出口退稅的會計處理（16篇）

【第1篇】出口退稅的會計處理

（1）增值稅出口退稅款不通過損益類科目核算，當期應退稅款通過“應收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務成本——出口商品

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

免抵退稅的會計核算：

借：應收出口退稅款——增值稅(實際應退的金額)

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） （計算的免抵退金額）

當收到退稅款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款——增值稅

（2）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物屬于消費稅應稅消費品享受退稅政策。

在應稅消費商品報關出口作帳后，會計處理：

借：應收出口退稅款——消費稅

貸：主營業(yè)務成本

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款——消費稅

【第2篇】出口退稅怎么計算的

【“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟】

一、計算不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

即：

本期不得免抵稅額=(出口貨物離岸價×外匯牌價-國內購進免稅原材料價格-進料加工免稅進口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關實征關稅及消費稅)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

二、計算當期應納稅額

當期應納稅額=當期國內銷貨物的銷項稅額-當期進項稅額+當期不得免抵稅額-上期末留抵稅額

若應納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，則仍應交納增值稅;

若應納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。

三、計算免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原料包括從國內購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。

其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為：

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

即：

免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-國內購進免稅原材料價格-進料加工免稅進口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關實征關稅和消費稅)×出口貨物退稅率

四、確定應退稅額和免抵稅額

若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，

則當期應退稅額=期末未抵扣稅額，

當期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額(相當于當期免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額);

若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，

則當期應退稅額=免抵退稅額，

當期免抵稅額=0。

即：

若當期免抵退稅額≤期末未抵扣稅額，

則當期應退稅額=免抵退稅額，

當期免抵稅額=0。

若當期免抵退稅額>期末未抵扣稅額，

則當期應退稅額=期末未抵扣稅額，

當期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額。

現(xiàn)結合實例說明如何進行計算和賬務處理。

例：某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，2003年1—3月有關業(yè)務資料如下：

1、一月份，期初增值稅留抵5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產(chǎn)品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。

①外購原材料、備件、能耗等，會計分錄為：

借：原材料等科目5000000

應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 850000

貸：銀行存款等科目5850000

②產(chǎn)品外銷時，會計分錄為：

借：銀行存款等科目12000000

貸：主營業(yè)務收入12000000

③內銷產(chǎn)品，會計分錄為：

借：銀行存款等科目3510000

貸：主營業(yè)務收入3000000

應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 510000

④計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=1200×(17%-13%)=48(萬元)

借：主營業(yè)務成本480000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 480000

⑤計算應納稅額

本月應納稅額=51-(85-48)-5=9(萬元)>0，仍應交稅。

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅) 140000

貸：應交稅金—未交增值稅 140000

結轉后，月末“應交稅金—未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

2、二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進項稅額144.5萬元;內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

①采購原料、出口及內銷的會計分錄與1月份類似，不再贅述。

②計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=500×(17%-13%)=20(萬元)

借：主營業(yè)務成本200000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 200000

③計算應納稅額(即抵稅)

應納稅額=300×17%-(144.5-20)=-73.5(萬元)

④計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額=500×13%=65(萬元)

⑤確定應退稅額和免抵稅額

應退稅額=65萬元

免抵稅額=0

期末留抵稅額=73.5-65=8.5(萬元)

借：應收補貼款650000

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅) 650000

借：應交稅金—未交增值稅 85000

貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅) 85000

3、三月份，免稅進口料件一批，支付國外買價300萬元、運抵我國海關前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關稅稅率20%，料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內銷。

①免稅進口料件組成計稅價格=(300+50)×(1+20%)=420(萬元)

借：原材料4200000

貸：銀行存款等科目3500000

應交稅金—應交關稅 700000

②出口的會計分錄與前2個月類似，不再贅述。

③計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×(17%-13%)=16.8(萬元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×(17%-13%)-16.8=7.2(萬元)

借：主營業(yè)務成本72000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 72000

④計算應納稅額(即抵稅)

應納稅額=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(萬元)

⑤計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額抵減額=420×13%=54.6(萬元)

免抵退稅額=600×13%-54.6=23.4(萬元)

⑥確定應退稅額和免抵稅額

應退稅額=1.3萬元

當期免抵稅額=23.4-1.3=22.1(萬元)

借：應收補貼款13000

應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額) 221000

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅) 234000

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅) 85000 【把上月分錄反向注銷】

貸：應交稅金—未交增值稅 85000

通過實務處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當期免抵稅額”主要是為了賬務處理的需要。因為當應納稅額為負數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額。

賬務處理為：

借：應收補貼款

應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

免抵稅額即為“應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。

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【第3篇】出口退稅綜合服務

增值稅發(fā)票綜合服務平臺出口退稅業(yè)務操作指引

來源：廣東稅務

根據(jù)國家稅務總局工作部署，廣東省稅務局于2023年11月1日起正式上線運行增值稅發(fā)票綜合服務平臺。外貿企業(yè)、外貿綜合服務企業(yè)需在增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成退稅發(fā)票、代辦退稅發(fā)票的勾選與確認、出口轉內銷發(fā)票勾選和查詢、抵扣勾選與退稅勾選相互調整等業(yè)務。為確保納稅人出口退稅業(yè)務順利開展，現(xiàn)整理了相關操作指引，供納稅人在日常申報操作中參考。

01

外貿企業(yè)、外貿綜合服務企業(yè)操作注意事項

（一）登陸增值稅發(fā)票綜合服務平臺需使用金稅盤、稅控盤或稅控ukey。

（二）未在增值稅發(fā)票綜合服務平臺上進行退稅勾選確認的增值稅專用發(fā)票，不能用于出口退稅。

02

相關操作流程

（一）出口退稅勾選操作流程

增值稅發(fā)票綜合服務平臺“退稅勾選”模塊下設“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”、“退稅確認勾選”和“退稅勾選統(tǒng)計”四項功能。外貿企業(yè)、水電氣等其他企業(yè)、外貿綜合服務企業(yè)具有“退稅勾選”功能權限，可作退稅勾選的發(fā)票類型為增值稅專用發(fā)票（不包括代辦退稅專用發(fā)票）。

外貿企業(yè)退稅勾選的流程為：先通過“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票，再通過“退稅勾選確認”功能進行確認。外貿企業(yè)未進行退稅勾選確認的發(fā)票不能用于出口退稅，一個自然月內可對當期勾選的發(fā)票進行多次確認，一經(jīng)確認無法撤銷。

注意：外貿企業(yè)退稅勾選成功后，必需在“退稅確認勾選”功能對已勾選為退稅用途的發(fā)票進行確認，確認成功才能完成退稅發(fā)票的認證；如果未做退稅確認勾選，相應發(fā)票不傳遞到出口退稅審核系統(tǒng)，會導致獲取不到發(fā)票信息無法受理退稅申報。

（二）“抵扣勾選”與“退稅勾選”相互調整的操作

1.“抵扣勾選”調整為“退稅勾選”

外貿企業(yè)誤將用于退稅的增值稅專用發(fā)票，勾選為抵扣，區(qū)分以下不同情形調整。

⑴若應勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，但該發(fā)票尚未用于納稅申報的，應按以下規(guī)則處理。

①已“抵扣勾選”數(shù)據(jù)尚未“申請統(tǒng)計”和“確認簽名”的，納稅人可以自行將用途調整為退稅：撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進入退稅勾選模塊對該發(fā)票進行退稅勾選。

②“抵扣勾選”數(shù)據(jù)已“申請統(tǒng)計”或“確認簽名”，但尚未進行納稅申報的，企業(yè)應先撤銷“確認簽名”并撤銷統(tǒng)計，然后按照前一種情形進行操作，即取消原勾選，再在“退稅勾選”中進行勾選。

⑵若應勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，且該發(fā)票已增值稅納稅申報的，應按以下規(guī)則處理。

①當月的增值稅納稅申報如果可以撤銷，納稅人可以在撤銷申報之后，在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”的首頁選擇“回退稅款所屬期”重新回到上一所屬期，再按照上述第一條第（一）款第2項的方法操作即可（撤銷“確認簽名”和“申請統(tǒng)計”，然后撤銷“抵扣勾選”并進行重新“退稅勾選”）。

②當月的增值稅納稅申報如果不能撤銷，那么納稅人應向主管稅務機關申請辦理《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》業(yè)務，并按審核結果進行處理。

注意：提出《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》申請前，首先應將相應的稅款從進項稅額中轉出，且每張發(fā)票只能開具一次《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》

2.“退稅勾選”調整為“抵扣勾選”

外貿企業(yè)誤將用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，勾選為退稅，區(qū)分以下不同情形調整。

⑴已“退稅勾選”但未“確認退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調整為“抵扣勾選”的，應按以下規(guī)則處理。

可以撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進入抵扣勾選模塊對該發(fā)票進行抵扣勾選。

⑵已“退稅勾選”且已“確認退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調整為“抵扣勾選”的，應按以下規(guī)則處理。

①如果該發(fā)票尚未申報退稅，納稅人應使用外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（或出口退稅綜合服務平臺），在“其他申報向導—發(fā)票誤勾退稅且未報退稅申請錄入”模塊生成申報數(shù)據(jù)，再通過出口退稅綜合服務平臺提交相應申報數(shù)據(jù)。企業(yè)可在審核通過的次日后，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺的抵扣勾選功能模塊重新進行抵扣勾選。注意，進行以上操作應確保該發(fā)票尚未進行退稅申報。

②如果該發(fā)票已經(jīng)申報退稅，且符合開具“出口轉內銷證明”的條件，企業(yè)可向稅務機關申請“出口轉內銷證明”。在稅務機關審核通過次日之后，可以登錄“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”，在“出口轉內銷發(fā)票勾選”模塊進行勾選，然后進行統(tǒng)計、確認，相關稅款可以用于抵扣。

（三）外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅勾選操作

增值稅發(fā)票綜合服務平臺“代辦退稅勾選”模塊下設“代辦退稅勾選”、“代辦退稅批量勾選”和“代辦退稅統(tǒng)計”三項功能?！按k退稅勾選”功能僅適用于外貿綜合服務企業(yè)對有代辦退稅標識的增值稅專用發(fā)票（即備注欄注明“代辦退稅專用”的專用發(fā)票）進行勾選。

勾選流程為：通過“代辦退稅勾選”和“代辦退稅批量勾選”功能，逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票。

注意：代辦退稅勾選流程無需確認，一經(jīng)勾選不可撤銷。

03

外貿企業(yè)原已認證發(fā)票信息下載流程

外貿企業(yè)通過電子稅務局“我要辦稅→出口退稅管理→出口退稅在線申報→出口退（免）稅申報→認證發(fā)票反饋下載”，按起始年月、截止年月下載相關的增值稅發(fā)票認證信息后導入到外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)。

來源：國家稅務總局廣東省稅務局

供稿：廣東省稅務局第二稅務分局

編發(fā)：廣東省稅務局辦公室

廣東省稅務局納稅服務中心（稅收宣傳中心）

【第4篇】申報出口退稅需要滿足那些條件申報出口退稅流程

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務的外貿企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內大幅壓縮到3個工作日以內。

下面詢盤云就為大家講述一下關于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。

4、已在財務上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報出口退稅前需要做好以下準備工作

01取得報關單

報關單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關單，一種是橫版的報關單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預錄單流程如下文：單一窗口打印報關單或通關無紙化放行通知書流程。

另一種報關單是豎版報關單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交

03取得進貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務退稅勾選，其他業(yè)務抵扣勾選。

04出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。

05收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;

5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。

外貿企業(yè)電子稅務局在線申報功能中的

“退稅申報流程”具體操作如下

01在線申報

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”

02明細數(shù)據(jù)采集

外貿企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報關單管理

從電子口岸下載xml格式報關單，解密后再通過基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理模塊導入報關單。

①下載報關單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理-報關單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報關單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。

④報關單導入：點擊“報關單導入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認”按鈕，完成關單導入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關單導入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

⑥報關單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉至“生成出口明細”界面。

界面跳轉后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務機關要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進貨明細

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。

點擊基礎數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉至“生成進貨明細”界面。

篩選對應的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認生成”，生成對應出口關聯(lián)號的進貨明細數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。

（1）外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報

在外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。

03

生成申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。

05

正式申報

當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉為正式申報。

出口退稅的四個時限

30天

外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

90天

外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。3個月

出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關政策進行了解和把握，同時也要關注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。

【第5篇】出口退稅率查詢官網(wǎng)

出口企業(yè)財務:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查詢出口退稅率，出口退稅率為零的商品又該要怎么處理呢？

稅小夏:不著急，“生產(chǎn)免抵退 盡享好稅惠”云講堂馬上來幫您，快來一步步跟著操作吧！

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1、登錄電子稅務局，點擊進入我要查詢-出口退稅信息查詢。

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2、在左側菜單中點擊“出口商品退稅率查詢”，篩選商品名稱或商品代碼，就可以查詢到所查商品的征稅率和退稅率啦。

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3、如果商品的退稅率為0，可以雙擊對應的商品信息，查看特殊商品標識。如果商品標識為禁止出口或出口不退稅，則按規(guī)定需適用增值稅征稅政策。若標識為免稅，則適用增值稅免稅政策。

【第6篇】什么是出口退稅？

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進出口貿易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿公司出口10萬個塑料桶，假設一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿公司。外貿公司會計拿著與供應商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應價格中，外貿公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應稅貨物的銷售、加工、修理、修復過程中的增值稅消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內生產(chǎn)、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關于進出口貿易中出口退稅的內容，希望幫助到您了解進出口貿易中的出口退稅。

【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資料裝訂

maoebao.com告訴你作為一家出口企業(yè)，在取得進出口經(jīng)營權后，應辦理哪些涉稅事宜？

答：(一) 出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進出口經(jīng)營權的一個月內到主管退稅稅務機關辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

(1) 進出口經(jīng)營權批文及其復印件；

(2) 企業(yè)章程；

(3)國稅稅務登記證副本及其復印件；

(4)營業(yè)執(zhí)照及其復印件；

(5)一般納稅人資格證書及其復印件；

(6)自理報關單位注冊登記證明書及其復印件；

(7)銀行開戶證明。

(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓根據(jù)國家稅務總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發(fā)〔1994〕031號)第12條規(guī)定：出口企業(yè)應設專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經(jīng)稅務機關培訓考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務。企業(yè)更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業(yè)務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務機關發(fā)生的一切退稅活動和責任仍由企業(yè)負責。

二、貨物已報關出口，外貿企業(yè)申報出口退稅，應提供哪些資料？

答：1、 出口貨物報關單(出口退稅專用聯(lián))；

2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關出口，有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅應提供哪些資料？

答：1、出口貨物報關單(出口退稅專用聯(lián))；

2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書(復印件)；

7、運保費單據(jù)(復印件)；

8、如果屬于進料加工復出口的還需附送《進料加工貿易申請表》。

四、無進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？

答：無進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿企業(yè)代理出口，在申請辦理退(免)稅時，必須提供以下憑證資料：

(一)'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務機關簽章后，由受托方交委托方。

(二)受托方代理出口的'出口貨物報關單(出口退稅聯(lián))'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關出口的，委托方必須提供'出口貨物報關單(出口退稅聯(lián))'復印件。

(三)'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'復印件。

(四)代理出口協(xié)議副本。

(五)'銷售帳'。

五、如何辦理代理出口證明？

答：委托外貿企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退(免)稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結匯后，到主管其出口退稅的稅務機關辦理《代理出口貨物證明》，稅務機關應及時錄入證明的有關內容，并與有關電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時，受托方應提供下列資料：

1、 委托代理出口協(xié)議；

2、 受托方代理出口的'出口貨物報關單'(出口退稅聯(lián))；

3、 出口貨物專用發(fā)票；

4、 出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)；

5、 代理銷售明細帳；

6、 稅務機關要求提供的其它資料。

六、何時可進行申報退稅工作？

答：有出口經(jīng)營權的企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。

七、外貿企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

答：1、將有關退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報'出口退稅申報表'(一式四份)。

2、可將同一年度內不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報'出口退稅進貨憑證登錄表'(一式四份)。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報'出口發(fā)票、出口報關單登錄表'(一式四份)。

5、根據(jù)消費稅出口專用繳款書，填報'出口退稅進貨憑證登錄表'(一式四份)。

6、填寫登錄表時，應每筆一行。(一票多筆或一筆多票時都應分別填寫)。若發(fā)生以前申報的有關項目錯誤可用正負數(shù)填報相關的登錄表進行調整。

7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報'出口貨物退稅單證匯總表'(一式四份)。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

答：必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物免抵退稅申報表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。

九、在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？

答：在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關電子信息和進行增值稅專用發(fā)票認證后，方可辦理申報。出口企業(yè)每月(次)報送出口退稅申報資料之前，應先將該月(次)申報出口退稅貨物對應的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))向稅務機關申請認證。未經(jīng)認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務局、廈門市貿易發(fā)展委員會《關于出口退稅申報管理若干問題的通知》(廈國稅〔2000〕84號)規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉，決定從2000年10月1日后，對出口報關單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單(簡稱專用稅票)實施'先查詢、后申報'的辦法，即出口企業(yè)先進行電腦查詢相關電子信息，然后進行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應的出口報關單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關部門反饋。

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報退稅？

答：保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業(yè)的出口備案清單(復印件并加蓋海關的證明章)，向稅務機關申請辦理退稅。

【第8篇】出口退稅系統(tǒng)下載

下載出口退稅申報系統(tǒng)安裝時提示出錯怎么辦？

首先我們來介紹一下出口退稅申報系統(tǒng)的正確安裝方法。

我們根據(jù)企業(yè)類型下載完成最新版的申報系統(tǒng)后，準備開始安裝。

【1】

一、安裝環(huán)境要求

安裝出口退稅申報系統(tǒng)前，先要檢查您的電腦是否符合安裝要求（如已安裝過申報系統(tǒng)或申報系統(tǒng)升級可直接跳過此檢測），具體如下：

1.安裝現(xiàn)行出口退稅申報系統(tǒng)時，需在可連接網(wǎng)絡的計算機上操作；

2. 一臺計算機中，相同版本的出口退稅申報系統(tǒng)只能安裝一個；

3. 在安裝出口退稅申報系統(tǒng)時，建議關閉安全衛(wèi)士、殺毒軟件、防火墻等相關安全防護軟件；

4. 操作系統(tǒng)是否為windows xp sp3及以上版本；

5. 中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內存：1gb ram 以上，最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；

6. 必備組件，檢查是否已安裝framework4.0組件（可以登錄出口退稅咨詢網(wǎng)進行下載）

【2】

二、系統(tǒng)安裝

以外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)為例，安裝步驟如下：

1. 雙擊已下載的申報系統(tǒng)安裝版安裝文件；

2. 根據(jù)系統(tǒng)安裝提示進行每一步操作；

【3】

3. 系統(tǒng)安裝完成后雙擊桌面“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”圖標，啟動申報系統(tǒng)；

4. 進入系統(tǒng)后默認登錄默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【4】

下面我們來介紹一下安裝時遇到的常見問題及應該如何解決。

1、問：打開申報系統(tǒng)提示“訪問系統(tǒng)文件出錯，如為windows7及以上操作系統(tǒng)，請嘗試使用管理員身份運行！”

答：

(1)需要以管理員身份登錄電腦；

(2)可以右擊申報系統(tǒng)圖標-屬性-兼容性，將以管理員身份運行此程序勾選上。

【5】

2、問：打開申報系統(tǒng)提示“系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫文件不匹配，請升級到最新系統(tǒng)或請聯(lián)系客服人員！”

答：如果是win7系統(tǒng)出現(xiàn)這個問題，右擊申報系統(tǒng)圖標-屬性-兼容性，取消勾選“兼容模式”。

3、問：錯誤代碼0x80070002 (msi無法啟動)？

答：

(1)打開“我的電腦”；

(2)右鍵單擊驅動器(要安裝framework的盤符)，選擇“屬性”；

(3)選擇“安全”選項卡，單擊編輯按鈕來更新權限；

(4)選擇管理員組下或用戶名稱列表；

(5)選擇完全控制、修改、讀??；

(6)單擊“確定”。

小伙伴在申報過程中還遇到了什么問題，可以在評論區(qū)留言哦！

【第9篇】出口退稅企業(yè)風險核查

近期各地稅務部門不斷曝光騙取留抵退稅案例，企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利，注意從取得進項發(fā)票、處理收入確認等方面注意合法合規(guī)。

自4月以來，黨中央、國務院為各類市場主體紓困減負的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策緊鑼密鼓實施，為各類市場主體發(fā)展送去“及時雨”。與此同時，各地稅務部門聯(lián)合公安等部門密集查處、通報騙取留抵退稅案件，截至6月下旬已通報400多起，釋放快速嚴查重處此類違法犯罪行為的強烈信號。企業(yè)納稅人要認清形勢，深入領會政策內容，嚴格對照規(guī)定規(guī)范留抵退稅行為，注意結合通報案例排查風險。

需要認清的問題

從通報案例來看，目前騙取留抵退稅主要有兩類情形：一類是虛增進項稅額，通報描述為“虛增進項稅額、進行虛假申報”；另一類是少申報收入減少銷項稅額，通報描述為“隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報”。其中，虛增進項稅額又分為幾種情況，有取得虛開增值稅專用發(fā)票虛增進項稅額的，有掛靠業(yè)務虛增進項稅額的，還有未按規(guī)定轉出進項稅額虛增進項稅額的。

也就是說，企業(yè)辦理留抵退稅的風險，要么來自于購進端的進項稅額不實，要么來自于銷售端的銷項稅額虛減。這是由增值稅留抵稅額的形成決定的，企業(yè)留抵稅額為其進項稅額減去銷項稅額，進項稅額大于銷項稅額則形成留抵稅額，人為擴大進項稅額或減少銷項稅額，都會導致留抵稅額不實。企業(yè)在留抵稅額不實的情況下申請退稅，必然造成騙取留抵退稅。

根據(jù)公開信息，稅務部門對核查存在不合規(guī)取得留抵退稅情形的企業(yè)，一般采取幾種方式處理：

對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的，約談提醒，要求其退回多取得的留抵稅額，對相應的會計核算等進行整改，并依法補繳稅款和滯納金。

對采取欺騙手段惡意造假騙取留抵退稅的，包括虛增進項稅額和虛減銷項稅額情形，依法要求其退回多取得的留抵稅額，并將其虛增進項稅額或虛減銷項稅額導致少繳增值稅及其附加、企業(yè)所得稅的行為認定為偷稅，對其追繳少繳稅款、滯納金并予以處罰，納稅信用等級降為d級。

對虛開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票涉嫌虛開犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。對多次偷稅或者被認定偷稅后拒不接受稅務機關處理的，依法移送司法機關追究逃稅罪的刑事責任。

可見，對于騙取留抵退稅的行為，有關部門堅決依法嚴查重處。

從幾方面防風險

企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利。為避免風險，在取得進項發(fā)票、收入確認等方面都要仔細審核，確保合法合規(guī)。具體可以從幾方面著手自查：

其一，看購進端是否存在進項稅額不實。

主要包括：用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法。如看發(fā)票的開票單位與收款單位是否一致、票面所記載貨物與實際入庫貨物是否一致、票面記載的交易金額與實際支付金額是否一致、票面其他項目是否填寫齊全和與實際一致。

用于抵扣進項稅額的運輸業(yè)發(fā)票是否真實合法。如用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的運費的進項稅額不能抵扣，是否已按規(guī)定對有關進項稅額作相應剔除。

開具農產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票用于抵扣進項稅額是否真實合法。如是否存在把非免稅農產(chǎn)品開具成免稅農產(chǎn)品；是否存在虛增數(shù)量、單價等情況。

用于抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書中記載的進口貨物品種、數(shù)量等是否真實合法、與實際生產(chǎn)匹配。

從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減了當期的進項稅額，是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉出的情況。

發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作了進項稅額轉出、不應作為進項稅額進行抵扣的項目是否剔除等。

其二，看銷售端是否虛減銷項稅額。

主要看幾方面：銷售收入是否完整及時入賬，包括現(xiàn)金和未開票收入、以貨易貨和以貨抵債收入是否按規(guī)定入賬；銷售收入是否長期掛賬不轉收入；銷售收入是否用于直接沖減費用；視同銷售行為是否按規(guī)定計提了銷項稅額等。是否開具了不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入，以及向購貨方收取的各種價外費用是否作為銷售收入入賬。設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。按照增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅，以及有無擅自擴大免稅范圍、確認收入的時間是否正確等。

其三，看是否屬于可以申請退回留抵退稅的企業(yè)類型。

可以申請留抵退稅的企業(yè)分為兩種類型，一是小型或微型企業(yè)，二是特定行業(yè)企業(yè)，包括“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”等13個行業(yè)。認定標準為，相應業(yè)務的銷售額在企業(yè)全部銷售額中的比例超過50%。因此，企業(yè)應避免以下風險：中型企業(yè)通過少報營業(yè)收入，按小型企業(yè)申請辦理留抵退稅；人為改變營業(yè)收入結構，將從事行業(yè)不在留抵退稅政策覆蓋范圍內的企業(yè)“變身”為指定行業(yè)企業(yè)申請辦理留抵退稅。

其四，防止進行沒有合理商業(yè)目的的關聯(lián)交易。

現(xiàn)實中，有不符合增值稅留抵退稅條件但有結存留抵稅額的企業(yè)，通過與符合留抵退稅條件的關聯(lián)企業(yè)開展沒有商業(yè)目的的交易，虛開增值稅專用發(fā)票，使關聯(lián)企業(yè)取得留抵退稅；有適用增值稅即征即退或先征后返稅收優(yōu)惠的企業(yè)，向下游關聯(lián)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，讓后者取得留抵退稅。這些都是稅務部門打擊的違法行為，不能觸碰。

（作者系德恒律師事務所高級顧問、德恒稅法服務與研究中心秘書長）

【第10篇】出口退稅網(wǎng)上服務中心

僅以此作為自己這段時間工作的總結跟規(guī)范，我也在不斷努力進步中。。。

首先，進入離線申報系統(tǒng)，按照即將申報的出口報關單出口日期所屬月份進入，比如屬于2023年3月出口的，那么進入時間填寫202203.

第二，采集基礎信息。

（可以選擇導入跟手動輸入兩種。導入的話，報關單數(shù)據(jù)需要從單一窗口下載，進項發(fā)票需要從國稅網(wǎng)站--出口退稅申報---離線申報---增值稅專用發(fā)票下載 處下載。導入情況比較簡單，不做介紹）

基礎數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--出口報關單數(shù)據(jù)處理--增加 按照報關單上面的內容填寫數(shù)據(jù)。法定第一單位就報關單上面的第一個單位。成交匯率，按照當月第一個工作日央行的匯率*100來填寫。

基礎數(shù)據(jù)采集---外部數(shù)據(jù)采集--增值稅發(fā)票信息處理--增加 同樣按照發(fā)票信息來填寫。

第三，配單

基礎數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--配單管理--報關單與進貨發(fā)票配單 選擇需要匹配的報關單跟發(fā)票，填上出口發(fā)票號碼跟申報批次----提交

根據(jù)發(fā)票內容修改每條金額

提交，這樣就將報關單跟發(fā)票關聯(lián)起來，可以自動生成進貨明細表跟出口明細表。

第四、生成申報數(shù)據(jù)

生成申報數(shù)據(jù)---生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù) 選擇生成的數(shù)據(jù)需要存放的地址即可。

生成后最好打印申報表，進貨明細跟出口明細數(shù)據(jù)，跟其他材料一起備查。

第五，自檢

生成數(shù)據(jù)后，登錄國家稅務局網(wǎng)站，在出口退稅--離線申報系統(tǒng)--自檢下上傳自檢，檢查是否有疑點。沒有疑點的話最簡單的出口退稅申報流程就完成。

【第11篇】進料加工出口退稅

申報資料：

進口報關單、出口報關單（無紙化不需要）

進料加工登記手冊（手冊核銷時用）

委托出口/進口的貨物，提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口/進口貨物證明，以及協(xié)議復印件

進料加工手冊海關結案通知書（手冊核銷時用）

主管稅務機關要求的其他資料。

一：進料加工登記手冊核銷

1.賬冊的核銷由之前的按“所屬年度”核，改為了按“核銷起始日期”和核銷截止日期“核銷

2.核銷周期不少于90天：如單個海關核銷周期小于90天，為減少核銷結果異常的概率，應與連續(xù)的其他海關核銷周期合并成》90天的周期申報核銷

3.同一賬冊的申報核銷周期必須是連續(xù)的。即企業(yè)本次申報的該賬冊的“核銷起始日期”必須為該賬冊其他已申報核銷的“核銷截止日期”的次日；不同周期間不得重疊

4.二次核銷的核銷周期必須與已申報核銷的核銷周期完全一致！

舉例：

海關的核銷周期是2023年12月1日到2023年7月30日，在2023年企業(yè)申報核銷申請的時候應該怎么報？

加貿反饋：下載2023年和2023年核銷周期：2023年12月1日至2023年7月30日實際分配率取報關單范圍：海關核銷周期截止日在申報核銷周期內且進出口日期在核銷周期內的對應的進出口報關單已申報出口額：取該賬冊下所有已經(jīng)申報并且已退稅且出口日期在核銷周期內的出口報關單的人民幣銷售額

如果公司有委托第三方報關行公司處理業(yè)務，第三方報關公司可以代理進料加工登記手冊的申請和核銷工作

二：下載報關單信息：

1.與一般貿易操作一致，插入電子口岸ic卡，登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”

2.點擊報關單查詢下載，報關單類型選擇“結關報關單”，出口日期只能按月查找，確認無誤后下載電子信息（后綴為xml的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報關單信息，千萬不可以打開?。。∫坏╇p擊點開，文件就壞了。

3.下載出口退稅客戶端工具

將剛剛下載的電子報關單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報關單時所用的電子口岸卡對應一致！

三：生產(chǎn)企業(yè)進料加工出口退稅申報流程：

1.：登錄“中國（上海）國際貿易單一窗口3.0”（后續(xù)申請好無紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡，插入u盾），右上角選擇應用—支付結算—出口退稅在線申報

2.點擊出口退稅在線申報后，會出現(xiàn)如下小窗口，請確認設備正常（首次申報時會打×）及申報所屬期（所屬期手工填寫）以前每月都要申報出口退稅，如果當月不申報退稅也必須做零申報操作，但是現(xiàn)在不需要零申報，所以所屬期可能會跳錯，需手動調整。

3.進料加工計劃分配率備案

到了這一步就與一般貿易的申報不一樣了！

在界面中找到進料加工-計劃分配率備案及變更，輸入手冊號碼：點擊查詢

在跳出的對話框中輸入計劃（備案）進口總值和計劃（備案）出口總值，這二個數(shù)據(jù)可以在“加工貿易手冊”中查找！

4.點擊外部信息-報關單采集

5.點擊“導入”你已經(jīng)下載保存到本地的報關單信息（上面已經(jīng)用海關處理器處理過的文件），勾選本期要申報的數(shù)據(jù)，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認申報日期：

6.退稅申報——出口貨物明細采集：

7.根據(jù)公司確認收入的日期和開的普通零稅率發(fā)票修改報關單信息：

（1） 原幣匯率：按照開票的匯率錄入

（2） 記銷售日期：公司實際確認收入日期

（3） 出口發(fā)票號：開具的普通發(fā)票的發(fā)票號碼

修改后，系統(tǒng)會根據(jù)征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個差額在增值稅申報時，填寫在進項轉出相應欄目下）

8.當月增值稅申報，出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后！

9.增值稅申報完成后，生成退稅申報數(shù)據(jù)：

10.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報數(shù)據(jù)”

“納稅表出口銷售累加”填寫本次申報出口退稅銷售額（人民幣），“期末留底稅額”填寫本期已申報增值稅留底稅額。

11.確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊“遠程申報”—（僅數(shù)據(jù)自檢），然后系統(tǒng)審核完會有個反饋，反饋沒疑點的話，轉正式申報。

12.如果申報審核不通過，需要修改數(shù)據(jù)，請點擊退稅申報—數(shù)據(jù)申報—“撤銷已申報數(shù)據(jù)”，更正數(shù)據(jù)后重新申報

公眾號：財稅excel筆記（出口退稅客戶端下載鏈接）

【第12篇】出口退稅風險核查措施

新辦出口退稅企業(yè)，在首次申報出口退稅預申報反饋時總會出現(xiàn)“該企業(yè)首次出口退稅申報，需要實地核查”的疑點，這是所有出口企業(yè)在辦理第一次出口退稅時都會跳出的疑點，可以帶疑點正式申報。稅局在收到出口退稅數(shù)據(jù)后，會對企業(yè)進行實地核查。

那么實地核查究竟要核查些什么東西呢？首次申報出口退稅核查有什么意義呢？企業(yè)要從哪些方面做好準備呢？來一一解答。

根據(jù)稅總發(fā)（2014）155號，為正確執(zhí)行出口貨物勞務及服務增值稅和消費稅政策，服務納稅人，規(guī)范管理，準確、及時辦理出口退（免）稅，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅局在接收到企業(yè)首次申報出口退（免）稅的，在其申報的退（免）稅審核通過前，需要對企業(yè)進行核查。核查的主要內容為：

1.企業(yè)基本情況，是否出口退（免）稅資格認定內容相符。

解析：檢查企業(yè)是否為一般納稅人，只有一般納稅人才享受出口退免稅資格，小規(guī)模納稅人不享受出口退稅資格，只能享受免稅政策。

2.經(jīng)營場所、設備、人員等情況，是否擁有與企業(yè)申報退（免）稅額相匹配的經(jīng)營能力。

解析：檢查企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址是否與經(jīng)營地址一致，生產(chǎn)企業(yè)是否擁有生產(chǎn)能力相匹配的生產(chǎn)設備，廠房及工作人員。

3.對企業(yè)申請采用免抵退退稅辦法申報退（免）稅的，重點核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設計能力（集成電路設計、軟件設計、動漫設計等）。

4.企業(yè)財務制度是否健全，是否按照相應企業(yè)類型進行財務核算。

解析：財務人員配備是否符合財務制衡的規(guī)范，是否能夠準備無誤的獨立的完成出口業(yè)務的會計核算。

5.企業(yè)是否按規(guī)定進行了出口退（免）稅單證備案。

解析：合同、提單、海關無紙化放行通知書等是否齊全，業(yè)務及運輸單是否齊全并裝訂成冊。

6.法定代表人是否知道本人是法定代表人；法定代表人是否為無民事行為能力人或限制民族行為能力人。核查本項內容時，可由法定代表人現(xiàn)場書面聲明：“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。

7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》，并在實地核查工作結束后錄入審核系統(tǒng)。

【第13篇】出口退稅企業(yè)風險管理體制

生產(chǎn)企業(yè)硬要求，自制生產(chǎn)要保留。

生產(chǎn)資質要備全，后期核查就不難。

出口退稅享優(yōu)惠，政策實行免抵退。

申報時間別錯過，每月機會就一個。

單一窗口已上線，申報簡化易實現(xiàn)。

生產(chǎn)企業(yè)環(huán)節(jié)少，出口退稅風險小。

出口退稅企業(yè)特點（生產(chǎn)企業(yè)）

【第14篇】2023年出口退稅收匯期限

出口退稅的期限是如何規(guī)定的?

答：出口退稅的期限主要有認定時限、退稅申報期限和退稅申報截止期限。

認定時限

對外貿易經(jīng)營者應按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營資格備案之日起(沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)應在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內到所屬國稅機關辦理出口退稅認定手續(xù)。

退稅申報期限

外貿企業(yè)一個月內可多次申報，生產(chǎn)企業(yè)應按月在1日-15日的申報期內申報。

退稅申報截止期限

一是正常申報截止期限。外貿企業(yè)自報關出口之日起90天后的第一個增值稅納稅申報期;生產(chǎn)企業(yè)自報關出口之日起90天后的第一個免抵退稅申報期。

二是延期申報截止期限。因特殊原因無法在規(guī)定期限內申報退稅的，出口企業(yè)可以書面形式向退稅機關申請延期3個月辦理。

三是結匯核銷截止期限。2008年6月1日之后，出口企業(yè)提供外匯核銷單的期限最長可延長到出口后210天，但遠期收匯除外。

出口退稅的條件？

答：我國的出口貨物退(免)稅制度是參考國際上的通行做法，在多年實踐基礎上形成的、自成體系的專項稅收制度。這項新的稅收制度與其他稅收制度比較，有以下幾個主要特點:

收入退付行為

稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規(guī)定，參與國民收入中剩余產(chǎn)品分配的一種形式。出口貨物退(免)稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。它是在貨物出口后，國家將出口貨物已在國內征收的流轉稅退還給企業(yè)的一種收入退付或減免稅收的行為，這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。

調節(jié)職能的單一性

我國對出口貨物實行退(免)稅，意在使企業(yè)的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業(yè)產(chǎn)品競爭力的一項政策性措施。與其他稅收制度鼓勵與限制并存、收入與減免并存的雙向調節(jié)職能比較，出口貨物退(免)稅具有調節(jié)職能單一性的特點。

間接稅范疇內的一種國際慣例

世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行'零稅率'而言，各國都是一致的。為奉行出口貨物間接稅的'零稅率'原則，有的國家實行免稅制度，有的國家實行退稅制度，有的國家則退、免稅制度同時并行，其目的都是對出口貨物退還或免征間接稅，以使企業(yè)的出口產(chǎn)品能以不含間接的價格參與國際市場的競爭。出口貨物退(免)稅政策與各國的征稅制度是密切相關的，脫離了征稅制度，出口貨物退(免)稅便將失去具體的依據(jù)

【第15篇】出口貨物退稅率為零賬務處理

舉例說明如下：

假定a公司出口貨物征稅稅率為11%，退稅稅率為5%。截止2023年12月31日，賬面南瓜籽仁的余額為800萬元（未計提存貨跌價準備），與該批南瓜籽仁相關的購進貨物、運輸和加工等產(chǎn)生可抵扣的增值稅進項稅額為55萬元，預計出口價格700萬元，在不考慮預計銷售費用，且假定a公司2023年12月無內銷收入，期初無增值稅留抵稅額的情況下，該批南瓜籽仁的“免、抵、退稅額”計算如下：

（1）當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=700×（11%-5%）=42萬元；

（2）當期應納稅額=0-（0-42）-55=-13萬元；

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=700×5%=35萬元；

（4）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額=13萬元；

（5）當期免抵退稅額=35-13=22萬元。

假定a公司當月未計提存貨跌價準備，次年1月該批存貨以700萬元（不含稅）價格實現(xiàn)出口銷售，不考慮其他業(yè)務的影響，a公司次年1月份的會計處理如下：

（1）假定期后貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額作如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等） 700

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等） 700

借：主營業(yè)務成本 800

貸：庫存商品 800

（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”作如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本 42

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 42

（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”作如下會計處理：

借：其他應收款——應收退稅款 13

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 13

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”作如下會計處理：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額） 22

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 22

（5）收到出口退稅款時，作如下會計處理：

借：銀行存款 13

貸：其他應收款——應收退稅款 13

(pls:所用稅率為案例所在年份所執(zhí)行稅率。)

【第16篇】外貿出口退稅申報系統(tǒng)

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務”——“下載中心”，下載最新版本的外貿企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設置

報關單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當前計算機已有效連接電子口岸卡設備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。

【7】

【報關單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關單查詢下載，查詢時可以按報關單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設定區(qū)間為一個月內。查詢后可以進行報關單的下載及打印。

【9】

（3）報關單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向導”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報關單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關單明細數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關單數(shù)據(jù)會確認到退稅申報向導第二步免退稅明細數(shù)據(jù)采集中的“外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向導”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向導”第三步生成出口退（免）稅申報，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結果，需根據(jù)檢查結果進行明細數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向導”第四步打印出口退（免）稅申報表，點擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應所屬期，批次，打印相應表單即可。

【24】