【導語】出口退稅詳細流程怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅詳細流程，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅詳細流程
01.為什么會有出口退稅呢？
國家將出口貨物出口前在國內生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關稅，所以我們出口的時候稅負要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。
02.外貿企業(yè)出口退稅流程
同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。
03.業(yè)務流程
一、獲得對外貿易經(jīng)營權與海關進出口權后，需要出口退（免）稅備案
（出口退稅備案表）
二、取得報關單、收匯等憑證、勾選確認發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報
當取得出口退稅報關單與進項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)（出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包）
三、稅務機關審核后，取得退稅款
四、會計賬務處理
來到最后一部分，就是入賬了
1）采購貨物時（有專票）
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
2）出口貨物收入，根據(jù)fob價核算
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
*出口免銷項稅，不計提銷項稅。
3）結轉成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
4）出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉到成本去
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
5）計提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【2016】22號)增設“應收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回及實際收到的增值稅、消費稅等，替代原來的“其他應收款——應收出口退稅款”科目
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
6）收到出口退稅
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款
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【第2篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)
在稅務實操中，出口退稅申報系統(tǒng)分為單機版和在線版兩種。單機版需要通過出口退稅咨詢網(wǎng)下載“出口退稅申報系統(tǒng)”軟件安裝包，在軟件上進行數(shù)據(jù)錄入申報。在線版不需要下載，可直接在網(wǎng)頁上進行申報。在線申報不用擔心電腦系統(tǒng)安裝問題，也不要擔心申報系統(tǒng)和商品碼庫版本升級問題，較為方便。以下以福建省外貿企業(yè)為例，闡述在電子稅務局申報出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點擊“在線申報”進入申報界面。如下圖所示：
二、進行明細數(shù)據(jù)采集。外貿企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報關單和進項發(fā)票，根據(jù)報關單錄入出口貨物明細數(shù)據(jù)，根據(jù)對應的進項發(fā)票錄入進貨明細數(shù)據(jù)。 需要特別注意:關聯(lián)號的編寫規(guī)則：申報年月+申報批次+流水號。每一張報關單對應一個關聯(lián)號，相應的進貨發(fā)票關聯(lián)號與報關單關聯(lián)號保持一致，這樣才可以把出口明細和進貨明細關聯(lián)起來，形成對應關系。如下圖所示：
三、進行數(shù)據(jù)檢查。點擊“退稅申報”—“數(shù)據(jù)申報”—“數(shù)據(jù)檢查”，系統(tǒng)自動進行進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進行下一步操作，如果提示數(shù)量或者數(shù)據(jù)錯誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。如下圖所示：
四、一鍵生成匯總、生成申報數(shù)據(jù)。如下圖所示：
五、數(shù)據(jù)申報。點擊“遠程申報”，先進行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進行疑點處理。若有疑點需修改數(shù)據(jù)的，可以撤銷數(shù)據(jù)，退回到數(shù)據(jù)采集模塊進行修改。若審核通過，可點擊“直接申報”確認正式申報。如下圖所示：
六、報表打印。正式申報后，選擇要打印的報表（支持批量打印，一次打印選中的所有報表）如有疑點需提交材料的，可作為正式的紙質申報文件提交稅務局。無需提交的，企業(yè)自己留存?zhèn)洳?。如下圖所示：
【第3篇】出口退稅分類管理辦法
2023年7月出口退稅管理新系統(tǒng)上線
新增出口退（免）稅企業(yè)
分類管理有關功能
本期錫小稅結合新系統(tǒng)實際操作
為大家?guī)?/strong>
出口退（免）稅企業(yè)
分類管理熱點問答
一起來學習吧！
如何查詢本企業(yè)的出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別？
可登錄“江蘇省電子稅務局”，點擊【我要查詢】-【出口退稅信息查詢】-【企業(yè)備案信息查詢】-【擴展信息】查詢本企業(yè)的分類管理類別。
出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，查詢結果中的分類管理代碼a、b、c、d分別代表一類、二類、三類、四類。
出口企業(yè)管理類別的評定標準是什么？
不同的管理類別對企業(yè)有哪些影響？
影響一：
申報提交資料不同
滿足條件的一類、二類、三類出口企業(yè)可申請成為無紙化管理試點企業(yè)，通過無紙化方式方便快捷辦理退稅申報。
四類企業(yè)在申報出口退（免）稅時，必須提供紙質申報資料，還須按照規(guī)定提供收匯資料。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線申請成為無紙化管理試點企業(yè)：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告】
注意：新系統(tǒng)上線（2023年7月1日）以后新辦出口退（免）稅備案的企業(yè)，均須自行通過上述步驟申請成為無紙化管理試點企業(yè)，否則申報出口退（免）稅時必須提供紙質申報資料。
影響二：
辦結出口退（免）稅手續(xù)時間不同
在符合相關條件的前提下，各類別出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，稅務機關經(jīng)審核，應自受理企業(yè)申報之日起，在下列對應時間內辦結出口退（免）稅手續(xù)：
一類企業(yè)：5個工作日；
二類企業(yè)：10個工作日；
三類企業(yè)：15個工作日；
四類企業(yè)：20個工作日。
除此以外，主管稅務機關還可為一類出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點聯(lián)系制度，及時解決企業(yè)有關出口退（免）稅問題。
怎樣申請評定為一類企業(yè)？
申請出口企業(yè)管理類別評定為一類的出口企業(yè)，應于企業(yè)納稅信用級別評價結果確定的當月向主管稅務機關報送《生產(chǎn)型出口企業(yè)生產(chǎn)能力情況報告》（僅生產(chǎn)企業(yè)填報）、《出口退（免）稅企業(yè)內部風險控制體系建設情況報告》。主管稅務機關將在規(guī)定時限內完成評定。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線提出一類出口企業(yè)評定申請：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】
企業(yè)對于評定結果有異議應如何處理？
出口企業(yè)因納稅信用級別、海關企業(yè)信用管理類別、外匯管理的分類管理等級等發(fā)生變化，或者對分類管理類別評定結果有異議的，可以向負責評定出口企業(yè)管理類別的稅務機關提出重新評定管理類別。稅務機關將在規(guī)定時限內完成評定。
企業(yè)申請分類管理復評時應注意如下原則：根據(jù)出口企業(yè)上一年度的管理類別，按照四類、三類、二類、一類的順序逐級晉級，原則上不得越級評定。四類出口企業(yè)自評定之日起，12個月內不得評定為其他管理類別。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線提出分類管理復評申請：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】
主要文件依據(jù)
1.《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2023年第46號）
2.《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）
3.《國家稅務總局關于加快出口退稅進度有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第48號）
4.《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務納稅人有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）
來自:無錫稅務
【第4篇】外貿企業(yè)出口退稅條件
我們所有出口退稅的產(chǎn)品，如屬已征或應征產(chǎn)品稅.增值稅及特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明文規(guī)定外，一律不退還。
一、出口產(chǎn)品，一般應具備3個條件。
1.屬產(chǎn)品稅.增值稅及特殊消費稅范圍的產(chǎn)品。
2.必須報關出境。我們說出口，也就是出口關。它是區(qū)分出口貨物是否為應稅貨物的主要標準之一，其出口報關單和出口銷售發(fā)票加蓋海關驗章為準。
3.必須進行出口銷售的財務工作。
一般說來，出口產(chǎn)品只有當以上3項同時具備時，才能退稅。對于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品的退稅。
二.適用于退稅的產(chǎn)品。
對于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品進行退稅。
1.外輪供應公司向外輪、遠洋貨輪、海員出售產(chǎn)品；
2.外部維修。維修和配飾業(yè)務中的零部件和原材料。
3.對外承包工程公司購買國內企業(yè)生產(chǎn)的專供對外承包項目使用的機器設備和原料，運輸國外后憑承包單位的購貨發(fā)票.報關單.報關單辦理退稅；
4.國際投標：國產(chǎn)機電產(chǎn)品中標。
與此同時，國家還明確規(guī)定，少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3項條件，也不得給予退稅；
國家明令禁止退還的出口產(chǎn)品。
1.原油出口；
2.對外出口產(chǎn)品；
3.國家禁止出口產(chǎn)品；
4.出口商收購外商投資的產(chǎn)品出口業(yè)務；
5.來料加工、來料組裝的出口產(chǎn)品；
6.軍需工廠向軍方系統(tǒng)出售的出口品；
7.軍事系統(tǒng)出口企業(yè)范圍；
8.對鉆石加工企業(yè)直接出口或銷售使用原鉆或原鉆進行出口，用于出口；
9.齊魯.揚子.大慶三大乙烯工程產(chǎn)品；
10.不含稅產(chǎn)品；
11.個人在國內購物.自帶出境商品暫不退稅。
四.出口退稅程序。
1.獲取有關證件和登記表的領取者應在30天內辦理出口商品退稅登記，并取得主管機關核準經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明。
2.在辦理退稅登記時，應在收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照《登記表》及相關要求填寫，經(jīng)蓋公章、蓋章后，再與出口產(chǎn)品經(jīng)營權的批準文件、工商登記證明及其他證明材料一起提交稅務機關，稅收主管部門審核無誤后，可接受登記。
3.填寫出口退稅登記證稅務機關收到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定程序核準后，核發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。
4.當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策改變時，出口退稅登記應根據(jù)實際需要更改或注銷退稅登記。
上述正是前海天盈財稅為大家分享在哪些條件下可以申請出口退稅，希望對大家有幫助。
在哪些條件下可以申請出口退稅？
【第5篇】提高出口退稅率的商品清單
搜航網(wǎng)獲悉，3月17日，財政部、國家稅務總局發(fā)布公告，提高了近1500項產(chǎn)品的出口退稅率，給正在復工復產(chǎn)的外貿企業(yè)帶來了實實在在的紅利。
國家財政部、稅務總局聯(lián)合公告，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%；本公告自2023年3月20日起實施。
公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。具體來說15號公告一是將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。
其中：出口退稅率由10%提高至13%的有979項，由6%提高至13%的有103項，由免稅和征稅調整至13%的各1項；
二是將植物生長調節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率由6%提高至9%。
實施時間
15公告自2023年3月20日起實施。也就是說，出口貨物報關單上的出口日期為2023年3月20日及其以后的上述1464種出口貨物適用新的出口退稅率。今明兩天出口的貨物比兩天后出口的同產(chǎn)品編碼的貨物普遍要少退3個稅點，如有可能，可做好稅收籌劃，盡可能享受退稅政策紅利。
注意事項
原來已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺得重新選擇恢復出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月不得重新選擇恢復出口退稅的政策限制。
附：具體商品清單
自疫情發(fā)生以來，相關部門密集發(fā)布了多項穩(wěn)外貿措施，還有大量新的政策利好在路上。商務部部長助理任鴻斌在2023年全國進出口工作電視電話會議上介紹，新冠肺炎疫情發(fā)生以來，商務部進一步完善外貿外資協(xié)調機制，陸續(xù)出臺多項舉措，會同相關地方和部門幫助企業(yè)紓困解難，加快復工復產(chǎn)。下一步，商務部將繼續(xù)按照黨中央、國務院決策部署，力爭早日實現(xiàn)由“企業(yè)復工復產(chǎn)”到“全產(chǎn)業(yè)鏈復工達產(chǎn)”的轉變。
歡迎各位老鐵加入搜航頭條交流圈，一個港航人、貨代人、外貿人們自由交流的天地。這里匯集業(yè)界第一手資訊、獨家爆料、精選干貨，是新手的學堂，老鳥的獵場！
（此處已添加圈子卡片，請到今日頭條客戶端查看）
【第6篇】企業(yè)出口退稅納稅申報
出口退稅業(yè)務的處理需要會計人員掌握方方面面的知識，比如出口退稅的相關優(yōu)惠政策，出口退稅的基本原理，出口退稅的基本會計核算方法，最后還要清楚出口退稅的詳細操作流程。今天在這兒了，就匯總整理了：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實務及詳細操作流程，感興趣的可以瞅瞅！
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實務及詳細操作流程
一、出口退稅基礎知識
1、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅優(yōu)惠政策
基本原理
2、出口退稅流程
出口退稅工作的前期準備
3、財務人員前期需要具備出口退稅相關知識
二、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理
三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收入確認和退稅申報
四、生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算
……
今天的內容就到這里了。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實務及具體的操作流程就到這里了。希望能夠對大家處理出口退稅業(yè)務有幫助。
【第7篇】出口退稅大數(shù)據(jù)風險展示
合同條款有說到，運輸一方備資料。
運輸方式有兩種，車輛租用和自有。
別為省錢找黑車，稅務核查無法說。
運輸交接別漏掉，每個環(huán)節(jié)要拍照。
登記表上要填全，車輛路線和人員。
運輸之流不用愁，唯有發(fā)票能解憂。
【第8篇】出口退稅怎么做賬
出口退稅的意思是指在國際貿易中，出口的貨物被退還到國內，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)，所產(chǎn)生并要繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅，出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這是我國稅收中非常重要的組成部分，那么，出口退稅賬務的處理方式是怎樣的呢？
出口退稅怎么做賬務處理？
商品出口退稅怎么做帳務處理？接下來就由出口退稅代理公司北京中算小編為您解說！
1。不予免征和抵扣稅額
借：主營業(yè)務成本貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2.應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅(應退稅額)
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)
3.免抵稅額：
借：應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)
生產(chǎn)型企業(yè)：
1。根據(jù)'當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額'：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2.根據(jù)'當期免抵稅額'：
借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
2、結轉當期免抵稅額
借：應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)
貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
3、結轉當期應退稅額
借：應收補貼款
貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
不予免征和退稅的金額應該計入'應交稅金--應交增值稅(出口退稅)'。
哪些企業(yè)可以辦理進出口退稅？
1、具有外貿出口運營權并承當國度出口創(chuàng)匯任務的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿主管部門批準，享有獨立對外出口運營權的中央和中央外貿企業(yè)、工貿公司和局部工業(yè)消費企業(yè)。
2、拜托出口的企業(yè)主要指具有出口運營權的企業(yè)代理出口，承當出口盈虧的企業(yè)。
注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！
【第9篇】辦理出口退稅人員需要哪些資料
出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。
一般分為兩種：
一是退還進口稅。即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；
二是退還已納的國內稅款。即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內稅金。
北京中算：辦理出口退稅需要那些材料？
出口退稅附件如下：
1.報關單
報關單是指進出口企業(yè)在貨物進出口時，向海關辦理申報手續(xù)，以使海關憑此檢驗放行。
2.出口銷售發(fā)票。
是出口企業(yè)根據(jù)與出口商簽訂的銷售合同填寫的文件，是外商采購的主要憑證，也是出口企業(yè)會計為出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3.發(fā)票進貨。
提供的采購發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位以及是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格而提供的。
4.結算單或收回通知。
5.屬于直接出口或委托出口自制產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，也應在以到岸價cif結算的地方附送出口貨物運單和出口保單。
6.有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7.產(chǎn)品稅收證明。
8.出口收匯憑證核銷。
9.與出口退稅有關的其他材料。
稅務機關在收到申請材料后，會對材料進行初審，然后再進行審核，確認材料無誤后，稅務機關就會辦理出口退稅手續(xù)。
擴展閱讀：
出口企業(yè)在辦理退(免)稅備案時，備案的出口退稅賬戶一定要注意如下兩個問題，否則會影響退稅。
1、根據(jù)稅務總局公告2023年第56號的規(guī)定，出口退稅賬戶必須從“稅務登記的銀行賬戶中選擇一個”，即出口退稅的銀行賬戶必須要做過賬戶報告的，未走賬戶報告的不在金三系統(tǒng)中，即無法作為出口退稅的收款賬戶。
2、出口退稅賬戶的“出口退稅賬戶標識”必須為“是”
出口企業(yè)在辦理退(免)稅備案或變更退稅賬戶時，切記上面的兩點。
出口企業(yè)備案或備案變更出口退稅銀行賬戶時必須確保在賬戶在金三系統(tǒng)中的出口退稅賬戶標識為“是”的狀態(tài)，如果該標識未顯示“是”，那么必須變更該標識。
注意：本文內容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準。
【第10篇】出口退稅退的什么稅
什么叫出口退稅？所有的出口退稅率都是以增稅為基礎的，在出口的時候，為了避免雙重征稅，公平的參與國際競爭，有了退稅的說法。
出口退稅條件：
（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。
（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
一般情況下，出口企業(yè)向稅務機關申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增中一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物（外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿主管部門批準收購出口的貨物除外。
出口退稅流程具體詳細是什么？
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業(yè)在取得有關部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記
2、退稅登記的申報和受理
出口退稅企業(yè)領到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經(jīng)審核無誤后，即受理登記。
3、填發(fā)出口退稅登記證
稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
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【第11篇】出口退稅增值稅
我的前同事，前不久跳槽到一家外貿出口退稅企業(yè)，領導看了她做的會計核算及增值稅申報，工資竟然直接漲了2000元！厲害啦！
我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了這份生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算+增值稅申報攻略，幫助大家解決工作中的難題！
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首先，我們來看生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算
（一）生產(chǎn)型企業(yè)會計核算原理
（二）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計稅依據(jù)
（三）免抵退稅的計算公式
（四）免抵退稅的會計核算
為了全面更直觀的了解生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的流程，將一個案例分為2個月，我們具體來學習一下~
則當期退稅計算與會計處理如下：
接下來，我們該確認外銷收入了，會計處理如下：
這個月，稅務部門該退給企業(yè)多少稅呢？
第二步：抵稅
此時要注意：計算退稅結果的三種情況
……
接下來，開始進行對增值稅申報填寫說明：
……
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【第12篇】出口退稅申報平臺
出口企業(yè)申報2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請認真閱讀下面的內容，并進行操作：
以下四種企業(yè)在申報出口貨物退稅時，必須同時在電子稅務局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細進行申報：
（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；
（2）向稅務機關提供的收匯憑證是冒用的；
（3）向稅務機關申報的不能收匯原因是虛假的；
（4）超期申報出口退稅業(yè)務的(即在次年4月份申報期截止后再申報以前年度業(yè)務的出口退稅)
以上四類企業(yè)，在申報出口退稅的同時要填寫收匯明細一并進行申報。如果不能收匯的，對于符合稅務總局公告2023年第30號公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時填寫不能收匯明細進行申報。
以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報數(shù)據(jù)跟出口退稅明細數(shù)據(jù)一并生成申報數(shù)據(jù)進行自檢和正式申報。
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【第13篇】外貿企業(yè)首次申報出口退稅，需要做哪些準備工作？
外貿企業(yè)首次申請出口退（免）稅申報需要做哪些準備工作呢？下面來了解一下吧！
外貿企業(yè)
1、外貿企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。外貿企業(yè)可以通過電子稅務局或者外貿企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免退稅”。
2、發(fā)票綜合服務平臺上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選，然后等待發(fā)票的稽核相符數(shù)據(jù)同步到申報系統(tǒng)。在完成出口退（免）稅備案后，外貿企業(yè)一般會認定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請出口退（免）稅的數(shù)據(jù)，而增值稅專用發(fā)票稽核相符數(shù)據(jù)一般需要2個月的等待時間。如果申報系統(tǒng)中提示“發(fā)票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數(shù)據(jù)。
3、出口貨物符合收入確認的條件應及時確認。不要有出口退稅時才需要確認銷售收入的誤區(qū)。
4、確認出口退（免）稅申報的所屬期。外貿企業(yè)出口報關單和購貨增值稅專用發(fā)票有信息可以申報出口退稅，申報時應正確選擇所屬期。由于外貿企業(yè)在申報退稅時，有不同年度的數(shù)據(jù)，如外貿企業(yè)有2023年出口的和2023年出口的海關出口報關單，在申報時，需要將不同年份的海關出口報關單分開申報。2023年的數(shù)據(jù)以“202112”的申報年月進行申報，而2023年出口的則以“2021xx”的申報年月進行申報，申報的批次從001批次開始計算。
注意：出口企業(yè)管理類別為三類的出口企業(yè)（新辦理出口退免稅備案企業(yè)一般會被認定為三類），次年四月份增值稅納稅申報期后申報之前年度報關單時，應報送收匯材料。也就是說，出口企業(yè)管理類別為一、二、三類的出口企業(yè)，逾期（超過次年四月份增值稅納稅申報期）申報出口退稅，需要收匯（或符合視同收匯的條件）后才能申報。
5、按照出口商品的購銷關系，將海關出口報關單和購進的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應與海關出口報關單的相符，增值稅專用發(fā)票上的單位應與海關出口報關單的至少一個計量單位相符。
6、做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內，需要將外貿企業(yè)購銷合同、出口貨物運輸單據(jù)、委托報關單據(jù)等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。具體如下圖：
點開看大圖
來源：上海稅務、淡然退稅，如有侵權，請聯(lián)系小編刪除。
【第14篇】出口到香港可以退稅嗎
出口退稅流程圖
退稅流程：
一、
無進出口權的公司，客人又要求需要報關出口的，可找進出口公司代理報關。代理公司一般只收取收款金額一美元幾分錢的手續(xù)費，客人的款匯入代理公司賬戶，代理公司結匯成人民幣后匯入出口公司賬戶，出口公司需開同等金額增值稅發(fā)票給代理公司；出貨后一般三到七天左右代理公司就會扣除相應手續(xù)費退回退稅款（這退稅款可直接匯入出口公司私戶亦可匯入公司賬戶一起開票，具體看雙方合同細節(jié)）。
出口退稅
二、
1.剛申請進出口權的公司，外經(jīng)局批下來后，需到工商、外匯、稅局、海關、銀行等相關部門備案及辦理電子口岸卡等，缺一不可。一般申請進出口權會找事 務所辦理或者公司專業(yè)財務人員辦理，流程等財務人員都會知道的。
2.出貨前需辦理如下事項：銀行開立外幣賬戶；稅局增加稅種及申領出口發(fā)票；電子口岸無紙化簽約。一定要在出貨前甚至是生產(chǎn)前辦理好，客人打訂金時是需要匯入公司外幣賬戶的；出貨時是需要開具出口發(fā)票（現(xiàn)在也改為在系統(tǒng)里開增值稅普通發(fā)票了）；需要無紙化簽約后才能報關。
3.最重要的一點：出口報關單上的幣別金額一定要和收到款的幣別金額一致，同樣也可以收人民幣和報人民幣，只是一定要是境外匯過來的。有些時候可能實際收到的款與報關單金額有偏差，如果差別大于二三百美金，則要在下次出貨時將報關單金額調整。這樣利于外管局查核和稅局退稅查核。年底如果同一客人沒有返單，而實際收匯又少于報關單金額，可以相辦法從香港打點款過來，這僅限于金額差別較大。
4.另外將每票貨的提單、司機紙、報關單合同及其他相關資料提供給財務部，以便財務部留底備查，一般第一次退稅稅局都會來核查。
5.如果公司還有內銷，而且外銷金額不大的情況下，退稅額基本是抵內銷了，就不存在實際退稅。但從稅局備案出口的第二個月起，不管有沒出貨，都要在免抵退系統(tǒng)進行申報。這些申報是按月進行的，假若公司進項票不夠，手上的報關單也不一定要申報，最遲可以到第二年4月份申報完即可。
這些工作都是財務部會完成的。只是對于新申請進出口權的公司來講，外貿人員有必要了解這些并提醒老板和公司財務人員，因為并不是每位財務人員都懂的。
出口退稅
外貿出口
【第15篇】貿易公司出口如何退稅
出口退稅總給人一種很遙遠的感覺，但它又是很多進出口貿易企業(yè)所必備的，畢竟能夠為公司省下一筆費用。今天跟大家講講出口退稅的事宜吧。
什么是出口退稅？
出口退稅是指國家為幫助出口企業(yè)降低成本，增強出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力，鼓勵出口創(chuàng)匯而實行的，由國內稅務機關將在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的國內增值稅或消費稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項稅收制度。
為什么要出口退稅？
出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國內以納稅款來平衡國內產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，為出口產(chǎn)品在國際貿易中贏得價格優(yōu)勢。對需要出口的企業(yè)來說，則有利于緩解企業(yè)資金壓力。
當然不是所有的產(chǎn)品出口了就能進行退稅，還需要滿足一定的條件。
出口退稅的企業(yè)范圍
1.具有外貿出口經(jīng)營權的企業(yè)
2.委托出口企業(yè)（工業(yè)企業(yè)委托有進出口經(jīng)營權的企業(yè)出口自己的產(chǎn)品）
3.特定出口退稅企業(yè)（如外輪供應公司、對外修理修配企業(yè)等）
出口退稅產(chǎn)品的條件
1.必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍內的產(chǎn)品
2.必須已報關離境
3.必須在財務上做出口銷售
4.必須是已完成國際收支網(wǎng)上申報的貨物。
公司類型及退（免）稅情況
1.小規(guī)模公司
不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項發(fā)票。
2.一般納稅人外貿企業(yè)
在有符合條件的進項發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務可以申請出口退（免）稅。
3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)
可以申請出口免抵退稅，當然這種類型比較復雜一些，需要具體情況具體分析。
總結一下出口退稅登記的流程和資料
出口退稅登記的一般程序
1.有關證件的送驗及登記表的領取。
企業(yè)在取得有關部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。
2.退稅登記的申報和受理。
企業(yè)領到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經(jīng)審核無誤后，即受理登記。
3.填發(fā)出口退稅登記證。
稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記'。
4.出口退稅登記的變更或注銷。
當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
出口退稅附送材料
1.報關單。
報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。
2.出口銷售發(fā)票。
這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3.進貨發(fā)票。
提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4.結匯水單或收匯通知書。
5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。
6.有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7.產(chǎn)品征稅證明。
8.與出口退稅有關的其他材料。
【第16篇】出口退稅備案變更程序
2023年似乎稅務局對出口退稅進行了大檢查，公司多次收到出口退稅各種檢查，目前在出口退稅檢查中有關單證備案遇到很多問題。
先看下最近的出口退稅備案規(guī)定：國家稅務總局公告2022難9號文件：
納稅人應在申報出口退(免)稅后15日內，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);
2.出口貨物的運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等);
3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)(包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等)。
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
今日，廣東稅務部門到我司廣東的外貿公司檢查出口退稅，對單證備案提出了如下問題：
1、 出口企業(yè)購銷合同未有國外客戶簽字或者蓋章。由于我司客戶基本上都是郵件確認，而且大多數(shù)情況下是客戶下訂單給司，也是通過郵件發(fā)送，很少有客戶在訂單中簽字或者蓋章，對此我們向稅務部門解釋，稅務部門不予以認可，一定需要簽字或者蓋章的銷售合同。
2、 采購合同未蓋章。部分采購合同是由蓋章或者回簽的，但是大多數(shù)采購合同是沒有回簽的，也是通過郵件確認，尤其是長期供應商我們是簽有框架協(xié)議的，給工廠的訂單基本上都是郵件發(fā)送。對此稅務部門不予以認可。
3、 采購合同的的單位需要與報關單中的第一個單位一致，對此我們認為無法滿足稅務部門的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是報關單中的第一單位是千克，我們下個供應商的采購合同不可能是千克，肯定是按照商業(yè)習慣的單位下采購合同。目前我們在堅持，稅務部門沒有給出說法。
4、 采購合同中的產(chǎn)品名稱需要和報關單中商品名稱一致，對此我們認為報關單中的商品都是根據(jù)海關規(guī)定的，我們在下給供應商合同中不可能完全按照海關規(guī)定的商品名稱，在商業(yè)習慣中是由自己的商品名稱。針對于此，我們采取的解決辦法是在采購合同中的商品名稱注明報關名稱+商業(yè)習慣名稱相結合的方式。
5、 提單中需要有蓋章。對此我們與貨代溝通，是否可以加蓋貨代公司的章，稅務部門給出的理由是沒有章無法辨別提單的真?zhèn)巍?/p>
6、 委托報關協(xié)議缺失，主要原因是客人指定貨代指定了報關公司報關，對此解決方案是與報關公司溝通簽訂協(xié)議。
實際上在單證備案過程中還遇到了很多問題，有機會再總結提單和報關單核對要點，但是針對此次稅務檢查我認為稅務部門依然更多依靠形式要件，尤其是對公章、簽字的要求，簽訂合同的方法有很多，法律上都是根據(jù)不同簽訂方法對應的不同的效力，單證備案所需的資料是為了證明整個出口業(yè)務的真實性，形式要件固然重要，但是實質要件更為重要，稅務部門應該積極聽取納稅人的實際操作方法，不能一概而論用一種方法，比如有些采購合同是一次性下給工廠，可能由于各種原因工廠部分出貨，一般來說，不大會修改合同，因為后續(xù)合同可能會繼續(xù)出貨，但是現(xiàn)在稅務部門要求采購合同數(shù)量必須與出口報關單數(shù)量一致，對此我們認為違背商業(yè)邏輯和具體操作行為，類似這種問題實操中遇到很多，對此納稅人需要耐心和稅務部門溝通。
