出口退稅操作流程（16篇）

【第1篇】出口退稅操作流程

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購買升級版的軟件，實現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報

當(dāng)月免抵退出口退稅明細錄入完之后，就可以進行月底的申報了。首先我們需要進行自檢申報，先查看是否有需要調(diào)整的疑點。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報，會產(chǎn)生對應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國稅局網(wǎng)站離線申報

登錄國稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數(shù)據(jù)自檢申報~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報

離線申報

自檢申報

檢查核查調(diào)整疑點

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報，待沒有可以調(diào)整的疑點時可以點擊正式申報。

正式申報后等待審核結(jié)果

正式申報完成以后，下載稅務(wù)事項通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。

【第2篇】企業(yè)出口應(yīng)稅消費品不得辦理消費稅退稅的有

為了鼓勵出口，國家有了出口退稅的獎勵措施，但并不是所有出口的貨物都可以享受退稅政策，需要滿足出口退稅條件的才可以。

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的條件

1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物

增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關(guān)離境出口的貨物

所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

注意：申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅網(wǎng)上申報流程

1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設(shè)置。

2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。

3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。

4、通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。

5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

6、網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。

7、在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。

8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中。

9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份；并生成退稅申報軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。

10、準(zhǔn)備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅；（需要在出口日期算起90天內(nèi)進行正式申報）。

11、稅款的退還

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”―“退稅批復(fù)”欄目中查看。

點擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。點擊“下一步”,會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細核對開戶行與帳號是否準(zhǔn)確，打印3份。

根據(jù)注意事項的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關(guān)辦理退庫。

三、國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品類型

1、出口的原油；

2、援外出口產(chǎn)品；

3、國家禁止出口的產(chǎn)品；

4、出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品；

5、來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品；

6、軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產(chǎn)品；

7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；

8、對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口；

9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；

10、未含稅的產(chǎn)品；

11、個人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。

【第3篇】出口退稅稅務(wù)申報表

出口退稅過渡期截止6月30日

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

2023年6月30日前（含2023年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，在計算免抵退稅時，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)；保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

四、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

2023年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

附最新增值稅思維導(dǎo)圖↓

增值稅納稅申報表大變！

一、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。

二、截至2023年3月稅款所屬期，《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料見附件1，相關(guān)填寫說明見附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務(wù)總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）同時廢止。

新納稅申報表該怎么填？

一

增值稅納稅申報表調(diào)整情況

（一）調(diào)整部分申報表附列資料表式內(nèi)容

一、是將原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”；

刪除第3欄“13%稅率”；

第4a欄、第4b欄序號分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二、是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（以下簡稱《附列資料（二）》）中的第10欄項目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”；

第12欄“當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三、是將原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

四、是在原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。

（二）廢止部分申報表附列資料

一、是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（以下簡稱《附列資料（五）》）。

二、是廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。納稅人自2023年5月1日起無需填報上述兩張附表。

二

本公告施行后需注意的事項

（一）納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

（二）截至2023年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《附列資料（二）》第8b欄“其他”。

稅率調(diào)整后加計抵扣、發(fā)票銜接怎么辦？

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。

三、增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

四、稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。

五、納稅人應(yīng)當(dāng)及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

六、已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當(dāng)期進項稅額中扣減：

不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%

七、按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。

可抵扣進項稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

八、按照《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）規(guī)定，適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》（見附件）。適用加計抵減政策的納稅人，同時兼營郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的，應(yīng)按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。

九、本公告自2023年4月1日起施行。《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號發(fā)布）同時廢止。

附件：

稅率調(diào)整后，如何開具跨期銷售業(yè)務(wù)發(fā)票？

對于增值稅稅率調(diào)整日以后因履行跨期銷售業(yè)務(wù)合同如何開具發(fā)票的問題，說一下基本原則。

一是，以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為標(biāo)志，在稅率調(diào)整前實現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按調(diào)整前的適用稅率申報繳納增值稅，同時以該稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額）；在稅率調(diào)整即新稅率施行之日起，實現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按新的稅率申報繳納增值稅，以新稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額）。

二是，原則上是以發(fā)票開具日期來確定發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額，但是也有例外，如果稅率調(diào)整前已經(jīng)做了“未開發(fā)票收入”的納稅申報，只是沒有開具發(fā)票的，則在新稅率實施之日以后開具發(fā)票時，對于已申報的無票收入部分對應(yīng)的業(yè)務(wù)仍可按原稅率開具（發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額）；如果因種種原因非要按原稅率開具發(fā)票，但在稅率調(diào)整之日以前，相應(yīng)的銷售額又沒有作“未開具發(fā)票收入”申報納稅的，則等于是延期繳納了稅款，在以原稅率開具發(fā)票后，該部分增值稅需要加收滯納金。

三是，至于履行合同的問題，關(guān)鍵還是看合同是如何簽訂的，是簽訂的以含稅價格還是以不含稅價款交易。如果是以含稅價格交易又未約定稅率調(diào)整對交易價格的相關(guān)影響事項，在稅率調(diào)整之日以后實現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，那就是以原含稅價款按新稅率換算出不含稅銷售額及計算增值稅（銷項稅額），同時按新稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額）；如果是約定以不含稅價格交易，在稅率調(diào)整之日以后實現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，則應(yīng)以新稅率計算增值稅（銷項稅額），再以約定的不含稅價格加增值稅為價稅合計價款。

總之，對于稅率調(diào)整后如何開具跨期銷售業(yè)務(wù)的發(fā)票（稅率），是以納稅義務(wù)發(fā)生時間來決定銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）的適用稅率，再以此來決定發(fā)票開具的稅率及計算銷項稅額，也就是該項銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）應(yīng)如何適用稅率計稅就如何開具發(fā)票。

因此，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。但還應(yīng)滿足相關(guān)條件，否則將面臨滯納金的問題。

此外，提醒注意，4月1日以后，增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述跨期銷售行為，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

總之，這個4月，應(yīng)該是會計人忙且充實的一個月了！且忙且珍惜吧！

【第4篇】出口退稅賬務(wù)處理流程

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；一是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

北京中算：出口退稅賬務(wù)處理解析

增值稅出口退稅會計的處理

1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額其中

(1)出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)；

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算：

(1)如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

(2)如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0。

出口退稅如何做會計處理

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額：

借:應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補貼款-出口退稅

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第5篇】出口貨物免抵退稅

答：(一)免抵退計稅依據(jù)

由于出口企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)購進的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。

如果出口貨物沒使用免稅原材料，那么計稅依據(jù)=出口貨物離岸價，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計稅依據(jù)=出口貨物離岸價 - 當(dāng)期免稅購進原材料價格。

(二)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=計稅依據(jù)×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進項稅額 - 上期留底稅額，如果結(jié)果為正數(shù)，則為當(dāng)期應(yīng)納增值稅款，如果結(jié)果為負數(shù)，則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計稅依據(jù)×退稅率

可以聯(lián)系陳老師qq672587216（微信號kjxtchen）備注：頭條.

一般納稅人出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口貨物退稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

2、交稅情況不同

出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅。

出口退稅是先交稅，等到了后期再把當(dāng)時所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。以商貿(mào)企業(yè)為例：

一家商貿(mào)企業(yè)是一般納稅人，具有出口經(jīng)營權(quán)，其采購商品支付價款117萬元，其中100萬元為不含稅價格，17萬元為增值稅。那么在將該商品出口時，那么采購時支付的17萬進項增值稅可以退回給你，銷售商品同時，不需繳納銷項稅(即免稅并退稅)。

【第6篇】出口退稅最新政策

目前跨境電商b2b出口金額逐年上升，在2023年，國家針對跨境電商b2b出口業(yè)務(wù)，海關(guān)總署在22個海關(guān)進行了試點管理，新增了b2b出口申報下的兩類監(jiān)管方式代碼9710和9810。

《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號）的政策有哪些優(yōu)勢，讓跨境電商的b2b出口企業(yè)值得到綜合服務(wù)平臺去注冊和備案呢？

結(jié)合這個文件，以及杭州和上海兩個試點（北京試點未找到綜試區(qū)網(wǎng)址）對于b2b出口申報的操作介紹和日常答疑，針對未做規(guī)范的收匯結(jié)匯以及出口退稅，在參照已有的文件規(guī)定和一般貿(mào)易下的出口退稅方式，給大家整理了試點海關(guān)的跨境電商b2b出口的優(yōu)勢、定義、備案和出口申報的業(yè)務(wù)流程，以及和出口退稅相關(guān)的結(jié)匯和退免稅申報事項。

一、跨境電商b2b出口的優(yōu)勢

1.1 通關(guān)便利：無紙化報關(guān)、b2b出口貨物優(yōu)先查驗、適用全國通關(guān)一體化，可采用“跨境電商”模式轉(zhuǎn)關(guān)及符合條件的清單，可申請按6 位hs 編碼簡化申報。

1.2 一站式服務(wù)：利用綜合服務(wù)平臺優(yōu)勢，報關(guān)、物流、收匯結(jié)匯以及退稅可以在同一平臺查看，可以自動傳送數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)政府與企業(yè)各部門之間的互聯(lián)互通和信息共享，提高出口和退稅效率。

通過以下杭州綜試區(qū)綜合服務(wù)平臺對跨境電商出口業(yè)務(wù)的示意圖和流程圖，理解下數(shù)據(jù)的集中化處理帶來的便利和效率提升。

出口b2b業(yè)務(wù)流程

二、跨境電商b2b出口的定義

“跨境電商b2b出口”是指境內(nèi)企業(yè)通過跨境物流將貨物運送至境外企業(yè)或海外倉，并通過跨境電商平臺完成交易的貿(mào)易形式。

跨境電商b2b 直接出口：企業(yè)對企業(yè)直接出口，即境內(nèi)企業(yè)通過跨境電商平臺與境外企業(yè)達成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”。

跨境電商出口海外倉，即境內(nèi)企業(yè)先將貨物通過跨境物流出口至海外倉，通過跨境電商平臺實現(xiàn)交易后從海外倉送達境外購買者，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”。

“跨境電商平臺”是指為交易雙方提供網(wǎng)頁空間、虛擬經(jīng)營場所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨立開展交易活動的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。包括自營平臺和第三方平臺，境內(nèi)平臺和境外平臺。

以上內(nèi)容來自《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》海關(guān)總署公告2023年第75號

三、跨境電商b2b出口模式的備案（以上海為例）

前置資質(zhì)辦理如下圖：

下面針對跨境電商b2b出口企業(yè)相關(guān)事項（3、6、7）進行說明：

事項3，跨境電商企業(yè)類型備案：

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)類型選擇時，跨境電商出口業(yè)務(wù)的電商企業(yè)可選擇“電子商務(wù)企業(yè)”；物流企業(yè)選擇“物流企業(yè)”；監(jiān)管場所運營人企業(yè)選擇“監(jiān)管場所運營人”。

事項6，出口海外倉企業(yè)備案

如企業(yè)采用海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”，全稱“跨境電子商務(wù)出口海外倉”，則還應(yīng)當(dāng)進行海外倉備案。

1）申請主體

申請主體分為兩類企業(yè)，一是平臺類企業(yè)，租賃或自建海外倉供自營或入駐電商企業(yè)使用。另外一類是電商企業(yè)，在境外海外倉入駐開展跨境電商b2b 出口業(yè)務(wù)。

2）申請材料

（1）企業(yè)需填寫《跨境電商出口海外倉企業(yè)備案登記表》及《跨境電商海外倉信息登記表》。

（2）企業(yè)需提供證明材料：海外倉所有權(quán)文件（自有海外倉）、海外倉租賃協(xié)議（租賃海外倉）、其他可證明海外倉使用的相關(guān)材料（如海外倉入庫信息截圖、海外倉貨物境外線上銷售相關(guān)信息）等，需要能夠證明申請企業(yè)與海外倉的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3）手續(xù)辦理：紙面材料遞交或者具備條件的直屬海關(guān)網(wǎng)上辦理。

4）申報要求：在現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計下，訂單/訂倉單報文內(nèi)電商企業(yè)代碼字段需要與報關(guān)單、清單表頭校驗。9810 模式中，報關(guān)單、清單收發(fā)貨人代碼或生產(chǎn)銷售單位代碼與海外倉企業(yè)代碼表校驗。

事項7，簡化申報申請及配置

在上海開展跨境電商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境電子商務(wù)出口海外倉（9810 出口）的清單申報企業(yè)，不涉及出口退稅的，可申請按照6位hs編碼簡化申報。

目前，上海可開展9710、9810出口業(yè)務(wù)的關(guān)區(qū)有浦東機場和洋山港。

四、跨境電商b2b 出口申報流程

4.1 清單申報模式

對于單票貨值在5000 元人民幣以內(nèi)并且不涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)可選擇采用清單方式或報關(guān)單模式進行申報。其中，9710監(jiān)管方式申報訂單，9810 監(jiān)管方式申報訂倉單。

清單申報模式概要流程示意圖

清單申報模式具體流程示意圖：

4.2 報關(guān)單申報模式

對于單票貨值在5000 元人民幣以上或涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)必須采用報關(guān)單方式進行申報。其中，9710 監(jiān)管方式申報訂單，9810 監(jiān)管方式申報訂倉單。

報關(guān)單申報模式概要流程示意圖

報關(guān)單申報模式具體流程示意圖

主要出口模式對比

五、銀行收匯和結(jié)匯

跨境電商b2b出口企業(yè)在綜合服務(wù)平臺上，扣除境外發(fā)生的平臺、倉儲、物流等費用后的余額辦理收匯結(jié)匯。

《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號）

“二、從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)可將出口貨物在境外發(fā)生的倉儲、物流、稅收等費用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)出口至海外倉銷售的貨物，匯回的實際銷售收入可與相應(yīng)貨物的出口報關(guān)金額不一致?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報送外匯業(yè)務(wù)報告?！?/p>

”七、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可根據(jù)客戶委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進入委托客戶的賬戶?！?/p>

六、出口退稅

目前關(guān)于9710/9810監(jiān)管模式下的跨境b2b出口業(yè)務(wù)稅收政策稅務(wù)部門尚在研討確認中，暫未正式出臺相關(guān)政策，根據(jù)目前的出口申報方式，采用不同的辦理方式。

清單申報和簡化申報方式，由于是不涉稅事項，出口后去稅務(wù)局進行免稅申請。

報關(guān)單方式申報，按照出口申報方式進行分別處理。

9710方式出口，在收到海外客戶貨款后，在綜合服務(wù)平臺進行收匯結(jié)匯，把數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)部門。參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理出口退稅辦理。

9810方式出口，在海外倉貨物實現(xiàn)銷售后，參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理條件，是對于該申報報關(guān)單收款結(jié)匯后，按照現(xiàn)有的一般貿(mào)易方式辦理出口退稅。

從目前看，全國共有22個海關(guān)（北京、天津、南京、杭州、寧波、廈門、鄭州、廣州、深圳、黃埔、上海、福州、青島、濟南、武漢、長沙、拱北、湛江、南寧、重慶、成都、西安等22個直屬海關(guān)）開展跨境電商b2b出口監(jiān)管試點，由于在試點時期，還沒有出來針對跨境電商b2b出口的退稅政策。

以后的跨境電商b2b出口的支持政策會落地到相關(guān)聯(lián)的其他部門，構(gòu)建良好的跨境電子商務(wù)發(fā)展生態(tài)環(huán)境也會盡快到來，希望這次關(guān)于b2b出口方式的政策整理給你的工作帶來便利。

政策依據(jù)：

1、《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號）

2、《海關(guān)總署關(guān)于擴大跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點范圍的公告》（海關(guān)總署公告2023年第92號）

3、《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號）

【第7篇】出口退稅數(shù)字簽名密碼

外貿(mào)企業(yè)在使用單一窗口出口退稅（外貿(mào)全國版）系統(tǒng)操作“遠程自檢”成功后，經(jīng)常遇到“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”等反饋問題，出現(xiàn)這種情況的原因是什么？有哪些解決辦法呢？

一、原因以及解決辦法

1、“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”的處理方法

可進入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢出口報關(guān)單的傳輸情況，查詢網(wǎng)址：（https://e.chinaport.gov.cn/）

情況一：發(fā)送國稅總局成功：說明電子口岸已將您的退稅數(shù)據(jù)成功發(fā)送至稅務(wù)總局。若此狀態(tài)或發(fā)送時間超過3個工作日，可點擊“重新發(fā)往稅務(wù)總局”按鈕后向稅務(wù)總局重發(fā)數(shù)據(jù)。

情況二：國稅總局接收成功：國稅總局反饋該票數(shù)據(jù)已經(jīng)正常接收并入庫，如果此時您當(dāng)?shù)貒惥秩匀粵]有退稅數(shù)據(jù)，這屬于國稅總局與您當(dāng)?shù)囟惥值膬?nèi)部數(shù)據(jù)傳輸問題，則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請。

情況三：未查到結(jié)關(guān)報關(guān)單信息：說明海關(guān)的結(jié)關(guān)報關(guān)單電子數(shù)據(jù)還未傳輸至電子口岸系統(tǒng)，建議耐心等待或聯(lián)系申報海關(guān)重新簽發(fā)電子數(shù)據(jù)。

2、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”的處理方法

情況一：發(fā)票認證一般需要1-3個月才能傳輸至總局，您的發(fā)票信息可能還在傳輸過程中，建議企業(yè)耐心等待或聯(lián)系退稅主管部門核實。

情況二：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺做發(fā)票認證時，未將發(fā)票用途勾選為“退稅”，導(dǎo)致發(fā)票信息無法傳送給出口退稅主管部門，需使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺“回退稅款所屬期”功能撤銷或作廢當(dāng)期增值稅申報，撤銷“確認簽名”、撤銷抵扣勾選后，再重新進行退稅勾選；如不能撤銷或作廢當(dāng)期增值稅申報，則需向主管稅務(wù)部門提出調(diào)整發(fā)票用途申請，相關(guān)稅務(wù)部門收到申請后會主動聯(lián)系企業(yè)進行下一步操作。

情況三：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺做發(fā)票認證時，發(fā)票用途已勾選為“退稅”，則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請，對于符合要求的申請，主管退稅部門會進行補發(fā)，操作成功后，可恢復(fù)正常申報并辦理退稅。

二、注意事項

1、企業(yè)進行出口退稅數(shù)據(jù)申報前，結(jié)關(guān)報關(guān)單電子數(shù)據(jù)需傳輸至稅務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)可使用ic卡進入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢傳輸狀態(tài)：

2、企業(yè)進行出口退稅數(shù)據(jù)申報前，需要先完成發(fā)票退稅勾選認證，北京增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退稅勾選認證注意事項：

（1）出口退稅企業(yè)類型為外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)或其他企業(yè)的出口退稅企業(yè)可以進行發(fā)票退稅勾選，勾選確認的發(fā)票歸屬于當(dāng)前自然月；勾選成功后，還需要在“退稅確認勾選”功能對已勾選為退稅用途的發(fā)票進行確認，確認成功后方可完成退稅發(fā)票的認證

（2）對于已勾選未確認的發(fā)票，支持撤銷勾選操作，已確認的發(fā)票不支持撤銷勾選操作；

（3）每個自然月內(nèi)可以進行多次勾選和確認操作；

（4）異常發(fā)票（發(fā)票狀態(tài)為已作廢、已紅沖、已失控等，管理狀態(tài)為非正常）不能進行勾選操作；

（5）如已取得的發(fā)票在發(fā)票退稅勾選時查詢不到，請前往進項發(fā)票查詢模塊進行查詢核實。

4、檢查以上信息正確，確保出口信息中的報關(guān)單號和進貨信息中的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼采集正確，建議企業(yè)每隔一段時間重新操作一次遠程自檢，刷新最新時間的自檢審查結(jié)果，以便刷新疑點信息。

編輯：amanda

校審：snow

排版：yoga

【第8篇】出口退稅收匯申報認定

最近有企業(yè)辦稅員發(fā)現(xiàn)，在電子稅務(wù)局申報去年出口報關(guān)單時，自檢環(huán)節(jié)會跳出疑點“報關(guān)單（xxxxxxxx）逾期申報，需申報出口貨物收匯情況表”。

為什么會出現(xiàn)這個疑點呢？原來近期國家稅務(wù)總局下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號），公告規(guī)定自2023年6月21日起：

一、出口退（免）稅管理類別為四類的納稅人，在申報出口退（免）稅時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送收匯材料。

二、納稅人在退（免）稅申報期截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報退（免）稅時報送收匯材料。

三、納稅人被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)收匯材料為虛假或冒用的，應(yīng)自稅務(wù)機關(guān)出具書面通知之日起24個月內(nèi)，在申報出口退（免）稅時報送收匯材料。

那么，我們?nèi)绾武浫胧諈R信息呢？下面我們分別介紹在線申報和離線申報兩種系統(tǒng)操作流程。

電子稅務(wù)局在線申報操作流程：

登錄電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報，點擊出口貨物勞務(wù)免退稅申報—在線申報，如圖：

注意：

1. 已收到外匯，填已收匯情況，無需填視同收匯情況。

2. 未收到外匯，符合視同收匯情況，填視同收匯情況。

3. 若報關(guān)單上的一項貨物，部分已收匯、部分符合視同收匯情況，將已收匯和視同收匯分開填寫。

4. 如果存在同一報關(guān)單或代理出口貨物證明號對應(yīng)多個收匯憑證號、多個視同收匯情況的，需保存并新增錄入多條數(shù)據(jù)。

5. 收匯憑證應(yīng)選擇銀行收匯憑證（銀行回單）。

6. 在填寫完《出口貨物收匯情況表》并保存后，在申報時需將相關(guān)收匯憑證電子掃描件、拍照件等資料壓縮為zip格式文件上傳至電子稅務(wù)局。

填好后的表格如下：

填表說明：

1. “所屬期/申報年月”：按本表對應(yīng)的出口退（免）稅申報表的所屬期(申報年月)填寫。

2. “申報批次”：按本表對應(yīng)的出口退（免）稅申報表的申報批次填寫（僅外貿(mào)企業(yè)填）。

3. 第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。

4. 第2欄“出口貨物報關(guān)單號”：按出口貨物報關(guān)單上的海關(guān)編號+0+項號填寫，共21位;實際業(yè)務(wù)無出口貨物報關(guān)單的按稅務(wù)機關(guān)要求填寫;委托出口的此欄不填。

5. 第3欄“代理出口貨物證明號”：按《代理出口貨物證明》編號（18位)+兩位項號(01、02…)填寫，項號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫;自營出口的此欄不填。

6. 第4欄“出口發(fā)票號”：按出口發(fā)票的號碼填寫。視同出口等無需開具出口發(fā)票的業(yè)務(wù)，按稅務(wù)機關(guān)要求填寫。

7. 第5欄至第7欄“出口退（免）稅銷售額”：按本期申報退（免）稅的銷售額填寫。

“幣種”：按出口貨物報關(guān)單的幣制填寫。

“金額”：按本期申報退（免）稅的幣種離岸價填寫。

“折合人民幣金額”：按本期申報退（免）稅的人民幣離岸價填寫。

8. 第8欄至第15欄“已收匯情況”：按本期申報退（免）稅出口銷售額的已收匯情況填寫。收匯憑證信息應(yīng)填寫銀行收匯憑證（銀行回單）內(nèi)容，同一出口貨物報關(guān)單號或代理出口貨物證明號對應(yīng)多個收匯憑證的，應(yīng)分行填寫。

“收匯日期”：按銀行收取款項的日期填寫?！笆諈R憑證號”:按銀行收取款項的憑證票據(jù)號填寫?！皯{證幣種”:按銀行收取款項的幣種填寫?！皯{證總金額”:按收匯憑證幣種的總金額填寫。

“對應(yīng)本報關(guān)單（代理證明）金額”：按收匯憑證總金額中對應(yīng)本出口貨物報關(guān)單或代理出口貨物證明號的金額填寫。

“對應(yīng)本報關(guān)單（代理證明)折合人民幣金額”：按收匯憑證總金額中對應(yīng)本出口貨物報關(guān)單或代理出口貨物證明號的折合人民幣金額填寫。

“付匯人”：按收匯憑證中的付款人填寫。

“非進口商付匯原因”：付匯人與出口合同的購買方不一致的，填寫具體原因。

9. 第16欄至第21欄“視同收匯情況”:按本期申報退（免）稅出口銷售額的視同收匯情況填寫。同一出口貨物報關(guān)單號或代理出口貨物證明號有多個視同收匯原因的，應(yīng)分行填寫。

“原因代碼”：按本公告附件1的視同收匯原因代碼填寫?！霸蚓唧w說明”:按視同收匯的具體原因填寫。

“舉證材料種類”：按本公告附件1的視同收匯舉證材料清單填寫。“折合人民幣金額”:按視同收匯的折合人民幣金額填寫。

“合同約定全部收匯最終日期”：視同收匯原因為“出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報截止之日以后的”，填寫合同約定全部收匯最終日期。

“出口合同號”：按出口貨物報關(guān)單號或代理出口貨物證明號對應(yīng)的出口合同號填寫。

附件1：

離線版錄入流程：

錄入方法同在線版一樣。

【常見問題】

疑點一：《出口貨物收匯情況表》中出口貨物報關(guān)單/代理出口貨物證明（xxx）的出口退稅銷售額折人民幣（yyy）與出口明細表中美元離岸價折算的人民幣金額（zzz）超過合理區(qū)間。

解決辦法：檢查《出口貨物收匯情況表》中出口銷售額與出口明細表中美元離岸價折算的人民幣金額是否錄入有誤。

疑點二：收匯憑證號（xxx）的憑證總金額（yyy）與上期申報的zzz不一致，請核實該憑證的實際總金額。

解決辦法：查詢上期申報時所填《出口貨物收匯情況表》中同一收匯憑證的總金額，與本次填寫的總金額是否一致。

疑點三：收匯憑證號（xxx）累計申報（yyy）次，對應(yīng)報關(guān)單（代理證明）金額累計（zzz），超過憑證總金額（aaa）。

解決辦法：查詢前期已申報的《出口貨物收匯情況表》，對應(yīng)疑點所列收匯憑證，計算已累計申報收匯總金額，是否超過該憑證總金額。

疑點四：出口貨物報關(guān)單/代理出口貨物證明（xxx）在本期《出口貨物收匯情況表》中的（已收匯折人民幣金額+視同收匯折人民幣金額）（yyy）與出口退稅銷售額折人民幣（zzz）的差額超出合理范圍，請審核實際收匯情況。

解決辦法：在出口明細中查詢疑點所列報關(guān)單/代理出口貨物證明的銷售額（折人民幣），與《出口貨物收匯情況表》中該報關(guān)單/代理出口貨物證明收匯金額（已收匯金額+視同收匯金額）是否偏差超過±5%，若超過則說明數(shù)據(jù)錄入有誤，請更正后申報。

來源：深圳稅務(wù)第二分局

【第9篇】代理出口如何退稅

跨境電商b2c賣家哪些情形可以出口退稅?

國家對通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：

● 海外倉頭程(海運/空運/快遞)發(fā)貨

● fba頭程(海運/空運/快遞)發(fā)貨

● 國際快遞發(fā)貨

跨境電商的出口退稅怎么做？

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電商出口企業(yè)出口貨物（財政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：

（1）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅資格認定；

（2）出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致；

（3）出口貨物在退稅申報期截止之日內(nèi)收匯；

（4）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。

出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程

出口到退稅基本流程圖：

與供應(yīng)商確認好需要出口商品的發(fā)票名稱、數(shù)量

——跟供應(yīng)商開具發(fā)票的到位時間——準(zhǔn)備出口貨物的資料——報關(guān)出口——出口退稅的備案申報——審核——稅款退付、退稅清算

備注：準(zhǔn)備出口貨物的報關(guān)資料有：報關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關(guān)草單、委托報關(guān)的還需要一份委托報關(guān)書。

出口退稅需要以下資料，包括采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報關(guān)委托書，報關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運單以及結(jié)匯水單或收匯通知書;如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

擴展閱讀：出口退稅的原則

1、公平稅負原則

為了保證各國商品在參與國際貿(mào)易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進國際貿(mào)易的發(fā)展。

2、零稅率原則

征多少，退多少。國家利用退稅率來實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來鼓勵高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率就高點，控制出口，退稅率就低點。退稅率為 0，就是不免不退了。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第10篇】出口退稅的賬務(wù)處理

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點，趕緊瞅瞅

對于出口退稅的問題其實并不是一個人對此有疑問，好多的小伙伴對此都有疑問，不用擔(dān)心，這是一個很多人都“頭痛”的問題，小編今天帶來了外貿(mào)企業(yè)超全賬務(wù)處理+核算要點，希望能對你的工作帶來幫助！

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點，趕緊瞅瞅

（文末可領(lǐng)取外貿(mào)企業(yè)出口退稅核算完整資料哦）

外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理

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.....

篇幅有限，想要領(lǐng)取完整版出口退稅賬務(wù)核算處理的，可以通過下面的方式進行領(lǐng)??！

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點，趕緊瞅瞅

領(lǐng)取方式

1、關(guān)注我，下面評論區(qū)留言：學(xué)習(xí)，并轉(zhuǎn)發(fā)+收藏

2、點擊小編頭像，私我：資料，即可領(lǐng)取！

【第11篇】出口退稅申報系統(tǒng)忘記賬號密碼

@成都自貿(mào)試驗區(qū)企業(yè)

你是否有

出口退（免）稅的問題？

想了解哪些貨物能退稅？

哪些企業(yè)可以退稅？

如何申報退稅？

……

為此

成都稅務(wù)局制作了

一系列的稅務(wù)微課程

小編帶你們一起了解

相關(guān)的知識點哦

拿起小本本 一起來

出口退稅申報系統(tǒng)安裝與登錄

今天為大家講解一下

出口退稅申報系統(tǒng)的安裝與登陸

下載安裝

要下載的系統(tǒng)是“生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”。

有兩個獲取途徑：

一是到主管稅務(wù)機關(guān)退稅管理部門拷取

二是在國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載

因為生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)的操作基本一致

所以下面就以生產(chǎn)企業(yè)為例來進行講解。

安裝名稱以setup結(jié)尾的應(yīng)用文件

登錄系統(tǒng)

對所有出口企業(yè)而言，用戶名均為sa，無需登入密碼。

登記信息

出口企業(yè)在首次登入系統(tǒng)后，會出現(xiàn)登記企業(yè)信息的界面。

1.海關(guān)企業(yè)代碼

海關(guān)登記證書上的10位數(shù)字的注冊編碼。

2.社會信用代碼和納稅人識別號

在“三證合一”后均為同一個18位代碼

3.錄入企業(yè)全稱

錄入完成后點擊確認。

注意！確認信息無誤保存后將無法修改！

確認所屬期

根據(jù)相關(guān)文件要求，出口退稅申報所屬期與當(dāng)前增值稅所屬期相同，因此要手動修改到當(dāng)前所屬期。修改后，再進入主界面。

到這里

你就已經(jīng)搞定

出口退稅的安裝與登陸啦

也為后續(xù)各種出口退稅申報事項

做好準(zhǔn)備啦！

【第12篇】貿(mào)易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿(mào)公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個塑料桶，假設(shè)一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會計拿著與供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過程中的增值稅和進口貨物金額征收的一種稅。消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第13篇】最新出口退稅率查詢

出口退稅是指將出口商品征收的國內(nèi)部分或全部退還給出口商的措施，這也是一種國際慣例。1994年1月1日生效的《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零。對于出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)退還國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)所承擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場。

根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照出口商品的進項稅為企業(yè)辦理退稅。由于稅收減免等原因，商品的進項稅往往不等于實際負擔(dān)稅。如果按出口商品的進項稅退稅，將出現(xiàn)少征多退的問題，因此計算出口商品退稅率-出口退稅率。

2023年出口退稅率如何計算？是多少？

出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個生產(chǎn)、銷售或進口環(huán)節(jié)免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。

出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié)，視為國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)，照常征收。出口不退稅是指出口前對這些貨物承擔(dān)的稅款，出口退稅率為零。

出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業(yè)出口后無法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和油畫等特定商品。也就是說，企業(yè)應(yīng)首先將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入，而不計算應(yīng)收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進項稅應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國內(nèi)銷售收入等，按一定比例計算轉(zhuǎn)出口免稅國內(nèi)采購材料的進項稅。

現(xiàn)行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0，共五檔。參照去年的做法，預(yù)計(注意：是預(yù)計，具體以財政部和稅務(wù)總局出臺的正式文件為準(zhǔn))今年調(diào)整為13%、10%、9%、6%和0，仍為五檔。

征16%退16%和征16%退13%的調(diào)整為征13%退13%；

征16%退10%調(diào)整為征13%退10%；

征10%退10%的調(diào)整為征9%退9%；

征16%退6%的調(diào)整為征13%退6%，征10%退6%的調(diào)整為征9%退6%，征6%退6%的還是征6%退6%；

征16%退0的調(diào)整為征13%退0，征10%退0的調(diào)整為征9%退0，征0退0的還是征0退0。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第14篇】出口退稅用增值稅票

外貿(mào)企業(yè)取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票如何在電子稅務(wù)局辦理退稅勾選？

發(fā)票勾選流程

1、登錄電子稅務(wù)局，功能菜單依次選擇【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認】－【出口退稅類勾選】。

2、根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，點擊【查詢】，系統(tǒng)根據(jù)查詢條件，在操作區(qū)以列表形式展示符合條件的發(fā)票信息。

3、選中需要勾選的發(fā)票，點擊“提交勾選”按鈕，進行提示確認（如“本次出口退稅勾選xx份，稅額合計xx，是否確認？”）。確認無誤后點擊“確定”按鈕，關(guān)閉窗口后提示提交成功。

4、發(fā)票勾選提交成功后，發(fā)票勾選狀態(tài)由“未勾選”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙压催x”。

發(fā)票勾選完還有很重要的一步就是用途確認環(huán)節(jié)，很多人勾選完很容易忘記這一步，一直等不到發(fā)票的認證完成。

發(fā)票勾選完成后進入用途確認環(huán)節(jié):

功能菜單依次選擇【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認】－【出口退稅類勾選】－【用途確認】。

核對統(tǒng)計數(shù)據(jù)無誤后，點擊【用途確認】按鈕，點擊【繼續(xù)】按鈕，完成用途確認。

這樣發(fā)票就勾選確認完成了?

【第15篇】小規(guī)模納稅人出口退稅

小規(guī)模納稅人是不可以享有出口退稅的，一般納稅人才可以享有出口退稅，小規(guī)模納稅人只要不是出口我國取消出口退稅的產(chǎn)品，一律全是只免稅，不退稅。但出口免稅也必須到稅局的出口退稅單位申請。

拓展材料

出口退稅的會計賬務(wù)處理伴隨著《外貿(mào)法》的執(zhí)行，小規(guī)模納稅人的出口公司也慢慢展現(xiàn)增長的趨勢，對提升小規(guī)模納稅人的管理方法也更加看起來關(guān)鍵。尤其是最近出口出口退稅現(xiàn)行政策的頒布，對提升小規(guī)模納稅人的，提升征、出口退稅行政機關(guān)對小規(guī)模納稅人的出口免稅的電子計算機審批和人力審批。

將小規(guī)模納稅人的外貿(mào)公司的出口免稅列入電腦管理，推行電子申報并多方面監(jiān)管。從所得稅小規(guī)模納稅人購入的出口出口退稅根據(jù)的明確。

當(dāng)期免抵退稅額的測算

當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨品離岸價×外匯交易rmb折算率×出口貨品退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購入原料價格×出口貨品退稅率

（1）當(dāng)期期終留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期期終留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期退返稅款

（2）當(dāng)期期終留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝0

當(dāng)期期終留抵稅額為當(dāng)期所得稅所得稅申報表中“期終留抵稅額

參考資料來源：中國海關(guān)律師網(wǎng)-財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和

參考資料來源：百度百科-出口退稅

【第16篇】出口退稅又難又復(fù)雜？出口退稅申報流程，詳細講解每一步操作

都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實出口退稅只包含三個環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細了解這三個環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個環(huán)節(jié)的申報流程，每個環(huán)節(jié)流程都非常詳細，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務(wù)講解

目錄

系統(tǒng)升級調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹

（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告、出口退（免）稅申報、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務(wù)功能。

1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報流程

1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報

1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

2、出口退（免）稅申報

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務(wù)

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。