一般納稅人收入超過(guò)多少免征（16篇）

【第1篇】一般納稅人收入超過(guò)多少免征

據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站9日消息，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》。

公告提出，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào))等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

來(lái)源：財(cái)政部網(wǎng)站 b51

【第2篇】一般納稅人銷售貨物的稅率

一般納稅人可以開(kāi)具3%稅率的發(fā)票嗎？

正常來(lái)講一般納稅人增值稅基本稅率是四檔分別是13%、9%、6%、0（零稅率主要是出口貨在國(guó)稅總局規(guī)定的退稅目錄內(nèi)的貨物。那么什么情況下，公司可以開(kāi)具3%的稅率呢？

增值稅稅收范圍內(nèi)還有兩個(gè)概念一個(gè)是征收率和預(yù)征率，這兩項(xiàng)中都有3%這個(gè)比率，比如說(shuō)是征收率實(shí)施簡(jiǎn)易征收的建筑企業(yè)就可以開(kāi)具3%的征收率，這個(gè)是按照營(yíng)改增相關(guān)管理辦法規(guī)定，老項(xiàng)目和甲供材核算項(xiàng)目下，可以選擇這一檔征收率。另外房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目在預(yù)售階段就按3%的預(yù)征率計(jì)征增值稅，作為預(yù)繳稅款，由后期按一般納稅核算時(shí)予以扣除。接下來(lái)要說(shuō)的是一般納入究竟是在什么情況下可以3%的基本稅率呢？可見(jiàn)事實(shí)上一般納稅人基本稅率當(dāng)中并沒(méi)有這一檔。3%這一檔稅率僅屬于征收率和預(yù)征率范圍，在征收率中我們經(jīng)常說(shuō)到簡(jiǎn)易計(jì)征，尤其是3%這一檔。可見(jiàn)財(cái)務(wù)人員在日常工作中要區(qū)分基本稅率、征收率、預(yù)征率。

【第3篇】一般納稅人退稅流程

出口退稅太難？一般在會(huì)計(jì)工作中，我們經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)型企業(yè)是經(jīng)常會(huì)涉及到出口退稅的業(yè)務(wù)！對(duì)于出口退稅的賬務(wù)處理和出口退稅流程不清楚的，今天小編主要在這里匯總了：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報(bào)流程，不清楚的，下面是詳細(xì)的內(nèi)容！

完整版2023年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程（含賬務(wù)處理）

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅涉及的主要內(nèi)容目錄詳情

第一章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的相關(guān)政策規(guī)定和辦理出口退稅的條件

一、出口退稅的規(guī)定

二、出口退稅應(yīng)具備的條件

三、出口退稅額的計(jì)算公式

四、生產(chǎn)型企業(yè)自營(yíng)出口貨物出口退稅的基本內(nèi)容

五、生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)辦理出口退稅的整體流程

第二章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)會(huì)計(jì)辦理免抵退稅的申報(bào)流程

出口退稅涉及申報(bào)表的填寫

第三章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理相關(guān)規(guī)定和管理辦法

第四章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)辦理出口退稅的會(huì)計(jì)核算方法

……受篇幅限制，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的工作其實(shí)不是太難處理，大家按照賬務(wù)處理流程和申請(qǐng)出口退稅流程進(jìn)行處理即可！

【第4篇】一般納稅人印花稅

10月大征期，這段時(shí)間關(guān)于印花稅的問(wèn)題量，可謂是肉眼可見(jiàn)的飆升啊

不管是社群內(nèi)，還是翅兒的私信上，都能收到各位財(cái)務(wù)小伙伴們提出絡(luò)繹不絕的問(wèn)題

老師啊，給我發(fā)一份印花稅表吧？

翅兒老師，印花稅計(jì)稅金額不包含增值稅吧？

老師，印花稅需要計(jì)提嗎？

老師，我們印花稅怎么自動(dòng)減半了？

……

一個(gè)一個(gè)回復(fù)效率低不說(shuō)，考慮到還有很多小伙伴也有這方面的困惑，翅兒就想著干脆寫一篇干貨文章吧。

咱們來(lái)一次性把最新印花稅的政策規(guī)定、常見(jiàn)問(wèn)題、申報(bào)問(wèn)題，以及賬務(wù)處理，統(tǒng)統(tǒng)搞清楚。

1

印花稅法和之前的規(guī)定的變化在哪？

（一）最新的印花稅稅率稅目表

很多人乍一看，都感覺(jué)這個(gè)表已經(jīng)很清晰了，但是具體落實(shí)到自己日常工作中，卻總是會(huì)有很多的細(xì)節(jié)把握不太準(zhǔn)確的。

翅兒把新印花稅法和之前的印花稅條例等相關(guān)文件做了對(duì)比， 總結(jié)了一些差異，方便大家對(duì)比記憶。

（二）3個(gè)取消

第一，取消尾數(shù)規(guī)定。

取消了《印花稅暫行條例》第三條：“應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算繳納。。”

2023年7月1日以后，你計(jì)算印花稅的時(shí)候不用再四舍五入了，算出來(lái)多少就是多少，以后再也不用擔(dān)心應(yīng)繳和實(shí)繳的差異了。

第二，取消了相關(guān)處罰。

原來(lái)的《印花稅》暫行條例是輕罪重罰，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，有時(shí)候會(huì)因?yàn)閹装僭亩惪?，稅局就?huì)非常重視，給企業(yè)開(kāi)出高額的罰單。而新的印花稅法取消了該規(guī)定。

第三，取消對(duì)權(quán)利、許可證照每件征收5元的印花稅的規(guī)定。

之前大家開(kāi)一家新公司取得了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、或者公司取得房產(chǎn)證啊、取得了商標(biāo)注冊(cè)證、專利證書等等都是需要按照件數(shù)繳納每本5元的印花稅的。有時(shí)候忘記繳納了，被稅局發(fā)現(xiàn)就會(huì)有點(diǎn)麻煩?，F(xiàn)在好了，新印花稅法直接給取消了，這些麻煩不會(huì)有了。

（三）3個(gè)稅率降低

（四）5個(gè)明確

1、明確印花稅的計(jì)稅基礎(chǔ)不包含列明的增值稅的金額

這里要注意下：如果你的合同是含稅價(jià)的，未單獨(dú)列明增值稅的，則需要按照含稅的的全部金額進(jìn)行繳納印花稅了；

2、明確了6類合同不征收印花稅

3、明確了納稅期限和納稅地點(diǎn)

（1）納稅期限

按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納印花稅；實(shí)行按次征收的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；

（2）納稅地點(diǎn)

納稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅；納稅人為個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向「不動(dòng)產(chǎn)」所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

4、明確規(guī)定資金賬簿的印花稅繳納規(guī)則

已繳納印花稅的營(yíng)業(yè)賬簿，以后年度記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額比已繳納印花稅的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額增加的，按照增加部分計(jì)算應(yīng)納稅額。

也就是說(shuō)你們單位的賬面實(shí)收資本什么時(shí)候增加，則什么時(shí)候就增加部分的實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額繳納萬(wàn)分之二點(diǎn)五的印花稅。

這里翅兒需要提醒的是：如果你們是小規(guī)模公司或者你們是一般納稅人但是你滿足小微企業(yè)的的條件，你的印花稅是可以享受減半優(yōu)惠的。即在萬(wàn)分之二點(diǎn)五的基礎(chǔ)上，再減半。

享受優(yōu)惠的時(shí)候，不需要備案，自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

5、明確減、免征印花稅的范圍

2

印花稅的申報(bào)

關(guān)于印花稅的申報(bào)，翅兒直接帶著來(lái)看3個(gè)有代表性的案例。

這個(gè)是總局發(fā)布文件的時(shí)候同步準(zhǔn)備的案例，現(xiàn)在出文件非常貼心，詳盡的列出政策規(guī)定以及案例解析。

咱們一起來(lái)看一下

【案例1】納稅人甲按季申報(bào)繳納印花稅，2023年第三季度書立買賣合同5份，合同所列價(jià)款（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)100萬(wàn)元，書立建筑工程合同1份，合同所列價(jià)款（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)1000萬(wàn)元，書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)1份，合同所列價(jià)款（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)500萬(wàn)元。

該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時(shí)，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，在2023年10月納稅申報(bào)期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)，具體如下：

納稅人甲2023年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：

100萬(wàn)元×0.3‰+1000萬(wàn)元×0.3‰+500萬(wàn)元×0.5‰=5800元

【案例2】納稅人乙按季申報(bào)繳納印花稅，2023年第三季度書立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同100萬(wàn)份，合同所列保險(xiǎn)費(fèi)（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)100000萬(wàn)元。

該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時(shí)，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，在2023年10月納稅申報(bào)期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)，具體如下：

納稅人乙2023年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：

100000萬(wàn)元×1‰=100萬(wàn)元

【案例3】納稅人丙按季申報(bào)繳納印花稅，2023年8月25日書立鋼材買賣合同1份，合同列明了買賣鋼材數(shù)量，并約定在實(shí)際交付鋼材時(shí)，以交付當(dāng)日市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定成交價(jià)據(jù)以結(jié)算，2023年10月12日按合同結(jié)算買賣鋼材價(jià)款100萬(wàn)元，2023年3月7日按合同結(jié)算買賣鋼材價(jià)款300萬(wàn)元。

該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同以及實(shí)際結(jié)算時(shí)，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，分別在2023年10月、2023年1月、2023年4月納稅申報(bào)期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)，具體如下：

納稅人丙2023年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：0元×0.3‰=0元

納稅人丙2023年1月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：1000000元×0.3‰=300元

納稅人丙2023年4月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：3000000元×0.3‰=900元

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印花稅的會(huì)計(jì)處理

印花稅的會(huì)計(jì)處理，其實(shí)很簡(jiǎn)單，咱們直接繳納時(shí)記賬即可。

借：稅金及附加

貸：銀行存款

如果有減免的，直接按減免后實(shí)際金額做賬。比如，目前小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，都是可以享受六稅兩費(fèi)減半征收的優(yōu)惠；

所以本次報(bào)稅時(shí)候有財(cái)務(wù)小伙伴來(lái)問(wèn)翅兒：老師我們的印花稅自動(dòng)減半了正常嗎？

那如果你是小規(guī)模納稅人，或者你是一般納稅人但是符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征收的；做賬的時(shí)候直接按照實(shí)際繳納的金額做賬即可的。

ok，以上就是今天翅兒分享的全部?jī)?nèi)容了～對(duì)于大家問(wèn)題比較的內(nèi)容，翅兒總是說(shuō)得比較細(xì)，寫得比較多，希望能夠很好的幫助大家。

【第5篇】強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人

綠洲財(cái)務(wù) 鄒夢(mèng)雨

“周會(huì)計(jì)，今天稅務(wù)局打電話，說(shuō)我的經(jīng)營(yíng)部被強(qiáng)制升為一般納稅人了，怎么辦？”王總焦急地咨詢我們。王總經(jīng)營(yíng)瓷磚，用的是個(gè)體執(zhí)照?！耙话慵{稅人是不是要交更多的稅款啊？”

“不一定。按照國(guó)家規(guī)定，小規(guī)模公司的稅率是3%，一般納稅人公司的稅率是17%。如果您有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)抵扣，可以少交增值稅，如果您沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣，那就比小規(guī)模繳稅多多了?！敝軙?huì)計(jì)回答。

下面我們來(lái)看看，在什么情況下，個(gè)體戶會(huì)被稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制升為一般納稅人呢？

1、自愿升為一般納稅人：個(gè)體經(jīng)營(yíng)者如果會(huì)計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，可自愿升為一般納稅人。

2、被強(qiáng)制升為一般納稅人：銷售型個(gè)體戶，年銷售額大于等于180萬(wàn)，則被強(qiáng)制升為一般納稅人。

所以，在升為一般納稅人之后，個(gè)體戶又應(yīng)該怎么辦呢？

1、按照稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定核算、記賬。建立賬套，如實(shí)反映貨物的購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)、銷售等情況，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。

2、按時(shí)申報(bào)稅款，合理避稅、守紀(jì)守法，堅(jiān)決不能有僥幸心理。

3、學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)稅知識(shí)，找專業(yè)靠譜的會(huì)計(jì)或者財(cái)務(wù)公司，代理公司財(cái)務(wù)，減輕企業(yè)主負(fù)擔(dān)。

財(cái)務(wù)代理，就找綠洲財(cái)務(wù)。

【第6篇】一般納稅人的報(bào)稅流程

隨著國(guó)家稅收制度的不斷完善，企業(yè)納稅申報(bào)的辦理也愈發(fā)嚴(yán)格。無(wú)論身在小微企業(yè)，還是處在大型集團(tuán)，納稅申報(bào)都是財(cái)務(wù)人員的日常工作之一。對(duì)于會(huì)計(jì)“老司機(jī)”而言，或許這是一件再簡(jiǎn)單不過(guò)的事。但是對(duì)于初入職場(chǎng)的會(huì)計(jì)小白，可就不那么容易了。

納稅申報(bào)流程

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的稅率計(jì)算不盡相同，但是正常來(lái)講，所有企業(yè)的納稅流程在全國(guó)幾乎都是一致的。納稅申報(bào)總體上分為三步：

1．抄稅報(bào)稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。一般納稅人可以通過(guò)稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理，或者直接到辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。

2．納稅申報(bào)：一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。我們可以通過(guò)稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，將已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過(guò)的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，則需要手工錄入。在此之后，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)生成納稅申報(bào)資料，我們需要將其導(dǎo)出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng)。

3．清卡處理：在申報(bào)納稅成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。這時(shí)一般納稅人報(bào)稅已處理成功。

納稅申報(bào)資料

進(jìn)行納稅申報(bào)需要準(zhǔn)備一些材料方可：

1．開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2．符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

3．符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；

4．符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；

5．已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

6．納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單；

7．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

納稅申報(bào)表格

除了材料外，以下表格也需要準(zhǔn)備：

1．《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》；

2．《增值稅預(yù)繳稅款表》；

3．《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

4．《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

5．《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》；

6．《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；

7．《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（1-5）》。

所謂“難者不會(huì)，會(huì)者不難”，看似很復(fù)雜的工作，真正熟悉起來(lái)后就不會(huì)感覺(jué)那么乏力了。所以剛剛?cè)胄械幕锇?，千萬(wàn)不要因?yàn)橐粫r(shí)的困難而選擇放棄，我們要學(xué)會(huì)不斷學(xué)習(xí)，才有進(jìn)步的可能。因?yàn)闀?huì)計(jì)工作本身就是個(gè)活到老，學(xué)到老的行業(yè)。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第7篇】一般納稅人稅控盤申報(bào)表

請(qǐng)問(wèn)一下大家，我們公司是小規(guī)模的，7月份交了稅控盤維護(hù)費(fèi)，但是這個(gè)季度我們不用繳稅，這個(gè)費(fèi)用能留到下個(gè)季度全額抵減嗎？

下圖是小規(guī)模納稅人的申報(bào)表部分截圖：

稅控設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)可全額抵減，具體對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)講就是填寫在申報(bào)表的16行進(jìn)行抵減。

當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”抵減當(dāng)期稅額；

當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

《國(guó)家發(fā)展和改革委員關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格等有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2017〕1243號(hào)）規(guī)定，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的usb金稅盤零售價(jià)格由每個(gè)490元降為200元，報(bào)稅盤零售價(jià)格由每個(gè)230元降為100元。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)的有關(guān)單位，向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術(shù)維護(hù)服務(wù)收取的費(fèi)用，由每戶每年每套330元降為280元；對(duì)使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用。

一、納稅人繳納了2023年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為1000，填表如下：

直接一次性抵減完畢了。

繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

二、納稅人繳納了2023年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為200，填表如下：

只能夠在當(dāng)期抵減200，剩余的80結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 200

貸：管理費(fèi)用 200

如果下期仍然沒(méi)有產(chǎn)生應(yīng)納稅額，則16行不填寫數(shù)字。直到有了應(yīng)納稅額，比如下期應(yīng)納稅額又是1000，則把最后的80抵減了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 80

貸：管理費(fèi)用 80

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【第8篇】一般納稅人運(yùn)費(fèi)稅率

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：企業(yè)的運(yùn)費(fèi)同樣需要繳納增值稅，因?yàn)槭侨鏍I(yíng)改增的大環(huán)境，所以很多財(cái)務(wù)不知道這樣的財(cái)務(wù)處理怎么做，本文來(lái)為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少。

企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少？

1、營(yíng)改增以后，運(yùn)輸企業(yè)年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。低于500萬(wàn)元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票，按照征收率3%計(jì)算。

2、稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī)：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少，希望對(duì)大家有所幫助，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)為你答疑！

【第9篇】工程一般納稅人稅率

一、隱瞞收入

1.收取的陪標(biāo)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、罰款收入不轉(zhuǎn)收入。

2.向分包單位收取的管理費(fèi)直接沖減“工程施工”成本，未按規(guī)定計(jì)算增值稅。

3.處置邊角料收入未按規(guī)定計(jì)算增值稅（一般納稅人稅率應(yīng)為13%），但按處置固定資產(chǎn)處理，少繳增值稅。

二、多列成本

1.暫估原材料、工程物資、勞務(wù)成本在所得稅匯算前未取得發(fā)票未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增。

2.大量的應(yīng)酬費(fèi)、公關(guān)費(fèi)變通成本費(fèi)用，使稅負(fù)變低。

3.按工程進(jìn)度預(yù)提的工程款、勞務(wù)成本在項(xiàng)目決算后多列支的沒(méi)有沖減成本費(fèi)用。

三、混淆一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，未按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，項(xiàng)目歸屬錯(cuò)誤，進(jìn)項(xiàng)稅額人為調(diào)整。

四、將一般計(jì)稅項(xiàng)目改為簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，少交增值稅。

五、未按稅法規(guī)定確認(rèn)增值稅收入。企業(yè)以開(kāi)票金額申報(bào)收入，未按照合同約定付款時(shí)間確認(rèn)收入，未按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

六、企業(yè)之間資金拆借，不計(jì)或少計(jì)利息收入，涉及增值稅及所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、未足額申報(bào)印花稅。總包合同、主合同都按規(guī)定計(jì)算印花稅，往往分包合同以及集團(tuán)內(nèi)部或總分機(jī)構(gòu)之間簽訂的合同漏交印花稅，零星采購(gòu)合同、向個(gè)體戶購(gòu)買的材料、向農(nóng)戶購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品漏交印花稅。

【第10篇】天津一般納稅人資格查詢

養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證

事關(guān)養(yǎng)老金發(fā)放

養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證可以用手機(jī)操作啦！

無(wú)需到場(chǎng)，一部手機(jī)即可辦理

下面小編就一些常見(jiàn)問(wèn)題

為您進(jìn)行相關(guān)解答

哪些人需要進(jìn)行資格認(rèn)證？

根據(jù)人社部及我市相關(guān)規(guī)定，享受我市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇人員應(yīng)進(jìn)行養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證。

多久需要完成一次資格認(rèn)證？

每次認(rèn)證時(shí)間間隔不要超過(guò)12個(gè)月。超過(guò)12個(gè)月未進(jìn)行養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫停其養(yǎng)老待遇發(fā)放。

我市如何開(kāi)展待遇資格認(rèn)證？

我市堅(jiān)持以多渠道、多部門共享信息比對(duì)為主，以自助認(rèn)證、預(yù)約上門服務(wù)等為輔開(kāi)展全部退休待遇領(lǐng)取人員待遇資格認(rèn)證工作，96%的退休人員通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)確認(rèn)待遇領(lǐng)取資格。沒(méi)有通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)方式確認(rèn)養(yǎng)老待遇領(lǐng)取資格，還可以通過(guò)線上認(rèn)證渠道完成。

退休人員如何知曉自己的認(rèn)證結(jié)果？

對(duì)確認(rèn)具備待遇領(lǐng)取資格的退休人員，市社保中心會(huì)分批次推送認(rèn)證結(jié)果的溫馨提示；也可通過(guò)“津社?！?、“天津社會(huì)保險(xiǎn)”微信公眾號(hào)查詢認(rèn)證結(jié)果。

我為什么沒(méi)有收到

市社保中心的完成認(rèn)證結(jié)果短信？

您在社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未登記有效的聯(lián)系方式或聯(lián)系方式已變更。

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未能獲取您有效的待遇資格認(rèn)證信息。

聯(lián)系方式不對(duì)咋辦？

待遇領(lǐng)取人員可登陸“津社?！被颉疤旖蛏鐣?huì)保險(xiǎn)”微信公眾號(hào)用戶中心小程序變更，以便我們更好的為您服務(wù)。

沒(méi)有認(rèn)證咋辦？

“津社保”微信公眾號(hào)、“天津社會(huì)保險(xiǎn)”微信公眾號(hào)、微信-城市服務(wù)、支付寶-市民中心、“天津人力社?！盿pp、國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、“掌上12333”app、“中國(guó)領(lǐng)事”app均可辦理認(rèn)證。

坐在家、動(dòng)動(dòng)手、眨眨眼、不到一分鐘就可完成認(rèn)證

操作指南

01 辦理入口

02 錄入信息

03 人臉識(shí)別

應(yīng)用技術(shù)困難的老人咋辦？

退休人員原單位、銀行社銀一體化網(wǎng)點(diǎn)、街鎮(zhèn)黨群服務(wù)中心均可辦理。因身體原因等特殊情況可以聯(lián)系居住地街鎮(zhèn)黨群服務(wù)中心上門認(rèn)證服務(wù)。

看到小推文的朋友們，

也請(qǐng)轉(zhuǎn)給身邊的親人、朋友，

提醒幫助爸爸媽媽、爺爺奶奶們做認(rèn)證啦！

【第11篇】增值稅一般納稅人資格證書

符合條件的小規(guī)模納稅人可按以下操作轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1、領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》，連同證明材料呈交稅務(wù)局申報(bào)管理科的文書受理窗口；

2、對(duì)同意認(rèn)定申請(qǐng)的，申報(bào)管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》；

3、制發(fā)《增值稅(臨時(shí))一般納稅人認(rèn)定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記，即可完成轉(zhuǎn)一般納稅人申請(qǐng)。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件：

1、連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間營(yíng)業(yè)額累計(jì)達(dá)到500萬(wàn)以上，稅務(wù)局將強(qiáng)制要求小規(guī)模納稅人申請(qǐng)成為一般納稅人；

2、12個(gè)月內(nèi)累計(jì)銷售額達(dá)500萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)，需要當(dāng)月申請(qǐng)為一般納稅人，當(dāng)月不申請(qǐng)的下個(gè)月強(qiáng)行轉(zhuǎn)為一般納稅人；

3、會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，可以自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

【第12篇】增值稅一般納稅人報(bào)稅流程

本文目錄

會(huì)計(jì)一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程？

一般納稅人報(bào)稅流程？

一般納稅人的抄稅、報(bào)稅、申報(bào)、清卡的流程是什么？

一般納稅人如何申報(bào)納稅？

一般納稅人國(guó)稅報(bào)稅流程是怎樣的？

稅務(wù)納稅申報(bào)的具體流程是什么?。?/p>

公司做賬報(bào)稅流程？

個(gè)體戶一般納稅人如何報(bào)稅，報(bào)稅流程是什么？

會(huì)計(jì)一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程？

1.認(rèn)證:每個(gè)月月底之前把銷貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國(guó)稅去認(rèn)證(如果單位購(gòu)買了掃描儀等認(rèn)證設(shè)備可在單位認(rèn)證,或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)證),認(rèn)證好后將稅務(wù)打印出的認(rèn)證確認(rèn)單和已認(rèn)證的抵扣聯(lián)拿回來(lái),一個(gè)月裝訂成冊(cè)后,等申報(bào)時(shí)使用.

2.報(bào)稅:每個(gè)月10日之前將開(kāi)增值稅用的金穗卡在開(kāi)票用的電腦上抄稅,抄稅后將金穗卡送到國(guó)稅讀卡. 每月15日前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表做出來(lái)后,進(jìn)入國(guó)稅申報(bào)網(wǎng),先進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅,并把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報(bào),再打印申報(bào)表,連同已認(rèn)證的抵扣聯(lián),蓋好章,簽好字一同送到國(guó)稅大廳,經(jīng)國(guó)稅審核蓋章后拿回一份單位留存.稅款從你單位賬戶直接扣除.

3.開(kāi)增值稅發(fā)票:拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)證到國(guó)稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票,拿回來(lái)后讀到電腦的開(kāi)票系統(tǒng)里,就可以開(kāi)具發(fā)票了.開(kāi)完發(fā)票拿金穗卡到國(guó)稅去換票或繳銷.

4.地稅申報(bào)較簡(jiǎn)單,進(jìn)入地稅網(wǎng),將報(bào)表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交,稅款直接從賬戶上扣去.將申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表打印出來(lái)蓋章簽字后提交地稅就行.

一般納稅人如何申報(bào)納稅？

1.首先做賬，出報(bào)表，這個(gè)是必須的。

2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開(kāi)票系統(tǒng)，先把增值稅開(kāi)票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理，抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表，正數(shù)，負(fù)數(shù)表等

3.準(zhǔn)備中國(guó)稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖?，一張主表?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。

4.完畢后加蓋公章，拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅。

一般納稅人國(guó)稅報(bào)稅流程是怎樣的？

（一）運(yùn)用防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行抄稅。

（二）運(yùn)用網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅。

（三）運(yùn)用網(wǎng)上申報(bào)軟件，發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)。申報(bào)成功后，查看申報(bào)結(jié)果，根據(jù)系統(tǒng)提示作相應(yīng)處理。申報(bào)表審核成功后，稅務(wù)局端自動(dòng)扣繳稅款。網(wǎng)上申報(bào)受理成功的納稅人需使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)軟件打印符合要求的申報(bào)資料一式兩份，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認(rèn)，于申報(bào)的當(dāng)月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（四）如自動(dòng)扣繳不成功或未存入足額的稅款，待存入足夠稅款后，再次運(yùn)用網(wǎng)上申報(bào)軟件扣繳稅款。

（五）扣款成功后，運(yùn)用網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)查詢結(jié)果，系統(tǒng)提示報(bào)稅結(jié)果為報(bào)稅成功后，進(jìn)行清卡操作。

公司做賬報(bào)稅流程？

公司做賬報(bào)稅流程如下：

1、每月1-10日前網(wǎng)絡(luò)傳送或快遞收取客戶的原始憑證

2、填制記帳憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,進(jìn)行記帳和審核工作,打印和裝訂

3、月末進(jìn)行結(jié)帳與會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù),按照會(huì)計(jì)核算制度要求編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表,主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”

4、根據(jù)公司相關(guān)資料核算稅種和稅額，填制納稅申報(bào)表，進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表

5、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請(qǐng)

6、辦理企業(yè)工商執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證年審業(yè)務(wù)

企業(yè)代理記賬需要那些資料？

1、企業(yè)開(kāi)具的銷售發(fā)票

如果你的企業(yè)本月已開(kāi)具了銷售發(fā)票那就應(yīng)該提供給代理記賬公司做賬報(bào)稅，而且提供發(fā)票的時(shí)候應(yīng)該跟你們公司的開(kāi)票系統(tǒng)核對(duì)一下開(kāi)票的信息，跟據(jù)開(kāi)票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對(duì)一下自己的原始單據(jù)一一核對(duì)，看一下有沒(méi)有漏給的情況發(fā)生。

2、企業(yè)還要提供采購(gòu)發(fā)票

一個(gè)銷售或生產(chǎn)的企業(yè)不管你賣什么產(chǎn)品，都應(yīng)是你從別人那里買到這個(gè)產(chǎn)品或者生產(chǎn)出產(chǎn)品才可以銷售。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供每月公司的銀行流水

銀行流水是有每月初至末的銀行對(duì)賬單，銀行對(duì)賬單上每筆業(yè)務(wù)發(fā)生的回單。

4、企業(yè)還應(yīng)提供一些日常發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用票據(jù)

像那些，工資表、辦公室租金發(fā)票，物業(yè)管理費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等(收據(jù)不可以做賬)。

個(gè)體戶一般納稅人如何報(bào)稅，報(bào)稅流程是什么？

個(gè)體戶一般納稅人報(bào)稅流程

1.首先作帳，出報(bào)表，這個(gè)是必須的。一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票機(jī)的抄稅工作

2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開(kāi)票系統(tǒng)，先把增值稅開(kāi)票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表,正數(shù),負(fù)數(shù)表等.

3.準(zhǔn)備中國(guó)稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖?，一張主表?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。另外如果是機(jī)動(dòng)車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。因?yàn)槲覇挝皇菣C(jī)動(dòng)車銷售的,應(yīng)該有一個(gè)步驟是從機(jī)動(dòng)車開(kāi)票系統(tǒng)導(dǎo)出一個(gè)報(bào)表,導(dǎo)入報(bào)稅系統(tǒng).直接生成機(jī)動(dòng)車銷售清單.連續(xù)打印報(bào)

4.完畢后蓋公章，拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅。程序同上。完成。

【第13篇】一般納稅人定義

許多人剛開(kāi)公司不知道選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，今天為大家介紹一下一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。首先要明確一點(diǎn)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人只是在增值稅上的概念。而對(duì)于所得稅并沒(méi)有直接的聯(lián)系。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人。

稅率不同

小規(guī)模納稅人除了出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%以外，其他的都是3%。

一般納稅人一般適用0%，6%，9%，13%幾檔稅率

發(fā)票權(quán)限不同

小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(如接票方要求開(kāi)具專票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)后亦可開(kāi)具）

一般納稅人銷售貨物既可開(kāi)具普通發(fā)票，亦可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

計(jì)算方式不同

一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算：增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)

小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算：增值稅=不含稅收入*3%。

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

若是公司屬于住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，軟件及信息技術(shù)業(yè)可自行開(kāi)具專用發(fā)票，不用去稅務(wù)局代開(kāi)專票。

【第14篇】一般納稅人稅率2023

增值稅

一、增值稅的定義

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種，有增值才征稅沒(méi)增值不交稅。

二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分

1、認(rèn)定條件區(qū)別：

（1）、小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下；

（2）、年增值稅銷售額500萬(wàn)元以上會(huì)被責(zé)令為一般納稅人。

三、增值稅稅率

增值稅稅率根據(jù)其性質(zhì)和行業(yè)不同稅率也各不相同。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人適用征收率，不論銷售貨物還是各服務(wù)行業(yè)征收率都為3%，（疫情期間為1％）且小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、一般納稅人

（1）、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物、 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。

（2）、交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率為9%。

（3）、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等增值稅稅率為6%。

（4）、出口貨物、農(nóng)產(chǎn)品等特殊業(yè)務(wù)增值稅稅率0%。

（5）、選擇差額征收的勞務(wù)派遣公司增值稅稅率5%,。

四、增值稅的計(jì)算公式

1、小規(guī)模納稅人

應(yīng)交增值稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

基本示例：

a公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月份銷售甲產(chǎn)品一批收到款項(xiàng)4800元，并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，問(wèn)此貨款應(yīng)該繳納的增值稅稅款為多少？

計(jì)算步驟：不含稅銷售額=4800÷（1+3%）=4660.19元

應(yīng)繳納的增值稅=4660.19×3%=139.81元

2、一般納稅人

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

基本示例：

a公司2023年4月份提供軟件服務(wù)收到服務(wù)費(fèi)101400元，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同月支付給b公司服務(wù)費(fèi)100000元，取得增值稅專用發(fā)票，此增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證相符。問(wèn)4月份a公司需要繳納的增值稅額為多少？

不含稅銷售額=101400÷（1+6%）=95660.38元

銷項(xiàng)稅額=95660.38×6%=5739.62元

進(jìn)項(xiàng)稅額=100000÷（1+6%）×6%=5660.38元

應(yīng)交增值稅額=5739.62-5660.38=79.24元

五、增值稅的納稅申報(bào)時(shí)間

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人增值稅一個(gè)季度申報(bào)一次，即每年的1、4、7、10月份15號(hào)前申（遇法定節(jié)假日一般會(huì)順延）。

2、一般納稅人

一般納稅人增值稅一個(gè)月申報(bào)一次，每月15號(hào)之前申報(bào)。（遇法定節(jié)假日一般會(huì)順延）。

六、增值稅的稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。注意此優(yōu)惠政策所說(shuō)的季度45萬(wàn)元銷售額不包括小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的銷售額，也不包括增值稅一般納稅人。

增值稅附征

增值稅附征包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

一、增值稅附征的稅率

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人稅率都一樣，分別為7%、3%、2%。

現(xiàn)行城建稅根據(jù)納稅人所在地不同，設(shè)置了三檔差別比例稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

二、增值稅附征的計(jì)算公式

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅稅額×7%（根據(jù)納稅人所在地不同定稅率）

應(yīng)交教育費(fèi)附加=增值稅稅額×3%

應(yīng)交地方教育附加=增值稅稅額×2%

三、增值稅附征的納稅申報(bào)時(shí)間

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人增值稅附征一個(gè)季度申報(bào)一次，即每年的1、4、7、10月份15號(hào)前申報(bào)。（遇法定節(jié)假日一般會(huì)順延）。

2、一般納稅人

一般納稅人增值稅附征一個(gè)月申報(bào)一次，每月15號(hào)之前申報(bào)。（遇法定節(jié)假日一般會(huì)順延）。

四、增值稅附征稅收優(yōu)惠政策

2023年1月1日開(kāi)始對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50％征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅

一、企業(yè)所得稅的定義

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。

二、企業(yè)所得稅的稅率

1、一般企業(yè)所得稅稅率為25%。

2、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)稅額再進(jìn)行減半征收，相當(dāng)于稅率為2.5％；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，相當(dāng)于稅率為10％。

3、上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

三、企業(yè)所得稅的計(jì)算公式

1、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。

舉例說(shuō)明;a公司為小微企業(yè)，2023年應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

1、100萬(wàn)元以下的部分，應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5萬(wàn)元

2、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，應(yīng)納所得稅額=150×50%×20%=15萬(wàn)元

3、該企業(yè)共計(jì)需要繳納企業(yè)所得稅17.5萬(wàn)元。

4、但若該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元，則不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，需要繳納的企業(yè)所得稅就是300.01萬(wàn)元×25%=75.0025萬(wàn)元。

四、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目

1、職工福利費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%，超過(guò)部分不得扣除，

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的5‰，

3、虧損彌補(bǔ)的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

印花稅

一、印花稅的定義

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

二、印花稅的稅率

常見(jiàn)的印花稅稅率表如下：

稅目

稅率

租賃合同

租金的千分之一

購(gòu)銷合同

支付價(jià)款的萬(wàn)分之三

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

支付價(jià)款的萬(wàn)分之五

營(yíng)業(yè)賬簿

實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬(wàn)分之二點(diǎn)五

三、印花稅的計(jì)算公式

應(yīng)納數(shù)額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證的件數(shù)×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

四、印花稅優(yōu)惠政策

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50％征收印花稅（不含證券交易印花稅）。

個(gè)人所得稅

一、個(gè)人所得稅的定義

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。

二、個(gè)人所得稅的稅率

個(gè)人所得稅稅率表

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)36000元的部分

3

0

2

超過(guò)36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過(guò)144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過(guò)300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過(guò)420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過(guò)660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過(guò)960000元的部分

45

181920

三、工資算個(gè)稅的扣除項(xiàng)

工資薪金算個(gè)稅時(shí)，有四類基本扣除項(xiàng)，包括：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。

1、基本減除費(fèi)用，是最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)扣除，對(duì)全員適用，可以扣除5000元/月的基本減除費(fèi)用。

2、專項(xiàng)扣除，是指允許扣除的個(gè)人承擔(dān)的部分“三險(xiǎn)一金”（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金）。

3、專項(xiàng)附加扣除，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。

4、依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除之外，由國(guó)務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

四、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

1、住房貸款利息個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本條款所稱首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。即納稅人第一次用貸款購(gòu)買住房的利息支出可以扣除。

2、住房租金個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，深圳每月可以扣除1500元，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

3、子女教育個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除計(jì)算時(shí)間為：學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

4、贍養(yǎng)老人支出個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。贍養(yǎng)一位老人扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元，兩位及以上也只能扣除2000元。

5、繼續(xù)教育個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

6、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

五、個(gè)人所得稅的計(jì)算公式

從2023年1月份開(kāi)始，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，需要按照“累計(jì)預(yù)扣法”計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款。具體方法為：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

舉例說(shuō)明：

案例一：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，假設(shè)沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。以前三個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-1000）×3%=75元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元；

案例二：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，假設(shè)沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。以前三個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元；

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元；

3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元；

消費(fèi)稅

一、消費(fèi)稅的定義

消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅。

二、消費(fèi)稅的征稅范圍

現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。

三、消費(fèi)稅的稅率表

消費(fèi)稅部分稅目稅率表

序號(hào)

稅目

稅率

1

甲類卷煙（價(jià)格大于等于70）

56%加0.003元/支

2

乙類卷煙（價(jià)格小于70）

36%加0.003元/支

3

白酒

20%加0.5元/500克

4

高檔化妝品

15%

5

金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%

6

其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

7

鞭炮、焰火

15%

8

汽油

1.52元/升

9

柴油

1.2元/升

10

摩托車

根據(jù)氣缸容量3%-10%

11

乘坐用車

根據(jù)氣缸容量1%-40%

12

涂料

4%

13

電池

4%

14

高爾夫球及球具

10%

15

高檔手表

20%

16

游艇

10%

17

木制一次性筷子

5%

18

實(shí)木地板

5%

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

一、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是國(guó)務(wù)院為進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對(duì)廣告、娛樂(lè)行業(yè)開(kāi)征的一種規(guī)費(fèi)。廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位，是指發(fā)布、播映、宣傳、展示戶外廣告和其他廣告的單位，以及從事廣告代理服務(wù)的單位。

二、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)算

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算公式如下：

應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷售額×3%

計(jì)費(fèi)銷售額，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。

繳納義務(wù)人減除價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票或國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。

注意：計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)所依據(jù)的銷售額是包含增值稅的含稅銷售額

三、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的優(yōu)惠政策

未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)。

以上就是企業(yè)重要的幾個(gè)稅啦！最簡(jiǎn)單明了詳細(xì)的了!小e很寵粉噠！

【第15篇】一般納稅人的增值稅稅率

本文目錄

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

一般納稅人的月繳納稅怎么計(jì)算？

有誰(shuí)知道國(guó)稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

一般納稅人怎么計(jì)算各項(xiàng)該交的稅？

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般的企業(yè)必交的有5種：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市建設(shè)稅。稅率我國(guó)采用的百分之二十五的比例稅率。

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)）的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：

（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、增值稅

從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一個(gè)企業(yè)，總是需要經(jīng)營(yíng)的，不管經(jīng)營(yíng)范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經(jīng)全面營(yíng)改增了，增值稅一統(tǒng)天下。所以增值稅是每個(gè)公司都繞不過(guò)去的。

即使有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報(bào)還是必須的。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

一個(gè)公司，最終的經(jīng)營(yíng)成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計(jì)算分配后自行繳納。

3、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，本身不繳納個(gè)人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務(wù)人，少代扣了也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。

4、印花稅

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書據(jù)和賬薄，但每一個(gè)公司開(kāi)業(yè)總需要設(shè)置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務(wù)都少不了印花稅的身影。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅

簡(jiǎn)稱城建稅，這是個(gè)影子稅種，緊跟流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費(fèi)稅），計(jì)算不復(fù)雜，不需要過(guò)多考慮，知道即可。

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

1、增值稅： 小規(guī)模納稅人：應(yīng)繳增值稅額=（收入／1+3%）×3% 一般納稅人：應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅） 注：根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)的，可以免征增值稅，也就是我們通常說(shuō)的零申報(bào)。

2、企業(yè)所得稅 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額×25% 高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實(shí)際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。

3、個(gè)人所得稅 個(gè)人所得稅 =( 工資 - 三險(xiǎn)一金 - 個(gè)稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數(shù) 其實(shí)個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。 更多是針對(duì)：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得等等。

4、印花稅： 應(yīng)交印花稅=收入×0.03% 印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；比如：營(yíng)業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購(gòu)銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬(wàn)分之三等。

5、教育費(fèi)附加： 教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×3%

6、地方教育附加： 地方教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×2%

7、水利基金： 應(yīng)交水利基金=收入×0.08%

8、工會(huì)籌備金（成立一年后繳納） 應(yīng)交工會(huì)籌備金=工資總額×2.5%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)=工資總額× 0.004%

9、殘疾人保障金（成立三年后繳納） 按員工人數(shù)計(jì)算，每年都不一樣的標(biāo)準(zhǔn)。

10、城市維護(hù)建設(shè)稅： 城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)繳增值稅額×7% 以上就是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)，還沒(méi)有說(shuō)有些行業(yè)特殊的稅費(fèi)，比如果是廣告行業(yè)，需要交納文化事業(yè)建設(shè)稅。 擴(kuò)展資料: 注冊(cè)資金大小與公司的稅收沒(méi)有直接關(guān)系，公司的納稅主要根據(jù)收入計(jì)算，唯一的區(qū)別就是繳納注冊(cè)資金印花稅，注冊(cè)資金印花稅（1000萬(wàn)以內(nèi)）=注冊(cè)資金*0.05%，注冊(cè)資金的印花稅僅交一次。 在舊的工商注冊(cè)政策中，因?yàn)橛袑?shí)收資本一項(xiàng)，所以無(wú)形中公司注冊(cè)資金的大小體現(xiàn)了一個(gè)公司的基礎(chǔ)實(shí)力，現(xiàn)在實(shí)行新政策以后，注冊(cè)資金僅是一個(gè)數(shù)字而已，但固有的觀念很難短期內(nèi)改變，因此許多客戶注冊(cè)公司時(shí)還是比較在意自己的注冊(cè)資金大小。 根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，一般公司的注冊(cè)資金大小為：銷售類、服務(wù)類大多注冊(cè)100萬(wàn)——300萬(wàn)居多；工程類公司大多1000萬(wàn)——3000萬(wàn)居多。具體注冊(cè)資金大小根據(jù)自己面對(duì)的客戶群體和市場(chǎng)情況而定

一般納稅人的月繳納稅怎么計(jì)算？

一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*16%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報(bào))；

5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào))；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個(gè)人所得稅（月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。計(jì)算:應(yīng)交個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。級(jí)數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)擴(kuò)展資料認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。2.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。不予認(rèn)定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)4.非企業(yè)性單位5.銷售免稅貨物的企業(yè)認(rèn)定程序1.納稅人提交申請(qǐng)2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定申請(qǐng)資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料:1.《稅務(wù)登記證》副本；2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。特殊規(guī)定除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅申報(bào)納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

有誰(shuí)知道國(guó)稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

國(guó)稅：一般納稅人增值稅是17％，小規(guī)模是3％。

所得稅稅率25％，微利企業(yè)20％。

地稅：營(yíng)業(yè)稅3％到20％不等；城建稅按主稅的7％，教育費(fèi)附加按主稅的3％。

個(gè)人所得稅按收入的大小有專門的速算扣除數(shù)。

另外印花稅等小稅種，視情況而定，按實(shí)收資本或者增資的萬(wàn)分之五繳納，賬本五塊錢貼花，購(gòu)銷合同的70％的萬(wàn)分之三。

一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

企業(yè)要交的稅主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等。

個(gè)別企業(yè)還包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等。

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需繳納以下稅費(fèi)：

一、流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入的百分比計(jì)征。銷售貨物計(jì)征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的13%計(jì)征；另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計(jì)征。（受疫情影響2023年湖北省小規(guī)模免征增值稅、湖北省外的小規(guī)模減按1%征收增值稅）根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅的7%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，3%繳納教育費(fèi)附加，2%繳納地方教育費(fèi)附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應(yīng)納稅所得額是以公司利潤(rùn)為基礎(chǔ)，進(jìn)行必要的納稅調(diào)整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤(rùn)，一般不再納稅。公司的利潤(rùn)分配給個(gè)人股東時(shí)，個(gè)人要按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。

三、其他稅種

包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計(jì)征金額很小，對(duì)企業(yè)影響也很小

一般納稅人怎么計(jì)算各項(xiàng)該交的稅？

1、增值稅 務(wù)應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 其中：銷項(xiàng)稅額為銷售貨物的不含稅依照增值稅稅率17%計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額為取得增值稅專用上注明增值稅稅額，以及采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按照13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；采購(gòu)、銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用按照7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、城建稅按照應(yīng)納增值稅稅額依照城建稅稅率計(jì)算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）

3、教育費(fèi)附加按照增值稅稅額依照3%費(fèi)率計(jì)算繳納。

4、印花稅，購(gòu)銷按照按采購(gòu)和銷售記載的金額萬(wàn)分之三稅率貼花，營(yíng)業(yè)賬簿，記賬資金賬簿按照實(shí)收資本與資本公積合計(jì)數(shù)依照萬(wàn)分之五貼花，以后就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。

5、所得稅按照實(shí)際利潤(rùn)額依照25%稅率按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 此外，如果有應(yīng)稅房產(chǎn)、土地、車船，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅，房產(chǎn)稅按照房屋原值減除10%-30%后余值，依照1.2%稅率計(jì)算繳納；土地使用稅按照實(shí)際占有土地面積依照規(guī)定單位稅額計(jì)算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計(jì)算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬于地方稅種，請(qǐng)到當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)咨詢。 個(gè)人所得稅以工資薪金收入扣除繳納“五險(xiǎn)一金”再扣除2000元費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)后的余額，依照5%-45%超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納，有支付單位在支付時(shí)代扣代繳。

【第16篇】一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎

疫情期間，小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅5個(gè)點(diǎn)，減半征收2.5個(gè)點(diǎn)。那么一般納稅人可以享受小微企業(yè)政策嗎？

首先小微企業(yè)的定義是什么？小微企業(yè)只要符合3個(gè)條件就是小微企業(yè)：1.年度應(yīng)納稅所得額小于300萬(wàn)。2.資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)。3.企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人?？刂七@3個(gè)指標(biāo)，就是小微企業(yè)。是否是小微企業(yè)，跟小規(guī)模和一般納稅人，沒(méi)有關(guān)系。

所以，一般納稅人是可以享受小微企業(yè)政策的。

其次，一個(gè)企業(yè)有兩部分業(yè)務(wù)。一部分要求開(kāi)增值稅專用發(fā)票，就用一般納稅人的公司。另外一部分不要求開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，開(kāi)普票就可以的，就用小規(guī)模公司。這種操作，是允許的。也是一種常規(guī)的處理辦法。

最后，代賬是不是簡(jiǎn)單的報(bào)稅？不是的，必須要有專業(yè)知識(shí)，專業(yè)能夠幫助老板節(jié)省很多錢！