加強(qiáng)稅收安全保密工作（16篇）

【第6篇】加強(qiáng)稅收作風(fēng)建設(shè)

近年來，峽江縣稅務(wù)局堅(jiān)持正確用人導(dǎo)向，用好先進(jìn)典型，從四個(gè)方面著手，開展干部隊(duì)伍建設(shè)專項(xiàng)行動，不斷提升干部思想淬煉、政治歷練和實(shí)踐鍛煉。

一是辦好紅色報(bào)展，牢記初心使命。毛本義是峽江縣稅務(wù)局一位離退休老干部，他自青年時(shí)代起，就自費(fèi)集報(bào)辦報(bào)展，宣傳黨的事業(yè)，至今已堅(jiān)持了六十多年。先后榮獲“第六屆全國道德模范提名獎(jiǎng)”和“第五屆江西省道德模范”等榮譽(yù)稱號。該局持續(xù)建設(shè)好毛本義報(bào)展室，常態(tài)化舉辦紅色主題報(bào)展，通過毛老給青年干部講述紅色故事，引導(dǎo)青年稅務(wù)干部傳承偉大愛國精神，不負(fù)青春接續(xù)奮斗。以報(bào)展作為青年干部思想認(rèn)識提升主陣地，持續(xù)開展思想大洗禮，幫助青年干部系好人生第一?？圩?。

二是加強(qiáng)黨史學(xué)習(xí)，提振干事熱情。充分利用黨委理論中心組學(xué)習(xí)、支部主題黨日、青年理論學(xué)習(xí)小組等方式開展學(xué)習(xí)研討、交流黨史學(xué)習(xí)心得體會，不斷打牢學(xué)的基礎(chǔ)，統(tǒng)一思想認(rèn)識，提升全局干部的思想自覺和政治自覺，凝聚起團(tuán)結(jié)一致向前進(jìn)的強(qiáng)大動力。邀請毛老給全局黨員干部上黨史學(xué)習(xí)教育主題微黨課，推動黨史學(xué)習(xí)教育深入開展，激發(fā)全局干部干事創(chuàng)業(yè)新動能，將思想自覺和政治自覺轉(zhuǎn)化為行動自覺。

三是優(yōu)化紀(jì)律作風(fēng)，堅(jiān)守廉潔底線。開展“嚴(yán)管就是厚愛”主題宣講，深入開展紀(jì)律作風(fēng)問題專項(xiàng)整治，建立問題清單，對標(biāo)對表整改，堅(jiān)持風(fēng)腐一體糾治，堅(jiān)決防范由風(fēng)及腐。開展以案為鑒學(xué)習(xí)活動，持續(xù)加強(qiáng)廉政警示教育，強(qiáng)化全體干部“底線思維”，防止干部出現(xiàn)違法亂紀(jì)問題。讓清正廉潔作表率成為全局稅務(wù)干部的亮麗底色。

四是發(fā)揮模范作用，增強(qiáng)干的動力。扎實(shí)開展“我為群眾辦實(shí)事”活動，建立一支黨員干部先鋒隊(duì)，在減稅降費(fèi)、便民辦稅等重點(diǎn)任務(wù)面前，黨員干部先鋒隊(duì)持續(xù)沖在前，黨員干部先鋒模范作用充分發(fā)揮，激勵(lì)引導(dǎo)全局稅務(wù)干部加快黨史學(xué)習(xí)教育成果轉(zhuǎn)化，聚焦為市場主體紓困解難和優(yōu)化稅收營商環(huán)境出實(shí)招、見實(shí)效，著力解決納稅人繳費(fèi)人辦稅過程中的難點(diǎn)和堵點(diǎn)，用稅務(wù)干部的辛苦指數(shù)換取納稅人的幸福指數(shù)。

下一步，峽江縣稅務(wù)局將持續(xù)在“抓好黨務(wù)、干好稅務(wù)、帶好隊(duì)伍”下功夫，不斷完善干部隊(duì)伍建設(shè)體制機(jī)制，把干部隊(duì)伍建設(shè)融入稅收事業(yè)發(fā)展全過程，充分激發(fā)干部隊(duì)伍活力，打造一支堪當(dāng)時(shí)代重任的高素質(zhì)干部隊(duì)伍，助力稅收事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

編輯：許佳慧

編審：陳文秀

監(jiān)制：游靜

【第7篇】加強(qiáng)走逃失聯(lián)企業(yè)的稅收管理

裁判要旨

稅務(wù)部門將某公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內(nèi)部行政行為和過程性行政行為，不屬于人民法院受案范圍。

案情

某國稅稽查局對某公司涉稅情況進(jìn)行檢查，但未聯(lián)系到該公司，遂根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年76號公告，認(rèn)定該公司為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。于是，該國稅稽查局向該公司住所地的轄區(qū)國稅局作出便函，認(rèn)為發(fā)現(xiàn)該公司存在不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的情形，屬于走逃（失聯(lián)）企業(yè)，為了有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年76號公告第二條規(guī)定，對該公司2023年5月至2023年12月所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍，請?jiān)撦爡^(qū)國稅局將該公司開具的異常增值稅扣稅憑證推送至發(fā)票接收方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。而后，該國稅稽查局通知該公司定期提供2023年至2023年相關(guān)貨物進(jìn)銷存情況、收付款情況、業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料。該公司提起行政訴訟，請求：確認(rèn)國稅稽查局將其認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的行政行為違法并依法撤銷該行政行為。

裁判

海南省?？谑旋埲A區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，稅務(wù)部門將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內(nèi)部行政行為和過程性行政行為，不屬于人民法院受案范圍，遂裁定駁回該公司的起訴。該公司不服，提起上訴。海南省?？谑兄屑壢嗣穹ㄔ簩徖砗?，駁回上訴，維持原裁定。

評析

本案雙方爭議的焦點(diǎn)為：稅務(wù)部門將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，是否屬于行政訴訟受案范圍。

一、稅務(wù)部門將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內(nèi)部行政行為。對外性是可訴的行政行為的重要特征之一，內(nèi)部行政行為屬于不可訴的行政行為。內(nèi)部行政行為是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)職能職責(zé)對本機(jī)關(guān)內(nèi)部行政事務(wù)管理所實(shí)施的行政行為。內(nèi)部行政行為不僅包括對本機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)立撤并或?qū)ο嚓P(guān)公務(wù)人員實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)、處分、任命等，而且還包括行政機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)所賦予的職能職責(zé)對其下屬機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的聽取報(bào)告、執(zhí)法檢查、督促履責(zé)等監(jiān)督管理行為。為了加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局作出的2023年76號《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》，要求將脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關(guān)異常憑證推送至接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。因此，將脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關(guān)異常憑證推送至接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理的行政行為，系稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)監(jiān)督的舉措，屬于內(nèi)部行政行為。該內(nèi)部行政行為不對企業(yè)的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實(shí)際影響的時(shí)候，不屬于人民法院受案范圍。

二、稅務(wù)部門將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于過程性行政行為。該國稅稽查局向轄區(qū)國稅局作出的將該公司列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關(guān)異常憑證推送至接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理的一系列行政行為，是該國稅稽查局履行其監(jiān)督職責(zé)的行為，是上級稅務(wù)機(jī)關(guān)督促下級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行執(zhí)法檢查的過程性行為，并未對該公司的相關(guān)發(fā)票進(jìn)行最終處理。即使該國稅稽查局已經(jīng)將相關(guān)異常憑證推送至接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，最終仍應(yīng)由接受方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。從行政法原理來看，一個(gè)完整的行政行為經(jīng)常體現(xiàn)為一系列行政行為組成的一個(gè)復(fù)雜過程。在最終的行政處理決定作出之前，會有一系列程序性的、處于中間階段的過程性行政行為以輔助行政機(jī)關(guān)作出最終處理決定。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出最終的處理決定之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)與原告之間的行政法律關(guān)系屬于不確定狀態(tài)，亦存在進(jìn)一步發(fā)生各種變化的可能性，法院缺乏進(jìn)行司法審查的確定對象。如果法院對以上一系列過程性行政行為進(jìn)行司法審查，將會妨礙行政機(jī)關(guān)相關(guān)行政程序的正常進(jìn)行。即使法院對以上過程性行政行為進(jìn)行審查，審查的裁判結(jié)果也可能與行政機(jī)關(guān)其后作出的最終結(jié)果相沖突，實(shí)無進(jìn)行審查的必要。對于以上一系列過程性行政行為，從行政過程的整體性來看，其對行政相對人不產(chǎn)生獨(dú)立的行政法律效力，必須等到行政行為產(chǎn)生最終的結(jié)果才能進(jìn)入行政訴訟的受案范圍，成為司法審查的對象。如果該公司認(rèn)為以上一系列過程性行政行為違法，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出最終的處理決定后，按照法律規(guī)定以最終的處理決定違法為由提起行政訴訟，而以上一系列過程性行政行為可以作為是否違法的理由。

因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)將該公司認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，既屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部行政行為，也屬于行政機(jī)關(guān)的過程性行政行為，并不對外產(chǎn)生外部法律效力，也不對原告的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實(shí)際影響，故不屬于人民法院的受案范圍。

【第8篇】加強(qiáng)稅收人才隊(duì)伍建設(shè)

農(nóng)村是干事創(chuàng)業(yè)的廣闊舞臺，而人才振興是鄉(xiāng)村振興的基礎(chǔ)。只有把人力資本開發(fā)放在首要位置，強(qiáng)化人才對于鄉(xiāng)村振興的支撐作用，才能讓人才更加安心留在鄉(xiāng)村、更有信心建好家鄉(xiāng)。而加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)不僅包括引回人才，還包括留住人才。

栽下梧桐樹是引回人才的前提。通過建設(shè)富強(qiáng)美麗的鄉(xiāng)村，吸引更多的在外經(jīng)營者、大學(xué)畢業(yè)生、退伍軍人、農(nóng)民工等“能人”愿意返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、扎根基層，讓越來越多的高素質(zhì)外出人才為鄉(xiāng)村建設(shè)帶來更多新理念、新技術(shù)、新經(jīng)驗(yàn)，不斷為鄉(xiāng)村振興注入新鮮血液。那么，怎樣栽得梧桐樹、引回人才？總的來說，要在優(yōu)化營商環(huán)境、完善經(jīng)濟(jì)政策等方面下功夫。要通過匯聚更多資金、技術(shù)等資本要素的方式，不斷提升鄉(xiāng)村對人才的吸引力，帶動農(nóng)村創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的熱潮，持續(xù)拓展農(nóng)村就業(yè)空間和農(nóng)民增收渠道。不僅要完善農(nóng)村交通、網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)生等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為農(nóng)村是發(fā)展提供高質(zhì)量物質(zhì)條件，更重要的是搭建干事創(chuàng)業(yè)平臺，立足長遠(yuǎn)建設(shè)懂“三農(nóng)”、懂市場、懂管理的人才隊(duì)伍，為返鄉(xiāng)人才提供富含土地、稅收、金融、培訓(xùn)、職稱評定等一系列“政策包”和富含資金、技術(shù)、場地的“要素包”，讓人才能夠各盡所能、術(shù)業(yè)專攻。

留住人才是栽得更多梧桐樹的保障。只有留住人才，才能讓人才在鄉(xiāng)村的建設(shè)中發(fā)光、發(fā)熱，持續(xù)注入新鮮血液。那么，怎樣才能留住人才，讓其在崗位上“栽樹”？一是要加強(qiáng)鄉(xiāng)村振興干部隊(duì)伍建設(shè)，以正確用人導(dǎo)向引導(dǎo)干部干事創(chuàng)業(yè)，健全考核評價(jià)體系，開展評選活動，完善激勵(lì)機(jī)制，讓更多的高素質(zhì)人才愿意貢獻(xiàn)能力，經(jīng)綜合考評后對于各方面表現(xiàn)突出的鄉(xiāng)村干部予以表彰、評優(yōu)推薦。二是建立人才數(shù)據(jù)庫、人才儲備庫，確保因崗因需合理為人才分配工作內(nèi)容，例如為科技特派員安排對接資金、項(xiàng)目服務(wù)，為法律明白人安排普法、調(diào)解等工作內(nèi)容。三是解決駐鄉(xiāng)人才在子女教育、父母養(yǎng)老、日常起居等方面的后顧之憂，確保人才留得下、能創(chuàng)業(yè)。

從2023年至今的十余年，全國返鄉(xiāng)入鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)人員數(shù)量累計(jì)超過1220萬人。通過完善鄉(xiāng)村的硬設(shè)施與軟條件，愈發(fā)吸引人才返鄉(xiāng)支持鄉(xiāng)村建設(shè)，而不斷加強(qiáng)鄉(xiāng)村人才隊(duì)伍建設(shè)，又進(jìn)一步激發(fā)了鄉(xiāng)村振興的引擎。隨著不斷深入推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，各類人才在農(nóng)村廣闊天地將大施所能、大顯身手，促使農(nóng)業(yè)技術(shù)有準(zhǔn)頭、農(nóng)村種糧有賺頭、農(nóng)民未來有盼頭！

【第9篇】加強(qiáng)稅收事中事后監(jiān)管

國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范事中事后監(jiān)管的指導(dǎo)意見

國發(fā)〔2019〕18號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為深刻轉(zhuǎn)變政府職能，深化簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范事中事后監(jiān)管，以公正監(jiān)管促進(jìn)公平競爭，加快打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，提出以下意見。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想。以***新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，牢固樹立新發(fā)展理念，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用，持續(xù)深化“放管服”改革，堅(jiān)持放管結(jié)合、并重，把更多行政資源從事前審批轉(zhuǎn)到加強(qiáng)事中事后監(jiān)管上來，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，健全監(jiān)管規(guī)則，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加快構(gòu)建權(quán)責(zé)明確、公平公正、公開透明、簡約高效的事中事后監(jiān)管體系，形成市場自律、政府監(jiān)管、社會監(jiān)督互為支撐的協(xié)同監(jiān)管格局，切實(shí)管出公平、管出效率、管出活力，促進(jìn)提高市場主體競爭力和市場效率，推動經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。

（二）基本原則。

依法監(jiān)管。堅(jiān)持權(quán)責(zé)法定、依法行政，法定職責(zé)必須為，法無授權(quán)不可為，嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定履行監(jiān)管責(zé)任，規(guī)范監(jiān)管行為，推進(jìn)事中事后監(jiān)管法治化、制度化、規(guī)范化。

公平公正。對各類市場主體一視同仁，堅(jiān)決破除妨礙公平競爭的體制機(jī)制障礙，依法保護(hù)各類市場主體合法權(quán)益，確保權(quán)利公平、機(jī)會公平、規(guī)則公平。

公開透明。堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外，全面推進(jìn)政府監(jiān)管規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)、過程、結(jié)果等依法公開，讓監(jiān)管執(zhí)法在陽光下運(yùn)行，給市場主體以穩(wěn)定預(yù)期。

分級分類。根據(jù)不同領(lǐng)域特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，區(qū)分一般領(lǐng)域和可能造成嚴(yán)重不良后果、涉及安全的重要領(lǐng)域，分別確定監(jiān)管內(nèi)容、方式和頻次，提升事中事后監(jiān)管精準(zhǔn)化水平。對新興產(chǎn)業(yè)實(shí)施包容審慎監(jiān)管，促進(jìn)新動能發(fā)展壯大。

科學(xué)高效。充分發(fā)揮現(xiàn)代科技手段在事中事后監(jiān)管中的作用，依托互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)推動監(jiān)管創(chuàng)新，努力做到監(jiān)管效能最大化、監(jiān)管成本最優(yōu)化、對市場主體干擾最小化。

寓管于服。推進(jìn)政府監(jiān)管與服務(wù)相互結(jié)合、相互促進(jìn)，堅(jiān)持行“簡約”之道，做到程序、要件等刪繁就簡、利企便民，營造良好發(fā)展環(huán)境，增強(qiáng)人民群眾幸福感、獲得感和安全感。

二、夯實(shí)監(jiān)管責(zé)任

（三）明確監(jiān)管對象和范圍。要嚴(yán)格按照法律法規(guī)和“三定”規(guī)定明確的監(jiān)管職責(zé)和監(jiān)管事項(xiàng)，依法對市場主體進(jìn)行監(jiān)管，做到監(jiān)管全覆蓋，杜絕監(jiān)管盲區(qū)和真空。除法律法規(guī)另有規(guī)定外，各部門對負(fù)責(zé)審批或指導(dǎo)實(shí)施的行政許可事項(xiàng)，負(fù)責(zé)事中事后監(jiān)管；實(shí)行相對集中行政許可權(quán)改革的，要加強(qiáng)審管銜接，把監(jiān)管責(zé)任落到實(shí)處，確保事有人管、責(zé)有人負(fù)；對已經(jīng)取消審批但仍需政府監(jiān)管的事項(xiàng)，主管部門負(fù)責(zé)事中事后監(jiān)管；對下放審批權(quán)的事項(xiàng)，要同時(shí)調(diào)整監(jiān)管層級，確保審批監(jiān)管權(quán)責(zé)統(tǒng)一；對審批改為備案的事項(xiàng)，主管部門要加強(qiáng)核查，對未經(jīng)備案從事相關(guān)經(jīng)營活動的市場主體依法予以查處；對沒有專門執(zhí)法力量的行業(yè)和領(lǐng)域，審批或主管部門可通過委托執(zhí)法、聯(lián)合執(zhí)法等方式，會同相關(guān)綜合執(zhí)法部門查處違法違規(guī)行為，相關(guān)綜合執(zhí)法部門要積極予以支持。

（四）厘清監(jiān)管事權(quán)。各部門要充分發(fā)揮在規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)制定、風(fēng)險(xiǎn)研判、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等方面的作用，指導(dǎo)本系統(tǒng)開展事中事后監(jiān)管。對涉及面廣、較為重大復(fù)雜的監(jiān)管領(lǐng)域和監(jiān)管事項(xiàng)，主責(zé)部門要發(fā)揮牽頭作用，相關(guān)部門要協(xié)同配合，建立健全工作協(xié)調(diào)機(jī)制。省級人民政府要統(tǒng)籌制定本行政區(qū)域內(nèi)監(jiān)管計(jì)劃任務(wù)，指導(dǎo)和督促省級部門、市縣級人民政府加強(qiáng)和規(guī)范監(jiān)管執(zhí)法；垂直管理部門要統(tǒng)籌制定本系統(tǒng)監(jiān)管計(jì)劃任務(wù)，并加強(qiáng)與屬地政府的協(xié)同配合。市縣級人民政府要把主要精力放在加強(qiáng)公正監(jiān)管上，維護(hù)良好的市場秩序。

三、健全監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)

（五）健全制度化監(jiān)管規(guī)則。各部門要圍繞服務(wù)企業(yè)發(fā)展，分領(lǐng)域制訂全國統(tǒng)一、簡明易行的監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，并向社會公開，以科學(xué)合理的規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)提升監(jiān)管有效性，降低遵從和執(zhí)法成本。對邊界模糊、執(zhí)行彈性大的監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，要抓緊清理規(guī)范和修訂完善。要結(jié)合權(quán)責(zé)清單編制，在國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)監(jiān)管事項(xiàng)目錄清單基礎(chǔ)上，全面梳理各級政府和部門職責(zé)范圍內(nèi)的監(jiān)管事項(xiàng)，明確監(jiān)管主體、監(jiān)管對象、監(jiān)管措施、設(shè)定依據(jù)、處理方式等內(nèi)容，納入國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)統(tǒng)一管理并動態(tài)更新，提升監(jiān)管規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。強(qiáng)化競爭政策的基礎(chǔ)性地位，落實(shí)并完善公平競爭審查制度，加快清理妨礙全國統(tǒng)一市場和公平競爭的各種規(guī)定和做法。

（六）加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。加快建立完善各領(lǐng)域國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，明確市場主體應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的管理標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格依照標(biāo)準(zhǔn)開展監(jiān)管。精簡整合強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)加強(qiáng)安全、衛(wèi)生、節(jié)能、環(huán)保等領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，優(yōu)化強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)底線。鼓勵(lì)企業(yè)、社會團(tuán)體制定高于強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，開展標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開并承諾執(zhí)行落實(shí)，推動有關(guān)產(chǎn)品、技術(shù)、質(zhì)量、服務(wù)等標(biāo)準(zhǔn)與國際接軌互認(rèn)。適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)新技術(shù)發(fā)展趨勢，及時(shí)修訂調(diào)整已有標(biāo)準(zhǔn)，加快新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)標(biāo)準(zhǔn)的研究制定。加強(qiáng)質(zhì)量認(rèn)證體系建設(shè)，對涉及安全、健康、環(huán)保等方面的產(chǎn)品依法實(shí)施強(qiáng)制性認(rèn)證。

四、創(chuàng)新和完善監(jiān)管方式

（七）深入推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”。依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)，聯(lián)通匯聚全國信用信息共享平臺、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等重要監(jiān)管平臺數(shù)據(jù)，以及各級政府部門、社會投訴舉報(bào)、第三方平臺等數(shù)據(jù)，加強(qiáng)監(jiān)管信息歸集共享，將政府履職過程中形成的行政檢查、行政處罰、行政強(qiáng)制等信息以及司法判決、違法失信、抽查抽檢等信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)整合，并歸集到相關(guān)市場主體名下。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤預(yù)警。探索推行以遠(yuǎn)程監(jiān)管、移動監(jiān)管、預(yù)警防控為特征的非現(xiàn)場監(jiān)管，提升監(jiān)管精準(zhǔn)化、智能化水平。

（八）提升信用監(jiān)管效能。以統(tǒng)一社會信用代碼為標(biāo)識，依法依規(guī)建立權(quán)威、統(tǒng)一、可查詢的市場主體信用記錄。大力推行信用承諾制度，將信用承諾履行情況納入信用記錄。推進(jìn)信用分級分類監(jiān)管，依據(jù)企業(yè)信用情況，在監(jiān)管方式、抽查比例和頻次等方面采取差異化措施。規(guī)范認(rèn)定并設(shè)立市場主體信用“黑名單”，建立企業(yè)信用與自然人信用掛鉤機(jī)制，強(qiáng)化跨行業(yè)、跨領(lǐng)域、跨部門失信聯(lián)合懲戒，對失信主體在行業(yè)準(zhǔn)入、項(xiàng)目審批、獲得信貸、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、出入境、高消費(fèi)等方面依法予以限制。建立健全信用修復(fù)、異議申訴等機(jī)制。在保護(hù)涉及公共安全、國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私等信息的前提下，依法公開在行政管理中掌握的信用信息，為社會公眾提供便捷高效的信用查詢服務(wù)。

（九）全面實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管。在市場監(jiān)管領(lǐng)域全面實(shí)行隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員、抽查情況及查處結(jié)果及時(shí)向社會公開，除特殊行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域外，原則上所有日常涉企行政檢查都應(yīng)通過“雙隨機(jī)、一公開”的方式進(jìn)行。不斷完善“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管相關(guān)配套制度和工作機(jī)制，健全跨部門隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單，將更多事項(xiàng)納入跨部門聯(lián)合抽查范圍。將隨機(jī)抽查的比例頻次、被抽查概率與抽查對象的信用等級、風(fēng)險(xiǎn)程度掛鉤，對有不良信用記錄、風(fēng)險(xiǎn)高的要加大抽查力度，對信用較好、風(fēng)險(xiǎn)較低的可適當(dāng)減少抽查。抽查結(jié)果要分別通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、“信用中國”網(wǎng)站、國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)等全面進(jìn)行公示。

（十）對重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)嵭兄攸c(diǎn)監(jiān)管。對直接涉及公共安全和人民群眾生命健康等特殊重點(diǎn)領(lǐng)域，依法依規(guī)實(shí)行全覆蓋的重點(diǎn)監(jiān)管，強(qiáng)化全過程質(zhì)量管理，加強(qiáng)安全生產(chǎn)監(jiān)管執(zhí)法，嚴(yán)格落實(shí)生產(chǎn)、經(jīng)營、使用、檢測、監(jiān)管等各環(huán)節(jié)質(zhì)量和安全責(zé)任，守住質(zhì)量和安全底線。對食品、藥品、醫(yī)療器械、特種設(shè)備等重點(diǎn)產(chǎn)品，建立健全以產(chǎn)品編碼管理為手段的追溯體系，形成來源可查、去向可追、責(zé)任可究的信息鏈條。地方各級政府可根據(jù)區(qū)域和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，探索建立重點(diǎn)監(jiān)管清單制度，嚴(yán)格控制重點(diǎn)監(jiān)管事項(xiàng)數(shù)量，規(guī)范重點(diǎn)監(jiān)管程序，并篩選確定重點(diǎn)監(jiān)管的生產(chǎn)經(jīng)營單位，實(shí)行跟蹤監(jiān)管、直接指導(dǎo)。

（十一）落實(shí)和完善包容審慎監(jiān)管。對新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，要按照鼓勵(lì)創(chuàng)新原則，留足發(fā)展空間，同時(shí)堅(jiān)守質(zhì)量和安全底線，嚴(yán)禁簡單封殺或放任不管。加強(qiáng)對新生事物發(fā)展規(guī)律研究，分類量身定制監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。對看得準(zhǔn)、有發(fā)展前景的，要引導(dǎo)其健康規(guī)范發(fā)展；對一時(shí)看不準(zhǔn)的，設(shè)置一定的“觀察期”，對出現(xiàn)的問題及時(shí)引導(dǎo)或處置；對潛在風(fēng)險(xiǎn)大、可能造成嚴(yán)重不良后果的，嚴(yán)格監(jiān)管；對非法經(jīng)營的，堅(jiān)決依法予以查處。推進(jìn)線上線下一體化監(jiān)管，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)和尺度。

（十二）依法開展案件查辦。對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，綜合運(yùn)用行政強(qiáng)制、行政處罰、聯(lián)合懲戒、移送司法機(jī)關(guān)處理等手段，依法進(jìn)行懲處。對情節(jié)輕微、負(fù)面影響較小的苗頭性問題，在堅(jiān)持依法行政的同時(shí)，主要采取約談、警告、責(zé)令改正等措施，及時(shí)予以糾正。對情節(jié)和后果嚴(yán)重的，要依法責(zé)令下架召回、停工停產(chǎn)或撤銷吊銷相關(guān)證照，涉及犯罪的要及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。建立完善違法嚴(yán)懲制度、懲罰性賠償和巨額罰款制度、終身禁入機(jī)制，讓嚴(yán)重違法者付出高昂成本。

五、構(gòu)建協(xié)同監(jiān)管格局

（十三）加強(qiáng)政府協(xié)同監(jiān)管。加快轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)監(jiān)管方式，打破條塊分割，打通準(zhǔn)入、生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等監(jiān)管環(huán)節(jié)，建立健全跨部門、跨區(qū)域執(zhí)法聯(lián)動響應(yīng)和協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)違法線索互聯(lián)、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)互通、處理結(jié)果互認(rèn)。深化市場監(jiān)管、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、交通運(yùn)輸、農(nóng)業(yè)、文化市場綜合行政執(zhí)法改革，在其他具備條件的領(lǐng)域也要積極推進(jìn)綜合行政執(zhí)法改革，統(tǒng)籌配置行政處罰職能和執(zhí)法資源，相對集中行政處罰權(quán)，整合精簡執(zhí)法隊(duì)伍，推進(jìn)行政執(zhí)法權(quán)限和力量向基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道延伸下沉，逐步實(shí)現(xiàn)基層一支隊(duì)伍管執(zhí)法，解決多頭多層重復(fù)執(zhí)法問題。

（十四）強(qiáng)化市場主體責(zé)任。建立完善市場主體首負(fù)責(zé)任制，促使市場主體在安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、營銷宣傳、售后服務(wù)、誠信納稅等方面加強(qiáng)自我監(jiān)督、履行法定義務(wù)。督促涉及公眾健康和安全等的企業(yè)建立完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，落實(shí)專人負(fù)責(zé)，強(qiáng)化員工安全教育，加強(qiáng)內(nèi)部安全檢查。規(guī)范企業(yè)信息披露，進(jìn)一步加強(qiáng)年報(bào)公示，推行“自我聲明+信用管理”模式，推動企業(yè)開展標(biāo)準(zhǔn)自我聲明和服務(wù)質(zhì)量公開承諾。加快建立產(chǎn)品質(zhì)量安全事故強(qiáng)制報(bào)告制度，切實(shí)保障公眾知情權(quán)。

（十五）提升行業(yè)自治水平。推動行業(yè)協(xié)會商會建立健全行業(yè)經(jīng)營自律規(guī)范、自律公約和職業(yè)道德準(zhǔn)則，規(guī)范會員行為。鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會商會參與制定國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)劃和政策法規(guī)，制定發(fā)布行業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會商會在權(quán)益保護(hù)、糾紛處理、行業(yè)信用建設(shè)和信用監(jiān)管等方面的作用，支持行業(yè)協(xié)會商會開展或參與公益訴訟、專業(yè)調(diào)解工作。規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會收費(fèi)、評獎(jiǎng)、認(rèn)證等行為。

（十六）發(fā)揮社會監(jiān)督作用。建立“吹哨人”、內(nèi)部舉報(bào)人等制度，對舉報(bào)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的有功人員予以重獎(jiǎng)和嚴(yán)格保護(hù)。暢通群眾監(jiān)督渠道，整合優(yōu)化政府投訴舉報(bào)平臺功能，力爭做到“一號響應(yīng)”。依法規(guī)范牟利性“打假”和索賠行為。培育信用服務(wù)機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)開展信用評級和第三方評估。發(fā)揮會計(jì)、法律、資產(chǎn)評估、認(rèn)證檢驗(yàn)檢測、公證、仲裁、稅務(wù)等專業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，在監(jiān)管執(zhí)法中更多參考專業(yè)意見。強(qiáng)化輿論監(jiān)督，持續(xù)曝光典型案件，震懾違法行為。

六、提升監(jiān)管規(guī)范性和透明度

（十七）規(guī)范涉企行政檢查和處罰。對涉企現(xiàn)場檢查事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理論證，通過取消、整合、轉(zhuǎn)為非現(xiàn)場檢查等方式，壓減重復(fù)或不必要的檢查事項(xiàng)，著力解決涉企現(xiàn)場檢查事項(xiàng)多、頻次高、隨意檢查等問題。清理規(guī)范行政處罰事項(xiàng)，對重復(fù)處罰、標(biāo)準(zhǔn)不一、上位法已作調(diào)整的事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行精簡和規(guī)范。加強(qiáng)行政執(zhí)法事項(xiàng)目錄管理，從源頭上減少不必要的執(zhí)法事項(xiàng)。健全行政執(zhí)法自由裁量基準(zhǔn)制度，合理確定裁量范圍、種類和幅度，嚴(yán)格限定裁量權(quán)的行使。禁止將罰沒收入與行政執(zhí)法機(jī)關(guān)利益掛鉤。

（十八）全面推進(jìn)監(jiān)管執(zhí)法公開。聚焦行政執(zhí)法的源頭、過程、結(jié)果等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格落實(shí)行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度。建立統(tǒng)一的執(zhí)法信息公示平臺，按照“誰執(zhí)法誰公示”原則，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等依法不予公開的信息外，行政執(zhí)法職責(zé)、依據(jù)、程序、結(jié)果等都應(yīng)對社會公開。對行政執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達(dá)執(zhí)行等全過程進(jìn)行記錄，做到全程留痕和可回溯管理。重大行政執(zhí)法決定必須經(jīng)過法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出決定。

（十九）健全盡職免責(zé)、失職問責(zé)辦法。全面落實(shí)行政執(zhí)法責(zé)任制和問責(zé)制，促進(jìn)監(jiān)管執(zhí)法部門和工作人員履職盡責(zé)、廉潔自律、公平公正執(zhí)法。對忠于職守、履職盡責(zé)的，要給予表揚(yáng)和鼓勵(lì)；對未履行、不當(dāng)履行或違法履行監(jiān)管職責(zé)的，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)；涉嫌犯罪的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)依法處理。加快完善各監(jiān)管執(zhí)法領(lǐng)域盡職免責(zé)辦法，明確履職標(biāo)準(zhǔn)和評判界線，對嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)履行監(jiān)管職責(zé)、監(jiān)管對象出現(xiàn)問題的，應(yīng)結(jié)合動機(jī)態(tài)度、客觀條件、程序方法、性質(zhì)程度、后果影響以及挽回?fù)p失等情況進(jìn)行綜合分析，符合條件的要予以免責(zé)。

七、強(qiáng)化組織保障

（二十）認(rèn)真抓好責(zé)任落實(shí)。各地區(qū)、各部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，按照本意見提出的各項(xiàng)措施和要求，落實(shí)和強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任，科學(xué)配置監(jiān)管資源，鼓勵(lì)基層探索創(chuàng)新，細(xì)化實(shí)化監(jiān)管措施，切實(shí)維護(hù)公平競爭秩序。將地方政府公正監(jiān)管水平納入中國營商環(huán)境評價(jià)指標(biāo)體系。國務(wù)院辦公廳負(fù)責(zé)對本意見落實(shí)工作的跟蹤督促，確保各項(xiàng)任務(wù)和措施落實(shí)到位。

（二十一）加強(qiáng)法治保障。按照重大改革于法有據(jù)的要求，根據(jù)監(jiān)管工作需要和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展變化，加快推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章立改廢釋工作，為事中事后監(jiān)管提供健全的法治保障。加強(qiáng)監(jiān)管執(zhí)法與司法的銜接，建立監(jiān)管部門、公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)間案情通報(bào)機(jī)制，完善案件移送標(biāo)準(zhǔn)和程序。

（二十二）加強(qiáng)監(jiān)管能力建設(shè)。加快建設(shè)高素質(zhì)、職業(yè)化、專業(yè)化的監(jiān)管執(zhí)法隊(duì)伍，扎實(shí)做好技能提升工作，大力培養(yǎng)“一專多能”的監(jiān)管執(zhí)法人員。推進(jìn)人財(cái)物等監(jiān)管資源向基層下沉，保障基層經(jīng)費(fèi)和裝備投入。推進(jìn)執(zhí)法裝備標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提高現(xiàn)代科技手段在執(zhí)法辦案中的應(yīng)用水平。

國務(wù)院

2023年9月6日

（此件公開發(fā)布）

【第10篇】加強(qiáng)企業(yè)稅收征管

實(shí)證分析

政府治理均值為1.916，最大值為2.478，最小值為0.581，說明我國政府治理水平發(fā)展不平衡，在不同的地區(qū)和不同的時(shí)間點(diǎn)有差異，且具有一定的上升空間。董事會規(guī)模的均值為10.143。資產(chǎn)負(fù)債率的平均值是42.9%，說明樣本公司中平均有42.9%的總資產(chǎn)是通過負(fù)債籌集。公司成長性均值是0.227，說明樣本主營業(yè)務(wù)收入增長幅度均值達(dá)到17.9%。

獨(dú)立董事比例均值為0.382，說明樣本中獨(dú)董占比平均值為38.2%?？毓晒蓶|性質(zhì)的均值為0.367，說明平均有接近36.1%的樣本中第一大股東為國有股。兩職合一平均值是0.275，說明有27.5%的數(shù)據(jù)樣本出現(xiàn)兩職合一的現(xiàn)象。本文對相關(guān)研究變量進(jìn)行了pearson相關(guān)性檢驗(yàn)，各變量之間的系數(shù)都比共線性閾值要小，不存在明顯的共線問題。政府治理與企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展之間的相關(guān)系數(shù)在1%水平上顯著為正。

上述實(shí)證結(jié)果說明，政府治理水平的提升對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生積極作用，而政府治理水平體現(xiàn)于政府效率、市場程度、公平公正、清廉程度等多個(gè)維度，那么，政府治理主要是通過哪個(gè)維度對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮作用？基于此，本文將政府治理中的政府效率、市場程度、公平公正、清廉程度分別對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)行回歸。

意味著政府治理通過提升政府效率、市場化程度、公平公正程度和清廉程度，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。上述結(jié)果說明，政府治理在促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的過程中，通過提升政府效率、市場化程度、公平公正程度和清廉程度發(fā)揮作用。為了檢驗(yàn)稅收征管強(qiáng)度對政府治理與企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展之間關(guān)系的影響，政府治理與調(diào)節(jié)變量大數(shù)據(jù)稅收征管交互項(xiàng)的回歸系數(shù)為-0.068。

在1%的水平上顯著，且其調(diào)節(jié)變量大數(shù)據(jù)稅收征管餓的系數(shù)顯著為正。這表明，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的正向影響，可能存在替代效應(yīng)，即隨著大數(shù)據(jù)稅收征管水平的提高，其在一定程度上削弱了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的積極作用。由于同期可能有內(nèi)生性問題，對模型中的解釋變量政府治理水平滯后一期。

再度開展回歸分析，滯后一期減少了一期的樣本量，樣本量減少為22012。政府治理滯后一期的回歸系數(shù)為0.293，且在1%水平上顯著，說明政府治理水平的提升會促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展；大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管在一定程度上替代了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的積極影響。

回歸結(jié)果與本文基礎(chǔ)回歸結(jié)果一致。本文在主檢驗(yàn)部分引用op法衡量實(shí)體企業(yè)全要素生產(chǎn)比率，為了對主回歸結(jié)果進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，參考任曙明和呂鐲的研究成果，以此作為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的衡量指標(biāo)，政府治理的回歸系數(shù)為0.344，且在1%水平上顯著，說明政府治理水平的提升會促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展；大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代效應(yīng)。穩(wěn)健性檢驗(yàn)結(jié)果與主回歸結(jié)果一致。

借鑒雷光勇和王文的研究，采用樊綱市場化指標(biāo)中的各地區(qū)政府與市場的關(guān)聯(lián)指標(biāo)和市場中介組織發(fā)育與法規(guī)制度環(huán)境情況的算術(shù)平均數(shù)為政府治理水平綜合指標(biāo)進(jìn)行回歸，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代作用。穩(wěn)健性檢驗(yàn)結(jié)果與主回歸結(jié)果一致。再次說明政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展有積極作用，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了兩者之間的正向關(guān)系。

參考趙云輝、王姝勛等、江軒宇的研究方法，采用各地區(qū)實(shí)際征稅收入與預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的征稅收入之比來刻畫地方大數(shù)據(jù)稅務(wù)征管強(qiáng)度。各地區(qū)實(shí)際征稅收入與預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的征稅收入之比來刻畫地方大數(shù)據(jù)稅務(wù)征管強(qiáng)度。該比值越大，實(shí)際稅收收入與預(yù)測能達(dá)到的稅收收入之比即為大數(shù)據(jù)稅收征管連續(xù)變量。

該比例越大，表示實(shí)際稅收收入和預(yù)測能達(dá)到的稅收收入越相近，該區(qū)域的大數(shù)據(jù)稅收征管力度越大。大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代效應(yīng)。穩(wěn)健性檢驗(yàn)結(jié)果與主回歸結(jié)果一致。由于金稅工程三期改革是在不同年度不同地區(qū)分階段實(shí)施的。

金稅工程三期綜合改革二〇一三年在中國重慶市、山西省、山東省試點(diǎn)地區(qū)中率先成功上線；二〇一四年，金稅工程三期系統(tǒng)在進(jìn)一步升級優(yōu)化改造完成后于中國廣東省、河南省、內(nèi)蒙古自治區(qū)正式上線投入運(yùn)營；二〇一五年，在中國吉林省、海南省等全國十四個(gè)省市和部分地區(qū)正式上線并運(yùn)營；

二〇一六年，在中國上海、北京天津等全國十六個(gè)省市正式上線并運(yùn)營，最終實(shí)現(xiàn)金稅三期工程在全國范圍內(nèi)的覆蓋。為了避免改革分階段實(shí)施干擾最后的結(jié)果，提取在二〇一六年同一年實(shí)施金稅工程三期改革的企業(yè)進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，即在北京市、上海市等16個(gè)省份的上市公司。說明政府治理水平的提升會促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展；

同時(shí)te_dum的系數(shù)顯著為正，這表明，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代效應(yīng)?；貧w結(jié)果與主回歸結(jié)果一致。中國幅員遼闊，各個(gè)地區(qū)的地理位置、氣候條件、文化底蘊(yùn)、人口流動狀況以及自然資源的儲存和產(chǎn)出情況和開放程度都各不相同，國家根據(jù)不同地區(qū)的特點(diǎn)制定了不同的經(jīng)濟(jì)政策，因此顯而易見，各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在著較大的差異。

基于此，加入地區(qū)控制變量進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，說明政府治理水平的提升會促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展；這表明，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代效應(yīng)。進(jìn)一步說明了政府治理水平，企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展之間的相關(guān)關(guān)系，以及大數(shù)據(jù)稅收征管的調(diào)節(jié)作用，增強(qiáng)了基本結(jié)論的可靠性。

【第11篇】加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅收

隨著企業(yè)的逐漸發(fā)展，企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓會變得更為復(fù)雜，首先股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓方需要繳納稅金，轉(zhuǎn)讓時(shí)的稅金包括增值稅、企業(yè)經(jīng)營所得稅、個(gè)人經(jīng)營所得稅、印花稅等。

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=(權(quán)益轉(zhuǎn)移收入-權(quán)益變更實(shí)現(xiàn)成本-相關(guān)的適當(dāng)成本)*相應(yīng)的稅率

印花稅為股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額的0.05%，因?yàn)槠髽I(yè)的印花稅很少，基本可以忽略，

個(gè)人持股進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，需繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。但是在蘇北園區(qū)對于進(jìn)駐企業(yè)有著稅收優(yōu)惠政策，75%到90%的稅收政策獎(jiǎng)勵(lì)返還可以大大降低稅負(fù)。

這里舉個(gè)例子，比如a,b兩人共同出資5000萬成立企業(yè)，在經(jīng)過一段時(shí)間的經(jīng)營發(fā)展之后，企業(yè)得到長足進(jìn)步，這時(shí)企業(yè)決定投資轉(zhuǎn)讓10%的股份，轉(zhuǎn)讓價(jià)格5000萬元。

應(yīng)納稅額;(5000-5000*10%）*20%=900萬

這個(gè)時(shí)候兩人可以這樣操作，在稅收園區(qū)注冊有限公司甲，并將兩人10%的股權(quán)（也就是500萬）轉(zhuǎn)入甲公司，然后將甲公司轉(zhuǎn)讓給購買者；

假如這樣操作，首先因?yàn)樵趫@區(qū)進(jìn)行，我們可以得到

900*40%*80%=288萬元（園區(qū)政策獎(jiǎng)勵(lì)）

這樣實(shí)際繳納稅額：900—288=612萬元

和之前相比節(jié)省32%左右的稅金。

企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的話，想減少稅金，階段通常如下：

第一階段；選擇在園區(qū)內(nèi)建立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或有限合伙關(guān)系。

第二階段：將原企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或有限公司

第三階段：在園區(qū)轉(zhuǎn)讓個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或有限合作企業(yè)，在園區(qū)繳納稅金。

上述方式可以使企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，合理合法，節(jié)約稅金，減輕稅負(fù)。

【第12篇】加強(qiáng)企業(yè)所得稅收入

企業(yè)所得稅太高？這樣做輕松節(jié)稅90%

《梅梅談稅》專注于稅務(wù)籌劃！利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策 一站式 合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

很多企業(yè)都面臨缺成本的難題，導(dǎo)致企業(yè)所得稅偏高。企業(yè)年利潤在300萬以上就要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅稅，那么企業(yè)如何降低稅負(fù)壓力呢？

一、首先我們要梳理清楚企業(yè)缺成本票的真實(shí)原因；

1. 部分企業(yè)屬于高利潤行業(yè) ，如咨詢、服務(wù)、技術(shù)、設(shè)計(jì)類企業(yè)，自身成本低，沒有什么成本發(fā)票。

2. 企業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣，如建筑、貿(mào)易行業(yè)；涉及到大量的勞務(wù)人員、材料采購，以及各種隱性費(fèi)用支出，大量成本票難以取得。導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)和成本發(fā)票缺失，利潤虛高。

3. 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，內(nèi)部人員不重視發(fā)票，沒有做到實(shí)報(bào)實(shí)銷。

二、針對企業(yè)內(nèi)部問題要及時(shí)整改和調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，除此之外，企業(yè)還可充分利用地方性稅收優(yōu)惠政策來合規(guī)節(jié)稅。

1. 自然人代開政策；

企業(yè)和個(gè)人開展業(yè)務(wù)，可以通過在地方稅收園區(qū)地方稅務(wù)大廳申請代開發(fā)票，按照經(jīng)營所得核定稅率，綜合稅負(fù)不超過3%完稅，并出具個(gè)人完稅憑證。相比于個(gè)人直接去稅務(wù)大廳代開按照20-40%的勞務(wù)所得稅繳納稅費(fèi)要低很多。

2. 個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收；

在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)企業(yè)，合理分包主體公司的部分業(yè)務(wù)，享受核定征收，合理降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

核定個(gè)稅0.5-1%，綜合稅負(fù)2.5-3%。一家可開450萬左右的增值稅專用發(fā)票或普票。

3. 有限公司稅收扶持政策；

可在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立同類型的有限公司，來承接主體公司的部分業(yè)務(wù)，將稅收落在新辦企業(yè)，園區(qū)內(nèi)的企業(yè)就可享受稅收扶持，合理減輕主體公司的稅負(fù)壓力。

新公司在園區(qū)納稅后，地方財(cái)政按照企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。

如在小編平臺對接的稅收園區(qū)內(nèi)，企業(yè)可得；

增值稅；50%作為地方留存，地方獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

企業(yè)所得稅；40%作為地方留存，地方獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

當(dāng)月納稅、次月獎(jiǎng)勵(lì)扶持到賬。納稅大戶、一事一議。

不論是核定征收還是有限公司稅收扶持政策，都是地方政府為了提高地方財(cái)政收入而出臺一系列稅收政策和征稅手段，所以不用不擔(dān)心政策的合理性，全國各地的企業(yè)都可以享受，同時(shí)企業(yè)一定要以業(yè)務(wù)真實(shí)為基礎(chǔ)，保證三流或四流一致。

小編平臺對接全國多地園區(qū)政策，可提供自然人代開，個(gè)獨(dú)個(gè)體核定征收，有限公司稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，靈活用工等政策，可提供一站式服務(wù)。為高收入個(gè)人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號，一站式稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請移步《梅梅談稅》！

【第13篇】非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)局如何加強(qiáng)管理

國家稅務(wù)總局晉城市稅務(wù)局加強(qiáng)非稅收入規(guī)范征繳，不斷提升非稅收入征管精細(xì)化、科學(xué)化水平。2023年1月-9月累計(jì)組織非稅收入80457.65萬元。

一是強(qiáng)管理，著力非稅征繳。開展關(guān)于各項(xiàng)非稅收入的普法宣講，深化“收支兩條線”改革，加強(qiáng)非稅收入征管；定期開展對賬工作，強(qiáng)化收入收繳數(shù)據(jù)分析，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；推動非稅收入電子化收繳，提升便民服務(wù)水平；牽頭帶動非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收，2023年新劃轉(zhuǎn)水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入2173.16萬元，人防辦行政事業(yè)型收費(fèi)收入1994.74萬元，排污權(quán)出讓收入101.29萬元，建設(shè)行政事業(yè)性收費(fèi)收入1042.49萬元，總計(jì)5311.68萬元。

二是重落實(shí)，著力降費(fèi)政策。嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，及時(shí)公布相關(guān)政策，提高企業(yè)對惠民政策知曉率，按規(guī)定辦理符合政策的企業(yè)退付申請，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，2023年1-9月份，該市共計(jì)減免各項(xiàng)非稅收入10718.04萬元，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，使企業(yè)“輕裝上陣”。

三是盯票據(jù)，著力源頭管控。健全財(cái)政票據(jù)管理制度，嚴(yán)把票據(jù)發(fā)放、使用、核銷等關(guān)口，開展票據(jù)清理清查工作，及時(shí)糾正票據(jù)使用中不規(guī)范行為；積極推進(jìn)財(cái)政電子票據(jù)改革，提高票據(jù)使用便捷度，提升財(cái)政票據(jù)監(jiān)管水平和效率。

四是抓監(jiān)督，著力各項(xiàng)檢查。將非稅收入征管、減稅降費(fèi)政策執(zhí)行等情況納入年度考核中，并及時(shí)開展自查工作，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改跟蹤，持續(xù)不斷規(guī)范非稅收入。

王瑩

【第14篇】進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管

為深入貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于加強(qiáng)新時(shí)代檢察機(jī)關(guān)法律監(jiān)督工作的意見》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，切實(shí)強(qiáng)化稅收司法保障，維護(hù)國家稅收安全，2023年10月，朝陽區(qū)檢察院和國家稅務(wù)總局北京市朝陽區(qū)稅務(wù)局建立了檢稅合作機(jī)制，旨在加強(qiáng)檢稅優(yōu)勢互補(bǔ)和資源共享，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，切實(shí)維護(hù)國家稅收安全。

近日，為落實(shí)稅檢合作機(jī)制，我院第六檢察部和朝陽區(qū)稅務(wù)局開展座談，研究檢稅合作方案，合力加強(qiáng)稅收征管，并對如何利用大數(shù)據(jù)辦案確保國有財(cái)產(chǎn)安全進(jìn)行研討。我院第六檢察部主任齊跡、副主任王天毅和全體檢察官，朝陽區(qū)稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理局局長阮錚、副局長余雪輝及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理局部分工作人員參加本次座談會。

齊跡表示，檢察機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)定期召開座談會是落實(shí)雙方合作機(jī)制的表現(xiàn)，雙方針對重大涉稅政策、突發(fā)涉稅事件，加強(qiáng)溝通交流，能夠促進(jìn)稅收業(yè)務(wù)與檢察司法業(yè)務(wù)有效融合。

阮錚表示，稅務(wù)機(jī)關(guān)與檢察機(jī)關(guān)合作能夠更高效地保證稅款足額入庫，雙方在成品油涉稅專項(xiàng)案件辦理過程中建立了良好的合作關(guān)系，今后雙方要進(jìn)一步加強(qiáng)在涉稅案件領(lǐng)域的合作。

通過本次座談會，雙方達(dá)成以下幾點(diǎn)共識：

堅(jiān)持常態(tài)合作，確保檢稅合作有實(shí)效

一方面促進(jìn)營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，營造良好稅收秩序，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；另一方面，積極發(fā)揮法律監(jiān)督職能，依法打擊涉稅違法犯罪行為，通過辦案強(qiáng)化稅收司法保障。

細(xì)化合作要求，確保檢稅協(xié)作有深度

以目標(biāo)建設(shè)為導(dǎo)向，深化和拓展檢稅多領(lǐng)域合作，加強(qiáng)工作銜接，形成檢稅高質(zhì)量協(xié)作合力。進(jìn)一步挖掘新做法、新機(jī)制、新亮點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)檢稅互補(bǔ)共贏。

加強(qiáng)溝通交流，確保檢稅協(xié)作有支撐

通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流、開展同堂業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，夯實(shí)雙方的稅務(wù)、檢察專業(yè)知識儲備，打造業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的復(fù)合型人才，共同為朝陽區(qū)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

【第15篇】利用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)自然人稅收征管

江湖傳聞：國家成立高凈值人士管理局？

有傳言國家針對高凈值人群（銀行存款在1000萬以上的人群）成立了高凈值人士管理局，展開了高凈值人群專項(xiàng)稽查行動，未來金稅四期會采取智慧稅務(wù)的手段去采集每個(gè)納稅人的信息。

以上信息真假參半，似是而非：成立高凈值人士管理局是假，加強(qiáng)高凈值人士稅收征管是真。

但國家為什么要加強(qiáng)高凈值人士稅收征管？

1、“十四五”規(guī)劃：

加大稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，發(fā)揮慈善等第三次分配作用，改善收入和財(cái)富分配格局。健全直接稅體系，完善綜合與分類相相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加強(qiáng)結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加強(qiáng)對高收入者的稅收調(diào)節(jié)和監(jiān)管。規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，合理調(diào)節(jié)過高收入。建立完善個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)。

2、“二十大”報(bào)告：

加大稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等的調(diào)節(jié)力度。完善個(gè)人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過高收入。

3、《擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2022—2035年）》

扎實(shí)推動共同富裕，厚植內(nèi)需發(fā)展?jié)摿?；逐步健全再分配機(jī)制——加大財(cái)稅制度對收入分配的調(diào)節(jié)力度。健全直接稅體系，完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，對高收入者的稅收調(diào)節(jié)和監(jiān)管。

4、我國個(gè)人所得稅的現(xiàn)實(shí)：加強(qiáng)高收入群體稅收征管是強(qiáng)化調(diào)節(jié)的關(guān)鍵

1)個(gè)稅是排行第三的“小稅種”：2023年我國個(gè)人所得稅收入為13993億；個(gè)稅收入占稅收收入比重8.1%，占gdp比重1.22%，遠(yuǎn)低于世界平均水平。

2）工薪稅”：綜合所得個(gè)人所得稅占比超過7成，其中工資、薪金所得個(gè)人所得稅占比連年超過6成，大家會發(fā)現(xiàn)高收入人群在努力避稅，而工薪階層卻在老實(shí)交稅！

3）“發(fā)達(dá)地區(qū)稅”：上海、北京、廣東、江蘇、浙江、山東六省市個(gè)人所得稅收入占比超過6成。其中，上海的工資薪金所得個(gè)人所得稅貢獻(xiàn)占全國1/6；上海、北京和深圳三大一線城市合計(jì)貢獻(xiàn)約40%。

4）小眾稅：個(gè)稅納稅人數(shù)量在人口總數(shù)中占比地，有較大的開發(fā)空間。

5）高收入群體避稅方式多樣且隱秘，個(gè)稅流失嚴(yán)重，嚴(yán)重弱化個(gè)人所得稅的收入分配調(diào)節(jié)效應(yīng)。

5、國外都在加強(qiáng)高凈值人士稅收征管

1）明確收入與凈值界定標(biāo)準(zhǔn)

僅以資產(chǎn)作為標(biāo)準(zhǔn)：英國（資產(chǎn)超過2000 萬英鎊）、愛爾蘭、加拿大、新西蘭；

綜合資產(chǎn)和收入：美國（資產(chǎn)或者收入超過1000萬美元）、西班牙、葡萄牙

2）專業(yè)的征管模式保障

一是設(shè)置專職管理機(jī)構(gòu)：美國成立'全球財(cái)富行業(yè)團(tuán)隊(duì)”；英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署成立了高凈值個(gè)人管理部門；澳大利亞成立高凈值人群調(diào)查機(jī)構(gòu)；日本國稅廳專門設(shè)立個(gè)人課稅部

二是納入大企業(yè)稅收管理體系：西班牙將高收入高凈值個(gè)人稅收征管職能納入大企業(yè)稅收管理部門。

三是配備了強(qiáng)大的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)：稅務(wù)部門配備全職管理高收入高凈值個(gè)人的工作人員。

3）嚴(yán)密的稅收管控措施

雙向申報(bào)：澳大利亞自主申報(bào)與源泉扣繳申報(bào)相結(jié)合，第三方信息比對；

自愿披露：加拿大、新加坡、澳大利亞，自糾輕罰；

強(qiáng)制披露：美國、英國、葡萄牙、南非和韓國；

大部分打發(fā)國家針對退籍征收退籍稅。

4）有力的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

常態(tài)化稅收審計(jì)、納稅評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

拜登加稅：撥款800億美元給irs，其中456億美元用于增加稅務(wù)審計(jì)稽查力度，預(yù)算增加近70%，預(yù)期增加2000億美元稅收。

5)高效的信息管稅機(jī)制:完善的稅號制度（數(shù)字稅務(wù)賬戶）；高質(zhì)量的數(shù)據(jù)交換和處理平臺；建立自然人稅收數(shù)據(jù)庫。

6）嚴(yán)厲的違法懲處機(jī)制

美國設(shè)立了專門的稅務(wù)法庭，并在國內(nèi)收入局內(nèi)部設(shè)立了獨(dú)立的刑事偵查部門，可根據(jù)規(guī)定傳喚、調(diào)查、逮捕調(diào)查對象。

7）成熟的社會信用體：納稅信用懲戒

8）緊密的協(xié)同管理機(jī)制—國際協(xié)作

6、未來加強(qiáng)高凈值人士稅收征管的方向

1)明確高凈值人士標(biāo)準(zhǔn)：

雙高——高收入、高資產(chǎn)

2)完善個(gè)人所得稅：擴(kuò)大綜合所得征收范圍，調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)；完善資本所得稅收制度，縮小勞動、資本稅收差異提升稅收確定性。

3)以房地產(chǎn)稅立法推動房地產(chǎn)稅系重構(gòu)，提高持有環(huán)節(jié)稅負(fù)，降低交易環(huán)節(jié)稅負(fù)。

4)借力金稅四期，建立完善自然人稅收管理體系，實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息一人式智能歸集，針對高凈值人士設(shè)立專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，提供精細(xì)納稅服務(wù)和精準(zhǔn)稅務(wù)監(jiān)管，強(qiáng)化'信用+風(fēng)險(xiǎn)'管理，嚴(yán)厲打擊違法涉稅行為。

5)完善反避稅制度機(jī)制，強(qiáng)化國際協(xié)作。

【第16篇】加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收管理

現(xiàn)代人的消費(fèi)觀就是上萬塊的包可以買，但是八塊錢的郵費(fèi)是不可能出的。一件商品四十五，郵費(fèi)五塊跟一件商品五十，包郵，大部分人都會選擇五十塊錢且包郵的商品吧。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓當(dāng)中也是這樣的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后錢到手了，幾萬塊錢的稅不想交，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格上億的話，那要繳納的稅費(fèi)更是高達(dá)幾千萬，這個(gè)大家就更不想交了。于是很多人在簽合同之前除了協(xié)商股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格之外，稅收由誰負(fù)責(zé)也是一個(gè)很重要的磋商條款。

羅先生手里有一家公司的股權(quán)，楊先生想買他手里的股權(quán)，他們在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同當(dāng)中就約定了個(gè)人所得稅由楊先生也就是買股權(quán)的人承擔(dān)。那這樣的條款到底有沒有效力呢？這個(gè)可能是很多老板關(guān)心的問題。

這里大家要明確一點(diǎn)啊，稅和費(fèi)不一樣。股權(quán)交易當(dāng)中的費(fèi)用，比如資料打印費(fèi)，雙方磋商差旅費(fèi)等等這些費(fèi)用，因?yàn)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓這個(gè)行為產(chǎn)生的一些費(fèi)用，是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方當(dāng)事人可以自由約定的事項(xiàng)。在這個(gè)案件中，比如約定這些費(fèi)用由楊先生也就是股權(quán)的受讓方支付，這些都是可以的。

但是羅先生的個(gè)人所得稅，這個(gè)可是不能約定的事項(xiàng)。稅種是法律規(guī)定的，而納稅主體也是法律規(guī)定的，不能任何人以任何方式予以更改。

這個(gè)案件當(dāng)中羅先生是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)該是個(gè)人所得稅的納稅主體，而楊先生是以公司的名義賣羅先生的股權(quán)，楊先生的公司就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。也就是說楊先生公司在賺錢給羅先生的時(shí)候要把他的個(gè)稅給扣了，就跟公司給我們發(fā)工資，我們是納稅的主體，公司是扣繳義務(wù)人，在公司那一道門的時(shí)候，個(gè)稅就已經(jīng)交了。

而如果在合同當(dāng)中約定個(gè)人所得稅由楊先生的公司承擔(dān)，實(shí)際上是一種降低交易額的行為，是為了規(guī)避納稅義務(wù)，這就違反了實(shí)質(zhì)課稅原則，因此條款是無效的，但是不影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的有效性。

這種情況，即使是合同約定情況下，也不能排除法律的規(guī)定，納稅主體是不可能根據(jù)當(dāng)事人的約定來改變的。這點(diǎn)各位老板股東在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候一定要注意，如果認(rèn)為這樣約定有效而逃避了納稅義務(wù)，就有可能構(gòu)成偷稅漏稅。