發(fā)票里商品和服務(wù)稅收分類編碼（16篇）

【第1篇】發(fā)票里商品和服務(wù)稅收分類編碼

一、商品與服務(wù)一級(jí)編碼劃分共有六項(xiàng)，貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、不征稅收入：

1、貨物，包括10個(gè)二級(jí)編碼，分別為農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、食品類產(chǎn)品、紡織產(chǎn)品、木制品、紙印刷品、文教產(chǎn)品、石化醫(yī)藥產(chǎn)品、金屬及非金屬制品、機(jī)械設(shè)備、電力、熱力水燃?xì)?，稅?3%、9%，征收率3%。

2、勞務(wù)，包括4個(gè)二級(jí)編碼，分別為加工勞務(wù)、修理修配勞務(wù)、油氣田、天然氣企業(yè)生產(chǎn)性勞務(wù)，稅率13%，征收率3%。

3、服務(wù)，包括7個(gè)二級(jí)編碼，分別為運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（又分為研發(fā)技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)）、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)，稅率13%、9%、6%，征收率5%、3%。

4、無形資產(chǎn)有6個(gè)二級(jí)編碼，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)、其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，稅率9%、6%，征收率5%、3%。

5、不動(dòng)產(chǎn)有3個(gè)二級(jí)編碼，包括建筑物、構(gòu)筑物及其他不動(dòng)產(chǎn)，稅率9%，征收率5%。

6、不征稅項(xiàng)目有12個(gè)二級(jí)編碼，不征稅發(fā)票實(shí)質(zhì)是收據(jù)，沒有稅率和征收率，常見的比如：未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目、預(yù)付卡銷售、建筑服務(wù)及房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款、銷售行為不掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入。

二、編碼與品名的風(fēng)險(xiǎn)管控

1、發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中，要有商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱，比如代理記賬費(fèi)服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱是：“現(xiàn)代服務(wù)-代理記賬費(fèi)”；快遞服務(wù)對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱是“物流輔助服務(wù)-收派服務(wù)”。

2、納稅人不能更改編碼簡(jiǎn)稱，但可以更改品名，編碼和品名應(yīng)具有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)邏輯，比如無形資產(chǎn)-物業(yè)管理費(fèi)，明顯沒有邏輯關(guān)系，是不合規(guī)票據(jù)，不能稅前扣除。

【第2篇】紅字發(fā)票所得稅收入

財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)處理紅字發(fā)票的相關(guān)問題，如果碰到當(dāng)月只有紅字發(fā)票的情況，該怎么報(bào)稅?紅字發(fā)票也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票，本文就針對(duì)當(dāng)月只有紅字發(fā)票財(cái)務(wù)該怎么報(bào)稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

當(dāng)月只有紅字發(fā)票如何進(jìn)行報(bào)稅?

1.沖紅的發(fā)票是不需要進(jìn)行認(rèn)證的;

2.發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入申報(bào)系統(tǒng);

3.當(dāng)紅字發(fā)票做憑證時(shí)，只需在金額前面打-號(hào)，用紅字沖回即可。申報(bào)時(shí)無需再做處理。

如果是收到的的紅字發(fā)票，要求在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額，填好之后會(huì)在“增值稅申報(bào)表”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出自動(dòng)出現(xiàn)。

本月只開了紅字發(fā)票如何報(bào)稅?

對(duì)于本月只開了紅字發(fā)票如何報(bào)稅這一問題，具體從兩種情況分析：

1.如果你給對(duì)方開具的是增值稅普通發(fā)票，則可以不用去稅務(wù)，你自己開負(fù)數(shù)發(fā)票即可。

2.如果你開的是增值稅發(fā)票，則應(yīng)當(dāng)去稅務(wù)(即你的管理所)，需要經(jīng)過審核，并且沖負(fù)數(shù)發(fā)票不可以超過三個(gè)月。

紅字發(fā)票通知單作廢流程是什么?

紅字發(fā)票通知單作廢流程包括以下幾個(gè)步驟：

1.申請(qǐng)單位對(duì)撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》事項(xiàng)的情況說明(申請(qǐng)單位蓋公章);

2.增值稅專用發(fā)票開票方關(guān)于未針對(duì)該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票的書面承諾書;

3.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》原件;

4.撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》登記表。

符合作廢條件的，同時(shí)符合以下條件，發(fā)票應(yīng)注明作廢，開票軟件應(yīng)注明作廢：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間沒有超過銷售方開票當(dāng)月的;

2.銷售方?jīng)]有抄稅也沒進(jìn)行記賬;購(gòu)買方?jīng)]有認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果顯示'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第3篇】非稅收入一般繳款書是發(fā)票嗎

云邵陽客戶端7月4日訊（通訊員 馬雯雯 唐鑫）6月30日，邵陽市第一張電子非稅收入一般繳款書（以下簡(jiǎn)稱電子繳款書）由新非稅征管系統(tǒng)成功開具，通過以數(shù)字信息代替紙質(zhì)憑證，以電子簽名代替手工簽章，實(shí)現(xiàn)繳款書電子開票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制。這也標(biāo)志著我市非稅收入管理和收繳電子化改革工作正式邁入電子繳款書新時(shí)代。

近年來，我市緊緊圍繞省委、省政府“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作部署和要求，深入推進(jìn)“放管服”改革，不斷創(chuàng)新非稅收入征管手段，收繳電子化改革不斷深入。我市是全國(guó)第一個(gè)通過電子憑證庫(kù)實(shí)現(xiàn)非稅收入繳庫(kù)的城市，全省第一個(gè)開通非稅收入移動(dòng)繳費(fèi)平臺(tái)的城市，全省第一份財(cái)政電子票據(jù)（測(cè)試版）誕生的城市，全省唯一一個(gè)實(shí)現(xiàn)非稅收入零待查的城市，全省市州中第一個(gè)實(shí)現(xiàn)非稅收入電子化退付的城市。2023年底，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于穩(wěn)步推廣電子非稅收入一般繳款書的通知》（財(cái)庫(kù)〔2021〕46號(hào)），明確湖南省為地方電子繳款書試點(diǎn)省份之一。我市主動(dòng)作為，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)勇于改革的優(yōu)良傳統(tǒng)，積極爭(zhēng)取，成為我省改革試點(diǎn)四個(gè)市州之一。

為保障電子繳款書改革試點(diǎn)工作有力實(shí)施，邵陽市財(cái)政局在前期充分調(diào)研、積極研討的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化舉措，組建了以該局黨組書記、局長(zhǎng)朱敏為組長(zhǎng)的試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成立工作專班。多次召開專題會(huì)議，明確改革任務(wù)，落實(shí)工作職責(zé)，倒排時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)軟件公司、銀行、執(zhí)收單位，按時(shí)完成試點(diǎn)任務(wù)，為下一步全市推開奠定了基礎(chǔ)。

“我們?cè)瓉淼氖召M(fèi)都是通過網(wǎng)上收繳，需要票據(jù)還要進(jìn)行二次補(bǔ)打，不能真正地便民利民。采用電子財(cái)政票據(jù)后，繳完費(fèi)就可以獲得票據(jù)信息推送，隨時(shí)可以上網(wǎng)查看、打印，真方便！”開具第一張電子繳款書的市委老干部局相關(guān)科室負(fù)責(zé)人說道。

下一步，市財(cái)政局將按照省財(cái)政廳的統(tǒng)一安排部署，持續(xù)攻堅(jiān)克難，逐步擴(kuò)大上線試點(diǎn)范圍，加強(qiáng)推廣使用電子繳款書的宣傳培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)電子繳款書“橫向到邊、縱向到底”的改革目標(biāo)，切實(shí)構(gòu)建我市非稅收入全程無紙化、渠道多元化和入賬電子化的收繳管理體系。

【第4篇】代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅收

代開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票不要傻傻只認(rèn)為只繳納1%個(gè)稅了，代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的綜合稅率到底是多少呢？

在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中如果涉及支付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)，按規(guī)范的做法，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理根據(jù)勞務(wù)性質(zhì)將勞務(wù)費(fèi)列入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本，企業(yè)在支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)先扣除個(gè)稅，然后再將扣除個(gè)稅后的金額發(fā)放給個(gè)人。規(guī)則很明確，過程看似很簡(jiǎn)單，可是在實(shí)際操作中會(huì)遇到幾個(gè)比較現(xiàn)實(shí)的情況。

情況一：個(gè)稅由誰承擔(dān) ?（公司 個(gè)人）

實(shí)際工作中，由于企業(yè)個(gè)人雙方在勞務(wù)用工合同中沒有嚴(yán)格明確的約定，雙方對(duì)勞務(wù)費(fèi)的理解就會(huì)產(chǎn)生偏差。特別是一些企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)在談勞務(wù)項(xiàng)目時(shí)，并沒有意識(shí)到公司還需要代扣代繳個(gè)稅，直接就承諾給對(duì)方多少報(bào)酬。等到實(shí)際要支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。

遇到這種情況有兩個(gè)辦法，一種是把承諾的勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提升，財(cái)務(wù)正常代扣代繳個(gè)稅，扣完稅后讓個(gè)人最后拿到手的金額正好和原來個(gè)人要求的金額一樣。第二種是由公司替?zhèn)€人繳納個(gè)稅，這部分金額記作營(yíng)業(yè)外支出，但是這部分營(yíng)業(yè)外支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。從財(cái)務(wù)規(guī)范和稅務(wù)的角度綜合考慮，第一種方法更合適。

情況二：個(gè)人勞務(wù)費(fèi)需要提供發(fā)票入賬以及個(gè)人代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票需要繳哪些稅？

按規(guī)定，企業(yè)支付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)，必須取得勞務(wù)發(fā)票。如果沒有發(fā)票的，即便企業(yè)代扣代繳了個(gè)稅，支付的個(gè)人勞務(wù)費(fèi)也不能在企業(yè)所得稅前扣除。那么在實(shí)際工作中，企業(yè)該如何說服個(gè)人去稅務(wù)局代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，如果勞務(wù)費(fèi)金額較大，個(gè)人或許有此動(dòng)力。如果勞務(wù)費(fèi)金額較小，個(gè)人又怎么會(huì)愿意耗時(shí)耗力跑稅務(wù)呢？企業(yè)可以代個(gè)人代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎？

按規(guī)范的做法當(dāng)然是個(gè)人勞務(wù)費(fèi)要由受益人自行到稅務(wù)申請(qǐng)代開發(fā)票。個(gè)人到稅務(wù)代開勞務(wù)費(fèi)，先要提交申請(qǐng)，并提供一系列證明材料，各地稅務(wù)要求不一，可是實(shí)際情況是個(gè)人嫌麻煩或不清楚怎么弄，希望企業(yè)能代辦此事。代辦并非不可以，可是實(shí)際執(zhí)行過程中會(huì)發(fā)現(xiàn)有障礙。譬如，某些地方的稅務(wù)作了規(guī)定，如果由企業(yè)代辦，給個(gè)人開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，一年只給開兩到三次。那么問題來了，假如，某人常年為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，按月領(lǐng)酬，開票該怎么辦？如果企業(yè)一次讓稅務(wù)開足幾個(gè)月的金額，可能涉及幾個(gè)月的勞務(wù)費(fèi)要合并扣個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)加重個(gè)人的稅負(fù)。這種情況下公司可以每月給個(gè)人發(fā)放勞務(wù)費(fèi)不變，分月預(yù)提出各種稅費(fèi)，代扣代繳個(gè)稅不變。累計(jì)幾個(gè)月到稅務(wù)代開一次發(fā)票，同時(shí)把前期預(yù)提出的各種稅費(fèi)一次補(bǔ)足。下面主要說說個(gè)人代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票需要要交的稅。

假如張三為某公司提供個(gè)人勞務(wù)，合同約定公司每月支付張三勞務(wù)費(fèi)10000元。張三需向公司提供勞務(wù)費(fèi)發(fā)票（假定稅金由個(gè)人承擔(dān)）。那么張三每月到當(dāng)?shù)囟悇?wù)去代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，涉及的稅包括增值稅、附加稅、個(gè)稅。

增值稅：張三視同小規(guī)模納稅人，增值稅按照勞務(wù)費(fèi)總金額的3%繳納，

應(yīng)交增值稅=10000÷（1+3%）×3% = 291.26元

附加稅（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%） 根據(jù)實(shí)繳的增值稅計(jì)算，應(yīng)交附加稅=291.26×12% =34.95元

個(gè)稅：按稅法20%稅率需交個(gè)稅=（10000-291.26-34.95）×（1-20%）×20%=1547.81元

最后張三實(shí)際拿到手的勞務(wù)費(fèi)金額=10000-291.26-34.95-1547.81=8125.98元。小編很喜歡算綜合稅負(fù)，頑皮一下，算個(gè)綜合稅負(fù)=（291.26+34.95+1547.81）/10000=18.74%，我們來普及一下勞務(wù)費(fèi)的個(gè)稅如何計(jì)算的：

應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬（少于4000元） - 800元

應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬（超過4000元） × （1 - 20%）

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

說明：

1、勞務(wù)報(bào)酬所得在800元以下的，不用繳納個(gè)人所得稅;

2、勞務(wù)報(bào)酬所得大于800元且沒有超過4000元，可減除800元的扣除費(fèi)用;

3、勞務(wù)報(bào)酬所得超過4000元的，可減除勞務(wù)報(bào)酬收入20%的扣除費(fèi)用;

注意：去稅務(wù)局代開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票中的個(gè)稅有時(shí)候是按預(yù)征的，大家注意，個(gè)稅各地稅局執(zhí)行的可能會(huì)有差異。部分稅局在代開發(fā)票時(shí)按全額繳納個(gè)稅，也就是按我們上案例中計(jì)算一樣（如 成都，北京等地）；

有些地稅先進(jìn)行預(yù)征0.5%到1.5%左右，后由公司代扣代繳予以抵減預(yù)征的個(gè)稅（如蘭州，銀川等地）， 還有地方是按個(gè)體工商戶承包經(jīng)營(yíng)所得稅率繳個(gè)稅，按各個(gè)體工商戶繳納的不用在代扣代繳個(gè)人所得稅，具體以當(dāng)?shù)囟惥譃闇?zhǔn)。那如何判斷呢？方法一可以咨詢當(dāng)?shù)氐?2366（問他看個(gè)人代開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票征收個(gè)稅是幾個(gè)點(diǎn)，企業(yè)還需要代扣代繳嗎，問好了留言板留言我們一起討論一番）；方法二看完稅憑證是否為個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納的個(gè)稅，如果是這個(gè)那就不需要再進(jìn)行代扣代繳，這種代開的代價(jià)比較小4.3%左右，否則需要。

下面是一個(gè)稅務(wù)局的回復(fù)：在開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票時(shí)由地稅局按1%預(yù)征率預(yù)征個(gè)人所得稅。

因此需要個(gè)人在提供勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的同時(shí)提供個(gè)人所得稅的完稅憑證。如果個(gè)人只能提供發(fā)票，不能提供個(gè)人所得稅的完稅憑證，則需要你公司在向個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)代扣個(gè)人所得稅。如果個(gè)人在代開增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)已按規(guī)定的預(yù)征率繳納了部分個(gè)人所得稅，應(yīng)作為已繳稅款在代扣個(gè)人所得稅時(shí)予以抵減。如果你單位未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，地稅局會(huì)根據(jù)《稅收征管法》第六十九條的規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人（你公司）進(jìn)行處罰。

個(gè)人到稅務(wù)代開勞務(wù)費(fèi)，先要提交申請(qǐng)，并提供一系列證明材料，各地稅務(wù)要求不一，就不一一道明了。下面主要說說此情此景下要交的稅。

假定甲某給a公司提供個(gè)人勞務(wù)，每月約定勞務(wù)費(fèi)6000元。甲某需向a公司提供勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。如甲某到當(dāng)?shù)囟悇?wù)去代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，涉及的稅包括增值稅、附加稅、個(gè)稅。

1增值稅：甲某視同小規(guī)模納稅人，增值稅按照勞務(wù)費(fèi)總金額的3%繳納。依上例，應(yīng)交6000÷（1+3%）×3% = 174.76元。

2附加稅（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%）：根據(jù)實(shí)繳的增值稅計(jì)算，本例應(yīng)交174.76×12% = 20.97元。

3個(gè)稅：先按1.5%預(yù)繳，本例需預(yù)交個(gè)稅為6000×1.5% = 90元。

等甲某拿到發(fā)票到公司報(bào)銷勞務(wù)費(fèi)時(shí)，公司應(yīng)對(duì)剩余的個(gè)稅作代扣代繳處理。需代扣代繳的個(gè)稅金額為【6000－174.76－20.97】×（1-20%）×20%－90 = 838.68。

計(jì)算下來6000元的勞務(wù)費(fèi)，個(gè)人實(shí)際能拿到手6000－174.76－20.97－90－838.68=4875.59元。

綜合稅負(fù)=（174.76+20.97+90+838.68）/6000=18.74%

如果個(gè)人代開10萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)發(fā)票，需要繳納多少稅呢？綜合稅負(fù)又是多少呢？

增值稅=100000/1.03*0.03=2912.62元

附加稅（城建稅7%，教育附加3%，地方教育附加2%）合計(jì)=2912.62*12%=349.52元

個(gè)人所得稅（勞務(wù)報(bào)酬的），應(yīng)納稅所得額=（100000-2912.62-349.52）*（1-20%）=77390.29元

大于50000元，對(duì)應(yīng)稅率表，選擇適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元

則個(gè)人所得稅=77390.29*40%-7000=23956.12元，

綜合稅負(fù)=（2912.62+349.52+23956.12）/100000=27.22%

請(qǐng)問您的當(dāng)?shù)厥悄睦镌趺创_勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，個(gè)稅稅率，以及還需要代扣代繳嗎？請(qǐng)留言互動(dòng)！

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【第5篇】自己怎么開稅收發(fā)票

大前提：必須是真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，千萬杜絕虛開，然后再說其他。

朋友問怎么開票，主要可以通過如下兩個(gè)途徑：一是去稅務(wù)局窗口代開；二是有稅務(wù)登記的可自開?，F(xiàn)在稅務(wù)部門正在實(shí)施發(fā)票（專票）電子化改革，而且疫情期間增值稅政策很優(yōu)惠，開電票快捷方便，前提是你辦理了稅務(wù)登記。

再說稅務(wù)登記。通俗來說就是在稅務(wù)局掛個(gè)號(hào)，讓金稅系統(tǒng)錄入你的資料，然后你就可以自開票了，就算你是小規(guī)模，對(duì)方要專票也可以的。

再說電子化。以前增值稅發(fā)票那就相當(dāng)于現(xiàn)鈔，防偽標(biāo)準(zhǔn)等同，專票是國(guó)家印鈔廠印制的。為的就是怕別人用假票騙取抵扣。但隨著信息通訊、互聯(lián)網(wǎng)科技發(fā)展，票據(jù)信息很容易索源，到稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票查詢專用app掃二維碼就出來了，所以涉稅交易信息無法偽造，作為信息載體的票據(jù)作用也就弱化了。故電票效力就等同于發(fā)票，會(huì)計(jì)憑證可以用打印件。

【第6篇】稅收優(yōu)惠與稅務(wù)發(fā)票

我們個(gè)人怎么辦理稅務(wù)登記呢，在電子稅務(wù)局就可以辦理，也可以去稅務(wù)大廳進(jìn)行辦理。稅法上的個(gè)人是指什么？它包括兩個(gè)，一個(gè)是個(gè)體工商戶，另一個(gè)就是其他個(gè)人，其他個(gè)人指的是有身份證的自然人。

我們個(gè)人做生意，為什么及時(shí)去稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記？因?yàn)槿绻晦k理的話，那這增值稅針對(duì)個(gè)人的起征點(diǎn)是月收入5000到2萬，或按次數(shù)，每次收入300到500之間，你可能就要繳納增值稅了。每個(gè)省在這個(gè)范圍內(nèi)確定具體的起征點(diǎn)數(shù)額。

假如進(jìn)行了稅務(wù)登記，那么這個(gè)時(shí)候你要么是小規(guī)模納稅人，要么是一般納稅人，就能享受優(yōu)惠政策?，F(xiàn)在這個(gè)小規(guī)模納稅人有什么樣的優(yōu)惠政策？月收入15萬以內(nèi)，或一個(gè)季度是45萬以內(nèi)，是免增值稅的，也就是說起征點(diǎn)變成了每月15萬，而不是個(gè)人的2萬了。增值稅率不管是3%還是5%，都是免的。什么時(shí)候3%，什么時(shí)候5%，其實(shí)只有轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候是5%，或者是這個(gè)勞務(wù)派遣差額征稅時(shí)是5%；其他情況，都是3%。如果說季度收入大于45萬，那現(xiàn)在咱們國(guó)家規(guī)定增值稅率3%的給你免，5%的不免。

那么一般納稅人，他沒有什么優(yōu)惠政策，但是進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣，也相當(dāng)于能夠減輕我們的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)于小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物，開具不了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能夠進(jìn)行抵扣的，只能計(jì)入成本的。

什么是一般納稅人，咱們國(guó)家現(xiàn)在其實(shí)有一個(gè)比較簡(jiǎn)單的區(qū)分，就是年收入500萬以內(nèi)的，都是小規(guī)模納稅人，如果說超過了500萬，那就是一般納稅人。那是不是所有超過500萬都是一般納稅人，不一定，如果說其他個(gè)人，就說我們自然人的話，即使年收入超過了500萬，也是小規(guī)模納稅人。如果有些同志說我雖然不夠500萬，但我就想認(rèn)定為一般納稅人行不行，也可以，雖然不夠500萬，但是你這個(gè)稅務(wù)資料比較齊全，你能夠每個(gè)月提供完備的財(cái)務(wù)報(bào)表及各類憑證，那你也可以登記為一般納稅人。

綜上所述，我們要想享受增值稅優(yōu)惠政策，首先要去辦理稅務(wù)登記，然后辦理稅用登記時(shí)我們是認(rèn)定小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，要根據(jù)我們的實(shí)際情況來確定。

【第7篇】稅收發(fā)票一般有幾個(gè)

發(fā)票，是單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、取得的收付款憑證，是消費(fèi)者維權(quán)的重要憑據(jù)。如果您有需要開具發(fā)票，請(qǐng)?jiān)谥Ц犊铐?xiàng)時(shí)及時(shí)要求開具發(fā)票。

接下來，

稅小夏就向大家介紹一下

我們?nèi)粘ＯM(fèi)時(shí)經(jīng)常遇到的發(fā)票種類。

小伙伴們最常見到的應(yīng)該就是增值稅普通發(fā)票（折疊票）啦~

網(wǎng)上購(gòu)物、外出就餐、出差住宿等等，增值稅普通發(fā)票（折疊票）是大家常常會(huì)收到的紙質(zhì)發(fā)票，相信大家都比較熟悉了吧！

（增值稅普通發(fā)票折疊票票樣）

如果購(gòu)買方為一般納稅人，可能會(huì)取得增值稅專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票不僅作為購(gòu)銷雙方收付款的憑證，還可以作為購(gòu)買方抵扣增值稅的憑證。具體票樣如下：

（增值稅專用發(fā)票票樣）

接下來我們來看看增值稅普通發(fā)票（卷票）。

增值稅普通發(fā)票（卷票）自2023年1月1日起啟用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。日常生活吃住行會(huì)遇到它！具體票樣如下：

生活中經(jīng)常遇到的還有通用定額發(fā)票哦~

通用定額發(fā)票，它常常被稱為“手撕發(fā)票”，金額固定，主要存在于停車費(fèi)、洗車費(fèi)、餐飲費(fèi)等。具體票樣如下：

增值稅電子發(fā)票的使用頻率也越來越高啦~

信息化時(shí)代，增值稅電子發(fā)票應(yīng)運(yùn)而生，得到越來越多的使用。具體票樣如下：

（增值稅電子普通發(fā)票票樣）

（增值稅電子專用發(fā)票票樣）

全面數(shù)字化的電子發(fā)票你了解嗎，一起看看吧~

目前正在試點(diǎn)的全面數(shù)字化的電子發(fā)票，具體票樣如下：

【第8篇】增值稅專用發(fā)票稅收

作者：王如僧律師，稅務(wù)訴訟律師，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所

筆者認(rèn)為：申報(bào)、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與國(guó)家增值稅款流失之間，沒有必然的聯(lián)系；不能認(rèn)為抵扣了，國(guó)家增值稅款就流失了。

理由如下：

一、最高人民法院?？饲ü僬J(rèn)為，開票方全額繳納稅款后，受票方申報(bào)、抵扣的，國(guó)家稅款沒有流失

2006年7月，最高人民法院刑二庭庭長(zhǎng)?？饲ü僭凇度嗣袼痉ā贰靶淌聵I(yè)務(wù)”欄目中，發(fā)表了《虛開專用發(fā)票犯罪的法律適用》（詳見附件1）一文，明確表示：

“在有些虛開增值稅專用發(fā)票案件中，行為人在騙領(lǐng)增值稅專用發(fā)票過程中，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，按所領(lǐng)取票面額的一定比例預(yù)繳部分增值稅，并且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)已將增值稅上繳國(guó)庫(kù)。對(duì)于此部分?jǐn)?shù)額是否應(yīng)從給國(guó)家利益造成的損失數(shù)額之中扣除，存在認(rèn)識(shí)分歧。

一種意見認(rèn)為，行為人雖然確實(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了一定數(shù)量的稅款，但這種行為是為了向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票的犯罪手段，而且受票單位利用其虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，給所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收造成的是全額損失，因此，不整將被告人所繳納的稅款從損失數(shù)額中扣除。

另一種意見認(rèn)為，行為人領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)繳納稅款的行為確屬一種犯罪手段，但這些稅款確實(shí)交給了國(guó)家，又是以增值稅的名義上繳的，就應(yīng)從其造成增值稅的損失中予以扣除。行為人上繳稅款與受票單位抵扣稅款雖然可能不在同一稅務(wù)機(jī)關(guān)，但國(guó)家作為一個(gè)整體，一方面受到一定的損失，另一方面又有一定的收益，從公平原則出發(fā)，行為人事先向國(guó)家繳納的稅款應(yīng)從其給國(guó)家利益造成的損失中扣除。

筆者同意第二種意見。”

根據(jù)?？饲ü俚挠^點(diǎn)，在構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的情況下，為了取得虛開的發(fā)票，預(yù)繳的那部分增值稅款，可以扣除。根據(jù)這個(gè)邏輯，如果全額預(yù)繳稅款，就意味著沒有損失了。也就是說，發(fā)票虛開，但如實(shí)繳納稅款的，國(guó)家增值稅款沒有流失。

需要指出來的是，本文是發(fā)表在最高院的《人民司法》，具有指導(dǎo)意義。

二、最高人民檢察院趙景川檢察官認(rèn)為，對(duì)于虛開增值稅專用發(fā)票行為性質(zhì)的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)關(guān)注行為人是否利用增值稅專用發(fā)票的抵扣功能騙取國(guó)家稅款，如果只是利用其票證功能的，則不宜認(rèn)定構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪

最高人民檢察院第十檢察廳主辦檢察官、三級(jí)檢察官趙景川《中國(guó)檢察官》雜志（2023年.10期）“案·理探析”欄目發(fā)表了《以“變票”方式虛開增值稅專用發(fā)票行為的司法認(rèn)定》（詳見附件2），在該文中，趙景川檢察官認(rèn)為:

“變票銷售案件一般會(huì)形成一個(gè)閉環(huán)，即石油煉化企業(yè)開出發(fā)票，經(jīng)過變票、過票，最終又回到石油煉化企業(yè)。這種形成閉環(huán)的開票行為，給國(guó)家增加了納稅環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)的交易主體都向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅稅款，并依法進(jìn)行抵扣，整個(gè)交易環(huán)節(jié)不會(huì)造成國(guó)家增值稅款的損失。但這種行為隱瞞石油煉化企業(yè)的生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)，違反稅收征收法規(guī)，逃避繳納了消費(fèi)稅?！?/p>

“就本案而言， 楊某某的“變票”行為有通過虛構(gòu)交易環(huán)節(jié)，且在虛構(gòu)的交易環(huán)節(jié)中虛假開具增值稅專用發(fā)票并進(jìn)行抵扣

的行為。但楊某某通過“變票”向下游公司虛開增值稅專用發(fā)票并不是為了利用增值稅專用發(fā)票的抵扣功能從國(guó)家騙取稅款，而是為了幫助下游公司從生產(chǎn)燃料油公司“轉(zhuǎn)變”為流通燃料油公司，進(jìn)而逃避繳納消費(fèi)稅，即上述虛構(gòu)交易環(huán)節(jié)、虛開增值稅專用發(fā)票、“變票”的行為，都是最終實(shí)現(xiàn)逃避繳納消費(fèi)稅的手

段。下游公司從楊某某公司取得的虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣，因其抵扣的稅款是其在上一交易環(huán)節(jié)所繳納的增值稅，因此在增值稅專用發(fā)票整個(gè)流轉(zhuǎn)線條上不存在增值稅被騙的結(jié)果，即國(guó)家稅款實(shí)質(zhì)上沒有被騙取?！?/p>

“對(duì)以“變票”方式虛開增值稅專用發(fā)票行為性質(zhì)的認(rèn)定，聚焦點(diǎn)不應(yīng)放在何種稅款遭受損失方面,而應(yīng)將具有騙取國(guó)家稅款的目的，并利用增值稅專用發(fā)票的抵扣功能實(shí)施騙取行為視為關(guān)鍵。而如果行為人只是利用增值稅專用發(fā)票的票證功能隱瞞生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)，進(jìn)行虛假的消費(fèi)稅納稅申報(bào)，使得國(guó)家應(yīng)征的消費(fèi)稅稅款未能實(shí)現(xiàn)，即行為人虛開增值稅專用發(fā)票、“變票”的行為，都是最終達(dá)到逃避繳納消費(fèi)稅目的的手段，則不宜認(rèn)定構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。”

增值稅專用發(fā)票具有兩個(gè)功能：第一個(gè)是票證功能，即證明交易事項(xiàng)、費(fèi)用，列入成本，沖減企業(yè)所得稅的功能，是所有的發(fā)票均具有的功能；第一個(gè)是抵扣功能，即從交易對(duì)象處取得進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣自己經(jīng)營(yíng)過程產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額的功能，這是增值稅專用發(fā)票特有的功能。

根據(jù)趙景川檢察官的觀點(diǎn)，虛開增值稅專用發(fā)票，是為了利用其票證功能的，不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪；是為了利用其抵扣功能的，才可能構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。也就是說虛開增值稅專用發(fā)票，用于申報(bào)、抵扣的，如果各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中的當(dāng)事人均按照發(fā)票記載的稅額繳納相應(yīng)的增值稅款的，不會(huì)導(dǎo)致國(guó)家增值稅流失

需要指出來的是，本文發(fā)表在最高檢的《中國(guó)檢察官》雜志上的，具有指導(dǎo)意義。

三、上海市高級(jí)人民法院認(rèn)為虛開以后如實(shí)申報(bào)繳稅的，缺少虛開增值稅專用發(fā)票罪的實(shí)質(zhì)特征

2000年12月28日，上海市高級(jí)人民法院組織的司法審判會(huì)議并印發(fā)的《關(guān)于審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件具體應(yīng)用法律若干問題的意見》中指出，認(rèn)定虛開增值稅專用發(fā)票罪時(shí)，“還必須查明或證實(shí)虛開行為在實(shí)質(zhì)上具有偷逃國(guó)家稅款的實(shí)際危害性或者造成該種危害的現(xiàn)實(shí)可能性……如果缺少這一實(shí)質(zhì)特征（即虛開以后如實(shí)申報(bào)繳稅），則意味著行為人在主觀上并沒有通過虛開增值稅專用發(fā)票的手段達(dá)到偷逃國(guó)家稅款的非法目的，客觀上也沒有實(shí)際侵害國(guó)家稅收管理制度。因?yàn)橹饔^和客觀要件均有欠缺，故單純具有形式上的虛開行為，不能認(rèn)定虛開增值稅專用發(fā)票罪。”

根據(jù)上海高院的意見，虛開以后，如實(shí)申報(bào)繳稅，僅是形式上的虛開，不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，為什么僅是形式上的虛開呢，歸根到底，就是如實(shí)繳納相應(yīng)的增值稅款，國(guó)家增值稅款沒有流失。

四、《全國(guó)部分法院經(jīng)濟(jì)犯罪案件審判工作座談會(huì)綜述(2004)》認(rèn)為，虛增貨物銷售環(huán)節(jié)，虛開增值稅專用發(fā)票后，但依法繳納增值稅的，不會(huì)造成國(guó)家稅款損失

《全國(guó)部分法院經(jīng)濟(jì)犯罪案件審判工作座談會(huì)綜述(2004)》規(guī)定：

“下列行為不宜認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票犯罪：

（1）為虛增營(yíng)業(yè)額、擴(kuò)大銷售收入或者制造虛假繁榮，相互對(duì)開或環(huán)開增值稅專用發(fā)票的行為；

（2）在貨物銷售過程中，一般納稅人為夸大銷售業(yè)績(jī)，虛增貨物的銷售環(huán)節(jié)，虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票和銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，但依法繳納增值稅行為；

（3)為夸大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，通過虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票虛增企業(yè)的固定資產(chǎn)、但并未利用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，國(guó)家稅款亦未受到損失的行為?！?/p>

上述規(guī)定中，最高院使用的字眼是“但依法繳納增值稅”，如何才能“依法繳納增值稅”呢，唯一的方法就是申報(bào)銷項(xiàng)，并按照銷項(xiàng)上記載的稅額繳納了相應(yīng)的增值稅款。

為什么申報(bào)了銷項(xiàng)、繳納了相應(yīng)的增值稅款，開票方就不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪了呢？歸根到底就是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)收到了相應(yīng)的稅款，就算受票方申報(bào)、抵扣進(jìn)項(xiàng)了，也不會(huì)導(dǎo)致國(guó)家增值稅款流失。

五、《全國(guó)部分法院經(jīng)濟(jì)犯罪案件審判工作座談會(huì)綜述(2004)》中規(guī)定的“對(duì)開”、“環(huán)開”發(fā)票行為，也包含著申報(bào)、抵扣行為

《全國(guó)部分法院經(jīng)濟(jì)犯罪案件審判工作座談會(huì)綜述(2004)》中，明確規(guī)定為了虛增業(yè)績(jī)，相互“環(huán)開”或者“對(duì)開”發(fā)票的，不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。

為了虛增業(yè)績(jī)，“環(huán)開”行為模式如下：a作為開票方，虛開增值稅專用發(fā)票給b；b作為開票方，虛開增值稅專用發(fā)票給c；c作為開票方，虛開增值稅專用發(fā)票給a。這三張發(fā)票上的金額是一樣，然后a、b、c各自有一聯(lián)自己虛開的銷項(xiàng)發(fā)票，一聯(lián)別人給自己虛開的進(jìn)項(xiàng)稅票，由于發(fā)票上的稅額相等，所以申報(bào)銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)時(shí)，剛好稅負(fù)為零。這樣的話，業(yè)績(jī)上去了，營(yíng)業(yè)額擴(kuò)大了，但增值稅負(fù)卻沒有相應(yīng)變大。

為了虛增業(yè)績(jī)，“對(duì)開”行為模式如下：a虛開增值稅專用發(fā)票給b，b虛開增值稅專用發(fā)票給a，兩者的稅額相等，這樣的話，a、b均有一聯(lián)自己虛開的銷項(xiàng)發(fā)票，以及一聯(lián)對(duì)方虛開給自己的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，由于兩聯(lián)發(fā)票的稅額相等，從而實(shí)現(xiàn)了夸大業(yè)績(jī)，稅負(fù)卻沒有變大的目的。

在對(duì)開或環(huán)節(jié)發(fā)票行為中，各行為人都是申報(bào)抵扣的，因?yàn)樽约翰簧陥?bào)、抵扣的話，就無法將發(fā)票上記載的營(yíng)業(yè)額（增值稅專用發(fā)票的票證功能）列為收入，從而無法夸大自己的業(yè)績(jī)。

六、總結(jié)

上述列舉情形，均具備以下三個(gè)特征：

（1）發(fā)票是虛開的；

（2）申報(bào)、抵扣了；

（3）由于是虛開的發(fā)票，不符合行政法規(guī)的規(guī)定，即屬于不能抵扣的憑證。

為什么明明是不能抵扣的憑證，當(dāng)事人抵扣了，卻不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪呢，而是要么是無罪，要么是按逃稅罪處理呢？

歸根到底就是開票方如實(shí)繳納相應(yīng)的增值稅，受票方的抵扣沒有給國(guó)家增值稅款造成損失。也就是說，虛開增值稅專用發(fā)票后，進(jìn)行抵扣的，并不必然會(huì)導(dǎo)到國(guó)家增值稅款流失，并不必然構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。

【第9篇】各類稅收發(fā)票版本

1.什么是樂企？

樂企是在稅企直連模式下，建設(shè)全電發(fā)票數(shù)字可控接入平臺(tái)，建立覆蓋“業(yè)、財(cái)、稅”三域的全電發(fā)票信息交換標(biāo)準(zhǔn)，通過sdk引擎、api服務(wù)、庫(kù)表等多種接入方式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能、安全接入和有效監(jiān)管，從而提升發(fā)票服務(wù)體驗(yàn)、提高征管效率、降低征納成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.申請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)？

當(dāng)下，樂企試點(diǎn)面向上海、廣東、內(nèi)蒙古、四川的納稅人開放申請(qǐng)，您若有意向可以聯(lián)系我們。自全電發(fā)票試點(diǎn)以來，我們一直在推動(dòng)樂企在試點(diǎn)企業(yè)的應(yīng)用，并且策劃了一套基于稅企直連的集團(tuán)架構(gòu)下進(jìn)銷一體化靈活方案，為企業(yè)提供涵蓋“樂企申請(qǐng)”、支持多業(yè)務(wù)場(chǎng)景、從“一戶式”升級(jí)“集團(tuán)一戶式”的綜合服務(wù)。

3. 樂企試點(diǎn)的意義

我們建議集團(tuán)企業(yè)持續(xù)參與樂企的后續(xù)推廣工作，以樂企1.5版本為基礎(chǔ)、以數(shù)據(jù)要素為驅(qū)動(dòng)，通過數(shù)字化發(fā)票承載業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅收的關(guān)鍵信息，貫穿發(fā)票開、管、收、存、用的全流程、全環(huán)節(jié)，未來稅務(wù)總局會(huì)通過樂企技術(shù)基礎(chǔ)上推動(dòng)直連申報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等功能。通過樂企實(shí)現(xiàn)全面的總對(duì)總稅企直連，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全次級(jí)發(fā)票稅務(wù)數(shù)字化管控和協(xié)同數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用，全面推動(dòng)集團(tuán)稅務(wù)數(shù)字化變革。

4.應(yīng)用思路

根據(jù)當(dāng)前階段的試點(diǎn)進(jìn)度和樂企1.5 的情況，我們?cè)O(shè)計(jì)了符合集團(tuán)企業(yè)的全電發(fā)票-稅務(wù)數(shù)字化實(shí)行方案，實(shí)施思路大致如下：

設(shè)計(jì)方案詳細(xì)版，以及全電發(fā)票全面知識(shí)和進(jìn)銷項(xiàng)方案，請(qǐng)私信該賬號(hào)下載《全電發(fā)票必備知識(shí)手冊(cè)》。

【第10篇】已報(bào)稅收入補(bǔ)開發(fā)票收稅嗎

問題：一般納稅人之前有一筆未開具發(fā)票的應(yīng)稅收入，當(dāng)期已申報(bào)繳稅，這個(gè)月又補(bǔ)開了發(fā)票，應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？

解答：如果納稅人前期已通過增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)了正數(shù)未開票收入，在補(bǔ)開發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)在“未開具發(fā)票”一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額。

例如：納稅人2023年1月份銷售貨物產(chǎn)生一筆未開票收入20萬元，申報(bào)1月屬期增值稅時(shí)已按照13%稅率申報(bào)繳稅。3月份應(yīng)購(gòu)買方要求，又針對(duì)上述未開票收入補(bǔ)開了20萬元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫3月屬期增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開具增值稅專用發(fā)票如實(shí)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）第1行第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)，在該行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額20萬元即可。

【第11篇】個(gè)體工商戶稅收需要開發(fā)票嗎

個(gè)體工商戶是否需要做賬，答案是不一定的哈，例如你在農(nóng)村開了一家小賣部，要求記賬報(bào)稅就不現(xiàn)實(shí)了哈

那在什么樣的情況下需要記賬報(bào)稅，什么樣的情況下不需要記賬報(bào)稅呢，其實(shí)就一個(gè)問題，你是否有去稅務(wù)局做過稅務(wù)登記。

如果你不想記賬報(bào)稅，那就不要去稅務(wù)局做稅務(wù)登記，像這樣的情況下稅務(wù)局一般是不會(huì)來打擾你的，也不會(huì)存在罰款的行為，你只需要每年按時(shí)講工商年報(bào)處理好就行了。

什么樣的情況下需要記賬報(bào)稅呢，也就是你在稅務(wù)局做了稅務(wù)登記那么肯定是要記賬報(bào)稅的。那么有人會(huì)說我的是核定征收，核定征收也是需要報(bào)稅的。

還有就是雙定戶，雙定戶如果你開了專用發(fā)票或者說你開的發(fā)票超過了稅務(wù)局的定額，你一樣是需要申報(bào)納稅的。

有個(gè)特例，就是一線城市，他的工商稅務(wù)一體化了，你的執(zhí)照下來的同時(shí)，工商稅務(wù)已經(jīng)做好登記了，這種情況下你就必須要做到記賬報(bào)稅，比如深圳哈

當(dāng)然一般需要做賬報(bào)稅的個(gè)體戶做賬都不太難哈，你沒有時(shí)間打理或者請(qǐng)會(huì)計(jì)又貴，那就花個(gè)一兩千一年給記賬報(bào)稅的公司幫你處理吧

【第12篇】免稅收入如何開具增值稅普通發(fā)票

免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票

免稅產(chǎn)品銷售不能開具增值稅發(fā)票。

(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。向消費(fèi)者銷售的應(yīng)稅貨物或提供的應(yīng)稅勞務(wù)，消費(fèi)者沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的需要，所以不必開具專用發(fā)票，只需開具普通發(fā)票就可以了。

(2)銷售免稅產(chǎn)品。免稅產(chǎn)品不需要交納增值稅，更不存在進(jìn)項(xiàng)稅額或銷項(xiàng)稅額的 核算問題，所以不必開具專用發(fā)票。

(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。我國(guó)增值稅稅法規(guī)定，對(duì)于出口的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)免征增值稅，所以，在銷售時(shí)不必開具增值稅專用發(fā)票。

(4)將貨物用于非應(yīng)稅稅項(xiàng)目。將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目屬于內(nèi)部使用的情況。雖然視同銷售，但是沒有必要自己對(duì)自己開具專用發(fā)票。

(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。也屬于內(nèi)部使用問題，不必開具專用發(fā)票。

(6)將貨物無償贈(zèng)送他人。

(7)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。這些項(xiàng)目不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，所以不能開具增值稅專用發(fā)票。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財(cái)稅字〔1999〕198號(hào))第一條規(guī)定的增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴(kuò)大到糧食和大豆，并可對(duì)免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅免稅優(yōu)惠政策

法定項(xiàng)目免稅，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品；

（2）避孕藥品和用具；

（3）向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書；

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（7）銷售的自己使用過的物品。

免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票？除了在法律規(guī)定的情況之下是可以進(jìn)行開增值稅發(fā)票的，其余的情況對(duì)于免稅產(chǎn)品是不能開增值稅發(fā)票的。這點(diǎn)大家需要了解清楚，本文也有詳細(xì)的內(nèi)容說明大家可以了解一下，如果您有其他問題，歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂。

【第13篇】非稅收入票據(jù)屬于發(fā)票

12月5日，我市第一張非稅收入電子票據(jù)在市產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量研究院成功開出。

據(jù)了解，市財(cái)政局于今年10月啟動(dòng)市級(jí)財(cái)政電子票據(jù)管理改革工作。市財(cái)政局票據(jù)負(fù)責(zé)人介紹，財(cái)政電子票據(jù)與傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)相比，票據(jù)使用管理和財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，繳費(fèi)人可以根據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)生成的電子票據(jù)信息及時(shí)掌握繳費(fèi)情況，也減少了紙質(zhì)票據(jù)的打印、傳遞、整理、保管、核銷等冗長(zhǎng)環(huán)節(jié)，變“群眾跑腿”為“信息跑路”，讓繳費(fèi)人線上繳費(fèi)后，足不出戶即可獲取電子票據(jù)。

下一步，市縣財(cái)政部門將逐步在各個(gè)領(lǐng)域全面推廣財(cái)政電子票據(jù)，讓紙質(zhì)發(fā)票與電子發(fā)票實(shí)現(xiàn)無縫銜接，明年年底前電子票據(jù)在全市范圍內(nèi)全面推開，讓更多群眾享受到財(cái)政電子票據(jù)改革帶來的便利。

來源: 德州日?qǐng)?bào)

本文版權(quán)歸原作者所有，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系！

【第14篇】免稅收入發(fā)票稅率0

零稅率，免稅，免，減稅，不征稅...這些都不一樣！

零增值稅率

零稅率是增值稅的法定稅率。納稅人銷售零稅率的商品或者服務(wù)、無形資產(chǎn)，有稅法規(guī)定的納稅義務(wù)，但是因?yàn)槎惵蕿榱?，納稅人沒有納稅義務(wù)。

但是，零稅率≠免稅！

銷售零稅率貨物或者服務(wù)、無形資產(chǎn)的納稅人有納稅義務(wù)，也有抵扣稅額的權(quán)利，表現(xiàn)為取得增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣后，將納稅人在各流通環(huán)節(jié)繳納的稅款進(jìn)行退稅的形式。

主要是指規(guī)定出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)除出口環(huán)節(jié)不征稅外，還要對(duì)出口前的產(chǎn)品和應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)行增值稅退稅，使出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)在出口時(shí)完全免除增值稅，從而作為免稅產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。

具體表現(xiàn)為:不征、免賠額、退稅。

當(dāng)然，納稅人銷售零稅率的商品或服務(wù)、無形資產(chǎn)，只能免稅，不能抵扣，不能采用簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法退稅。

納稅人銷售商品和服務(wù)實(shí)行零稅率，這不是稅收優(yōu)惠，而是一種法定的稅收行為。開票時(shí)，稅率可選擇為“0%”。

增值稅免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售商品或者服務(wù)以及無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定有納稅義務(wù)。但由于國(guó)家政策支持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但收入不允許抵扣，不予退還(一般針對(duì)一般納稅人的應(yīng)稅項(xiàng)目)。

與增值稅零稅率不同，增值稅免稅規(guī)定納稅人免除納稅義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅商品和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。

具體表現(xiàn)就是不交稅，不津貼，不退稅。納稅人開具免稅商品和服務(wù)銷售發(fā)票時(shí)，在設(shè)置商品編碼和選擇稅率時(shí)，應(yīng)勾選左下角的“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，進(jìn)一步選擇“免稅”。

1.增值稅免稅發(fā)票

以金稅板塊為例:進(jìn)銷存過程中，添加商品編碼時(shí)，“享受優(yōu)惠政策”一欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”一欄選擇“免”，“稅率欄”自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到“免”；

實(shí)際發(fā)票示例如下:(注意“稅率”欄不是“0%”)

注意:嚴(yán)格來說，納稅人免征增值稅，開票時(shí)選擇稅率為“0%”是一種錯(cuò)誤的開票行為！

18個(gè)免稅項(xiàng)目總結(jié)如下:

2.涉稅風(fēng)險(xiǎn)

免稅是國(guó)家給予納稅人的稅收優(yōu)惠，稅法對(duì)優(yōu)惠內(nèi)容有明確規(guī)定。

但在實(shí)踐中，財(cái)務(wù)人員最容易出現(xiàn)失誤，造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

會(huì)計(jì)不清導(dǎo)致免稅業(yè)務(wù)核算混亂。其次，免稅業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅沒有及時(shí)轉(zhuǎn)出或者轉(zhuǎn)出不準(zhǔn)確。

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額之和÷當(dāng)月全部銷售額和營(yíng)業(yè)額之和。

注:嚴(yán)格來說，納稅人開具發(fā)票時(shí)選擇“0%”稅率是錯(cuò)誤的。

增值稅不征稅

納稅人的收入不全是增值稅應(yīng)稅收入。

比如，納稅人收到的政府補(bǔ)貼資金、存款利息、保險(xiǎn)賠償金等不是增值稅應(yīng)稅收入，而是增值稅非應(yīng)稅收入。

增值稅免稅是指一種應(yīng)稅行為，需繳納增值稅。但銷售金額達(dá)到國(guó)家免稅額度的，不征收增值稅(一般針對(duì)小規(guī)模納稅人)。

免稅和免有什么區(qū)別？

1.具體應(yīng)稅項(xiàng)目免征增值稅，開具發(fā)票時(shí)注明“免稅”。

2.免稅是指應(yīng)稅所得符合免稅條件時(shí)免征增值稅，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)注明稅率。

比如我們一直在說的小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬，季度銷售額不超過45萬，就是說增值稅免稅政策。

【第15篇】普通發(fā)票收入增值稅收入

近期，一則標(biāo)題為《小規(guī)模開3%按3%繳稅可以嗎？》（或類似標(biāo)題）的網(wǎng)文在網(wǎng)上流傳。

該網(wǎng)文在開頭即明確表述：

『根據(jù)最新征管政策，小規(guī)模適用3%征收率享受免增值稅，應(yīng)該開具免稅的增值稅普票，在開票時(shí)，稅率欄次選擇“免稅”?！?/p>

（網(wǎng)文截圖）

而接下來，此文又煞有其事地寫道：

二、開具3%的普通發(fā)票，如何申報(bào)？

對(duì)于一些客戶，非要3%普票，怎么辦？

根據(jù)稅務(wù)局最新答復(fù)：若開具3%普票，可在申報(bào)時(shí)直接將該3%征收率的發(fā)票的銷售額填報(bào)在免稅欄次。

（網(wǎng)文截圖）

而且還貼出了一張“總結(jié)”圖片

（網(wǎng)文截圖）

對(duì)于小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入，享受免征增值稅的，應(yīng)如何開具發(fā)票的事項(xiàng)，國(guó)家稅務(wù)總局2023年3月24日制發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號(hào)）第一條已經(jīng)很明確的規(guī)定：

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

6號(hào)公告該條規(guī)定很明確表明：

增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票。如果納稅人選擇放棄免稅、對(duì)部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

因此，近期網(wǎng)上流傳的——

“小規(guī)模納稅人享受免稅政策的，可以開具免稅增值稅普通發(fā)票。”

“若開具3%普票，可在申報(bào)時(shí)直接將該3%征收率的發(fā)票的銷售額填報(bào)在免稅欄次?！?/strong>

等等類似上述傳言，均屬嚴(yán)重誤導(dǎo)！

相關(guān)稅收政策的正確表述是：

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票，不能開具“3%征收率的普通發(fā)票”。

切記！如果財(cái)務(wù)人員聽信了此網(wǎng)文所言，在2023年4月至12月期間，對(duì)“免征增值稅的銷售收入開具3%征收率的普通發(fā)票”，是違反規(guī)定的，必將招致稅收風(fēng)險(xiǎn)。