。

我們要知道只是由于增值稅的處理不同，才把企業(yè)分為了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。也就是說，小規(guī)模納稅人只有在處理增值稅時才有意義。印花稅和增值稅有本質的區(qū)別，他們的稅收優(yōu)惠并不同步。

企業(yè)的銷售的行為只有需要繳納印花稅時，再需要在納稅申報的時候進行申報。而在營改增以后，企業(yè)的所有行為都和增值稅有千絲萬縷的關系。企業(yè)處理印花稅和增值稅的方式，并不相同。

企業(yè)繳納印花稅的方式是什么？

一般來說，企業(yè)只有需要繳納印花稅時，才需要申報印花稅。但是，由于一些地方為了印花稅征收方便，不會讓企業(yè)自行判斷哪些業(yè)務需要繳納印花稅，哪些行為不需要繳納印花稅，而是會定一個繳納的比例。

這樣企業(yè)在月度或季度申報印花稅的時候，直接用核定的稅率乘以開票金額即可。這樣的方式不管對于企業(yè)還是對于稅務機關都是一件方便的事。

小微企業(yè)在印花稅方面，有可以享有的優(yōu)惠嗎？

小微企業(yè)雖然不能在季度開票金額不超過300000的情況下，免征印花稅，但是小微企業(yè)在印花稅方面還是有優(yōu)惠可以享受的。

具體來說，就是企業(yè)和銀行簽訂借款合同時，按照《印花稅法》的規(guī)定，需要按照借款金額的萬分之零點五繳納印花稅。

但是，為了鼓勵小微企業(yè)的良性發(fā)展，小微企業(yè)和銀行簽訂借款合同時可以免征印花稅。

小規(guī)模納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠有哪些？

既然說的是小規(guī)模納稅人，自然指的就是增值稅方面可以享有的優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅月度或季度開票金額不超過450000時，可以免征增值稅。同時，小規(guī)模納稅人3%的征收率可以減按1%進行開票。

這項政策本來到2023年12月31日就截止了，但是，在國家降稅減負的大背景之下，這項政策繼續(xù)實施的概率較大。

根據(jù)增值稅開票系統(tǒng)的升級提示來看，在2023年1月份正式文件下達之前，小規(guī)模納稅人還是按照1%的增值稅稅率開具發(fā)票即可。從這些跡象來看，1%的稅收在2023年還會及時執(zhí)行的。

虎虎認為，國家在降稅減負方面的力度依然會大很多?；⒒⒋竽懲茰y，1%的稅率不僅不可能恢復到3%，更大的可能是按照1%的稅率固定下來?；蛘哒f，虎虎的想法可以更大膽一些，那就是小規(guī)模納稅人可以免征增值稅。

即小規(guī)模納稅人在年度開票金額不超過5000000的情況下，可以免征增值稅。如果這樣的優(yōu)惠政策，真的成真了，對于小規(guī)模企業(yè)來說，真是一件大“喜事”呀！

想了解更多精彩內(nèi)容，快來關注虎說財稅

【第3篇】小規(guī)模變一般納稅人

小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人是可以的，但一般納稅人不可轉為小規(guī)模納稅人（特殊時期除外）。小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人有兩種情況：

1. 年營業(yè)額超過500萬就會自動升為一般納稅人（強制性的）

2. 企業(yè)本身的制度健全，有成熟的建賬能力就可以申請成為一般納稅人（主動性的）

小規(guī)模轉為一般納稅人證明了企業(yè)的年營業(yè)收入比之前提高了很多，對于企業(yè)來說是一件值得慶祝的好事。也證明了企業(yè)的運轉，和管理等各方面都已經(jīng)很成熟。轉為一般納稅人后，企業(yè)的業(yè)務面也擴寬了不少。

在升為一般納稅人后業(yè)務面也會有所拓寬，對于想要擴大企業(yè)規(guī)模的納稅人來說同樣是機會。鑒于小規(guī)模納稅人不能開13%個點的增值稅專用票據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模受限等原因，因此有很多一般納稅人企業(yè)只會選擇同樣是一般納稅人的企業(yè)合作。

需要注意的就是若是企業(yè)在之前的業(yè)務開展中比較難以獲取到成本票、進項票。升為一般納稅人后就需要面對3%的增值稅點轉為6%、9%、13%的情況，附加稅由6%變?yōu)?2%等等一系列的稅率都會拔高。所以在沒有做好準備之前最好不要盲目地就把自身企業(yè)的組織架構改變。

總結：不管是強制升級一般納稅人還是主動變更為一般納稅人，在自身企業(yè)有轉變的傾向時就需要仔細考量了，例：客戶群體，建賬體系，稅率等各方面都需要斟酌。歡迎各位留言探討。

【第4篇】小規(guī)模納稅人購進貨物分錄

小編最近與同行交流的時候發(fā)現(xiàn)，一位新入職會計做賬有問題，其購買小規(guī)模納稅人農(nóng)產(chǎn)品時，按照票面價格3%進行抵扣進項稅。這樣的賬務處理明顯是對農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定不熟悉。

一、企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣標準

1、從一般納稅人處購入：從一般納稅人處購入的農(nóng)產(chǎn)品，按發(fā)票上載明的稅款價格扣除。

2、從小規(guī)模納稅人處購入：從小規(guī)模納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品，按發(fā)票上載明農(nóng)產(chǎn)品的價格 × 9%的稅率進行抵扣。例：甲公司為一般納稅人，從乙公司（小規(guī)模）納稅人除購得農(nóng)產(chǎn)品，共支付款項103萬。其中，貨款100萬，增值稅3萬。甲公司可抵扣的進項稅額為：100× 9%=9萬元。

3、從個人手中收購的農(nóng)產(chǎn)品。從個人手中收購農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，需要收購方到當?shù)囟悇詹块T開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。購買方可抵扣進項稅為：農(nóng)產(chǎn)品購買價× 9%稅率。（注：由于自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品稅率為零，所以購入農(nóng)產(chǎn)品的含稅價與不含稅價格相同）

政策依據(jù)

依據(jù)一：《財政部、稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%（目前為9%）的扣除率計算進項稅額。

注：自2023年5月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。自2023年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。

二、農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣的操作方法

1、一般納稅人取得一般納稅人開具的農(nóng)產(chǎn)品增值稅發(fā)票時，直接在稅務平臺認證勾選抵扣。

2、一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的3%的農(nóng)產(chǎn)品專票時，進項稅額抵扣時并非按照票面稅額，而是計算抵扣，不是勾選認證抵扣。計算出稅額后，把稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄申報即可。

3、與處理小規(guī)模納稅人發(fā)票相同。進入【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】-【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊功能處理后再進行勾選，如下圖所示。

購入農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣注意事項

1、從小規(guī)模納稅人處取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票，才可以計算抵扣增值稅，若取得的為適用3%征收率的普通發(fā)票，則不得抵扣進項稅額。2、采購入賬成本為扣除可抵扣增值稅后的剩余價款，而非發(fā)票上載明的農(nóng)產(chǎn)品價格。3、用于加工13%的增值稅應稅品的農(nóng)產(chǎn)品抵扣按10%進行抵扣。4、賬務處理中，加計抵扣1%的的稅款，在領用農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)之間沖生產(chǎn)成本。5、農(nóng)產(chǎn)品用于免增值稅項目、個人福利、集體福利的不得抵扣進項稅。

三、農(nóng)產(chǎn)品的賬務處理案例

案例1：a公司為一般納稅人，2023年4月購進一批菠蘿用于生產(chǎn)菠蘿罐頭，從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票，金額10萬元。增值稅額0.3萬。

賬務處理如下：

1、購入時

借：原材料 9.4 萬元應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 0.9萬元貸：銀行存款 10.3萬元

2、領用時

借：生產(chǎn)成本 9.3 萬應交稅費—應交增值稅（加計抵減）0.1萬貸：原材料 9.4 萬

案例2：a公司為一般納稅人，2023年10月從b公司（小規(guī)模）購進一批農(nóng)產(chǎn)品，用于本公司職工食堂。（食堂對內(nèi)部員工免費）支付貨款1萬元，增值稅300元。

1、入庫時

借：原材料 1萬 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 0.03萬 貸：銀行存款 1.03萬

2、假如本月全部使用完畢

借：應付職工薪酬——福利費 1.03 萬貸：原材料 1 萬應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）0.03 萬

【第5篇】深圳小規(guī)模納稅人報稅流程

小規(guī)模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。

方法/步驟

網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進行網(wǎng)上申報繳稅。

首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

進入辦稅服務廳，選擇“深圳國稅納稅人登錄”

輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

同理，也是登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務局”

進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

注意事項

國稅和地稅都需要申報。

深圳地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

來源：百度經(jīng)驗

【第6篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別1.什么是小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元(2023年4月份修正);

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應納稅額)

不能按規(guī)定報送有關稅務資料

2.什么是一般納稅人

2、一般納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額>500萬元;

2個能夠：能進行健全的會計核算;能按規(guī)定報送有關稅務資料。

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人差異

1、認定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個月的銷售額達到500萬元及以上，才可以被認定為一般納稅人。而一般納稅人對營業(yè)額是沒有相關限制的。

2、計稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，采用一般計稅方法計算應納增值稅額;小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方式計稅，一般納稅人發(fā)生特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標準設定，分別是13%、9%、6%;小規(guī)模的稅率基本是3%(現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收)。

4、發(fā)票權限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開具以外，其他都需到稅務機關申請代開。而一般納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票，無其他限制條件。

以上就是“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別”的介紹，如您有更多問題咨詢，歡迎聯(lián)系我們。

【第7篇】上海小規(guī)模納稅人

今年頻繁有公司和網(wǎng)紅被稅局罰款，小規(guī)模也總是收到稅務風險提示短信，實際問題還是一些稅務上的知識沒弄透徹，今天在這里分享下上海稅務局總結的小規(guī)模納稅人申報、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)給大家，希望對小規(guī)模納稅人的企業(yè)財務會計們有幫助。

常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)

目錄：

概念類誤區(qū)

小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時也免征企業(yè)所得稅。

季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費用不需要取得發(fā)票。

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅。

小規(guī)模只能季度申報。

操作類誤區(qū)

未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達起征點銷售額”。

誤填或漏填《減免稅申報明細表》。

概念類誤區(qū)

1、小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的。

2、如果小規(guī)模納稅人季度的銷售額不超過45萬，不僅免征增值稅，同時企業(yè)所得稅也不需要繳納

3、成本費用還是需要取得發(fā)票的

4、小規(guī)模季度銷售額大于45萬，需要繳納全額增值稅，而不是減去45萬，剩余繳納增值稅。

5、小規(guī)模企業(yè)可選擇月報和季報，1個年度內(nèi)不可修改的。

操作類誤區(qū)

1、需要區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額

2、小規(guī)模季度申報不超過15萬和季度不超過45萬適用于免稅政策，個體工商戶填寫在“未達到起征點”。

3、誤填和漏填《減免申報明細表》

以上就是小規(guī)模納稅人常見誤區(qū)中概念誤區(qū)和操作誤區(qū)的匯總，希望對小規(guī)模納稅人財務會計有幫助。

【第8篇】小規(guī)模納稅人地方稅種減征政策

為深入貫徹黨中央、國務院關于減稅降費工作的決策部署，今年以來，財政部、稅務總局先后制定一系列優(yōu)惠政策和配套性文件。為了進一步方便納稅人和稅務人員正確理解減稅降費相關政策，有效解決工作中遇到的問題，國家稅務總局實施減稅降費工作領導小組辦公室將各地政策執(zhí)行過程中反映的問題進行了梳理，供納稅人參考學習。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），明確了由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時、準確、便利享受減征優(yōu)惠政策，稅務總局制發(fā)了《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）。

在政策執(zhí)行中，以下問題納稅人經(jīng)常問，一起來看看有沒有你關注的。

1.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，部分地方稅種和相關附加減征的政策是否可以和原有地方稅種和相關附加優(yōu)惠政策同時享受？

答：已經(jīng)享受了原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，可以進一步享受本次普惠性稅收減免政策，也就是說兩類政策可以疊加享受。以城鎮(zhèn)土地使用稅為例，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號），對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。在此基礎上，如果各省（自治區(qū)、直轄市）進一步對城鎮(zhèn)土地使用稅采取減征50%的措施，則最高減免幅度可達75%。

2.一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人何時開始享受地方稅費減征政策？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）明確，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。

3.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人何時停止享受地方稅費減征政策？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號），增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

4.納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策需不需要報送資料？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）規(guī)定，本次減征優(yōu)惠實行自行申報享受方式，不需額外提交資料。

5.自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號公布）第四條等規(guī)定，自然人（其他個人）可以適用《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政策落實文件中作特殊規(guī)定的除外。

6.代扣、代征稅款的情形下，納稅人如何享受小微企業(yè)普惠性地方稅種和相關附加減征政策？

答：代扣、代征增值稅小規(guī)模納稅人稅款的，扣繳義務人、代征人可以按照減征比例計算扣繳或代征地方稅種和相關附加的稅額。主管稅務機關應當指導扣繳義務人、代征人進行明細報告，保障有關增值稅小規(guī)模納稅人及時享受優(yōu)惠政策。

7.跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人異地所繳地方稅費如何退稅？

跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人享受地方稅費減半優(yōu)惠時存在的問題：企業(yè)在業(yè)務發(fā)生地報驗后預繳申報附加稅時未享受減征優(yōu)惠，回到注冊地申報時由于報驗地未享受優(yōu)惠，但實際應享受，造成注冊地申報正常填寫數(shù)據(jù)后在申報表“本期應補（退）稅（費）額”處形成負數(shù)多繳，存在多繳稅款的退稅應注冊地退稅還是申請報驗地退稅？

答：應申請報驗地退稅。原則是在哪兒交，就在哪兒退。

8.個人轉讓股權印花稅是否可以享受地方稅費附加減征優(yōu)惠？

答：個人轉讓非上市（掛牌）公司股權，應按產(chǎn)權轉移書據(jù)稅目繳納印花稅，可以享受減征優(yōu)惠政策。如個人轉讓上市公司（掛牌）股權，屬于證券交易印花稅范疇，不在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定的減征范圍。

來源：國家稅務總局

責任編輯：張越 (010)61930078

【第9篇】轉小規(guī)模納稅人

文件很長，劃個重點：

1、一般納稅人可轉登記為小規(guī)模納稅人

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

轉登記后可享受增值稅小規(guī)模納稅人相應的增值稅優(yōu)惠政策。

這意味著：原本已于2023年12月31日到期的“一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人”政策，又延續(xù)了一年。

2、納稅人實際享受增值稅減免稅政策起始時間的選擇

在某項增值稅減免稅政策出臺后，一般納稅人可以在該項政策執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報期選擇開始享受這項減免稅政策的時間。在一般納稅人實際享受某項服務、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)相關減免增值稅政策后，選擇放棄其減免稅權的，與銷售貨物放棄減免稅權一樣，均應以書面形式提交放棄免（減）稅權聲明，報主管稅務機關備案。需要特別提醒注意的是，上述規(guī)定適用于增值稅一般納稅人。

3、《增值稅減免稅申報明細表》中“免稅額”等兩欄不需填寫

自公告發(fā)布之日起，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。

4、二手車經(jīng)銷納稅人減按0.5%征收率征收增值稅

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

同時，為規(guī)范征管，本公告發(fā)布后新出臺的增值稅征收率變動政策，均比照上述公式原理計算銷售額。

附：公告原文

國家稅務總局

關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告

國家稅務總局公告2023年第9號

現(xiàn)將二手車經(jīng)銷等增值稅征管問題公告如下：

一、自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。

（二）納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

（三）一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）“二、簡易計稅方法計稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》“應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

二、納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，即運用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進行減量化、資源化和無害化處理處置，按照以下規(guī)定適用增值稅稅率：

（一）采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）“現(xiàn)代服務”中的“專業(yè)技術服務”，其收取的處理費用適用6%的增值稅稅率。

（二）專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用適用13%的增值稅稅率。

（三）專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術服務”，其收取的處理費用適用6%的增值稅稅率。受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時，適用貨物的增值稅稅率。

三、拍賣行受托拍賣文物藝術品，委托方按規(guī)定享受免征增值稅政策的，拍賣行可以自己名義就代為收取的貨物價款向購買方開具增值稅普通發(fā)票，對應的貨物價款不計入拍賣行的增值稅應稅收入。

拍賣行應將以下紙質或電子證明材料留存?zhèn)洳椋号馁u物品的圖片信息、委托拍賣合同、拍賣成交確認書、買賣雙方身份證明、價款代收轉付憑證、扣繳委托方個人所得稅相關資料。

文物藝術品，包括書畫、陶瓷器、玉石器、金屬器、漆器、竹木牙雕、佛教用具、古典家具、紫砂茗具、文房清供、古籍碑帖、郵品錢幣、珠寶等收藏品。

四、單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓，按照《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（2023年第53號）第五條規(guī)定確定的買入價，低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅。

五、一般納稅人可以在增值稅免稅、減稅項目執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報期選擇實際享受該項增值稅免稅、減稅政策的起始時間。

一般納稅人在享受增值稅免稅、減稅政策后，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十八條的有關規(guī)定，要求放棄免稅、減稅權的，應當以書面形式提交納稅人放棄免（減）稅權聲明，報主管稅務機關備案。一般納稅人自提交備案資料的次月起，按照規(guī)定計算繳納增值稅。

六、一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）、《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關出口退（免）稅問題的公告》（2023年第20號）的相關規(guī)定執(zhí)行。

七、一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。

八、本公告第一條至第五條自2023年5月1日起施行；第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項不再調(diào)整。

特此公告。

國家稅務總局

2023年4月23日

附：常見問題

【第10篇】小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人涉及的稅種和稅率及計算公式，許多人都會有這種疑問，下面整理了相關內(nèi)容，可供大家參考一下：

小規(guī)模納稅人的標準是從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主(50%以上)，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的全部年應稅銷售額中貨物或應稅勞務的銷售額超過百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額不到百分之五十。

小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種有：

1 增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。

2 城建稅(增值稅+消費稅)納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3 教育附加費(增值稅+消費稅)納稅額*3%。

4 地方教育費附加(增值稅+消費稅)納稅額*1%。

5 水利建設基金(增值稅+消費稅)納稅額*1%。

6 企業(yè)所得稅(利潤總額*25%)。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

以上是關于小規(guī)模納稅人的小知識，想知道更多關于會計這方面的內(nèi)容，可在公司—創(chuàng)信財務進行了解。

【第11篇】2023年小規(guī)模納稅人如何開發(fā)票？

2023年1月9日，財政部國稅總局發(fā)布2023年第1號公告，“關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”（可以簡稱為：財稅2023年第1號）

同日，國家稅務總局，發(fā)布了2023年第1號公告?！瓣P于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告”（可以簡稱為：國稅2023年第1號），同時國稅總局發(fā)布了解讀。

主要內(nèi)容就是，2023年，季度銷售額不超過30萬元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；季度銷售額超過30萬元的，減按1%征收率全額征收增值稅。如果企業(yè)季度內(nèi)有不動產(chǎn)銷售的，按差額后的銷售額計算。

一般小規(guī)模納稅人，采取的是季度申報，也可以申請按月度申報，一經(jīng)確定，一年內(nèi)不得變更。如果是申請按月申報，則是月度銷售額不超過10萬元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；月度銷售額超過10萬元的，減按1%征收率征收增值稅。

對于一般企業(yè)的常規(guī)業(yè)務（不考銷售不動產(chǎn)，專營二手車的企業(yè)等）如何開票？

一、開立增值稅普通發(fā)票，全部按1%的稅率開具。

二、如果季度銷售額超過30萬的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務需要，可以開具1%的增值稅專用發(fā)票。

三、季度銷售額不超過30萬元的，可以開具增值稅專用發(fā)票，開多少，按相應的稅額繳納多少的增值稅。

四、季度銷售額超過30萬元的，如果部分業(yè)務，必須開具3%專票的，則這一部分業(yè)務，按相應的3%的稅額繳納相應的增值稅。舉例說明：季度開立1%的發(fā)票，不含稅金額28萬元，開立3%的專票不含稅金額5萬元，季度全部銷售額合計33萬元，則企業(yè)當月應納增值稅額：28*1%+5*3%=0.43萬元。

相關的政策原文如下：

（國稅2023年第1號）第四條第五條。

（國稅2023年第1號）第四條第五條

（財稅2023年第1號）第一條第二條。

（財稅2023年第1號）第一條第二條

實務操作上，上海和蘇州地區(qū)的信息，2023年1月小規(guī)模納稅人，已開具的免稅發(fā)票，或者3%稅率的發(fā)票，建議全部收回作廢。

對于增值稅專用發(fā)票，上海和蘇州地區(qū)的信息，目前都是建議，只開立1%的專票，不建議開立3%的專票。

理由都是后續(xù)申報時，數(shù)據(jù)上可能存在沖突。

筆者相信，還是會回歸政策內(nèi)容，申報系統(tǒng)作調(diào)整。

下圖是稅海濤聲老師總結的，對于財稅2023年1號公告內(nèi)容，整理得非常全面，非常有價值。

以上，如有不同意見，歡迎批評指正！

【第12篇】小規(guī)模納稅人有進項稅嗎

小規(guī)模開票30萬，沒有進項稅，怎樣納稅？

先來劃重點：

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，季度應納稅人不超過30萬，是能享受免征增值稅。

這里要注意兩點：

1、小規(guī)模開票只有增值稅普通發(fā)票才能免征，如果是開給對方增值稅專用發(fā)票，那不行。所以，如果對方對發(fā)票沒有要求，能開普票最好是開普票。當然，這只有在對方是終端消費者，或者也是小規(guī)模納稅人時候才成立。

或說，最近還遇到過案例，朋友想購買小米的筆記本電腦，但小米旗艦店只能開普票，說不能開專票，不知道是啥原因。但朋友公司報銷必須是專票，搞得他好郁悶。

2、季度應納稅銷售額不要超過30萬，如果累計開票已經(jīng)超了，那么就要全額交增值稅。所以，對小規(guī)模納稅人來說，如果年銷售額不大的話，平衡下銷售開票時間，是有很大好處的。

小規(guī)模納稅人交增值稅不需要有進項稅的專業(yè)發(fā)票。

這是因為小規(guī)模都是簡易計稅，直接根據(jù)銷售額計算應納稅人，不存在抵扣進項稅的問題，所以，但看增值稅，有沒有進項稅發(fā)票，并不影響納稅。

比如，你單月的銷售額是30萬，過了免征點，那就需要交稅。稅額 = 30萬/1.03*0.03 = 0.87萬。

稅額跟拿到了多少進項采購發(fā)票沒關系。所以，你的供應商一般也不會開專票給你，簡直就是浪費 ，還導致增值稅系統(tǒng)里的票一直沒認證，很麻煩。

在納稅申報表里，也是直接填應納稅額，不涉及發(fā)票認證，和抵扣的問題。

小規(guī)模納稅人沒有進項稅發(fā)票，但一并要有采購發(fā)票，否則會影響所得稅，除非你是核定征收。

因為所得稅確定成本費用，要有憑據(jù)。沒有專票沒關系，但至少得有普票，如果普票還沒有，那至少要有相關的入庫單、合同約定之類的，否則不能確認成本，即便確認了，在所得稅納稅申報前，也要做納稅調(diào)整。

一旦調(diào)整利潤，那就要多交很多所得稅，可能生意就白做了，稅都受不了。

核定征收要好點，核定征收是稅務機關直接給定了一個標準，就按照這個標準算稅，也不查賬，不看票。

所以，如果不是核定征收，一定要盡量確保采購是有正規(guī)憑據(jù)的.

個人銀行收款高于這個數(shù)就要小心了

企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私的大額轉賬也會被重點監(jiān)控！

簡單來說，9種情況的企業(yè)容易被盯上！

1.現(xiàn)金交易額超過5萬

2.公轉超200萬

3.私戶轉賬金額過大（境內(nèi)轉賬超50萬、境外轉賬超20萬）

4.規(guī)模小但流水巨大

5.轉入轉出異常（分批轉入集中轉出、現(xiàn)金交易額超5萬）

6.資金流向與經(jīng)營無關

7.公戶私戶頻繁互轉

8.頻繁開銷戶

9.閑置賬戶大量交易

文件要求2023年3月1日起，1臺銀行卡受理終端只能對應1個特約商戶。此外，限制個人收款碼遠程收款（主要針對頻發(fā)的跑分、賭博、電詐等違規(guī)行為）；個人收款碼不得用于經(jīng)營收款；收款條碼要制定分類管理制度；區(qū)分個人和特約商戶，有經(jīng)營活動的劃入特約商戶范圍。

教你【10個企業(yè)稅務籌劃的方法】

第一：改變公司架構

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務公司，家族公司不用做任何業(yè)務，業(yè)務公司賺錢分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產(chǎn)業(yè)或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個人風險，即使業(yè)務公司出事，也只承擔x公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔10萬】

第二：改變供應鏈

在業(yè)務公司與供應商之間成立一家個人獨資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進貨，現(xiàn)在由個獨統(tǒng)一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進項發(fā)票的問題。

另外，個獨核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業(yè)務拆分

原本是賣空調(diào)產(chǎn)品的，現(xiàn)在改成賣空調(diào)+安裝空調(diào)服務，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請為高新企業(yè)。

第五：改變交易方式和地點。

第六：轉移利潤。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優(yōu)惠政策。

第九：改變經(jīng)營方式。

第十：利用外部專家。

智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財務的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。

中國國家稅收環(huán)境極其復雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意識。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？

【第13篇】征期開始了！小規(guī)模納稅人申報流程是什么！圖文詳解

新的一年開始了，月初也要開始準備納稅申報，企業(yè)根據(jù)自己的涉稅情況預繳稅款，但是有部分會計小伙伴不知道申報表是怎么填寫的，咱這已經(jīng)整理了小規(guī)模納稅人的申報流程，圖文解析，希望可以讓大家了解清楚，快來看看吧~

小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上申報操作流程

電子稅務局辦理操作指引（廣東省為例）

廣東稅務app辦理操作指引

微信公眾號辦理操作指引

粵稅通小程序辦理操作指引

納稅人注意事項

看了上文后，知道了通過電子稅務局、小程序、公眾號等等進行納稅申報，在報稅的時候還有一些注意事項，有哪些不懂可以在文中找答案，如果還有什么想了解的可以與小編討論哦~

【第14篇】小規(guī)模納稅人怎么抵扣

導讀：小規(guī)模納稅人是增值稅繳納的時候的一種納稅人，一般來說不能開具增值稅專用發(fā)票，可以開出普通發(fā)票。但是有的時候與增值稅一般納稅人發(fā)生交易，交易方索要專票，小規(guī)模納稅人也可以申請稅務機關幫忙開專票。那么小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎

答：小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣呢?

答：小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

對于小規(guī)模納稅人開的專票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來探討：

1、如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。

2、如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

增值稅專用發(fā)票與普票的差別

取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進項稅額。

簡單來說，就是：專用發(fā)票對方拿去可以當錢再用(少交稅);普通發(fā)票對方拿去只能記賬抵成本用。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編，私信【學習】即可免費領取一整套系統(tǒng)的會計學習教程！

【第15篇】小規(guī)模納稅人注冊流程

建筑公司注冊營業(yè)執(zhí)照前需了解公司注冊辦理的相關要求和流程，每個地方的流程多少都會有點不一樣，應該以當?shù)氐囊?guī)定為準，讓金泉財稅告訴你如何注冊一個小規(guī)模建筑公司，注冊一家公司是一項重大工程，需要哪些資料？要跑哪些部門？注冊建筑公司有什么具體要求？比如資金，注冊地等方面？金泉財稅整理了佛山小規(guī)模建筑公司注冊流程步驟。

佛山小規(guī)模建筑公司注冊所需資料：

1、建筑公司名稱（5個以上公司備選名稱）

2、建筑公司注冊地址的租賃合同，房產(chǎn)證及房主身份證復印件（順德區(qū)）

3、全體股東身份證原件

4、全體股東出資比例（股東占公司股份的安排）

5、公司經(jīng)營范圍（公司主要經(jīng)營什么，有的范圍可能涉及到辦理資質或許可證）

佛山小規(guī)模建筑公司注冊流程步驟：

佛建筑公司注冊流程一共分為6個步驟

第一步：工商核名（3-5個名稱）準入申請，確定經(jīng)營范圍（這個是當天辦理當天即出的）

第二步：工商設立 提交、租賃合同、股東身份證等資料

第三步：工商受理 領取統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（五證合一：工商、稅局、質監(jiān)、社保、統(tǒng)計五部門合為一張營業(yè)執(zhí)照上）最快3個工作日

第四步：刻章 公章、財務章、法定代表人私章、發(fā)票章等2-3個工作日

第五步：開辦公戶 開辦對公銀行賬戶，辦理扣稅協(xié)議。

第六步：辦理稅務登記（注意：稅務登記包括：實名登記、稅種核定、納稅人身份認定、征收及申報方式、發(fā)票申請、稅控盤申請、社保登記、其他文書申請）

佛山注冊小規(guī)模建筑公司地址要求：

地址要求公司注冊地址與一般的個體工商戶的要求是不同的，公司注冊地址必須是辦公性質的，住宅是不能作為注冊地址之用的。

注冊公司在辦理工商注冊登記及稅務登記時，需提供注冊地址的房產(chǎn)證復印件及租賃協(xié)議。

佛山注冊小規(guī)模建筑公司資本要求：

資本要求取消最低注冊資本特殊行業(yè)需符合行業(yè)最低注冊資本要求，注冊國際貨運代理公司必須符合注冊資本最低500萬元人民幣的要求。

佛山注冊小規(guī)模建筑公司經(jīng)營范圍：

在注冊公司，公司經(jīng)營范圍須寫在營業(yè)執(zhí)照上。普通的產(chǎn)品銷售及咨詢服務可以直接寫入經(jīng)營范圍，但特殊行業(yè)或產(chǎn)品需辦理行業(yè)許可證后，方能寫入經(jīng)營范圍。比如，酒類銷售就需辦理酒類批發(fā)許可證。

佛山注冊小規(guī)模建筑公司股東、法人代表要求：

公司股東、法定代表人必須有身份證，且在工商及稅務系統(tǒng)中無不良記錄。

關于這股東的詳細要求規(guī)定，可參考工商局的《企業(yè)告知承諾書》。

佛山金泉財稅堅持以高質量的專業(yè)水準、高質量的敬業(yè)精神，高質量的服務意識，高效的工作模式，為客戶節(jié)省更多的時間，嚴謹、認真、勤奮細致的工作態(tài)度讓客戶沒有煩惱！透明化的價格，為客戶感受到我們真誠的優(yōu)惠。幫助更多滿懷夢想的人，降低創(chuàng)業(yè)成本，實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)目標，解決稅務疑難問題，更好做好稅務籌劃、注冊公司、代理記賬、轉讓公司、注銷公司為佛山各區(qū)企業(yè)提供服務。

【第16篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎

原標題：稅務課堂 | 小規(guī)模納稅人代開專票的金額限制等問題

稅務課堂-聯(lián)興財稅分號，周四準時上線，敬請期待

問答1

問題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人每月開10萬發(fā)票，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

稅務解答：

需視實際情況而定。

每月開10萬發(fā)票只是應納稅所得額計算公式的其中一環(huán)（收入），除了收入外還要考慮其他因素，如費用、調(diào)整稅項等。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率，應納稅所得額為正，才需要繳納企業(yè)所得稅。

適用條例：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二章第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

問答2

問題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制嗎？單張票能開10萬嗎？

稅務解答：

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制，專用發(fā)票最高開票限額具體要看地區(qū)，每個地區(qū)稅務環(huán)境不一樣，最高開票限額也不一樣。

適用條例：《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第五條，專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。

以下地區(qū)最高開票限額供參考：

1、深圳市國家稅務局：增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬。

2、《四川省國家稅務局關于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關問題的公告》（四川省國家稅務局公告2023年第9號）第一條第（六）項，小規(guī)模納稅人向國稅機關申請代開專用發(fā)票，最高開票限額不得超過十萬元。

3、《河北省國家稅務局關于增值稅專用發(fā)票管理有關事項的公告》（河北省國家稅務局公告2023年第9號）第三條第（六）項，主管稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬元。根據(jù)業(yè)務需要，也可適當提高代開限額，但最高不得超過百萬元。