出口退稅操作流程完整版（16篇）

【第1篇】出口退稅操作流程完整版

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)達(dá)，大小企業(yè)都有機(jī)會(huì)把貨物賣出口，加上國家的鼓勵(lì)出口退（免）稅政策，降低了出口貨物的價(jià)格，同時(shí)也提高了國貨在國際市場(chǎng)的競(jìng)爭力。

那么問題來了：您公司是可以享受免稅、免退稅、免抵退稅中的哪一種呢？

1. 免稅：出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅。比如小規(guī)模納稅人、免稅產(chǎn)品，都是沒有進(jìn)項(xiàng)的情況，適用只免不退。

2. 免退稅：適用屬于一般納稅人的外貿(mào)型企業(yè)，既有銷項(xiàng)，又有進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)免，進(jìn)項(xiàng)退，又免又退。

3. 免抵退：適用屬于一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)，外銷項(xiàng)免，進(jìn)項(xiàng)抵扣內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額，對(duì)未抵完的進(jìn)項(xiàng)給予退稅。

另外舉一些例子：如出口貨樣廣告品，如果收匯了，可以確認(rèn)收入申請(qǐng)退稅，也可以直接免稅處理；如非報(bào)關(guān)快件，不論是否收匯都視同內(nèi)銷征稅；最常見的一般貿(mào)易出口，小規(guī)模企業(yè)只能享受免稅，無需備案，直接在季報(bào)增值稅時(shí)候填寫出口免稅銷售額。

所以想要退稅還是得成為一般納稅人，根據(jù)企業(yè)自身情況備案成為外貿(mào)企業(yè)或者是生產(chǎn)企業(yè)。今天，我們來重點(diǎn)介紹生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程，有知識(shí)點(diǎn)有案例有實(shí)操還有疑難解答！

一：出口退稅基礎(chǔ)政策知識(shí)及實(shí)務(wù)

1. 出口退稅業(yè)務(wù)流程：

2.出口退稅基礎(chǔ)知識(shí)：

出口貨物退（免）稅簡稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。

視同出口貨物，出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（b型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物。

增值稅出口退稅率：除財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率（以下稱退稅率）外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。

退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間以貨物（包括被加工修理修配的貨物）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)。

3. 增值稅免抵退計(jì)算：

【舉個(gè)例子】:

某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2023年7月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率13%，退稅率9%，假設(shè)不考慮其他問題

【賬務(wù)處理】（計(jì)算我取了整數(shù)） ：

① 外購原輔材料、備件、能耗等：

借：原材料等科目 11538461

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1500000

貸：銀行存款 13038461

② 產(chǎn)品外銷產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收外匯賬款 24000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 24000000

③ 內(nèi)銷產(chǎn)品產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)：

借：銀行存款 3390000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390000

b.【退稅相關(guān)處理】：

④ 月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（13%-9%）=96（萬元）

借：產(chǎn)品銷售成本 960000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）960000

⑤ 計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×13%-150-5+96=-20（萬元）

⑥ 計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×9%=216（萬元）

當(dāng)期期末留抵稅額20萬元≤當(dāng)期免抵退稅額216萬元

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=20（萬元）

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=216-20=196（萬元）

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）1960000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——出口退稅 2160000

⑦ 收到退稅款

借：銀行存款 200000

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款 200000

二：出口退稅需要準(zhǔn)備的事項(xiàng)。

1.退稅前準(zhǔn)備資料

（1）辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者資格備案（商務(wù)部）

（2）備案進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書（海關(guān)）

（3）開通電子口岸，領(lǐng)法人卡、操作員卡 （電子口岸）

（4）登記名錄，開通外匯收支申報(bào)、貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（外管局）

（5）辦理出口退稅登記手續(xù)（當(dāng)?shù)厮鶎俣惥郑?/p>

（6）領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）

2.出口退稅申報(bào)軟件安裝要求：一臺(tái)電腦安裝一套報(bào)稅系統(tǒng)，電腦硬件配置不宜老舊。

3.出口退稅軟件及退稅文庫的下載：中國出口退稅咨詢網(wǎng)、當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)都可以下載。

4.最新出口退稅申報(bào)軟件及事項(xiàng)：做到及時(shí)升級(jí)更新。

三：出口退稅實(shí)操及需注意事項(xiàng)。

1.出口發(fā)票開具注意事項(xiàng)：

a.出口的發(fā)票應(yīng)該開具怎樣的發(fā)票？

2023年12月1日起，通用機(jī)打發(fā)票（出口專用）停止使用。

出口企業(yè)在防偽稅控系統(tǒng)升級(jí)后，一律使用升級(jí)后的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具出口發(fā)票，使用增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）代替原有的出口發(fā)票，今后原出口發(fā)票不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。

b. 出口的發(fā)票開具時(shí)，稅率和金額如何確定？

①稅率為0（選擇免稅）；

②需以本位幣（人民幣）開具；

③匯率：參照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更?！碧幚?。

c.購方企業(yè)的信息為外文，應(yīng)如何處理？

購方企業(yè)可以使用外文填寫，納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)等可不填寫，在地址電話處可填寫外商所在國家或地區(qū)出口銷售到國內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域，如有購方企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)則需填寫。

d. 票面金額能都以cif價(jià)開具？

如果票面開具的是cif價(jià)，則在備注欄注明fob價(jià)。

合同號(hào)、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫。

e.發(fā)票開票限額不夠怎么辦？

發(fā)票開票限額不夠，申請(qǐng)?zhí)岣唛_票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報(bào)關(guān)單項(xiàng)目對(duì)應(yīng)開一張發(fā)票。

①如果出口報(bào)關(guān)單金額大于開票限額，將總金額拆分，并開具多張連續(xù)號(hào)碼的出口發(fā)票。

②在出口退稅申報(bào)軟件中申報(bào)時(shí)，金額填寫多張發(fā)票的匯總金額，發(fā)票號(hào)碼填寫第一張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼+最后一張發(fā)票的截止號(hào)碼。

2.出口退稅需要注意的時(shí)間點(diǎn)：

a.退（免）稅申報(bào)期限。公司在2023年的出口業(yè)務(wù)，未在2023年4月申報(bào)期限結(jié)束以前辦理出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，可以在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后申報(bào)辦理。

簡言之，退（免）稅申報(bào)和代理證明開具，只要憑證信息齊全就可以辦理，不再因逾期改為免稅或征稅。

b.收匯期限。由于國家稅務(wù)總局2023年第30號(hào)公告和2023年16號(hào)公告收匯有關(guān)規(guī)定仍然有效，因此2023年的出口業(yè)務(wù)，仍需在2023年4月申報(bào)期結(jié)束以前收匯或者辦理不能收匯手續(xù)，避免出現(xiàn)逾期后沖減、符合條件又重新申報(bào)退（免）稅的復(fù)雜處理。

c.無相關(guān)電子信息備案和退（免）稅延期申報(bào)。由于相關(guān)規(guī)定調(diào)整，無相關(guān)信息備案和退（免）稅延期申報(bào)在實(shí)際上已失去原有的重要意義，企業(yè)可以自主選擇是否辦理。

d.來料加工免稅核銷。來料加工業(yè)務(wù)的免稅核銷期限在5月15日之前，但取消了逾期申報(bào)由免稅改為征稅的規(guī)定。簡言之，來料加工免稅核銷無論在5月15日前后，均可享受免稅。

e.其他事項(xiàng)。《委托出口貨物證明》開具（每年3月15日前）、進(jìn)料加工年度核銷（每年4月20日前）、單證備案期限（申報(bào)后15日內(nèi)）、免稅申報(bào)期限（國家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)，但逾期不再改為征稅）。

四：出口退稅申報(bào)流程：

1. 根據(jù)報(bào)關(guān)單信息采集出口明細(xì)；

注：

a. 如上表編號(hào)為1234567欄次需要錄入數(shù)據(jù)；

b. 出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入規(guī)則：18位海關(guān)編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)。

2. 數(shù)據(jù)一致性檢查、確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)；

注：

a. 確認(rèn)數(shù)據(jù)時(shí)一定看好條數(shù)，匯總表根據(jù)確認(rèn)的明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成不是錄入的明細(xì)；

b. 確認(rèn)后明細(xì)數(shù)據(jù)會(huì)從二免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)到三確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)里；

c. 如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)需要修改，必須進(jìn)行撤銷確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)回到二退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集里修改。

3.匯總表數(shù)據(jù)錄入；

注：上述三個(gè)重要數(shù)據(jù)是簡化以前納稅表錄入內(nèi)容，具體填寫規(guī)則如下：

a.如果是連續(xù)月份申報(bào)退稅，例如201803所屬期出口退稅已申報(bào)完，本次申報(bào)201804出口退稅所屬期則：

納稅表出口銷售額累加：為201804當(dāng)月出口銷售額

納稅表不得抵扣稅額累加：為201804當(dāng)月不得抵扣稅額

期末留抵稅額：為201804申報(bào)當(dāng)月期末留抵稅額

b.如果是不連續(xù)月份申報(bào)退稅，例如201801所屬期出口退稅已申報(bào)完，本次申報(bào)201804出口退稅所屬期則：

納稅表出口銷售額累加：為201802當(dāng)月出口銷售額+201803當(dāng)月出口銷售額+201804當(dāng)月出口銷售額

納稅表不得抵扣稅額累加：為201802當(dāng)月不得抵扣稅額+201803當(dāng)月不得抵扣稅額+201804當(dāng)月不得抵扣稅額

期末留抵稅額：為201804申報(bào)當(dāng)月期末留抵稅額

4. 申報(bào)資料錄入：點(diǎn)擊“增加”然后保存即可；

5. 數(shù)據(jù)一致性檢查、生成匯總免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)：需要記得保存路徑；

6.數(shù)據(jù)在線申報(bào)（國家稅務(wù)官網(wǎng)有出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)入口）：上傳生成的匯總數(shù)據(jù)壓縮包；數(shù)據(jù)自檢沒有疑點(diǎn)點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)；

7.反饋?zhàn)x入，退稅進(jìn)度已發(fā)放后，生產(chǎn)企業(yè)需要將正式申報(bào)反饋更新到系統(tǒng)中，反饋下載可以按年也可以按月下載。

以上實(shí)操總結(jié)：

a. 只有在采集的位置才可以：錄入，修改；

b. 單機(jī)版匯總表是根據(jù)確認(rèn)的明細(xì)數(shù)據(jù)生成的，跟采集的明細(xì)數(shù)據(jù)沒關(guān)系；

c. 單機(jī)版匯總相關(guān)表單要手動(dòng)增加錄入：匯總表和匯總資料情況表，自動(dòng)生成兩個(gè)匯總附表；

d. 無紙化企業(yè)生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)要插入無紙化設(shè)備、安裝設(shè)備驅(qū)動(dòng)、配置正確的無紙化密碼，在線版企業(yè)還得安裝客戶端工具、加簽方式選擇工具加簽；

e. 生成申報(bào)數(shù)據(jù)包后,要進(jìn)行自檢；

f. 沒有疑點(diǎn)或者沒有不可跳過疑點(diǎn)后務(wù)必進(jìn)行“確認(rèn)申報(bào)”;

g.建議先在出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行退稅預(yù)審，然后再到電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅一般納稅人申報(bào)，最后再回到本平臺(tái)進(jìn)行免抵退稅的正式申報(bào)。

最后發(fā)福利，我們列舉一些大家經(jīng)常遇到的疑難問題：

一、 問：免稅申報(bào)應(yīng)如果操作？

答：第一，按照國家稅務(wù)總局公告2023年第65號(hào)要求，“出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)時(shí)，不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》以及電子數(shù)據(jù)。出口/p>;

第二，一般納稅人免稅申報(bào)涉及的報(bào)表有《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》及《增值稅納稅申報(bào)表》的主表。

具體填報(bào)規(guī)則如下：

1. 《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

第8欄：填寫本期出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。

2. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》

第18欄：填寫免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。

第19欄：填寫免征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)適用零稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

3. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》

第14欄：填寫免征增值稅項(xiàng)應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4. 《增值稅納稅申報(bào)表》主表

第8欄：填寫本期免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

第9欄：填寫本期免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物的銷售額。

第10欄：填寫本期免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

二、 問：進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)提示“系統(tǒng)出現(xiàn)異常，如影響正常操作或操作受限，請(qǐng)與客服人員聯(lián)系”，怎么辦呢？

答：有以下兩種情況會(huì)引發(fā)此類報(bào)錯(cuò)。

情況一：申報(bào)系統(tǒng)沒有安裝在默認(rèn)的c盤路徑下。申報(bào)系統(tǒng)安裝時(shí)更改了申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑，有可能會(huì)導(dǎo)致此類報(bào)錯(cuò)。

解決辦法：雖然提示系統(tǒng)異常，倒數(shù)10秒后仍可進(jìn)去系統(tǒng)，建議做好數(shù)據(jù)備份，卸載系統(tǒng)，重新安裝在默認(rèn)c盤的路徑下。如果無法進(jìn)入系統(tǒng)，可以尋找申報(bào)系統(tǒng)的初始備份。操作方法為：右/p>;

情況二：殺毒軟件不兼容。部分殺毒軟件會(huì)阻攔申報(bào)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境導(dǎo)致軟件運(yùn)行時(shí)報(bào)錯(cuò)。

解決辦法：建議先查看殺毒軟件“隔離區(qū)”是否有被查殺的運(yùn)行組件，如存在被查殺的組件，先將申報(bào)系統(tǒng)組件恢復(fù)，再將申報(bào)系統(tǒng)在殺毒軟件中設(shè)置為白名單，重新運(yùn)行系統(tǒng)即可。

三、 問：怎么變更公司的類型，把生產(chǎn)企業(yè)改為外貿(mào)企業(yè)呢？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)要求，《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)材料，辦理備案內(nèi)容的變更。

生產(chǎn)企業(yè)變更為外貿(mào)企業(yè)，涉及到企業(yè)類型和退稅計(jì)算方法的變更。企業(yè)應(yīng)將票批準(zhǔn)變更前全部出口貨物按變更前退（免）稅辦法申報(bào)退（免）稅，變更后不得申報(bào)變更前出口貨物退（免）稅。

注意！原執(zhí)行免抵退稅辦法的企業(yè)，應(yīng)將批準(zhǔn)變更當(dāng)月的《免抵退稅申報(bào)匯總表》中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)在批準(zhǔn)變更次月的《增值稅申報(bào)表》“免、抵、退應(yīng)退稅額”欄中。批準(zhǔn)變更前已通過認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票或取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，出口企業(yè)或其他單位不得作為申報(bào)免退稅的原始憑證。

出口企業(yè)或其他單位辦理出口退免稅備案變更，應(yīng)提前準(zhǔn)備好《出口退（免）稅備案表》及其他相關(guān)辦理資料，通過出口退（免）稅申報(bào)軟件采集備案變更信息生成退（免）稅備案變更的電子申報(bào)數(shù)據(jù)。

具體操作：登錄申報(bào)系統(tǒng)后，選擇備案向?qū)?出口退（免）稅備案變更。

點(diǎn)擊“增加”，其中“變更事項(xiàng)”選擇要變更的內(nèi)容，點(diǎn)擊保存。

然后在備案變更向?qū)У牡诙酱蛴∩陥?bào)表，第三步生產(chǎn)電子申報(bào)數(shù)據(jù)。然后攜帶相關(guān)資料和電子申報(bào)數(shù)據(jù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

四、 問：報(bào)關(guān)單上的成交方式為非fob時(shí)，退稅申報(bào)怎么換算？

答：《中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單》上的“成交方式”，可以填報(bào)的形式為“fob”、“c&f”和“cif”。其他的國際貿(mào)易術(shù)語比如exw 、fca和dap等，根據(jù)是否包含“運(yùn)費(fèi)”和/或“保費(fèi)”，分別歸并到“fob”、“c&f”和“cif”，也就是成交方式、運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)這三欄是互相聯(lián)系的。

貿(mào)易術(shù)語的換算方式如下：

c&f=fob+運(yùn)費(fèi)

cif=fob+運(yùn)費(fèi)+保費(fèi)

運(yùn)費(fèi)在報(bào)關(guān)單的體現(xiàn)為三種模式：

502/3/1（幣種、運(yùn)費(fèi)率、運(yùn)費(fèi)按運(yùn)費(fèi)率計(jì)算）

502/30/2（幣種/單價(jià)/運(yùn)費(fèi)按噸數(shù)計(jì)算）

502/3000/3（幣種/總價(jià)/運(yùn)費(fèi)按總價(jià)計(jì)算）

保費(fèi)在報(bào)關(guān)單的體現(xiàn)為兩種模式：

502/0.3/1（幣種/保費(fèi)率/保費(fèi)按保費(fèi)率計(jì)算）

502/3000/3（幣種/總保費(fèi)/保費(fèi)按總價(jià)計(jì)算）

下面來舉個(gè)例子：

計(jì)算如下：

1. 運(yùn)費(fèi)+保費(fèi)=3000+2000=5000

2. 計(jì)算分?jǐn)偘俜直龋海?0000+20000+50000-5000）/（30000+20000+50000）=0.95

3. 項(xiàng)號(hào)1fob價(jià)格=30000*0.95=28500

項(xiàng)號(hào)2fob價(jià)格=20000*0.95=19000

項(xiàng)號(hào)3fob價(jià)格=50000*0.95=47500

注：計(jì)算fob時(shí)需考慮運(yùn)保費(fèi)不同幣值的關(guān)單，運(yùn)保費(fèi)應(yīng)換算為與成交幣值相同再計(jì)算。

五、 問：貨物發(fā)生退運(yùn)了怎么辦？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法＞的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第十條第三項(xiàng)規(guī)定：‘出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，出口企業(yè)應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》，并攜其到海關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。’生產(chǎn)型企業(yè)發(fā)生退運(yùn)時(shí)，如果此筆貨物退運(yùn)之前已申報(bào)完出口退稅，需要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)將其做負(fù)數(shù)沖減掉，申報(bào)流程如下：

第一步，登錄生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入申報(bào)的所屬期。

第二步，點(diǎn)擊左側(cè)向?qū)?，選擇單證申報(bào)向?qū)А獑巫C明細(xì)數(shù)據(jù)采集，選擇“退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)”

第三步，進(jìn)去數(shù)據(jù)錄入界面。點(diǎn)擊“增加”按鈕，開始錄入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。退運(yùn)數(shù)量根據(jù)實(shí)際情況填寫，注意退貨計(jì)稅金額是折算的人民幣金額。如果這筆貨物已經(jīng)申報(bào)過出口退稅了，則還需要進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的沖減，對(duì)應(yīng)的需要錄入“已沖減免抵退”和“沖減所屬期”，具體以實(shí)際情況為準(zhǔn)。錄入完成后，保存。最后別忘了點(diǎn)擊“設(shè)置標(biāo)志”。

第四步，回到向?qū)K，點(diǎn)擊“打印單證申請(qǐng)表”，選擇“退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)”，進(jìn)行申請(qǐng)表的打印。

第五步，在單證向?qū)е悬c(diǎn)擊“生產(chǎn)單證申報(bào)數(shù)據(jù)”，然后選中“退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)”，點(diǎn)擊確定，進(jìn)行數(shù)據(jù)申報(bào)。

最后攜帶相關(guān)資料到所在稅務(wù)局開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》即可。

六、 問：發(fā)現(xiàn)進(jìn)料核銷數(shù)據(jù)有誤怎么辦？

答：按照國家稅務(wù)總局公告2023年16號(hào)第九條，第四款“生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照本條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)?！币虼耍髽I(yè)可以在發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤及時(shí)跟所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，重新辦理核銷手續(xù)。下面給大家總結(jié)下核銷流程及常見問題。

第一， 生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)核銷前，應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)電子化手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

第二， 將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手冊(cè)賬冊(cè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)口和出口情況進(jìn)項(xiàng)核對(duì)。核對(duì)無誤后填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷。

第三，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)務(wù)與反饋數(shù)據(jù)不一致的，應(yīng)填寫《已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》并連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。其中不一致的情形包括a存在確實(shí)的現(xiàn)象，調(diào)整時(shí)需要采集缺失的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)；b存在多余的現(xiàn)象，調(diào)整時(shí)進(jìn)行紅沖；c數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的現(xiàn)象，調(diào)整時(shí)負(fù)數(shù)紅沖數(shù)據(jù)，再按正確的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行采集調(diào)整。

第四， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)以《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。

第五， 企業(yè)應(yīng)在核銷確認(rèn)的次月，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的不得免征和抵扣稅額在納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整。

第六， 應(yīng)在確認(rèn)核銷后的首席免抵退稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的調(diào)整免抵退稅額申報(bào)調(diào)整當(dāng)月免抵退稅額。

注意！如果獲取了最終審核通過的進(jìn)料反饋數(shù)據(jù)，單機(jī)版用戶在將反饋數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)后，需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中進(jìn)行處理。然后到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的進(jìn)料向?qū)АM(jìn)料加工反饋查詢—免抵退核銷申報(bào)查詢中查看一下已審核通過的核銷申報(bào)數(shù)據(jù)，核對(duì)一下數(shù)據(jù)是否正確。

好了！關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的的流程就介紹到這里，準(zhǔn)備工作以及實(shí)際操作其實(shí)并不難，都有章可循；我們最重要是理解生產(chǎn)免抵退稅其實(shí)是退采購原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，在同時(shí)有內(nèi)銷有外銷的情況下，合理安排進(jìn)項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)退稅金額的最優(yōu)！

【第2篇】外貿(mào)出口退稅的詳細(xì)操作流程是怎么樣的

出口退稅的詳細(xì)操作流程，是每一個(gè)做外貿(mào)的人需要清楚了解的，畢竟這些都是關(guān)系到企業(yè)自身利益的事情，了解清楚對(duì)于開展外貿(mào)業(yè)務(wù)也是有這非常大的幫助的，下面就由小編來簡單的介紹下其操作流程吧。

出口退稅詳細(xì)操作流程簡化版：

1.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)，申請(qǐng)核銷單；

2.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單（需加蓋公司公章）；

3.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口外匯選項(xiàng)，點(diǎn)擊口岸備案，記錄紙質(zhì)核銷單；

4、進(jìn)出口貿(mào)易公司辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；

5、進(jìn)出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，該發(fā)票需向國家稅務(wù)總局收?。?/p>

6、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)通過出口退稅申報(bào)軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報(bào)，分別報(bào)送外匯局和出口單位；

7、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)需要選擇通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)入出口托收的選項(xiàng)進(jìn)行企業(yè)演示；

8、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)申請(qǐng)網(wǎng)上核銷時(shí)，需打印出口單證批核信息登記表；

9、進(jìn)出口貿(mào)易公司對(duì)工商銀行出口收入進(jìn)行核銷時(shí)，需提供收回日期和核銷金額；

10.進(jìn)出口貿(mào)易公司到外匯局提領(lǐng)核銷，需提供核銷單、報(bào)關(guān)單、加蓋工商銀行印章的核銷單、出口收據(jù)批核銷登記表、電子版 口ic卡；

11、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)通過網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入國稅系統(tǒng)錄入報(bào)表和納稅申報(bào)；

12、進(jìn)出口貿(mào)易公司將出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)；

13、進(jìn)出口貿(mào)易公司在退稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)出口貨物的退（免）稅。 申報(bào)成功后，將保存在u盤中進(jìn)行備份；

14、進(jìn)出口貿(mào)易公司準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶u盤到國稅局申報(bào)；

15、進(jìn)出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知辦理退稅審批；

16、進(jìn)出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知，攜帶退稅皮、公司公章、印章到國家稅務(wù)局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)；

17、進(jìn)出口貿(mào)易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會(huì)在一周內(nèi)將賬戶從國庫轉(zhuǎn)入公司賬戶，至此出口退稅已完成。

【第3篇】外貿(mào)出口退稅怎么算

1、年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額 。2、計(jì)算結(jié)果大于0，稅務(wù)局會(huì)退稅，計(jì)算結(jié)果小于0，需要補(bǔ)稅給稅務(wù)局。 3、綜合所得收入額=2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（綜合所得）的收入額。

個(gè)人所得稅申請(qǐng)退稅后多久可以到賬

一般情況下是10個(gè)工作日特殊情況可能會(huì)延長至一個(gè)月。線上使用個(gè)人所得稅app進(jìn)行退稅的，如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報(bào)，此時(shí)如果申報(bào)記錄提示是稅務(wù)審核中則表示需要等待稅務(wù)審核，稅務(wù)審核通過后，等待退款即可。

辦理退稅流程是怎么樣的

（一） 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

（二） 退稅登記的申報(bào)和受理企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

（三） 填發(fā)出口退稅登記證稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

（四）出口退稅登記的變更或注銷當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

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【第4篇】出口退稅綜合平臺(tái)

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局關(guān)于變更出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)域名的通告

2023年第7號(hào)

根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)政府網(wǎng)站域名管理的通知》（國辦函〔2018〕55號(hào)）和《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于規(guī)范稅務(wù)網(wǎng)站域名管理的通知》（稅總辦發(fā)〔2018〕179號(hào)）要求，自2023年4月1日起，國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)域名由http://ckts.gs-n-tax.gov.cn變更為https://ckts.gansu.chinatax.gov.cn，自2023年4月1日啟用。原域名可對(duì)外提供服務(wù)至2023年4月30日。

特此通告。

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局

2023年3月28日

【第5篇】出口到香港可以退稅嗎

出口退稅流程圖

退稅流程：

一、

無進(jìn)出口權(quán)的公司，客人又要求需要報(bào)關(guān)出口的，可找進(jìn)出口公司代理報(bào)關(guān)。代理公司一般只收取收款金額一美元幾分錢的手續(xù)費(fèi)，客人的款匯入代理公司賬戶，代理公司結(jié)匯成人民幣后匯入出口公司賬戶，出口公司需開同等金額增值稅發(fā)票給代理公司；出貨后一般三到七天左右代理公司就會(huì)扣除相應(yīng)手續(xù)費(fèi)退回退稅款（這退稅款可直接匯入出口公司私戶亦可匯入公司賬戶一起開票，具體看雙方合同細(xì)節(jié)）。

出口退稅

二、

1.剛申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)的公司，外經(jīng)局批下來后，需到工商、外匯、稅局、海關(guān)、銀行等相關(guān)部門備案及辦理電子口岸卡等，缺一不可。一般申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)會(huì)找事 務(wù)所辦理或者公司專業(yè)財(cái)務(wù)人員辦理，流程等財(cái)務(wù)人員都會(huì)知道的。

2.出貨前需辦理如下事項(xiàng)：銀行開立外幣賬戶；稅局增加稅種及申領(lǐng)出口發(fā)票；電子口岸無紙化簽約。一定要在出貨前甚至是生產(chǎn)前辦理好，客人打訂金時(shí)是需要匯入公司外幣賬戶的；出貨時(shí)是需要開具出口發(fā)票（現(xiàn)在也改為在系統(tǒng)里開增值稅普通發(fā)票了）；需要無紙化簽約后才能報(bào)關(guān)。

3.最重要的一點(diǎn)：出口報(bào)關(guān)單上的幣別金額一定要和收到款的幣別金額一致，同樣也可以收人民幣和報(bào)人民幣，只是一定要是境外匯過來的。有些時(shí)候可能實(shí)際收到的款與報(bào)關(guān)單金額有偏差，如果差別大于二三百美金，則要在下次出貨時(shí)將報(bào)關(guān)單金額調(diào)整。這樣利于外管局查核和稅局退稅查核。年底如果同一客人沒有返單，而實(shí)際收匯又少于報(bào)關(guān)單金額，可以相辦法從香港打點(diǎn)款過來，這僅限于金額差別較大。

4.另外將每票貨的提單、司機(jī)紙、報(bào)關(guān)單合同及其他相關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部留底備查，一般第一次退稅稅局都會(huì)來核查。

5.如果公司還有內(nèi)銷，而且外銷金額不大的情況下，退稅額基本是抵內(nèi)銷了，就不存在實(shí)際退稅。但從稅局備案出口的第二個(gè)月起，不管有沒出貨，都要在免抵退系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。這些申報(bào)是按月進(jìn)行的，假若公司進(jìn)項(xiàng)票不夠，手上的報(bào)關(guān)單也不一定要申報(bào)，最遲可以到第二年4月份申報(bào)完即可。

這些工作都是財(cái)務(wù)部會(huì)完成的。只是對(duì)于新申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)的公司來講，外貿(mào)人員有必要了解這些并提醒老板和公司財(cái)務(wù)人員，因?yàn)椴⒉皇敲课回?cái)務(wù)人員都懂的。

出口退稅

外貿(mào)出口

【第6篇】貿(mào)易企業(yè)出口退稅

什么類型的企業(yè)可以申請(qǐng)出口退稅？

具備對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案并承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯的企業(yè)，目前外貿(mào)、電商類企業(yè)適用率高。

例如a公司在國內(nèi)研發(fā)產(chǎn)品找工廠代工后準(zhǔn)備銷售到國外或通過電商平臺(tái)，如亞馬遜銷售，企業(yè)通過運(yùn)輸、報(bào)關(guān)等過程出口后并具備出口退稅的基本要求，如：企業(yè)經(jīng)營場(chǎng)所、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等等都需要審核。

出口退稅對(duì)于有些公司來說總覺得很難很麻煩， 因此錯(cuò)過，甚至有的企業(yè)出口退稅的金額甚至比貨物銷售被扣完各種成本后還高。

那些企業(yè)能出口退稅？出口退稅金額怎么算出來的？

出口退稅的原理其實(shí)很簡單，首先需要先明白增值稅、明白增值稅后退稅學(xué)起來也就簡單了，商務(wù)從無到有，最終進(jìn)入消費(fèi)環(huán)節(jié)才停止增值，例如工廠購買原料，銷售方會(huì)給工廠開具增值稅發(fā)票，工廠批量將貨物賣給超市，工廠需要開具增值稅發(fā)票給超市，超市賣給消費(fèi)者，超市也是需要繳稅的。我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一層層的交稅，似乎重復(fù)繳稅了，這樣我們就無法判斷到底哪一環(huán)才是最終的消費(fèi)環(huán)節(jié)，因此稅務(wù)部門為了避免重復(fù)交稅呢，很簡單，如果每個(gè)環(huán)節(jié)的購買方實(shí)際上并未用于消費(fèi)而是讓商品繼續(xù)流通，比如工廠把貨物賣給了超市，超市把貨物賣給了消費(fèi)者，這就是繼續(xù)流通，那么從工廠墊付進(jìn)來的稅款就可以抵扣或是“退還”。

深圳出口退稅金額如何計(jì)算？

進(jìn)出口退稅金額的計(jì)算方法如下:

1.出口企業(yè)單獨(dú)設(shè)立出口貨物庫存賬戶和銷售記錄的，按出口貨物增值稅專用發(fā)票中列出的購買金額和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算。

對(duì)庫存和銷售均采用加權(quán)平均核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物計(jì)算應(yīng)退稅額。公式如下:

應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價(jià)×稅率。

2.出口企業(yè)從事國內(nèi)銷售和出口業(yè)務(wù)，不能單獨(dú)計(jì)算出口貨物的，應(yīng)當(dāng)先計(jì)算銷售稅，扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅，然后按照下列公式計(jì)算出口貨物的退稅：

(1)銷售額×稅率≥未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)退稅額=未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)銷售額×稅率未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)退稅=銷售額×稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)期未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅-退稅。

溫馨提示：上述公式中的銷售金額是指出口貨物離岸價(jià)格和外匯價(jià)格的人民幣金額；稅率是指計(jì)算貨物退稅的稅率。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第7篇】出口退稅什么意思

在經(jīng)營外貿(mào)的企業(yè)中，是在如今外貿(mào)大環(huán)境中比較常見的一種慣例，不管是國內(nèi)，亦或是國外都會(huì)對(duì)外匯企業(yè)實(shí)施的一種措施，其主要的是為了幫助進(jìn)出口的企業(yè)在產(chǎn)品的物價(jià)上得以平衡，那么對(duì)于出口退稅來說具體是什么呢？出口退稅應(yīng)該怎么去操作呢？一起和小編來了解一一下。

一、出口退稅是什么意思

出口退稅在國際的貿(mào)易業(yè)務(wù)中貨物輸出國對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金，主要是包括增值稅和消費(fèi)稅。其目的主要是避免企業(yè)在本國和貿(mào)易國雙重納稅，減少企業(yè)經(jīng)營壓力，增加本國企業(yè)競(jìng)爭力，那么出口退稅怎么操作呢？

二、出口退稅怎么操作

1、送驗(yàn)有關(guān)證件材料及領(lǐng)取登記表

企業(yè)申請(qǐng)出口退稅，然后按照要求送相關(guān)的證件材料進(jìn)行驗(yàn)證，然后領(lǐng)取出口退稅登記表，企業(yè)需要取得有有關(guān)部門批準(zhǔn)進(jìn)出口的產(chǎn)品業(yè)務(wù)以及工商管理部門的工商登記證明。

2、退稅登記的申報(bào)和受理

在領(lǐng)取到出口企業(yè)退稅登記表后，企業(yè)按照登記表的內(nèi)容進(jìn)行填寫，然后注意加蓋企業(yè)的公章和相關(guān)人員的印章，接著再攜帶出口經(jīng)營的許可證件，工商登記證明等相關(guān)材料一起報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)，等待審核。

3、填發(fā)出口退稅登記證

在稅務(wù)部門接到企業(yè)的正式申請(qǐng)后，就可以等待稅務(wù)部門的審核，在審核無誤后，就會(huì)給企業(yè)核發(fā)出口退稅登記。

4、出口退稅登記的變更或注銷

如果企業(yè)的經(jīng)營信息或某些出口退稅政策變化后，企業(yè)需要注意按照實(shí)際的信息進(jìn)行變更或注銷出口退稅登記。

以上就是出口退稅是什么的一個(gè)介紹了，以及出口退稅的操作流程，如果您還有什么關(guān)于出口退稅的問題，也是可以來咨詢，我們隨時(shí)可以為您解決以上問題，也可以為您提供出口退稅指導(dǎo)，確保出口退稅工作的正確進(jìn)行。

【第8篇】出口退稅如何做賬

什么是出口退稅的具體意思?

出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅;一是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭力，為世界各國所采用。

什么事出口退稅？出口退稅申報(bào)流程怎么操作？

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請(qǐng)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退(免)稅。

申請(qǐng)辦理出口退稅的流程如下：

1、相關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[j已經(jīng)批準(zhǔn)其經(jīng)營出c]產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應(yīng)當(dāng)于30日之內(nèi)申請(qǐng)辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù);

2、退稅登記申報(bào)和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、i商登記證明文件等資料一起提交申請(qǐng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記

3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請(qǐng),并通過審核確定沒錯(cuò)之后按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)。之后核發(fā)給該企業(yè)'出口退稅登記”資格;

4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需變更或注銷退稅登記。

一般納稅人要申請(qǐng)出口退稅，第一步要申請(qǐng)辦理進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請(qǐng)表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國稅進(jìn)行無紙化備案，拿到后上傳到國稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過。

備案大概一個(gè)月通過，錄入發(fā)票審核通過。您可以通過稅務(wù)板在出口退稅軟件上申請(qǐng)退稅，填寫采購發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單的明細(xì)，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國稅系統(tǒng)。

稅局收到提交申請(qǐng)的退稅申請(qǐng)，會(huì)聯(lián)系法人再次提交申請(qǐng)退稅的相關(guān)資料(運(yùn)輸單據(jù)、無紙化報(bào)關(guān)單、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、租金水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同復(fù)印件、海關(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會(huì)提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實(shí)成功后，等稅局退稅即可。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第9篇】出口退稅退的什么稅

什么叫出口退稅？所有的出口退稅率都是以增稅為基礎(chǔ)的，在出口的時(shí)候，為了避免雙重征稅，公平的參與國際競(jìng)爭，有了退稅的說法。

出口退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅的貨物，必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增中一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物（外商投資企業(yè)經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外。

出口退稅流程具體詳細(xì)是什么？

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報(bào)和受理

出口退稅企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

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【第10篇】企業(yè)出口退稅如何辦理

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，在經(jīng)營期間大多會(huì)涉及到出口退稅業(yè)務(wù)的辦理，這也越來越成為賣家都會(huì)關(guān)注的問題。那么，企業(yè)辦理出口退稅，具體流程是怎樣的呢?接下來我們圍繞這些核心要素進(jìn)行說明。

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，exw的成交情況逐漸增多，且海關(guān)報(bào)關(guān)單的成交方式中也有exw一項(xiàng)，這更加便利了企業(yè)的申報(bào)。但是，在exw成交方式下，由于貿(mào)易術(shù)語在通關(guān)、運(yùn)輸單據(jù)等方面的約定，中國出口商在實(shí)際的出口退稅時(shí)也產(chǎn)生了一些困惑，具體我們往下看看。

判斷能否出口退稅？

根據(jù)exw（即工廠交貨-指定地點(diǎn)）貿(mào)易術(shù)語定義和特性，我們從資格條件、信息流、物流和資金流四個(gè)角度來判斷能否進(jìn)行退稅。

1、資格條件——貨物具有退稅率：

首先出口商品是具有退稅率的商品；企業(yè)具有退稅資格：申報(bào)退稅的企業(yè)應(yīng)具有退稅的資格。

2、信息流——報(bào)關(guān)單信息流：

報(bào)關(guān)單的成交方式為exw，且發(fā)貨人為出口退稅企業(yè)；備案單證流：備妥相關(guān)備案單證，以運(yùn)輸單據(jù)為例，最好能夠提供正本提單的影印件，以方便出口退稅管理機(jī)關(guān)審核。

3、物流——貨物實(shí)際離境（具備運(yùn)輸單據(jù)）：

貨物實(shí)際已經(jīng)離開關(guān)境，這可以通過報(bào)關(guān)單和備案單證中提及的運(yùn)輸單據(jù)佐證；進(jìn)入特殊區(qū)域（不具備運(yùn)輸單據(jù)，通過報(bào)關(guān)單證體現(xiàn)）：貨物進(jìn)入特殊監(jiān)管區(qū)域或能夠退稅的特殊監(jiān)管場(chǎng)所，通過報(bào)關(guān)單、備案清單等申報(bào)單據(jù)佐證。

4、資金流——收匯：

出口退稅的企業(yè)申報(bào)并且收匯；確認(rèn)銷售：出口退稅的貨物確認(rèn)銷售。

exw下出口退稅額的計(jì)算

計(jì)算方法以及exw與fob轉(zhuǎn)化

根據(jù)出口退稅額的計(jì)算規(guī)定，按照當(dāng)期出口貨 物離岸價(jià)fob乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。fob與exw的換算公式為：fob＝exw＋國內(nèi)段的運(yùn)費(fèi)＋國內(nèi)段的保費(fèi)（如果需要）＋清關(guān)費(fèi)用。

根據(jù)貿(mào)易術(shù)語的定義，exw和fob之間的差異主要在于國內(nèi)段的運(yùn)保費(fèi)和出口清關(guān)手續(xù)——fob賣方要將貨物在指定的地點(diǎn)（裝上船）交給買方指定的承運(yùn)人，并辦理出口清關(guān)手續(xù)，即完成交貨。因此，如果報(bào)關(guān)單成交方式是exw，那么，計(jì)算fob為基礎(chǔ)的出口退稅額時(shí)，要考慮國內(nèi)段的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)和出口報(bào)關(guān)費(fèi)用，盡管這些費(fèi)用不是由賣方承擔(dān)的。

由于exw的特殊性，可從以下兩種計(jì)算方法中選擇：

一種是前述按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)fob乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。這種計(jì)算方法的好處是穩(wěn)定；缺點(diǎn)則是將中國出口貨主不承擔(dān)的國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)納入到出口退稅額，但實(shí)際上國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)并不是中國出口企業(yè)的收入，這等于擴(kuò)大了出口退稅的計(jì)算，容易造成國家經(jīng)濟(jì)損失。

另一種是不以fob作為出口退稅額的基礎(chǔ)，而是以exw作為出口退稅額的基礎(chǔ)，更好地符合國際貿(mào)易實(shí)際，更準(zhǔn)確地提供出口退稅額的計(jì)算基礎(chǔ)。這樣計(jì)算的好處是不會(huì)造成國家利益受損；但其缺點(diǎn)是增加了管理成本和負(fù)擔(dān)，即新增出口退稅額計(jì)算基準(zhǔn)。

報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、雜費(fèi)信息：

需要注意的是，報(bào)關(guān)單也會(huì)顯示運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)信息，但其體現(xiàn)的是國際段的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)——根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》規(guī)定，出口報(bào)關(guān)單的運(yùn)費(fèi)是指出口貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用，出口報(bào)關(guān)單的保費(fèi)是指出口貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用——與exw術(shù)語的應(yīng)退稅計(jì)算無關(guān)。

出口退稅附送材料

1.報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.出口收匯已核銷證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

exw下辦理出口退稅手續(xù)的備案單證

由于出口的運(yùn)輸和通關(guān)手續(xù)是由買家辦理的，那么運(yùn)輸單據(jù)也由買方取得，作為出口退稅申請(qǐng)的賣方，在取得運(yùn)輸單據(jù)方面存在一定的困難；同時(shí)，按照貿(mào)易術(shù)語的定義，清關(guān)手續(xù)也是由買方安排的。下面就出口清關(guān)申報(bào)、出口運(yùn)輸單證等角度進(jìn)行解析。

誰來辦理出口清關(guān)申報(bào)？

按照exw貿(mào)易術(shù)語，買方應(yīng)該安排出口清單，但為了方便出口退稅考慮，買賣雙方通常提前約定由賣方協(xié)助報(bào)關(guān)，并以賣方的名義辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，即賣方作為出口貨物報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨人。

如何看待fcr單證？

貨運(yùn)代理收據(jù)fcr（forwarders certificate of receipt）本身并不是運(yùn)輸單據(jù)，僅是收貨證明；貨運(yùn)代理在簽發(fā)fcr時(shí)，其身份是代理，不是承運(yùn)人。因此，fcr單證本身是貨物收據(jù)而非運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)，以及fcr簽發(fā)人是代理而非承運(yùn)人的身份，決定了其不能代替提（運(yùn)）單成為備案單證。

在這種情況下，出口退稅管理機(jī)構(gòu)可要求出口商提供進(jìn)倉證明、集裝箱裝箱單（clp- container load plan）、fcr貨代收據(jù)等一系列物流補(bǔ)充單據(jù)，形成較為完整的出口信息鏈，以彌補(bǔ)沒有正本提單影印件的挑戰(zhàn)。

怎樣應(yīng)對(duì)提單問題？

一是核實(shí)有沒有提單。在exw貿(mào)易術(shù)語下，經(jīng)常有出口貨主反映沒有提單，但事實(shí)情況是，買方安排訂艙（租船），并與承運(yùn)人簽訂運(yùn)輸合同，因此在exw出口中，買方是單證托運(yùn)人，在貨物裝上船后，承運(yùn)人簽發(fā)提單，并通過代理交給貨主（買方）；有些貨運(yùn)代理還會(huì)簽發(fā)fcr（貨運(yùn)代理收據(jù)）給賣方。可見，在exw術(shù)語中，提單是存在的。

1、核實(shí)中國賣家能否獲得提單。在實(shí)務(wù)中，的確存在賣家難以獲得正本提單的情況。但是，備案單證中的提單并不是正本提單，而是指正本提單的影印件。對(duì)于影印件，賣家應(yīng)通過與國外買方協(xié)商以及與貨運(yùn)代理溝通積極獲取。

2、作為出口方的中國賣家，需要明晰的是，我國法律對(duì)于國內(nèi)托運(yùn)人（貨物的賣方）是有保護(hù)的——貨運(yùn)代理企業(yè)不得以其與貨物賣方不存在合同關(guān)系為由，損害貨物賣方作為托運(yùn)人合法的提單權(quán)利。

辦理出口退稅的注意事項(xiàng)

外貿(mào)出口時(shí)，需要報(bào)關(guān)，需要做單證。同時(shí)涉及到退稅，國家給的出口補(bǔ)貼，每一環(huán)節(jié)都需要專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來操作。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程式，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。

“30天”：外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

“90天”、外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

“180天”出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

“3個(gè)月”出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

exw術(shù)語下對(duì)出口賣方的建議

1、買賣雙方約定賣方協(xié)助報(bào)關(guān)；

2、以賣方的名義辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，并以賣方作為出口貨物報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨人；

3、約定買方向賣方提供正本運(yùn)輸單據(jù)的影印件，以方便后者出口退稅。

現(xiàn)在的外貿(mào)行業(yè)涉及的面很廣，國內(nèi)供應(yīng)商、國外客戶、匯率變動(dòng)、海關(guān)、退稅等流程都越來越嚴(yán)格和規(guī)范。外貿(mào)出口時(shí)，需要報(bào)關(guān)，需要做單證，涉及到退稅，以國家的出口補(bǔ)貼，每一環(huán)節(jié)都需要專業(yè)人員來操作。

此外，賣家要視出口產(chǎn)品的具體內(nèi)容，出口退稅是否征稅，或者是免稅還是先征后退，要看出口的是什么產(chǎn)品，而且按收匯情況是有退稅的，也是要根據(jù)出口產(chǎn)品來確定對(duì)應(yīng)的退稅率的出口退稅的注意事項(xiàng)，具體請(qǐng)咨詢紐酷國際關(guān)務(wù)人員。

【第11篇】出口退稅開票稅率

“這場(chǎng)戰(zhàn)‘疫’，國內(nèi)市場(chǎng)打上半場(chǎng)，國外市場(chǎng)打下半場(chǎng)，外貿(mào)企業(yè)打全場(chǎng)……”

“疫情剛開始時(shí)，國外客戶追著我們問能否發(fā)貨。而現(xiàn)在，很多國外訂單延遲或取消了，我們追著客戶問能不能收貨?！?/p>

“我在外貿(mào)企業(yè)工作，剛復(fù)工不久，因?yàn)闆]有訂單又被迫停工?！?/p>

隨著新冠肺炎疫情在世界范圍內(nèi)蔓延，外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營壓力普遍驟增。壓力之下，現(xiàn)金流成為擺在他們面前的頭等難題！

企業(yè)缺錢怎么辦？好消息是，出口退稅政策作出調(diào)整了！

出口產(chǎn)品零稅率

3月17日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告明確，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

提高這1464項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率的同時(shí)，出口退稅速度全面提升。國家稅務(wù)總局對(duì)于正常退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時(shí)間要求再提速20%，也就是從2023年的10個(gè)工作日壓縮到8個(gè)工作日以內(nèi)。

國家稅務(wù)總局總審計(jì)師王道樹說：“這樣，除‘高耗能、高污染和資源性’產(chǎn)品外，所有出口產(chǎn)品的退稅率均與征稅率一樣，實(shí)現(xiàn)了出口產(chǎn)品零稅率。出口退稅率的提高，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本，提升出口產(chǎn)品國際競(jìng)爭力，提振出口企業(yè)信心?！?/p>

與此同時(shí)，4月1日起，第29個(gè)全國稅收宣傳月正式啟動(dòng)。今年宣傳月的時(shí)間由傳統(tǒng)的一個(gè)月延長到50天，在4月1日至5月20日持續(xù)開展宣傳活動(dòng)，這也將進(jìn)一步促進(jìn)包括出口退稅在內(nèi)的系列政策更好落實(shí)和服務(wù)優(yōu)化。

企業(yè)成本真能降嗎？

此次出口退稅政策調(diào)整，到底能為企業(yè)解決哪些問題？

稅務(wù)部門說——

記者從山東省稅務(wù)局了解到，此次出口退稅率調(diào)整將惠及山東出口企業(yè)5574戶，預(yù)計(jì)增加退稅19.1億元人民幣。

據(jù)廣東省稅務(wù)局測(cè)算，按2023年出口情況來計(jì)算，本次出口退稅率調(diào)整將惠及廣東地區(qū)61.7億美元的出口商品，全年預(yù)計(jì)為1.2萬戶企業(yè)注入出口退（免）稅資金13.1億元人民幣。

外貿(mào)企業(yè)說——

清源科技（廈門）股份有限公司，生產(chǎn)的光伏電站配套產(chǎn)品主要出口到澳大利亞、日本和東南亞等國家或地區(qū)。他們的產(chǎn)品在此次提高退稅率的產(chǎn)品清單之中。清源科技財(cái)務(wù)總監(jiān)估算了一下：“以碳鋼產(chǎn)品為例，原來的出口退稅率是9%，現(xiàn)在到了13%，預(yù)計(jì)能讓公司一年少繳四五百萬元的稅款?！?/p>

重慶國際復(fù)合材料有限公司總出口量98%的產(chǎn)品都能從此次出口退稅率提高中獲益。據(jù)該公司主管出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員介紹，這些產(chǎn)品退稅率從10%提高到13%，這3個(gè)百分點(diǎn)預(yù)計(jì)今年可為企業(yè)增加退稅額1140萬元，能幫助他們購進(jìn)新設(shè)備，提升產(chǎn)品競(jìng)爭力，爭取更多海外訂單。

四川省樂山市福華通達(dá)農(nóng)藥科技有限公司主要從事系列除草劑產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷上百個(gè)國家和地區(qū)?！巴硕惵蕪?%提高到9%，今年預(yù)計(jì)公司能多退稅1025萬元，大大緩解了我們的資金壓力?！痹摴矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示。

及時(shí)到位才能解“近渴”

“缺錢”是不少外貿(mào)企業(yè)的“燃眉之急”，出口退稅會(huì)不會(huì)是“遠(yuǎn)水解不了近渴”？不少企業(yè)的答案是：能解“近渴”。

河北來利翼騰塑膠制造有限公司申報(bào)了兩筆出口退稅總計(jì)108萬元，只一天時(shí)間退稅款就打入了企業(yè)賬戶。他們馬上新招錄了23名本地工人，開足馬力加快生產(chǎn)。

廣州海鷗住宅工業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)說，“我們?cè)诰W(wǎng)上提交了退稅申報(bào)，沒想到3個(gè)半小時(shí)后，725.06萬元退稅款就打入企業(yè)賬號(hào)?！?/p>

為啥能加快？“非接觸式”是重要原因。

2月10日起，國家稅務(wù)總局實(shí)施出口退稅事項(xiàng)全流程“非接觸式”辦理，包括“非接觸式”的申報(bào)、審核和反饋。

在疫情期間，企業(yè)通過電子稅務(wù)局等網(wǎng)上渠道提交申報(bào)電子數(shù)據(jù)，即可辦理出口退（免）稅備案、證明開具以及相關(guān)的申報(bào)，無需再提供紙質(zhì)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)僅審核電子數(shù)據(jù)，審核無問題的，就可辦理相關(guān)退（免）稅事項(xiàng)。辦結(jié)后及時(shí)通過網(wǎng)絡(luò)把辦理的結(jié)果告知出口企業(yè)。如果企業(yè)需要開具紙質(zhì)證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以通過郵寄方式送達(dá)。

各地的“個(gè)性化”方法也不少——

江西：

取消出口退稅事項(xiàng)辦理期限的相關(guān)規(guī)定。因疫情影響，出口企業(yè)未能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退稅、辦理收匯及申請(qǐng)開具相關(guān)證明的，可在收齊退稅憑證、辦理收匯后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅或申請(qǐng)開具相關(guān)證明。

江蘇：

推行離境退稅便捷支付、“即買即退”等便利化措施，進(jìn)一步壓縮出口退稅辦理時(shí)間。

河南：

繼續(xù)擴(kuò)大出口退稅無紙化申報(bào)范圍，推行“非接觸式”審核和“非接觸式”調(diào)查評(píng)估，壓縮出口退稅辦理時(shí)間。

深圳：

推出“掌上退稅”“容缺退稅”“極速退稅”3大“套餐式”服務(wù)，深受外貿(mào)企業(yè)歡迎。還利用“三微一端”等新媒體平臺(tái)開展線上出口退稅“云教學(xué)、云答疑”，深化打造“互聯(lián)網(wǎng)+政策宣講”。

浙江武義：

組建“項(xiàng)目管家”，主動(dòng)對(duì)企業(yè)“一對(duì)一”電話走訪，逐戶詢問困難情況。

……

正如國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹林所說：“目前海外疫情還在持續(xù)蔓延，這對(duì)于我國外貿(mào)出口帶來很大影響。下一步，稅務(wù)部門將以開展稅收宣傳月為契機(jī)，密切關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢(shì)和外貿(mào)企業(yè)的訴求，幫助企業(yè)用足用好出口退稅等合規(guī)的外貿(mào)政策工具，穩(wěn)住外貿(mào)的基本盤?！?/p>

來源：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)微信公眾號(hào)（id：jjrbwx）

【第12篇】出口退稅收入是什么

在國內(nèi)市場(chǎng)擁有壟斷地位，并不能使商人和制造業(yè)者得到滿足，他們還想為自己的貨物謀求最廣闊的國外貿(mào)易市場(chǎng)。由于他們的國家沒有管轄外國事務(wù)的權(quán)力，因此，對(duì)他們來講，壟斷外國市場(chǎng)不是一件容易的事情。在一般情況下，他們只好申請(qǐng)出口獎(jiǎng)勵(lì)來促進(jìn)自己的出口貿(mào)易。

退稅，在各種獎(jiǎng)勵(lì)中，可以說是最合理的了。所謂退稅，是指因貨物出口而退還給商人的全部或一部分本國產(chǎn)業(yè)稅或國內(nèi)稅。與無稅時(shí)的出口量相比，貨物的出口量并不會(huì)因?yàn)槌隹谕硕惗龃?。退稅的合理性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，它不會(huì)造成大量資本違反自然趨向轉(zhuǎn)入某一特定貿(mào)易；其次，它不會(huì)打破社會(huì)上各種貿(mào)易本來的平衡；再次，它不會(huì)影響社會(huì)勞動(dòng)的自然分工，而是會(huì)保持（在大部分情況下）這種有利的分配。有了這種獎(jiǎng)勵(lì)，即使征稅也不會(huì)導(dǎo)致大量資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他貿(mào)易，而且不會(huì)破壞社會(huì)上各種貿(mào)易的自然平衡。

進(jìn)口的外國貨物再出口時(shí)，可以獲得退稅。在英國，這種退稅的數(shù)額相當(dāng)于大部分外國貨物進(jìn)口時(shí)繳納的稅額。舊補(bǔ)助稅附則的第二項(xiàng)規(guī)定：“不論國籍，每個(gè)商人在出口時(shí)可以獲得舊補(bǔ)助稅一半的退稅。但是，英國商人必須在十二個(gè)月內(nèi)出口，而外國商人必須在九個(gè)月內(nèi)出口。并且，已享有其他更好的津貼補(bǔ)助的葡萄酒、小葡萄干和絲質(zhì)精品，不適用本規(guī)定?！痹摲钪械呐f補(bǔ)助稅，就是當(dāng)時(shí)唯一的外國商品進(jìn)口稅。此后，各種退稅的請(qǐng)求期延長到了三年（喬治一世七年第二十一號(hào)法令第十條）。

實(shí)施舊補(bǔ)助稅后所納的稅，大部分在出口時(shí)全部退還了。但上述規(guī)定也有例外，例如，退稅的原則并不像當(dāng)初制定的那么簡單。

我們可以預(yù)料到，某些外國商品的進(jìn)口量會(huì)大大超過國內(nèi)必要的消費(fèi)量，因此在其出口時(shí)，將全部退還其納稅額，不會(huì)保留一半的舊補(bǔ)助稅。例如，在美洲殖民地獨(dú)立以前，英國在馬里蘭和弗吉尼亞的煙草市場(chǎng)擁有壟斷地位，將其煙草進(jìn)口到國內(nèi)的數(shù)量約為九萬六千大桶，大大超過國內(nèi)所需的消費(fèi)量（一萬四千大桶）。此時(shí)，為了促使這巨大超額的出口，政策規(guī)定有所有三年內(nèi)出口的貿(mào)易，退還其繳納的全部關(guān)稅。

不過，大部分貨物出口時(shí)，還是會(huì)保留舊補(bǔ)助稅的半數(shù)。英國基本上壟斷了西印度群島的砂糖市場(chǎng)。因此，如果進(jìn)口的砂糖是在一年內(nèi)出口的，那么退還其繳納的全部關(guān)稅；在三年內(nèi)出口的，則保留舊補(bǔ)助稅的一半，退還其他的。這是因?yàn)椋蜔煵莸木薮蟪~量相比，砂糖的進(jìn)口量超過國內(nèi)消費(fèi)量的數(shù)額還是微不足道的。

有的貨物與英國制造業(yè)者的貨物是相互競(jìng)爭的，因此國家禁止這類貨物進(jìn)口。但這也不是絕對(duì)的。它們通過繳納一定的稅也可以進(jìn)口，并且可以再出口，如絲質(zhì)精品、法國亞麻布和上等細(xì)麻布、印花染色棉布等。只是這些貨物的出口是完全沒有退稅的。因?yàn)槲覀兊闹圃鞓I(yè)者，似乎并不愿意獎(jiǎng)勵(lì)這些貨物的出口，他們擔(dān)心這些貨物出口之后會(huì)與自己的貨物競(jìng)爭。

法國被認(rèn)為是英國的敵人，因此我們不愿意出售法國商品。我們寧愿放棄自己的利益，也不愿意看到他們?cè)谟@得利益。因此所有的法國貨物出口，不但不退還舊補(bǔ)助稅的一半，而且連附加的百分之二十五的稅也不予退還。例如1745年、1763年和1778年進(jìn)口法國葡萄酒時(shí)，每大桶須繳納二十五鎊關(guān)稅，但在出口時(shí)均不予退還。

按照舊補(bǔ)助稅附則的第四條規(guī)定，所有葡萄酒在出口時(shí)的退稅額，要大于其進(jìn)口稅的一半。從這一規(guī)定，似乎可以看出立法者的意圖，是要對(duì)葡萄酒出口進(jìn)行特殊的獎(jiǎng)勵(lì)。但實(shí)際上，葡萄酒關(guān)稅在出口時(shí)只被退還了一部分。雖然與舊補(bǔ)助稅同一時(shí)期或稍后征收的稅種，諸如附加稅、新補(bǔ)助稅、三分之一補(bǔ)助稅、三分之二補(bǔ)助稅、1692年關(guān)稅以及葡萄酒檢驗(yàn)稅等都規(guī)定在葡萄酒出口時(shí)全部退還所繳稅額，但是，我們知道，除了附加稅和1692年的關(guān)稅外，其他稅種在葡萄酒進(jìn)口時(shí)都需要繳納現(xiàn)金。這中間巨大的利息損失我們可想而知，所以說葡萄酒出口貿(mào)易其實(shí)也并不是一種非常有利可圖的貿(mào)易。再如，1779年和1781年，對(duì)所有貨物進(jìn)口時(shí)所附加的百分之五的關(guān)稅，在其出口時(shí)允許全部退還的政策，同樣適用于葡萄酒；1780年針對(duì)葡萄酒特別征收的關(guān)稅，也允許其出口時(shí)全部退還。然而，由于保留的關(guān)稅稅種不僅多而且繁重，因此即使有以上優(yōu)惠也不能促進(jìn)葡萄酒的出口。值得一提的是，除了北美殖民地以外，以上的規(guī)定對(duì)其他所有允許出口的地區(qū)都適用。

查理二世十五年第七號(hào)法令（貿(mào)易獎(jiǎng)勵(lì)法），確定了英國擁有向殖民地提供歐洲所有產(chǎn)物或制造品（包括葡萄酒）的壟斷權(quán)。我們知道，北美殖民地和西印度殖民地的海岸線非常長，而英國在那里的統(tǒng)治權(quán)又較為薄弱，以至于上述壟斷權(quán)并沒有受到大家的重視。最開始，殖民地居民被允許用自己的船，向歐洲各地運(yùn)送未在政府禁止輸入之列的商品；后來，他們還被允許將貨物運(yùn)到菲尼斯特雷角以南的歐洲地區(qū)。當(dāng)然，無論何時(shí)他們都能從那些歐洲國家運(yùn)回一些歐洲商品。至于葡萄酒，從出產(chǎn)葡萄酒的地方運(yùn)回歐洲葡萄酒卻不是一件容易的事；而從英國運(yùn)回歐洲葡萄酒，似乎更難，因?yàn)槠鋵?duì)葡萄酒征稅繁重且大部分沒有出口退稅。于是，北美殖民地和西印度殖民地只好從馬地拉島進(jìn)口葡萄酒（他們與馬地拉島可以針對(duì)各種未在政府禁止輸入之列的商品進(jìn)行自由貿(mào)易，而馬地拉島的葡萄酒不是歐洲產(chǎn)品）。1755年戰(zhàn)爭開始以后，英國軍官發(fā)現(xiàn)，殖民地居民普遍喜愛馬地拉葡萄酒。后來，一些軍官把這種喜好帶回了英國，而在那時(shí)以前，英國并不流行喝這種葡萄酒。1763年戰(zhàn)爭結(jié)束后，根據(jù)喬治三世四年第十五號(hào)法令第十二條規(guī)定，除了法國葡萄酒（國民的偏見，不同意獎(jiǎng)勵(lì)法國葡萄酒貿(mào)易和消費(fèi)），其他任何葡萄酒出口到殖民地，在保留三鎊十先令之后，可以退還其他的稅款。然而，這項(xiàng)優(yōu)惠政策發(fā)布之后不久，北美殖民地就獨(dú)立了，因此，這項(xiàng)政策并沒有改變殖民地的那些習(xí)慣。

對(duì)殖民地來說，上述法令的規(guī)定，僅就葡萄酒（法國葡萄酒除外）的退稅上，其所得到的優(yōu)惠大于其他國家，但在其他大部分商品的退稅中，他們所得到的優(yōu)惠比其他國家要小得多。例如大部分貨物出口到其他國家時(shí)，可以獲得舊補(bǔ)助稅一半的退稅，而上述法令規(guī)定，除葡萄酒、白棉布和細(xì)棉布之外，其他任何歐洲或東印度生產(chǎn)制造的商品出口到殖民地時(shí)，均不能得到舊補(bǔ)助稅的退還。

退稅制度建立的目的，是為了獎(jiǎng)勵(lì)出口貿(mào)易。雖然出口貿(mào)易中運(yùn)送船舶的費(fèi)用由外國支付，并且出口貿(mào)易可以給本國帶回金銀，表面上看其似乎不需要獲得特殊的獎(jiǎng)勵(lì)，但是這種獎(jiǎng)勵(lì)本身是合理的。這是因?yàn)?，退稅制度只是為了防止進(jìn)口稅排斥某種貿(mào)易，它并不會(huì)使流入出口貿(mào)易的資本大于在無進(jìn)口稅時(shí)流入該貿(mào)易的資本；并且，對(duì)于那些既不能投入本國農(nóng)業(yè)和制造業(yè)，又不能投入國內(nèi)貿(mào)易和國外消費(fèi)品貿(mào)易的資本，出口貿(mào)易解決了它的出路。因此，即使出口貿(mào)易不應(yīng)該得到特別獎(jiǎng)勵(lì)，但也不應(yīng)該受到妨礙，它應(yīng)當(dāng)和其他各行業(yè)一樣，獲得自由發(fā)展。同時(shí)，關(guān)稅的收入，與其說會(huì)因?yàn)橥硕惗鴾p少，還不如說因?yàn)橥硕惗龆?。因?yàn)樵谕硕悤r(shí)，仍然要保留一部分關(guān)稅。例如，假設(shè)全部的關(guān)稅都被保留，已納進(jìn)口稅的外國貨物由于缺乏市場(chǎng)，而又無法出口，則以后這種貨物也就不會(huì)被進(jìn)口了。那么，本來可以保留的那一部分關(guān)稅，也就沒有了。

上述這些理由似乎可以證明，即使本國產(chǎn)品或外國產(chǎn)品的關(guān)稅在出口時(shí)全部退回也是合理的。雖然，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)稅收和關(guān)稅會(huì)遭受一些損失，然而被征稅所擾亂的產(chǎn)業(yè)平衡（勞動(dòng)的自然分工和分配）卻會(huì)得到恢復(fù)。不過，上述理由并不能證明將貨物出口到英國已具有壟斷地位的國家，其退稅是合理的；它僅僅能證明的是將貨物出口到完全獨(dú)立的國家時(shí)，退稅是合理的。以歐洲貨物出口到美洲殖民地為例，退稅并沒有使出口額大于無稅時(shí)的出口額。原因在于英國在殖民地享有壟斷地位，就算退還了全部稅額，也不會(huì)因此增加對(duì)殖民地的出口量。在這種情形下，退稅既不能改變貿(mào)易狀況，也不能擴(kuò)大貿(mào)易，只會(huì)給國家產(chǎn)業(yè)稅和關(guān)稅造成損失。

那么，怎樣的退稅會(huì)對(duì)殖民地的產(chǎn)業(yè)有利，或在什么情況下，對(duì)殖民地人民免除一些本國其他人不能免除的稅額能對(duì)本國有利？這個(gè)問題我準(zhǔn)備在論述殖民地時(shí)詳細(xì)說明。大家都知道，有些煙草的退稅常常被濫用，產(chǎn)生了既不利于收入也不利于貿(mào)易公正的欺詐行為。因此，這里必須指出，只有在商品真正地出口到國外，而沒有再秘密流回本國時(shí)，退稅制度才會(huì)帶來好處。

【第13篇】為什么消費(fèi)稅出口退稅

隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，跨境電商已經(jīng)成為了一種新的電子商務(wù)模式。中國的跨境電商市場(chǎng)規(guī)模正在不斷擴(kuò)大，越來越多的中國電商企業(yè)開始向海外市場(chǎng)出口商品。為了鼓勵(lì)出口，政府采取了許多措施，其中之一就是出口退稅。本文將介紹中國跨境電商為什么要做出口退稅，并探討出口退稅對(duì)中國跨境電商的影響。

一、什么是出口退稅？

出口退稅是指對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅。在中國，出口退稅是為了支持出口型經(jīng)濟(jì)和跨境電商的發(fā)展而設(shè)立的。

二、出口退稅對(duì)跨境電商的意義

1.降低成本，提高競(jìng)爭力

出口退稅可以讓企業(yè)在出口商品的過程中獲得一定的稅費(fèi)優(yōu)惠，從而減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本。這對(duì)于跨境電商企業(yè)來說尤其重要，因?yàn)榭缇畴娚痰氖袌?chǎng)競(jìng)爭非常激烈，價(jià)格是重要的競(jìng)爭手段之一。如果企業(yè)可以通過出口退稅降低生產(chǎn)成本，就可以以更具競(jìng)爭力的價(jià)格銷售商品，提高市場(chǎng)占有率。

2.擴(kuò)大市場(chǎng)，拓展出口

跨境電商企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)之一是如何進(jìn)入海外市場(chǎng)。出口退稅政策可以減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，鼓勵(lì)企業(yè)拓展海外市場(chǎng)，擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)。

3.促進(jìn)國際貿(mào)易平衡

跨境電商企業(yè)的發(fā)展需要依托全球化的貿(mào)易環(huán)境。出口退稅可以減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，從而促進(jìn)國際貿(mào)易的平衡。通過出口退稅政策，中國的跨境電商企業(yè)可以更好地參與國際貿(mào)易，增強(qiáng)企業(yè)的國際競(jìng)爭力。

三、出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個(gè)條件：

①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。

②必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

③必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價(jià)格折算成人民幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

跨境電商企業(yè)出口退稅政策的實(shí)施，為企業(yè)提供了重要的財(cái)務(wù)支持和稅收優(yōu)惠，有助于企業(yè)提高競(jìng)爭力，擴(kuò)大出口規(guī)模，增加出口收入，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和壯大。

但同時(shí)，跨境企業(yè)也需要注意政策的具體要求和變化，遵守相關(guān)的法律法規(guī)和稅收要求，確保自己的出口業(yè)務(wù)符合政策規(guī)定，避免因?yàn)檫`規(guī)操作而產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

【第14篇】企業(yè)怎么出口退稅

都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實(shí)出口退稅只包含三個(gè)環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個(gè)環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個(gè)環(huán)節(jié)的申報(bào)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報(bào)業(yè)務(wù)講解

目錄

系統(tǒng)升級(jí)調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹

（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告、出口退（免）稅申報(bào)、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報(bào)流程

1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報(bào)

1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

2、出口退（免）稅申報(bào)

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務(wù)

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。

【第15篇】申請(qǐng)出口退稅的條件

一、出口退稅是什么？

企業(yè)想要申報(bào)出口退稅首先就要了解到出口退稅是什么？

出口貨物退稅及出口退稅，其基本的含義是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場(chǎng)，與國內(nèi)產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭，從而增強(qiáng)競(jìng)爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三條稅收的開征、停征以及減稅、 免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律．行政法規(guī)的規(guī)定，撞吉作出稅收開征、停征以及減稅、名稅、 退稅、補(bǔ)稅和冥他同稅收法律，行政法規(guī)相抵觸的決定。

二、退稅需要具備什么條件？

從公司的資質(zhì)來說，需要具備一般納稅人資格，貨物及進(jìn)出口權(quán)。

外幣賬戶還需要增值稅的專用發(fā)票，這里需要特別說明的是專用增值稅發(fā)票13個(gè)點(diǎn)的可以退13，那有朋友說我是收到3個(gè)點(diǎn)了，那可不可以退稅呢，可以是可以，但是只能退3個(gè)點(diǎn)。

還有一個(gè)非常重要的點(diǎn)，就是你需要有實(shí)際的經(jīng)營場(chǎng)所，因?yàn)楝F(xiàn)在退稅呀，首次稅務(wù)局，一定會(huì)安排兩名專管員下場(chǎng)地，就是到你的企業(yè)去核查你企業(yè)的資料是否完整，還要查你的業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

你把這些資料都準(zhǔn)備好了，企業(yè)就可以正常的出口退稅了。

關(guān)注我，分享你一聽就懂的財(cái)稅知識(shí)

【第16篇】出口退稅申報(bào)流程操作

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對(duì)本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會(huì)一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報(bào)前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細(xì)表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購買升級(jí)版的軟件，實(shí)現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報(bào)

當(dāng)月免抵退出口退稅明細(xì)錄入完之后，就可以進(jìn)行月底的申報(bào)了。首先我們需要進(jìn)行自檢申報(bào)，先查看是否有需要調(diào)整的疑點(diǎn)。這里的期末留抵稅額就是填寫我們?cè)鲋刀惿陥?bào)表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點(diǎn)擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生對(duì)應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會(huì)兒申報(bào)時(shí)還會(huì)需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國稅局網(wǎng)站離線申報(bào)

登錄國稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報(bào)~免抵退稅申報(bào)~離線申報(bào)~數(shù)據(jù)自檢申報(bào)~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報(bào)

離線申報(bào)

自檢申報(bào)

檢查核查調(diào)整疑點(diǎn)

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報(bào)，待沒有可以調(diào)整的疑點(diǎn)時(shí)可以點(diǎn)擊正式申報(bào)。

正式申報(bào)后等待審核結(jié)果

正式申報(bào)完成以后，下載稅務(wù)事項(xiàng)通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點(diǎn)向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。