【導語】出口退稅產(chǎn)品有哪些資料怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅產(chǎn)品有哪些資料，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅產(chǎn)品有哪些資料
1、出口退稅企業(yè)首次申報核查情況表。（稅局提供，手填，可修改）
2、營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證。（三證合一僅提供營業(yè)執(zhí)照）
3、法人身份證復印件，在復印件上，由法人親筆寫法人聲明如下：本人確實是該企業(yè)的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人。
4、自有辦公場所：辦公場所產(chǎn)權證明。
租賃辦公場所：租賃合同，最近三個月房租繳費的發(fā)票或收據(jù)。
5、最近三個月，企業(yè)辦公場所的物業(yè)、水電費繳費發(fā)票或收據(jù)。
6、海關報關單（出口退稅聯(lián)），運輸單據(jù)，購貨合同（與供貨商簽訂），外銷合同（與外商簽訂），企業(yè)與外商的收結匯水單，企業(yè)給供貨商付款的銀行水單。（此六項資料最好能一一對應，一份報關單對應的所有資料訂在一起。如果購貨合同，銀行流水不能一一對應，放在相應的第一份報關單資料中。）
運輸單據(jù)為報關單上運輸方式一欄對應運輸方式的單據(jù)，詳見下文。
陸運：陸運載貨清單
海運：1）裝貨單（裝貨單是由海關出具的一式六聯(lián)的shipping order ，可以聯(lián)系報關公司獲取，不是由企業(yè)自己出具的裝箱單）（裝貨單可使用通關無紙化放行通知書代替）
2）海運提單（bill of lading）通過貨代訂艙的，可用貨代提單代替。
空運：航空提單
鐵路運輸：鐵路運輸單
監(jiān)管倉：入倉單
保稅區(qū)：離境貨物載貨清單
保稅港區(qū)：無
若有無法取得上述原始單證情況的，出口退稅企業(yè)可用具有相似內容或作用的其它單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口退稅企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
以上2-6項資料，企業(yè)需提供原件進行核查，并提交加蓋企業(yè)公章的復印件。營業(yè)執(zhí)照和租賃合同需核查原件。請企業(yè)按照資料清單的要求提供資料，不要提供其余資料。所有資料按順序提供。有無法提供的資料需要提交情況說明。
【第2篇】出口退稅跟出口零稅率
還真不違反
出口退稅：是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。
通俗點，一旦產(chǎn)品出口了，就是賣給老外了，這個產(chǎn)品本來在國內生產(chǎn)出來交的增值稅等，返還給企業(yè)
核心知識點：
一、出口退稅只要不低于零稅率，就不違反wto的規(guī)定，低于0，就會被判定為出口補貼，出口補貼是違反wto規(guī)定的
二、出口退稅是為了避免出現(xiàn)雙重征稅。
雙重征稅：某一或不同征稅主體如果對某一或不同的征稅對象或稅源同時進行了兩次或兩次以上征稅。
通俗點，某個產(chǎn)品在國內生產(chǎn)出來時，按照中國國內的稅法，已經(jīng)交稅了。當出口到外國時，還要按照出口國的當?shù)胤稍俳灰淮味?，前后兩次交的稅有可能是同一種性質的稅，比如增值稅或者消費稅，此時咱們出口的產(chǎn)品就很沒有價格優(yōu)勢或者成本虛高了
三、在wto規(guī)則允許范圍內，實際是國家扶持和幫助出口企業(yè)在國際上競爭的有力工具，同樣，也是限制某些行業(yè)出口的有力方法，比如高科技企業(yè)的產(chǎn)品出口，直接通過稅務規(guī)定不實行出口退稅。
這就再次提現(xiàn)了稅的核心內涵，國家參與、調控社會資源分配的手段。
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【第3篇】出口退稅退什么稅
出口退（免）稅的貨物范圍
出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。
出口退稅貨物范圍有那些？出口退稅要滿足那些條件？
但是一般條件下還必須符合以下四個條件：
必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。
必須是報關離境的貨物。出口就是貨物輸出海關，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標準之一。
必須是在財務上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。
必須是出口收匯的貨物。
哪些是特準退稅的產(chǎn)品？
1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產(chǎn)品；
2．對外修理、修配業(yè)務中所使用的零配件和原材料。
3．對外承包工程公司購買國內企業(yè)生產(chǎn)的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關單辦理退稅；
4．國際招標、國內中標的機電產(chǎn)品。
“0退稅率”
“0退稅率”分為兩種情況：
1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應的進項稅額不能用于抵扣；
2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進項稅。
要注意，出口退稅≠出口征稅。
出口退稅要滿足那些條件？
1.必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。
2.必須是報關離境出口的貨物。在國內進行銷售，不離境的貨物，除特殊規(guī)定以外，是無法進行出口退稅的。
3.必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。對于不是用于貿(mào)易的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，不能用作出口退稅。
4.必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。
一般的說，出口產(chǎn)品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產(chǎn)品也做了特殊規(guī)定，特準某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。
注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！
【第4篇】出口商品退稅率查詢
出口企業(yè)財務:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查詢出口退稅率，出口退稅率為零的商品又該要怎么處理呢？
稅小夏:不著急，“生產(chǎn)免抵退 盡享好稅惠”云講堂馬上來幫您，快來一步步跟著操作吧！
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1、登錄電子稅務局，點擊進入我要查詢-出口退稅信息查詢。
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2、在左側菜單中點擊“出口商品退稅率查詢”，篩選商品名稱或商品代碼，就可以查詢到所查商品的征稅率和退稅率啦。
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3、如果商品的退稅率為0，可以雙擊對應的商品信息，查看特殊商品標識。如果商品標識為禁止出口或出口不退稅，則按規(guī)定需適用增值稅征稅政策。若標識為免稅，則適用增值稅免稅政策。
【第5篇】海運費出口退稅申報
對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務的外貿(mào)企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。
2023年國家稅務總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內大幅壓縮到3個工作日以內。
其實出口退稅很簡單，除了找第三方貨代公司代理申報外，自己就可以進行申報操作~
下面中界海外-小界就為大家講述一下關于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。純純干貨，記得收藏并分享給朋友哦~
目錄
01 為什么要申報出口退稅？
02 申報出口退稅必須滿足的幾個條件
03 公司類型及退（免）稅情況
04 根據(jù)出口退稅的條件，申報出口退稅前要做好的準備
05 外貿(mào)企業(yè)電子稅務局在線申報中，“退稅申報流程”具體操作如下
06 出口退稅的四個時限
07 稅局發(fā)布的出口退稅熱點問答集錦
01 為什么要申報出口退稅？
什么是出口退稅？
出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。
為什么要出口退稅？
國家為了增加國內收入，鼓勵國內盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價格優(yōu)勢。
利用好出口退稅政策，對需要出口的企業(yè)來說，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強自身內循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實際工作中，有很多出口企業(yè)因為細節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風險。
要知道一點，并不是所有貨物出口了就能進行退稅，還需要滿足一些條件~
02 申報出口退稅必須滿足的幾個條件
出口退（免）稅的貨物范圍
出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。
但是一般條件下還必須符合以下幾個條件：
（1）必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。
（2）出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。
（3）出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。
（4）已在財務上做了銷售。
（5）已完成收匯。
（6）出口單證齊全。
這里來個知識小拓展：禁止出口的產(chǎn)品有哪些？
國家基于下列原因，可以禁止有關貨物、技術出口:
(1) 為維護國家安全、社會公共利益或者公共道德，需要禁止出口的；
(2) 為保護人的健康或者安全，保護動植物，保護環(huán)境，需要禁止出口的；
(3) 為實施與黃金或者白銀出口有關的措施，需要禁止出口的；
(4)國內供應短缺或者為有效保護可能用竭的自然資源，需要禁止出口的；
(5) 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，其他需要禁止出門的；
(6) 根據(jù)我國締結或者參加的國際條約、協(xié)定的規(guī)定，其他需要禁止出口的；
(7) 執(zhí)行聯(lián)合國安理會有關決議的。
退稅方式
“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計算方式也有區(qū)別，這一點大家要注意！
免：是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；
抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；
退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當期內因應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關批準后，予以退稅。
“0退稅率”
“0退稅率”分為兩種情況：
1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應的進項稅額不能用于抵扣；
2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進項稅。
要注意，出口退稅≠出口征稅。
此外，企業(yè)可以通過查看海關商品編碼的特殊商品標識來判斷是免稅還是視同內銷。
特殊商品標識是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內銷；
特殊商品標識是2的：免稅。
03 公司類型及退（免）稅情況
注意，并不是出口就一定退稅的。一般分為三種情況：
1.小規(guī)模公司
不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項發(fā)票。
2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)
在有符合條件的進項發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務可以申請出口退（免）稅。
3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)
可以申請出口免抵退稅，當然這種類型比較復雜一些，需要具體情況具體分析。
04 根據(jù)出口退稅的條件，申報出口退稅前要做好的準備
01 取得報關單
報關單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關單，一種是橫版的報關單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預錄單流程如下文：單一窗口打印報關單或通關無紙化放行通知書流程。
另一種報關單是豎版報關單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關單，通過電子口岸打印取得：
如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：
02 查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票
取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。
開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交稅的。
03 取得進貨憑證
由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務退稅勾選，其他業(yè)務抵扣勾選。
04 出口收匯
出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。
05 收齊各類出口單證
單證齊全的出口業(yè)務才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內完成單證備案，最新需要備案的資料如下：
5.1 出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;
5.2 出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等；
5.3 出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）。
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。
05 外貿(mào)企業(yè)電子稅務局在線申報中“退稅申報流程”具體操作如下
01 在線申報
登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”
02 明細數(shù)據(jù)采集
取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。
開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交稅的。
2.1 智能配單
（1）出口貨物報關單管理
從電子口岸下載xml格式報關單，解密后再通過基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理模塊導入報關單。
①下載報關單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關單數(shù)據(jù)。
②下載解密軟件：選擇基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理-報關單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。
③解密報關單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。
④報關單導入：點擊“報關單導入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認”按鈕，完成關單導入。
⑤數(shù)據(jù)檢查：關單導入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。
⑥報關單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）
勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉至“生成出口明細”界面。
界面跳轉后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務機關要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數(shù)據(jù)。
（2）增值稅專用發(fā)票管理
自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數(shù)據(jù)。
智能配單
基礎數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。
生成進貨明細
注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。
點擊基礎數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉至“生成進貨明細”界面。
篩選對應的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認生成”，生成對應出口關聯(lián)號的進貨明細數(shù)據(jù)。
2.2 手工采集
明細數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。
（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。
點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。
03 生成申報數(shù)據(jù)
點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。
04 數(shù)據(jù)自檢
勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。
05 正式申報
當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉為正式申報。
06 出口退稅的四個時限
30天
外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。
90天
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。
180天
出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。
3個月
出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。
07 稅局發(fā)布的出口退稅熱點問答集錦
q1、出口企業(yè)或其他單位出口貨物報關單上的計量單位與和其相匹配的增值稅專用發(fā)票上計量單位不符的，能否申報退（免）稅？
a：根據(jù)《國家稅務總局關于＜出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法＞有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）第二條第五項規(guī)定：“2023年5月1日以后報關出口的貨物（以出口貨物報關單上的出口日期為準），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業(yè)申報的計量單位，至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報出口退（免）稅。
如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的，企業(yè)應將出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告，經(jīng)主管稅務機關確認后，可申報退（免）稅。
q2、如果海關調整商品代碼導致出口貨物報關單上的商品代碼與調整后的商品代碼不一致，應如何處理？
a：根據(jù)《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第12號)第二條第三項規(guī)定：“在出口貨物報關單上的申報日期和出口日期期間，若海關調整商品代碼，導致出口貨物報關單上的商品代碼與調整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應按照出口貨物報關單上列明的商品代碼申報退(免)稅，并同時報送《海關出口商品代碼、名稱、退稅率調整對應表》及電子數(shù)據(jù)?！?/p>
q3、出口企業(yè)如何查詢企業(yè)的分類管理類別？
a：登錄電子稅務局，點擊“我要查詢-出口退稅信息查詢-企業(yè)備案信息查詢”模塊點擊“擴展信息”，即可以查看企業(yè)的分類管理信息。
q4、什么情況下需要開具《出口貨物轉內銷證明》？
a：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）第十條規(guī)定：“（六）出口貨物轉內銷證明?外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內銷的，外貿(mào)企業(yè)應于發(fā)生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明?！?/p>
申請開具《出口貨物轉內銷證明》時，提供：
（1）《出口貨物轉內銷證明申報表》電子數(shù)據(jù)；
（2）《出口貨物轉內銷證明申報表》紙質資料或電子掃描件、拍照件；
（3）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關進口增值稅專用繳款書原件、復印件或電子掃描件、拍照件；
（4）原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷及退運貨物轉內銷的，還應提供內銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）復印件或電子掃描件、拍照件；
（5）外貿(mào)企業(yè)出口視同內銷征稅的貨物，還應提供計提銷項稅的記賬憑證復印件或電子掃描件、拍照件。
外貿(mào)企業(yè)應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。
q5、我公司出口一批貨物，現(xiàn)今無法收匯且主管稅務機關判定也不視同收匯，那么不適用退稅政策后該如何繳納增值稅？
a：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）第八條第四款：納稅人確實無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。
因此，出口貨物后無法收匯也不視同收匯的，增值稅適用免稅政策。
q6、外貿(mào)企業(yè)每月申報出口退稅的次數(shù)是否有調整？
a：外貿(mào)企業(yè)在每個月增值稅申報期（以下簡稱征期）前，可不限次數(shù)進行出口退稅申報，每月征期后，僅在征期前未申報的外貿(mào)企業(yè)，可在征期后申報一次。(注：這是深圳的規(guī)定，其他地區(qū)應按各自稅局的規(guī)定辦理)
q7、生產(chǎn)企業(yè)出口哪些貨物能夠視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策?
a：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）附件4規(guī)定：“一、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：
（一）已取得增值稅一般納稅人資格。
（二）已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。
（三）納稅信用等級a級。
（四）上一年度銷售額５億元以上。
（五）外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關性。
二、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為但不能同時符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退（免）稅政策：
（一）同時符合下列條件的外購貨物：
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。
2.使用本企業(yè)注冊商標或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標。
3.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。
（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：
1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。
2.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設備的貨物。
（三）經(jīng)集團公司總部所在地的地級以上國家稅務局認定的集團公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及集團公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。
（四）同時符合下列條件的委托加工貨物：
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。
2．出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。
3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。
（五）用于本企業(yè)中標項目下的機電產(chǎn)品。
（六）用于對外承包工程項目下的貨物。
（七）用于境外投資的貨物。
（八）用于對外援助的貨物。
（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）?！?/p>
q8、小規(guī)模納稅人出口貨物退（免）稅政策是如何規(guī)定的？
a：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定：“六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務……
（一）適用范圍。
適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，是指：
1.出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，具體是指：
（1）增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。
八、適用消費稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物
……
（一）適用范圍。
……
2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。”
q9、外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅時，系統(tǒng)提示無報關單電子信息，請問該如何處理？
a：先判斷是否為代理出口，若為代理出口的，憑代理出口證明信息即可申報退稅，無需報關單信息。若為自行申報的，經(jīng)數(shù)據(jù)自檢或正式申報的疑點提示：報關單無電子信息，且無法申報退稅的，請在“中國電子口岸-出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)-出口報關單查詢下載”確認數(shù)據(jù)實時查詢狀態(tài)是否為“出口報關單國家稅務總局接收成功”,若未接收成功的，請點擊“重新發(fā)往稅務總局”。若已接收成功，且長時間仍無電子信息的，請進入電子稅務局“我要查詢-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口信息查詢”模塊，采集無信息的報關單數(shù)據(jù)并申報，待稅務機關審核完成后系統(tǒng)會自動發(fā)起補發(fā)流程。
q10、企業(yè)辦理出口退（免）稅備案，系統(tǒng)提示退稅銀行賬戶信息不存在于存款賬戶賬號報告表中，請問該如何處理？
a：辦理出口退（免）稅備案前，應先對出口退稅銀行賬號辦理存款賬戶賬號報告，請登錄深圳市電子稅務局“我要辦稅-綜合信息報告-制度信息報告-存款賬戶賬號報告”模塊進行操作。
q11、如何查詢出口退稅審核進度？
a：若使用電子稅務局在線申報方式，在“我要查詢→出口退稅信息查詢→退稅審核進度查詢”模塊中即可查詢申報數(shù)據(jù)及審核結果。
q12、如何作廢出口退（免）稅證明？
a：外貿(mào)企業(yè)需作廢出口退（免）稅有關證明，可登錄電子稅務局在“我要辦稅”下“證明開具-出口退（免）稅相關證明開具”功能模塊內，可以辦理開具出口退（免）稅證明業(yè)務功能。
出口企業(yè)需作廢出口退（免）稅有關證明的，應持相關資料向原出具證明的稅務機關申請作廢已出具證明，稅務機關通過系統(tǒng)作廢已出具證明的電子數(shù)據(jù)，并在原出具的紙質證明全部聯(lián)次上加蓋“已作廢”戳記，同時傳遞已作廢證明的電子信息。使用證明的稅務機關應根據(jù)已作廢證明的電子信息進行相應的處理。
q13、如何在電子稅務局查詢是否辦理過出口退（免）稅備案？
a：登錄電子稅務局點擊“我要查詢-出口退稅信息查詢”功能模塊內，可以查詢企業(yè)備案信息、報關單信息等業(yè)務功能。
提供的查詢內容包括：企業(yè)備案信息查詢、報關單信息查詢及下載、代理證明信息查詢及下載、電子賬冊信息查詢及下載、電子手冊信息查詢及下載、退稅審核進度查詢、出口商品退稅率查詢、免稅出口卷煙計劃查詢、委托代辦退稅備案情況查詢、出口退稅申報信息查詢。
總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關政策進行了解和把握，同時也要關注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。
好啦，以上就是今日內容介紹，希望對您有所幫助~
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【第6篇】出口退稅單證信息管理平臺
智軟科技開發(fā)的巜出口退稅單證信息管理云平臺》，2019.1月獲得國家知識產(chǎn)權局軟件著作權證書，截止2022.4.22全國范圍內安裝電腦總臺數(shù)21473臺，使用企業(yè)戶數(shù)15612家，深受廣大岀口企業(yè)認可。
為積極服務廣大出口企業(yè)，進一步推進出口退稅備案單證電子化留存方式，直接為企業(yè)減負降本增效。新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》重磅升級為?最新版本，版本號：2.0.1.9?。?
升級后，出口企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，落實退稅管理制度，更輕松簡單便捷，省時省力省錢省心。
一.智能生成申報資料，正式退稅申報后下載申報表后，可智能化生成數(shù)字化的報關單、進項發(fā)票、出口發(fā)票圖片，按所屬期自動成冊，可一鍵電子化歸檔。
二?.智能生成《出口貨物退（免）稅備案單證目錄表》，直接將日常歸集的備案單證電子化關聯(lián)歸檔，也可在申報后十五日內，完成所屬期備案單證電子化留存。單證備案化繁為簡，無需紙制裝訂，可生成數(shù)據(jù)包網(wǎng)上傳稅局，也可成冊打印成紙質資料上報稅局。
三?. zr電票管家功能，實現(xiàn)企業(yè)一站式智能化發(fā)票管理。提供電/紙發(fā)票相關的開具、存儲、簽章、查驗、下載等服務，為企業(yè)提供多種全新開票方式，實現(xiàn)更便捷、更智能的發(fā)票開具及管理體驗。
四?.使用報關單數(shù)據(jù)，或預錄入報關單數(shù)據(jù)，快開出口發(fā)票，避免人工錄入差錯，并自動關聯(lián)到所屬期歸檔，設好參數(shù)自動生成備注項內容，自動換成fob價格人民幣金額開票，確認出口收入更規(guī)范。
五?. 上傳稅局資料功能，可按要求標準化制作生成，可按年度！按季度、按所屬期，按關單號靈活生成數(shù)據(jù)包上傳。出現(xiàn)一級疑點可向導式生成核查資料，帶疑點申報更輕松。
．企業(yè)可時實加密存儲，全部進、銷項發(fā)票數(shù)據(jù)、退稅申報數(shù)據(jù)和岀口報關數(shù)據(jù)。設置條件調取應用。為企業(yè)搭建了智能化大數(shù)據(jù)庫，永久性安全管理。
．電子檔案室功能可自定義資料類別，加密存儲業(yè)務資料，企業(yè)全部業(yè)務資料建檔保存更便捷化規(guī)范化。
．數(shù)據(jù)可視化功能，為財務工作的創(chuàng)新和轉型打下了堅實的基礎，力推財務走向業(yè)務，業(yè)財融合，數(shù)據(jù)共享，挖掘價值，服務決策提供數(shù)據(jù)支持。
九?. 進岀口貨運險，為企業(yè)保駕護航，一鍵投保，極速出單，線上報險，效率高，服務好。歡迎升級使用新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》
【第7篇】出口退稅怎么做賬
出口退稅的意思是指在國際貿(mào)易中，出口的貨物被退還到國內，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)，所產(chǎn)生并要繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅，出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這是我國稅收中非常重要的組成部分，那么，出口退稅賬務的處理方式是怎樣的呢？
出口退稅怎么做賬務處理？
商品出口退稅怎么做帳務處理？接下來就由出口退稅代理公司北京中算小編為您解說！
1。不予免征和抵扣稅額
借：主營業(yè)務成本貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2.應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅(應退稅額)
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)
3.免抵稅額：
借：應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)
生產(chǎn)型企業(yè)：
1。根據(jù)'當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額'：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2.根據(jù)'當期免抵稅額'：
借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
2、結轉當期免抵稅額
借：應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)
貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
3、結轉當期應退稅額
借：應收補貼款
貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
不予免征和退稅的金額應該計入'應交稅金--應交增值稅(出口退稅)'。
哪些企業(yè)可以辦理進出口退稅？
1、具有外貿(mào)出口運營權并承當國度出口創(chuàng)匯任務的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準，享有獨立對外出口運營權的中央和中央外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和局部工業(yè)消費企業(yè)。
2、拜托出口的企業(yè)主要指具有出口運營權的企業(yè)代理出口，承當出口盈虧的企業(yè)。
注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！
【第8篇】出口退稅名詞解釋
什么是出口退稅？
滿足出口退稅的貨物需具備哪些條件？
出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。
一般分為兩種：
一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；
二是退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。
國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以下4個條件：
1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。
茶葉符合該項要求。
（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。
更多茶葉出口百問內容，可關注微信公眾號：中農(nóng)促茶產(chǎn)業(yè)委員會查看。
【第9篇】出口退稅需要什么資料
政策原文節(jié)選
《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
…………
二、優(yōu)化出口退(免)稅備案單證管理
(一)納稅人應在申報出口退(免)稅后15日內，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);
2.出口貨物的運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等);
3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)(包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等)。
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。
(二)納稅人可以自行選擇紙質化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質化方式的，還需在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。
(三)稅務機關按規(guī)定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉換為紙質化備案單證以供查驗的，應在紙質化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。
…………
政策要點梳理
備案時間
應在申報出口退（免）稅后15日內（注意不是15個工作日）。
存放要求
按申報退（免）稅的時間順序。
存放方式
1、紙質化，2、影像化，3、數(shù)字化
目錄要求
制作出口退（免）稅備案單證目錄，選擇紙質化方式的，需在目錄中注明存放地點。
保存時間
保存期為5年。
查驗要求
將影像化或者數(shù)字化備案單證轉換為紙質化備案單證以供查驗的，應在紙質化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。
各企業(yè)類型需要備案的單證資料
備案單證目錄表
不同的備案單證管理方式，有哪些不同？
紙質單證備案是傳統(tǒng)的單證備案管理方式，即將所有需要備案的單證文件進行紙質訂裝存儲，由于需要備案的單證類型較多，所以紙質單證備案具有整理費時間、存管費空間、查找不方便、易丟失損毀等缺點。
相比于紙質單證備案，無紙化單證備案是以電子數(shù)據(jù)、影像等方式留存?zhèn)洳槌隹谕硕悊巫C的方式，無需裝訂保存紙質資料，僅存管電子影像資料即可，不但能有效減輕企業(yè)單證備案的時間和空間成本，還能防范單證備案風險。
旭諾備案單證無紙化管理系統(tǒng)
# 系統(tǒng)簡介 #
為幫助企業(yè)更有效的管理出口退稅備案單證，旭諾信息推出《備案單證無紙化管理系統(tǒng)》
該系統(tǒng)符合《國家稅務總局第2023年第9號公告》中對出口企業(yè)單證備案的管理要求，無縫對接旭諾出口退稅申報管理系統(tǒng)，對出口退稅申報的電子數(shù)據(jù)和海關報關單數(shù)據(jù)，通過ocr識別技術，自動匹配企業(yè)單證類別，實現(xiàn)出口退稅備案單證無紙化管理，智能完成單證的影像文件備案，打通出口退稅流程最后一公里。
適用企業(yè)
有出口業(yè)務的集團公司，大、中型出口企業(yè)，為出口企業(yè)服務的財稅服務機構。
滿足企業(yè)需求
旭諾管理系統(tǒng)集多種功能于一體，可實現(xiàn)企業(yè)從出口業(yè)務發(fā)生、報關單狀態(tài)查詢、外銷發(fā)票開具、智能配單（外貿(mào)企業(yè)）、退稅申報到單證備案無紙化管理的一體化流程。
多種備案方式：對接海關平臺自動采集歸檔備案；掃描儀批處理備案；手動上傳備案。
打通四大平臺：系統(tǒng)對接海關平臺、開票系統(tǒng)、稅務發(fā)票底賬庫、電子稅務局四大平臺。
三大核心亮點
備案單證 自動歸集
根據(jù)企業(yè)出口退稅申報數(shù)據(jù)自動歸集、備案單證資料，有效減輕企業(yè)單證備案的時間和空間成本，調用方便，在異地辦公模式下更能發(fā)揮產(chǎn)品優(yōu)勢。
智能審核 管理單證
智能審核每筆出口業(yè)務的單證備案情況，幫助企業(yè)查缺補漏，使企業(yè)對單證備案情況做到心中有數(shù)，便于管理。
智能預警 未備案出口業(yè)務
對于超期未備案業(yè)務，系統(tǒng)智能提醒，避免因備案不及時造成的稅務核查風險，讓企業(yè)安心發(fā)展出口業(yè)務，退稅無憂。
系統(tǒng)優(yōu)勢
云端部署，數(shù)據(jù)共享
界面清晰，操作簡單
分工協(xié)同，授權管理
軟硬結合，適配度高
加密存儲，安全穩(wěn)定
企業(yè)價值
提升效率，降低成本
輕松應對稅務核查
完善單證備案管理流程
加速企業(yè)信息化進程
應用系統(tǒng)前后對比
詳情咨詢旭諾信息。
【第10篇】2023出口退稅備案資料
五）加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進一步簡化結關、收匯手續(xù)。商務、人民銀行、海關、稅務等部門強化協(xié)作配合，擴大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務部門辦理正常出口退稅業(yè)務的平均時間確保不超過8個工作日，并進一步壓縮a級納稅人辦理時限。（商務部、人民銀行、海關總署、稅務總局按職責分工負責）
稅務總局 發(fā)展改革委 公安部 司法部 財政部 人力資源社會保障部 住房城鄉(xiāng)建設部 商務部 人民銀行 海關總署 醫(yī)保局 檔案局 密碼局
關于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知
稅總發(fā)〔2020〕48號
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院有關部門：
為貫徹黨中央、國務院決策部署，深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，認真落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》、《國務院辦公廳關于進一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務市場主體的實施意見》要求，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)就進一步推進納稅繳費便利化改革、持續(xù)提升為市場主體服務水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關事項通知如下：
一、持續(xù)推進減稅降費政策直達快享
（一）優(yōu)化政策落實工作機制。融合運用網(wǎng)絡、熱線、政務服務場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓、編發(fā)指引、定點推送等方式，及時發(fā)布稅費優(yōu)惠政策，不斷加大輔導解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系，確保各項減稅降費政策不折不扣落實到位。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）
（二）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應用，主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人，精準推送稅費政策信息，幫助納稅人繳費人充分適用優(yōu)惠政策。運用稅費大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費政策落實情況，及時掃描分析應享未享和違規(guī)享受的疑點信息，讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）
（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠方式，加大部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準或辦理備案的事項外，推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，進一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務便利的獲得感。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）
（四）提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務渠道，提高退稅效率。財政部門加強統(tǒng)籌，及時保障退庫資金到位。財政、稅務和國庫部門密切合作，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（財政部、人民銀行、稅務總局按職責分工負責）
（五）加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進一步簡化結關、收匯手續(xù)。商務、人民銀行、海關、稅務等部門強化協(xié)作配合，擴大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務部門辦理正常出口退稅業(yè)務的平均時間確保不超過8個工作日，并進一步壓縮a級納稅人辦理時限。（商務部、人民銀行、海關總署、稅務總局按職責分工負責）
二、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度
（六）拓展稅費綜合申報范圍。在進一步落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎上，加快推進增值稅、消費稅同城市維護建設稅等附加稅費合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報，進一步簡并申報次數(shù)，減輕納稅繳費負擔。（稅務總局負責）
（七）壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)。對標國際先進水平，進一步優(yōu)化納稅繳費流程、精簡申報資料，試行稅務證明事項告知承諾制，進一步減少證明材料。2023年年底前，納稅繳費時間壓減至120小時以內；2023年年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內，納稅次數(shù)進一步壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。（稅務總局牽頭，人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部按職責分工負責）
（八）大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦。進一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務。2023年年底前，實現(xiàn)主要涉稅服務事項網(wǎng)上辦理；2023年年底前，除個別特殊、復雜事項外，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理，個人辦稅繳費事項可掌上辦理。（人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）
（九）推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點。充分發(fā)揮稅收服務作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設、黃河流域生態(tài)保護和高質量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中，積極推進納稅繳費便利化改革創(chuàng)新試點，探索可復制、可推廣經(jīng)驗，完善稅費服務體系。（稅務總局牽頭，人力資源社會保障部、醫(yī)保局按職責分工負責）
三、穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革促進辦稅提速增效降負
（十）分步實施發(fā)票電子化改革。在實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎上，2023年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點，年底前基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。2023年年底前，力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺和稅務網(wǎng)絡可信身份系統(tǒng)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務模式，增進市場主體發(fā)票使用便利，進一步降低制度性交易成本，推進智慧稅務建設。（稅務總局牽頭，發(fā)展改革委、公安部、財政部、密碼局按職責分工負責）
（十一）推進電子發(fā)票應用的社會化協(xié)同。稅務部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術標準，加快推動國家標準制定。財政、檔案等部門積極推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作，推動電子發(fā)票與財政支付、單位財務核算等系統(tǒng)銜接，引導市場主體和社會中介服務機構提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度，加強電子發(fā)票推行應用的法律支撐。（稅務總局、財政部、檔案局、密碼局、司法部按職責分工負責）
四、優(yōu)化稅務執(zhí)法方式維護市場主體合法權益
（十二）嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止和制止收過頭稅費。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務機關權責清單，實施稅務行政執(zhí)法案例指導制度，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準，加快推進簡易處罰事項網(wǎng)上辦理，進一步推行重大稅務案件審理說明理由制度試點。強化稅務執(zhí)法內部控制和監(jiān)督，全面推進內控機制信息化建設，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風險。加強稅費政策法規(guī)庫建設，通過稅務網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動態(tài)更新，增強稅務執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（稅務總局負責）
（十三）強化分類精準管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風險管理機制，健全稅務管理體系。積極構建動態(tài)“信用+風險”新型管理方式，實時分析識別納稅人行為和特征，實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”。對逃避稅問題多發(fā)的重點行業(yè)、重點領域，加強稅收風險防控。加強稅務、公安、人民銀行、海關等部門的密切協(xié)作，嚴格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等手段虛開騙稅行為，規(guī)范稅收秩序，促進公平競爭，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。（稅務總局牽頭，公安部、人民銀行、海關總署按職責分工負責）
（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒，促進社會信用體系建設。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進一步落實好納稅信用評價級別修復相關規(guī)定，引導納稅人及時、主動糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當事人名單動態(tài)管理，為當事人提供提前撤出名單的信用修復途徑，引導市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（稅務總局負責）
五、強化跟蹤問效確保各項措施落實落細
（十五）加強評價考核。堅持以納稅人繳費人感受為導向，評價和改進納稅繳費便利化各項工作。認真開展政務服務“好差評”，實現(xiàn)政務服務事項、評價對象、服務渠道全覆蓋，確保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務服務能力和水平，不斷增強市場主體的獲得感、滿意度。（發(fā)展改革委、人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）
（十六）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運用多種監(jiān)督方式和資源，加強對稅費優(yōu)惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監(jiān)督檢查，對落實不力的嚴肅追責問責。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強政策措施運行情況的評估，健全政策出臺、落實、評估、改進的閉環(huán)機制，完善全鏈條管理，為政策措施直達基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）
各地區(qū)各有關部門要加強統(tǒng)籌協(xié)調、凝聚工作合力，抓緊研究落實本通知各項任務的具體方案，結合實際細化責任分工和步驟安排，確保各項措施及時落地見效。各級稅務機關要積極會同相關部門，圍繞納稅人繳費人需求，研究推出更多務實管用的創(chuàng)新舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務市場主體水平，持續(xù)提高服務“六穩(wěn)”、“六保”工作質效。
稅務總局
發(fā)展改革委
公安部
司法部
財政部
人力資源社會保障部
住房城鄉(xiāng)建設部
商務部
人民銀行
海關總署
醫(yī)保局
檔案局
密碼局
2023年9月28日
【第11篇】出口退稅綜合服務
增值稅發(fā)票綜合服務平臺出口退稅業(yè)務操作指引
來源：廣東稅務
根據(jù)國家稅務總局工作部署，廣東省稅務局于2023年11月1日起正式上線運行增值稅發(fā)票綜合服務平臺。外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務企業(yè)需在增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成退稅發(fā)票、代辦退稅發(fā)票的勾選與確認、出口轉內銷發(fā)票勾選和查詢、抵扣勾選與退稅勾選相互調整等業(yè)務。為確保納稅人出口退稅業(yè)務順利開展，現(xiàn)整理了相關操作指引，供納稅人在日常申報操作中參考。
01
外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務企業(yè)操作注意事項
（一）登陸增值稅發(fā)票綜合服務平臺需使用金稅盤、稅控盤或稅控ukey。
（二）未在增值稅發(fā)票綜合服務平臺上進行退稅勾選確認的增值稅專用發(fā)票，不能用于出口退稅。
02
相關操作流程
（一）出口退稅勾選操作流程
增值稅發(fā)票綜合服務平臺“退稅勾選”模塊下設“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”、“退稅確認勾選”和“退稅勾選統(tǒng)計”四項功能。外貿(mào)企業(yè)、水電氣等其他企業(yè)、外貿(mào)綜合服務企業(yè)具有“退稅勾選”功能權限，可作退稅勾選的發(fā)票類型為增值稅專用發(fā)票（不包括代辦退稅專用發(fā)票）。
外貿(mào)企業(yè)退稅勾選的流程為：先通過“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票，再通過“退稅勾選確認”功能進行確認。外貿(mào)企業(yè)未進行退稅勾選確認的發(fā)票不能用于出口退稅，一個自然月內可對當期勾選的發(fā)票進行多次確認，一經(jīng)確認無法撤銷。
注意：外貿(mào)企業(yè)退稅勾選成功后，必需在“退稅確認勾選”功能對已勾選為退稅用途的發(fā)票進行確認，確認成功才能完成退稅發(fā)票的認證；如果未做退稅確認勾選，相應發(fā)票不傳遞到出口退稅審核系統(tǒng)，會導致獲取不到發(fā)票信息無法受理退稅申報。
（二）“抵扣勾選”與“退稅勾選”相互調整的操作
1.“抵扣勾選”調整為“退稅勾選”
外貿(mào)企業(yè)誤將用于退稅的增值稅專用發(fā)票，勾選為抵扣，區(qū)分以下不同情形調整。
⑴若應勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，但該發(fā)票尚未用于納稅申報的，應按以下規(guī)則處理。
①已“抵扣勾選”數(shù)據(jù)尚未“申請統(tǒng)計”和“確認簽名”的，納稅人可以自行將用途調整為退稅：撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進入退稅勾選模塊對該發(fā)票進行退稅勾選。
②“抵扣勾選”數(shù)據(jù)已“申請統(tǒng)計”或“確認簽名”，但尚未進行納稅申報的，企業(yè)應先撤銷“確認簽名”并撤銷統(tǒng)計，然后按照前一種情形進行操作，即取消原勾選，再在“退稅勾選”中進行勾選。
⑵若應勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，且該發(fā)票已增值稅納稅申報的，應按以下規(guī)則處理。
①當月的增值稅納稅申報如果可以撤銷，納稅人可以在撤銷申報之后，在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”的首頁選擇“回退稅款所屬期”重新回到上一所屬期，再按照上述第一條第（一）款第2項的方法操作即可（撤銷“確認簽名”和“申請統(tǒng)計”，然后撤銷“抵扣勾選”并進行重新“退稅勾選”）。
②當月的增值稅納稅申報如果不能撤銷，那么納稅人應向主管稅務機關申請辦理《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》業(yè)務，并按審核結果進行處理。
注意：提出《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》申請前，首先應將相應的稅款從進項稅額中轉出，且每張發(fā)票只能開具一次《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》
2.“退稅勾選”調整為“抵扣勾選”
外貿(mào)企業(yè)誤將用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，勾選為退稅，區(qū)分以下不同情形調整。
⑴已“退稅勾選”但未“確認退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調整為“抵扣勾選”的，應按以下規(guī)則處理。
可以撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進入抵扣勾選模塊對該發(fā)票進行抵扣勾選。
⑵已“退稅勾選”且已“確認退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調整為“抵扣勾選”的，應按以下規(guī)則處理。
①如果該發(fā)票尚未申報退稅，納稅人應使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（或出口退稅綜合服務平臺），在“其他申報向導—發(fā)票誤勾退稅且未報退稅申請錄入”模塊生成申報數(shù)據(jù)，再通過出口退稅綜合服務平臺提交相應申報數(shù)據(jù)。企業(yè)可在審核通過的次日后，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺的抵扣勾選功能模塊重新進行抵扣勾選。注意，進行以上操作應確保該發(fā)票尚未進行退稅申報。
②如果該發(fā)票已經(jīng)申報退稅，且符合開具“出口轉內銷證明”的條件，企業(yè)可向稅務機關申請“出口轉內銷證明”。在稅務機關審核通過次日之后，可以登錄“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”，在“出口轉內銷發(fā)票勾選”模塊進行勾選，然后進行統(tǒng)計、確認，相關稅款可以用于抵扣。
（三）外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅勾選操作
增值稅發(fā)票綜合服務平臺“代辦退稅勾選”模塊下設“代辦退稅勾選”、“代辦退稅批量勾選”和“代辦退稅統(tǒng)計”三項功能?！按k退稅勾選”功能僅適用于外貿(mào)綜合服務企業(yè)對有代辦退稅標識的增值稅專用發(fā)票（即備注欄注明“代辦退稅專用”的專用發(fā)票）進行勾選。
勾選流程為：通過“代辦退稅勾選”和“代辦退稅批量勾選”功能，逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票。
注意：代辦退稅勾選流程無需確認，一經(jīng)勾選不可撤銷。
03
外貿(mào)企業(yè)原已認證發(fā)票信息下載流程
外貿(mào)企業(yè)通過電子稅務局“我要辦稅→出口退稅管理→出口退稅在線申報→出口退（免）稅申報→認證發(fā)票反饋下載”，按起始年月、截止年月下載相關的增值稅發(fā)票認證信息后導入到外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)。
來源：國家稅務總局廣東省稅務局
供稿：廣東省稅務局第二稅務分局
編發(fā)：廣東省稅務局辦公室
廣東省稅務局納稅服務中心（稅收宣傳中心）
【第12篇】出口退稅2023年第35號文
由于當前稅法對暫緩、暫扣出口退稅的期限沒有明確規(guī)定，由此導致實務中部分稅務機關以疑點未核實為由長時限暫緩、暫扣企業(yè)出口退稅款。這不僅增加企業(yè)的資金周轉壓力，也對企業(yè)的出口退稅權益造成實際侵害。本文圍繞兩則稅務機關長期暫緩退稅被法院判決敗訴的案例展開，為出口企業(yè)有效維權提供思路。
一、案例引入：長時限暫緩退稅，企業(yè)起訴成功維權
案例一 暫緩退稅影響退稅權益，出口企業(yè)起訴法院裁定受理（(2018)閩01行終321號）
1、基本案情：
2023年12月至2023年9月期間，福建省冠恒科技發(fā)展有限公司共分12批次向福州市國家稅務局申報出口退稅，應退稅款合計金額438萬余元。但直到2023年初，仍有245萬余元未退給冠恒公司。2023年3月29日，福州市國家稅務局對冠恒公司的退稅請求予以答復，以冠恒公司上游12家供貨商存在“涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點”為由，對冠恒公司245萬余元退稅款暫緩辦理。冠恒公司不服，向福建省國家稅務局申請行政復議。2023年6月30日，福建國稅局作出復議決定予以維持。冠恒公司不服，向福州市鼓樓區(qū)人民法院提起訴訟。
2、法院裁判：
一審法院以福州國稅局的答復既非稅務處理決定亦非稅務處罰決定，對冠恒公司的權利義務明顯不產(chǎn)生實際影響，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍為由，駁回冠恒公司的起訴。冠恒公司不服，向福州市中級人民法院提起訴訟。
福州市中級人民法院審理認為：福州市國家稅務局在審查過程中，發(fā)現(xiàn)冠恒公司的案涉供貨商存在“涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點”，以需予以排除為由作出暫緩辦理出口退稅處理。因該暫緩辦理出口退稅處理行為，導致冠恒公司不能如期獲得退稅利益，對其權利義務產(chǎn)生了實際影響。冠恒公司提起本訴訟屬于人民法院受案范圍，裁定撤銷一審判決，指令福州市鼓樓區(qū)人民法院繼續(xù)審理。
案例二 暫緩退稅不應久拖不決，法院判決稅局60日內作出決定（(2014)魯行再終字第4號）
1、基本案情：
2023年6月起，濟南豐寧食品有限公司向章丘市國稅局申報出口貨物應退稅款。章丘市國稅局先后于2023年1月、2月為豐寧公司辦理出口退稅共計34萬余元，剩余42843.84元以豐寧公司提供了虛假發(fā)票為由沒有退回。豐寧公司不服，于2023年4月19日向濟南市國家稅務局提起行政復議。復議過程中，雙方達成和解協(xié)議，約定：豐寧公司自覺配合章丘市國稅局對出口退稅相關事項的調查、檢查；章丘市國稅局及時組織人員進行調查、檢查，并將結果向豐寧公司反饋。豐寧公司撤回復議申請。
在審查過程中，章丘市國稅局認為出售人為楊金蘭、張明銓的33份發(fā)票存在疑點，涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，向章丘市公安局進行了通報，并以此為由長期暫緩退稅。豐寧公司訴至法院，請求法院判令章丘市國稅局立即退還出口貨物應退稅42843.84元，利息3602元，共計人民幣46445.84元。
2、法院裁判：
章丘市人民法院審理后認為，章丘市國稅局根據(jù)自身和公安機關的證據(jù)材料對該33份發(fā)票的進項稅不予退還并無不當，判決駁回豐寧公司訴訟請求。豐寧公司不服，提起上訴被駁回后，向山東省高級人民法院提起申訴。
山東省高級人民法院審理認為：針對當事人的申請決定是否辦理退稅系稅務機關的法定職責，稅務機關在暫停辦理后，應當按照正當行政程序原則積極履行“落實和處理”職責，盡快作出最終處理意見，不應久拖不決或以暫停辦理代替實質上的最終處理，否則亦構成不履行法定職責。特別是本案中，在章丘市公安局以“沒有直接證據(jù)證明豐寧公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”為由決定不予立案后，豐寧公司申請退稅問題實際上仍處于待處理狀態(tài)，章丘市國稅局應盡快按有關規(guī)定“落實和處理”，在調查的基礎上針對豐寧公司申報出口貨物退稅問題作出是否退稅的處理決定。而章丘市國稅局未“按有關規(guī)定落實和處理”，屬于適用法律錯誤，其行為構成不履行法定職責。原一、二審判決駁回豐寧公司的訴訟請求，亦屬適用法律錯誤，依法應予以改判。最終判決撤銷一二審判決，并判決章丘市國稅局于判決生效之日起60日內針對豐寧公司的申請作出是否退稅的處理決定。
二、暫緩、暫扣出口退稅款的法律規(guī)定及常見情形
暫緩、暫扣退稅是為了制止稅收違法行為、避免造成國家稅款流失而對納稅人應得退稅款所采取的暫時性的控制措施。根據(jù)一系列稅收規(guī)范性文件，無論是因上游供貨企業(yè)的原因還是因出口企業(yè)本身的原因，只要交易真實性存在疑點，出于保護國家稅款的目的，對相關業(yè)務的退稅款都要做暫緩退稅處理，或者暫扣其他業(yè)務退稅款。
當前，關于暫緩、暫扣出口退稅的主要法律依據(jù)如下，近年來實務中常見的暫緩、暫扣退稅款情形，我們做了標記：
三、暫緩暫扣退稅遙無期限，出口企業(yè)的四個申辯維權要點
（一）暫緩、暫扣出口退稅不應超出合理時限
前述稅收規(guī)范性文件對暫緩、暫扣出口的情形作出了規(guī)定，但對于暫緩、暫扣出口退稅款的時限卻未予以明確。暫緩、暫扣出口退稅實質上是對納稅人的財產(chǎn)權利進行的暫時性限制，是為保障國家稅款安全所采取一種預防性措施，必須有一定的時限規(guī)定，否則“暫緩、暫扣”就會變成實質上的永久，將侵害納稅人的權益。
退稅款的取得關系到企業(yè)的資金周轉與業(yè)務擴展，因稅務疑點難以排除就一味限制企業(yè)的退稅權益，這種做法與***關于保護民營企業(yè)家合法權益的講話精神不符，與國家稅務總局《關于實施進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)[2018]174號）中提到的“妥善處理依法征管和支持民營企業(yè)發(fā)展的關系”要求不符。
《行政強制法》第25條規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過三十日；情況復雜的，經(jīng)行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過三十日?！抖愂照魇展芾矸ā返?7條、第38條則規(guī)定，納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內（一般為收到通知書之日起15日內）繳清稅款的，應當解除稅務扣押、稅收保全措施。因此，應參照行政強制措施及稅務扣押、稅收保全的程序規(guī)范，要求稅務機關必須在合理期限內對交易事項進行核查，超出合理期限的，應解除暫緩、暫扣狀態(tài)，予以退稅。
（二）暫緩、暫扣退稅久拖不決，稅局構成行政不作為
行政法中的不作為是指行政機關依法應該實施某種行為或履行某種法定職責，而無正當理由卻拒絕作為的行政違法行為，表現(xiàn)形式大致有拒絕履行、不予答復、拖延履行等，都將可能侵犯或損害行政相對人的合法權益。
根據(jù)稅法規(guī)定，適用出口貨物退（免）稅規(guī)定的納稅人，應當憑出口報關單等憑證，在規(guī)定的申報期內按月向主管稅務機關申報辦理。在規(guī)定的時限內，稅務機關應當從真實性、合法性、申報數(shù)據(jù)之間的邏輯關系等方面對出口商提交的申報資料、憑證等進行審核。若稅務機關在審查過程中發(fā)現(xiàn)申報憑證、資料等不符合規(guī)定或對出口商申報出口貨物的貨源、納稅、供貨企業(yè)經(jīng)營情況等發(fā)現(xiàn)疑點的，在疑點核實期間暫緩辦理出口退稅，已辦理退稅的，應按照疑點所涉及退稅額暫扣其他已審核通過尚未退稅款，差額部分則需提供擔保。
稅務機關暫緩、暫扣出口退稅款是一種暫時的限制，不對納稅人的財產(chǎn)權利產(chǎn)生終極性影響，但是暫緩、暫扣出口退稅款久拖不決，則會侵害納稅人的合法權益。對于該種拖延履行退稅職責的不作為行為，法院應確認違法，責令改正
前述案例一中，再審法院即認為，章丘市國稅局在公安局對豐寧公司涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票一案決定不予立案后，未按有關規(guī)定落實和處理，屬于適用法律錯誤，其行為構成不履行法定職責，最終判決章丘市國稅局60日內作出是否退稅的處理決定。
（三）暫緩、暫扣退稅對企業(yè)權益產(chǎn)生實際影響，具有可訴性
在稅務實踐中，稅務機關普遍認為暫緩、暫扣退稅行為是一種中間性、階段性狀態(tài)，后續(xù)是否退稅才是一個決定性的行政行為，故認定暫緩、暫扣退稅未對企業(yè)權益造成實際損害，不具可訴性。我們對此并不認同。
首先，因業(yè)務真實性存疑而引發(fā)暫緩、暫扣退稅，出口企業(yè)由此無法及時取得退稅款，特別是因一項業(yè)務存疑而對其他業(yè)務應得退稅款進行暫扣時，無疑會對企業(yè)的財產(chǎn)權益造成實際損害。這符合《行政訴訟法》第12條關于行政訴訟的受案范圍中第（二）項（對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的）或第（十二）項（認為行政機關侵犯其他人身權、財產(chǎn)權等合法權益的）的規(guī)定，屬于行政訴訟的受案范圍。
其次，稅局暫緩、暫扣退稅的可訴性，已得到眾多司法判決的支持：如常熟市華錦進出口有限公司與江蘇省常熟市國家稅務局一審行政判決書（(2017)蘇0582行初54號）、寧波市瑞麟服飾有限公司與浙江省寧海縣國家稅務局行政復議一案二審行政判決書（(2017)浙02行終127號）以及前述福建省冠恒科技發(fā)展有限公司與福州市國家稅務局二審行政裁定書(2018)閩01行終321號）中，法院均認為暫緩辦理退稅對出口企業(yè)產(chǎn)生了實際影響，應當依法受到是否合法的審查，屬于行政訴訟受案范圍。
（四）企業(yè)能夠證明出口業(yè)務真實的，應恢復辦理退稅
根據(jù)《行政訴訟法》第34條的規(guī)定，被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。被告不提供或者無正當理由逾期提供證據(jù)，視為沒有相應證據(jù)。
實踐中，稅務機關以出口企業(yè)業(yè)務存在疑點為由進行核查時，應在合理期限內收集業(yè)務真實與否的證據(jù)，如果稅務機關不能提供證據(jù)證明交易是否真實的，應當承擔舉證不能的責任，按照存疑有利于納稅人的原則，對被調查企業(yè)解除暫緩、暫扣退稅的限制，恢復辦理出口退稅。
同時，如果納稅人能夠提供證據(jù)證明出口業(yè)務真實，而稅局沒有相反證據(jù)予以否定的，同樣應當及時解除暫緩、暫扣限制，為納稅人辦理退稅。
總結：暫緩、暫扣退稅是為保障國家稅款安全所采取一種暫時性措施，稅務機關應在合理期限內核查業(yè)務真實性并作出是否退稅的決定，否則構成行政不作為。面對暫緩、暫扣久拖不決情形，納稅人可通過訴訟手段維護自身合法權益，并通過提交證據(jù)證明出口業(yè)務的真實性。稅務機關如果沒有充分證據(jù)證明業(yè)務虛假，應承擔舉證不能的責任，按照存疑有利于納稅人的原則，對納稅人恢復辦理出口退稅。
【第13篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)下載
單機版系統(tǒng)
大家接觸的比較多的是單機版系統(tǒng),單機版系統(tǒng)是指通過稅務局或者登陸出口退稅咨詢網(wǎng),下載并安裝在電腦中的申報軟件。
在電腦下載安裝后, 需要錄入企業(yè)的基本信息,并且在系統(tǒng)中錄入明細等相關數(shù)據(jù),生成申報數(shù)據(jù)后,需要通過出口退稅綜合服務平臺上傳,進行數(shù)據(jù)的自檢,沒有疑點后最終確認申報。
離線版申報系統(tǒng)
大連和廣東(除深圳外)地區(qū)已經(jīng)正式上線新版退稅申報系統(tǒng),其中,離線版是大家聽得最多的,那么究竟什么是離線版呢?
單從系統(tǒng)的截圖,我們可以看到,離線版其實也是安裝在電腦端,進行出口退稅申報的軟件,準確的來說,是單機版系統(tǒng)在金稅三期系統(tǒng)整合升級后,名字變更為了離線版。因此，離線版系統(tǒng)跟單機版系統(tǒng)-樣,都是需要通過下載安裝,錄入申報的數(shù)據(jù)等內容,生成申報數(shù)據(jù),然后通過網(wǎng)上申報的平臺進行數(shù)據(jù)的上傳自檢及確認申報。隨著離線版系統(tǒng)在各地的逐步上線使用,單機版將退出歷史舞臺。
在線版
在線申報,則是與單機版系統(tǒng)、離線版系統(tǒng)不同的,在線申報是可以一站式完成的,不需要下載安裝系統(tǒng)在電腦端,可以直接通過在線申報的界面進行數(shù)據(jù)的錄入,生成,然后進行數(shù)據(jù)的自檢和確認申報。目前常見的分電子稅務局和單一窗口兩種。
問：電子稅務局和單一窗口有什么區(qū)別呢?
電子稅務局和單一窗口都是在線版申報方式。其中，電子稅務局是指登錄各地區(qū)的電子稅務局后，進入里面的出口退稅模塊，可以實現(xiàn)出口退稅的在線申報。而單一窗口是指通過國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站進入后，在里面的出口退稅申報模塊進行出口退稅在線申報。注意，使用的前提是所在地已開通相關的功能。
在線版與單機版申報系統(tǒng)的區(qū)別主要是通過在線版錄入數(shù)據(jù)后，可以直接上傳審核。而單機版申報系統(tǒng)需要通過出口退稅綜合服務平臺上傳數(shù)據(jù)。
問：系統(tǒng)可以切換使用嗎?
答：可以。只要同步數(shù)據(jù)后即可使用。其中，外貿(mào)企業(yè)即使沒有前期申報的數(shù)據(jù)也并不影響后期的申報;但是生產(chǎn)企業(yè)是必須有前期的申報數(shù)據(jù)才能正常申報的，一般建議生產(chǎn)企業(yè)至少獲取兩個以上年度的數(shù)據(jù)。
①如果使用的是單機版，需要切換到在線版，可以在登錄在線申報系統(tǒng)后，點擊“退稅審核結果下載”，之后點擊申請下載，輸入申報年月或者年度獲取審核通過的歷史數(shù)據(jù)。
②如果使用的是在線版，需要切換到單機版?？梢酝ㄟ^在線版申報系統(tǒng)或者出口退稅綜合服務平臺下載數(shù)據(jù)，然后通過“稅務機關反饋信息讀入”讀入到出口退稅申報系統(tǒng)，生產(chǎn)企業(yè)還需要做“稅務機關反饋信息處理”。
注：各地區(qū)具體使用哪個申報版本以各地區(qū)稅務局要求為準。
山東省目前已經(jīng)推行在線版申報，現(xiàn)在使用在線版，感覺比單機版方便多了
【第14篇】2023年無紙化出口退稅
11月7日,云南省騰沖市出口退稅二類以上企業(yè)全部實現(xiàn)出口退稅無紙化申報。到目前為止騰沖市稅務局共計推行出口退稅無紙化申報10戶，占正常出口企業(yè)總戶數(shù)18戶的55% 。這一新舉措，更好地落實了稅務系統(tǒng)“放管服”改革，同時更便于企業(yè)出口退稅、減少資金占用、減少成本、參與國際市場競爭，對鼓勵我國產(chǎn)品出口，提升云南區(qū)位經(jīng)濟發(fā)展和在“一帶一路”、“孟中印緬經(jīng)濟走廊”中特殊的戰(zhàn)略地位有著極其重要的作用。
從去年10月以來，騰沖市稅務局通過“以點擴面、以面成體”的“立體模式”，大力推行出口企業(yè)退稅無紙化申報試點工作：
試點先行，重點探索。2023年，騰沖市稅務局選取了騰沖市興光進出口貿(mào)易有限公司等3戶企業(yè)開展了出口退稅無紙化申報試點。在試點過程中，該局統(tǒng)大膽設計，小心求證，周密部署，嚴抓落實，采取“摸著石頭過河”的方式，加強了政策宣傳，稅務干部多次到企業(yè)開展上門輔導，同時對企業(yè)備案單證進行核查管理，確保了讓企業(yè)在享受無紙化便捷的同時，也能夠業(yè)務真實、操作規(guī)范、合法守法。在稅企雙方的共同努力下，2023年11月7日，保山市稅務局對騰沖3戶試點企業(yè)無紙化退稅申報工作進行了驗收，并對騰沖市局的試點工作進行了肯定。
以點擴面，全面展開。在3戶試點企業(yè)取得成功的基礎上，騰沖市稅務局在全市范圍內對二類以上的企業(yè)全面推行出口退稅無紙化申報。召開了全市出口退（免）稅無紙化申報操作培訓會，對企業(yè)財務人員進行了系統(tǒng)化培訓，在全市稅務系統(tǒng)內部，對各稅務分局管理員進行了再培訓，利用基層分局在征管一線的優(yōu)勢，為企業(yè)提供“面對面、手把手”式的服務。同時，該局派遣業(yè)務骨干，深入到企業(yè)開展了核查檢驗，對各企業(yè)票流、資金流、物流“三流”是否相符進行了比對核查，同時，加強與海關、銀行、運輸?shù)炔块T的協(xié)調聯(lián)系，對疑點問題致函查詢，確保工作準確、無誤。截止至2023年11月，騰沖市稅務局共對10戶企業(yè)推行出口退稅無紙化申報。
以面成體，全域推廣。目前，騰沖市稅務局開始向轄區(qū)范圍內所有出口退稅企業(yè)推廣無紙化申報工作。在做好10家擴面企業(yè)的基礎上，該局向各大出口退稅企業(yè)廣泛宣傳無紙化退稅申報的優(yōu)勢，眾多企業(yè)紛紛表示愿意加入無紙化申報試點，騰沖稅務機關在堅持嚴格、依法、便捷、高效原則的基礎上，嚴格審批無紙化申報企業(yè)的準入資格，著力將試點各項措施形成標準化、制度化和流程化，努力提煉可推廣、可復制、可借鑒的先進典型經(jīng)驗，通過將“點”延伸為“面”，將“面”擴展為“體”，不斷提升騰沖市出口退稅無紙化工作的體量、規(guī)模和水平。［鄧嘉賓 康德昌］
來源：騰沖新聞網(wǎng)
【第15篇】出口退稅企業(yè)風險管理體制
生產(chǎn)企業(yè)硬要求，自制生產(chǎn)要保留。
生產(chǎn)資質要備全，后期核查就不難。
出口退稅享優(yōu)惠，政策實行免抵退。
申報時間別錯過，每月機會就一個。
單一窗口已上線，申報簡化易實現(xiàn)。
生產(chǎn)企業(yè)環(huán)節(jié)少，出口退稅風險小。
出口退稅企業(yè)特點（生產(chǎn)企業(yè)）
【第16篇】出口退稅稅收優(yōu)惠風險
一、增值稅減免稅讓企業(yè)繳納更多的稅收
國家最近對小微企業(yè)讓利力度這么大，不是免稅嗎？為什么還要交企業(yè)所得稅。
的確，國家目前對增值稅、企業(yè)所得稅有減免，特別是小型微利企業(yè)，減免不等于免！減免不等于免！減免不等于免?。ㄖ匾氖虑檎f三遍）。免征增值稅并不意味著企業(yè)所得稅也免，若是你符合小型微利企業(yè)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。作為企業(yè)取得收入，除屬于稅法有明確可以免征企業(yè)所得稅的收入項目外，都應按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
二、增值稅留抵退稅導致大面積稅務稽查與大額補稅
留抵稅就是增值稅進項未能抵扣的增值稅稅額，為啥會出現(xiàn)留抵退稅？除了企業(yè)虧損或存在大量庫存等正常原因外，還可能是存在未申報收入。因企業(yè)增值稅銷項稅額基于企業(yè)銷售收入而計算，為防范騙取留抵稅額，稅務機關對企業(yè)瞞報和漏報銷售收入的監(jiān)管會更加嚴格，如企業(yè)因政策理解錯誤導致稅務申報和稅務處理不當，或基于騙取增值稅留抵稅額而瞞報收入少計銷項，將可能被稅收機關按照偷稅進行行政處罰。
產(chǎn)生留抵退稅后，稅務局會通過大數(shù)據(jù)，對納稅人進行風險評估，如果發(fā)現(xiàn)異常就會被查，嚴重的會對企業(yè)近三年各項稅收繳納情況進行全面檢查，并延伸檢查上下游企業(yè)。
在繼續(xù)加大對特定行業(yè)和企業(yè)支持力度的增值稅留抵退稅政策背景下，稅收機關和公安機關也更加重視打擊日益增加的騙取增值稅留抵退稅額的違法犯罪行為，為黨和國家的稅收政策提供保障。2023年5月20日，國家稅務總局、公安部、最高人民檢察院等六部門聯(lián)合發(fā)布了《國家稅務總局等六部門關于嚴厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為的通知》（稅總稽查發(fā)【2022】42號），把打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為作為2023年常態(tài)化打擊虛開騙稅工作的重點，集中力量開展聯(lián)合打擊?？梢灶A見，對涉及騙取留抵退稅的稅收違法犯罪行為的查處將是稅收機關、公安機關等部門今后一段時間的工作重點。
在當前大規(guī)模推行退還留抵稅額政策的形勢下，企業(yè)將面臨更加嚴格的稅收審查，為避免企業(yè)因退還申請留抵稅額而產(chǎn)生的稅收法律風險，企業(yè)在申請退還增值稅留抵稅額時，應做好如下稅收風險管理工作。
三、適用固定資產(chǎn)一次性扣除政策導致企業(yè)風險增大
享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除：增強風控意識，對稅會差異“多一份小心”。在適用固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策過程中，稅會差異是一個值得企業(yè)關注的問題。實踐中，由于時間性稅會差異，企業(yè)在享受該優(yōu)惠時，可能需要先進行納稅調減，再進行納稅調增。然而一些企業(yè)由于疏忽大意，在納稅調減后卻忘了調增，導致發(fā)生涉稅風險。對此，相關企業(yè)務必要增強風控意識，對稅會差異“多一份小心”。建議相關企業(yè)，務必詳細做好臺賬管理，在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，要注意檢查有無跨年度納稅調整事項，避免遺漏。
