【導(dǎo)語】出口退稅平臺密碼重置怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅平臺密碼重置，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅平臺密碼重置
一、出口退稅的內(nèi)涵
1、納稅人在國內(nèi)交易繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額-向供應(yīng)商購貨支付的進項稅
2、納稅人在出口繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額0（因為出口免稅即免銷項稅）-生產(chǎn)該產(chǎn)品向供應(yīng)商購貨支付的進項=-進項稅額（退給納稅人）
3、納稅人既有內(nèi)銷又有出口=出口該退的進項-內(nèi)銷該交的應(yīng)納稅稅=余額退還
小結(jié)：免抵退=免出口的銷項+該退的進項先抵內(nèi)銷的應(yīng)納稅額+退余下的進項稅額
二、出口的資格辦理
（一）進出口資質(zhì)審批辦理流程：
1、到商務(wù)局申請備案，7天后領(lǐng)取《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》；
2、到所屬區(qū)縣工商局變更經(jīng)營范圍,增加“貨物進出口、技術(shù)進出口、代理進出口”，
同時到所屬區(qū)縣公安局指定的地點申刻報關(guān)專用章，當(dāng)天領(lǐng)??；
3、到所屬區(qū)縣管轄海關(guān)辦理備案登記的相關(guān)手續(xù)，7天后領(lǐng)取《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》；
4、到省級出入境檢驗檢疫局辦理注冊備案登記，7天后領(lǐng)取《自理報撿單位備案登記證書》；
5、向中國電子口岸申請聯(lián)合審批，約10天后取得入網(wǎng)許可，購ic卡、讀卡器、操作系統(tǒng)，從而成為中國電子口岸正式會員；
6、到省級外匯管理局申請外匯賬戶開立、出口核銷備案。
（二）進出口審批所需材料：
1、營業(yè)執(zhí)照正副本；
2、代碼證正副本；
3、國、地稅正副本；
4、公章、名章；
5、法定代表人身份證復(fù)印件；
6；銀行開戶核準(zhǔn)通知書；
7、公司章程；
8、公司注冊地址、名稱英文譯音；
9、公司法人、財務(wù)主管、海關(guān)辦事人的身份證的復(fù)印件，聯(lián)系電話；
10、公司固定電話、傳真、郵箱地址；
（三）辦理進出口權(quán)必須備案的五個相關(guān)部門：
1、省級商務(wù)局：取得進出口資質(zhì)；
2、進入海關(guān)系統(tǒng)：取得海關(guān)進出口代碼，以備進出口報關(guān)時調(diào)用。
3、省級出入境檢驗檢疫局：取得檢疫備案代碼，進出口報關(guān)時必須提供；
4、中國電子口岸：該系統(tǒng)將海關(guān)、檢疫、外管局和國稅等幾個部門的數(shù)據(jù)進行聯(lián)網(wǎng)，進口付匯及出口申請核銷單、收匯和退稅時所用；
5、省級外匯管理局：取得外匯賬戶開立許可，并出口備案；
三、出口的大概流程
1， 申領(lǐng)核銷單（向國家外匯管理局領(lǐng)）
2， 核銷單網(wǎng)上進行口岸備案：做報關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報關(guān)） 下面圖解
3， 拖箱：工廠裝柜（在這里要特提一點，大多數(shù)的是fob成交價，客戶指定貨代，一般允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用太高，你可以自行拖柜）
4， 起運：
5， 在中間的這一段時間內(nèi)，為了退稅能及時進行，可以讓工廠及時開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作
6， 單證退回后，先進行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）
7， 核銷
8， 退稅
四、核銷和退稅申報所需資料
（一）收匯核銷所需資料：
1， 核銷單
2， 報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單
3，銀行結(jié)匯水單
4，出口收匯核銷表（一式兩份）
（二）退稅申報所需資料：
1， 核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）
2， 報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3，進項發(fā)票（已認(rèn)證）
4， 出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）
以上四種資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂
（三）另外所需三表一盤：
外貿(mào)退稅9.0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和導(dǎo)出u盤
1， 出口退稅匯總表（一份）
2， 出口退稅出口明細(xì)表（三份）
3， 出口退稅進貨明細(xì)表（三份）
4， 轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入u盤
五、出口退稅的退稅率+退稅額的計算
（一）計稅依據(jù)和退稅率
1. 計稅依據(jù)出口退稅的計稅依據(jù)
指按照出口貨物適用退稅率計算應(yīng)退稅額的計稅金額或計稅數(shù)量。
（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進金額
① 如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得
② 如果一次購進多票出口或多次購進多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價乘以實際出口數(shù)量計算得出
③ 如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進金額和支付的加工費金額
（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù)為，出口消費稅應(yīng)稅貨物的購進金額或?qū)嶋H出口數(shù)量。可根據(jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。
2.退稅率
出口退稅率查詢
（二）計算方法
準(zhǔn)確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計稅依據(jù)乘以退率，當(dāng)期（次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和
但對進料加工復(fù)出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應(yīng)計算抵減部分退稅額
有關(guān)計算公式如下：
1.一般貿(mào)易、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)×適用退稅率
2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額＝原材料金額×退稅率＋加工費金額×14％
3.進料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)×退稅率－銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額
銷售進口料應(yīng)抵減退稅額＝銷售進口料件金額×退稅率－海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額
對進料加工復(fù)出口貨物的銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關(guān)在開具'進料加工貿(mào)易申請表'后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除
五、出口退稅的操作流程
（一）出口退稅核銷單的操作：
1、認(rèn)識“出口外匯核銷單”
指由國家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證
核銷單 certificate of verification 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國出口政策的不斷改變，目前核銷單在實際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效
2、電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作
（1）登錄電子口岸
www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼
（2）進入操作頁面
a、 修改密碼可以在左側(cè)頁面進行
b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊”三個子操作系統(tǒng)
現(xiàn)在點擊進入“出口收匯”頁面，進行核銷單相關(guān)的操作
3、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作
（1）核銷單申領(lǐng)
企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進入核銷單申請
進入“出口收匯”頁面后，頁面左側(cè)點擊“核銷單申請”，申請份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單數(shù)量、點擊“申請”，彈出對話窗口后點擊“確定”
彈出“核銷單申請成功”的對話窗口后，點擊“確定”
網(wǎng)上申請成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員ic卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請數(shù)量，且企業(yè)有實際需要時，可以向外管局提交核銷單申請報告，說明企業(yè)對核銷單實際 需要狀況，申請?zhí)嘏?/p>
（2）口岸備案
步驟1在值中輸入核銷單號
步驟2 點擊“條件設(shè)定”
步驟3 點擊“開始查找“
出現(xiàn)核銷單頁面，點擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷單號碼的鏈接
步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)
步驟2、點擊確認(rèn)
步驟3、彈出對話窗口后確認(rèn)
彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。
（3）企業(yè)交單
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。
收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單
以核銷單043119173為例
步驟1 “值”中輸入核銷單號043119173
步驟2 點擊“條件設(shè)定”，核銷單號出現(xiàn)在紅圈3位置
步驟3 點擊紅圈4所示“開始查找”
點擊核銷單號的藍(lán)色鏈接
彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用企業(yè)交單
核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
右上紅圈所示“出口報關(guān)單”可以點擊，并查看此核銷單對應(yīng)報關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)
步驟1 ，點擊“交單”
步驟2 彈出對話窗口后選擇“確定”
彈出對話窗口后，點擊“確定”
（二）出口退稅申報系統(tǒng)操作流程：
1、在做申報單據(jù)前，首先應(yīng)該明確幾個事情：
（1）般申報需要兩類文件：
一是出口文件(出口報關(guān)單),二是進貨文件(進貨增值稅發(fā)票)。這兩個文件在實際申報中,原先是需要遞交給稅務(wù)機關(guān)的,目前已簡化到只需進貨發(fā)票。但是在申報錄入操作中,還是需要依照出口報關(guān)錄入出口信息。
（ 2）申報的時機：
一般需要滿足兩個條件，出口關(guān)單有信息和進貨發(fā)票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務(wù)機關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務(wù)機會才會有出口信息；進貨信息則是進貨發(fā)票認(rèn)證45天后，稅務(wù)機關(guān)才會有進貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報條件。企業(yè)可以控制的就是報關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開據(jù)增值稅發(fā)票，并且盡快進行發(fā)票認(rèn)證
（3）申報錄入前的準(zhǔn)備工作：出口報關(guān)單/進貨發(fā)票/認(rèn)證發(fā)票處理
報關(guān)單方面的工作：
①在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標(biāo)上出口發(fā)票號；
②按出口日期，在國家外管局網(wǎng)站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價，標(biāo)準(zhǔn)格式是100美元=xxx.xx人民幣。用鉛筆標(biāo)注在出口發(fā)票號下面
進貨發(fā)票方面的工作：
用鉛筆在進貨發(fā)票的空白處，標(biāo)明出口發(fā)票號，并注明總張數(shù)和序號，標(biāo)注格式可以為：17xxxxxx－4－1，2，3，4，其中17代表年份，xxxxxx代表出口發(fā)票號，4代表本單共有4張進貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第n張發(fā)票。如果本單只有一張進貨票，就是17xxxxxx－1－1。這樣標(biāo)注的好處是，一看就知道這個出口單下共有幾張進貨發(fā)票，此為第幾張。
根據(jù)本人經(jīng)驗，把進貨發(fā)票用曲別針別在出口報關(guān)單上，這樣將來錄資料時，就算前后翻動申報文件，也不會把申報文件搞混亂
建立開票企業(yè)記事本文件：
有些企業(yè)裝備有發(fā)票認(rèn)證設(shè)備，可以遠(yuǎn)程認(rèn)證，并下載認(rèn)證發(fā)票信息包，有些企業(yè)沒有，做申報單據(jù)時，就要錄入認(rèn)證發(fā)票信息。其中涉及到開票企業(yè)的納稅人識別號，為了便于操作，建議建立一個txt的開票企業(yè)信息記事本文件，需要錄入某個企業(yè)的納稅人識別號時，復(fù)制，粘貼就可以完成，一是提高準(zhǔn)確率，二是提高效率。
2、申報錄入第一步：確認(rèn)所屬期所屬期是
申報錄入第一步：確認(rèn)所屬期:所屬期是指申報的是什么期間的出口業(yè)務(wù)
按照出口報關(guān)單的日期，把出口業(yè)務(wù)分成不同的所屬期，比如201707申報的是2023年7月的出口業(yè)務(wù)，如果2023年7月一次沒有申報完所有業(yè)務(wù)，還可以做成7月二次繼續(xù)申報，如果還沒有申報完，可以繼續(xù)做成2023年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報關(guān)出貨的業(yè)務(wù)。將來查找時，也有方向和范圍。
3、申報錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)
申報錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)證發(fā)票信息處理
對于有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),其認(rèn)證信息結(jié)果可以從稅務(wù)系統(tǒng)里下載,這類企業(yè)的退稅申報人員有福了。可以將從稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報系統(tǒng)里。
在申報系統(tǒng)的向?qū)е姓业酵獠繑?shù)據(jù)采集里的認(rèn)證發(fā)票信息讀入。讀入的文件是壓縮文件，是從認(rèn)證發(fā)票的信息中下載的，此為壓縮包文件，千萬不要打開，以免破壞壓縮包。
很多企業(yè)沒有做這一步，而是將認(rèn)證發(fā)票信息直接錄入進貨數(shù)據(jù)錄入中，雖然也能退稅申報，但是不屬于規(guī)范操作，這里不提倡。
另外，對于沒有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),這類企業(yè)的退稅申報人員要辛苦一點了。只能手工將稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報系統(tǒng)里。
4、申報錄入第三步：出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入
出口明細(xì)錄入，就是將出口報關(guān)單的信息，錄入到申報系統(tǒng)里面。但是需要錄的信息，有一些是報關(guān)單上沒有的，比如匯率，這個就需要錄之前去外管局網(wǎng)站上查詢出口日的外匯牌價，系統(tǒng)默認(rèn)的是100美元對應(yīng)的人民幣價格，所以，要以百位錄入。如：686.75，如果在錄的過程中停下來去查匯率就會影響效率，所以建議提前查好，用鉛筆寫在出口日期旁邊。
關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則
很多新手不掌握正確的關(guān)聯(lián)號編排規(guī)則，導(dǎo)致申報數(shù)據(jù)無法生成，或是生成錯誤信息，所以在錄入出口明細(xì)時，重點講一下關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則。
關(guān)聯(lián)號由12位數(shù)字組成，比如：2017070101
5、申報錄入第四步：進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入
因為我們做過認(rèn)證發(fā)票信息處理，所以錄進貨信息時，我們只需要錄入增值稅發(fā)票右上角的8位編碼，相關(guān)的發(fā)票信息就會自動加載，我們只需要核對一下就可以。可以回車確認(rèn)相關(guān)信息。如果沒有做認(rèn)證發(fā)票信息處理，很多人要在這里一條一條的錄信息。而認(rèn)證發(fā)票信息處理是可以發(fā)票認(rèn)證后就進行錄入，不必在申報時才錄入。
認(rèn)證發(fā)票信息處理，還可以解決兩張關(guān)單開據(jù)一份進貨發(fā)票的情況，在遇到這種情況時，按照關(guān)單數(shù)量分次錄入，如果你錄的數(shù)值不對，系統(tǒng)會提示你的數(shù)值不對，這時你可以仔細(xì)核對數(shù)量是否正確。如果你錄的正確，則不必理會系統(tǒng)提示。
在錄入進貨明細(xì)時，同樣要錄入關(guān)聯(lián)號。因為前面已經(jīng)很詳細(xì)的講過關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則，這時你再錄入關(guān)聯(lián)號時，應(yīng)該就不出現(xiàn)心存疑惑的情況，可以放心大膽的錄入相關(guān)信息。
進貨明細(xì)中的序號就是進貨發(fā)票張數(shù)的流水號.
進貨明細(xì)審核認(rèn)可：進貨明細(xì)錄完后，選擇所有信息的審核認(rèn)可.
6、第五步 三項檢查
（1）出口明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；
（2）進貨明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；
（3）以上審核做完后，就要做三項關(guān)聯(lián)檢查
1) 進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對應(yīng)數(shù)據(jù)，并進行修改。)
2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內(nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過的。）
3) 申報數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過即可，如有問題查閱數(shù)據(jù)進行修改。）
三項檢查通過后，才可以進行下一步。如果三項檢查后出現(xiàn)錯誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯誤的，要進行相關(guān)的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報系統(tǒng)內(nèi)做情況說明的錄入。
7、第六步 確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)
這一步?jīng)]有什么特別的，點一下“確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)”就可以了。
8、第七步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報數(shù)據(jù)
這一步要錄入申報的所屬期和批次，仔細(xì)核對后，點確認(rèn)，并保存。
然后 點擊生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是退稅申報系統(tǒng)用的文件，不可進行解壓也不要打開，否則會造成數(shù)據(jù)破壞。
9、第九步 預(yù)審
打開國稅電子稅務(wù)局納稅人端，點開 退稅申報-辦稅區(qū)-退免稅預(yù)申報 進行預(yù)審，通過預(yù)審之后，就可以打印申報文件，做紙質(zhì)的申報文件
10、第十步 正式申報-打印申報文件
如果打印機不能打印a3紙張的話，建議保存為pdf格式，拿去專門的打印店打印。
所有紙質(zhì)文件做好后，在納人端預(yù)審?fù)ㄟ^的申報文件可以轉(zhuǎn)為正式申報，然后去稅務(wù)大廳進行正式申報，在納稅人端做的轉(zhuǎn)正式申報的必須當(dāng)天申報。
六、出口退稅賬務(wù)處理
增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅
(1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(fob價)做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理： 一部分退
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵稅額'做如下會計處理：
一部分抵
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
【第2篇】出口退稅收匯申報
小伙伴們，注意了！根據(jù)《關(guān)于進一步便利出口退稅辦理促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號），自6月21日起，納稅人在退（免）稅申報期（指當(dāng)年出口貨物應(yīng)在次年4月份增值稅納稅申報期截止之日前進行申報退稅）截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報退（免）稅時報送收匯材料。（本文圖片以外貿(mào)企業(yè)為例）
現(xiàn)在讓我們來看看如何報送收匯材料吧：
01
申報出口退（免）稅時，進入“廈門市電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口貨物勞務(wù)免退稅申報（或：免抵退稅申報）-在線申報-明細(xì)數(shù)據(jù)采集”點擊出口貨物收匯情況表，填寫相關(guān)信息。
02
點擊新建。
03
填寫收匯信息，填寫完成后點擊保存并增加。
04
出口退（免）稅所有申報信息采集完畢后，點擊退稅申報，生成申報數(shù)據(jù)，資料上傳。
05
在第11項中上傳收匯情況舉證材料（對于已收匯的出口貨物，舉證材料為銀行收匯憑證或結(jié)匯水單等憑證），上傳完成后點擊確認(rèn)提交。
06
資料上傳完成以后即可進行數(shù)據(jù)自檢、正式申報。
以上就是超期申報出口退（免）稅時該報送收匯材料的全部操作啦，小伙伴們要記住哦~
【第3篇】出口退稅收入賬務(wù)處理
問題：
出口退稅會計核算怎么做賬務(wù)處理？
答案：
出口退稅賬務(wù)處理如下：
1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2.出口貨物
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品。
3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可免費領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)教程！
【第4篇】貨物出口退稅流程
對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。
2023年國家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個工作日以內(nèi)。
下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。
申報出口退稅必須滿足以下幾個條件
1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。
2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。
3、出口貨物已報關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報關(guān)單的相關(guān)電子信息。
4、已在財務(wù)上做了銷售。
5、已完成收匯。
6、出口單證齊全。
根據(jù)出口退稅的條件，
在申報出口退稅前需要做好以下準(zhǔn)備工作
01
取得報關(guān)單
報關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關(guān)單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關(guān)單，一種是橫版的報關(guān)單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：單一窗口打印報關(guān)單或通關(guān)無紙化放行通知書流程。
另一種報關(guān)單是豎版報關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關(guān)單，通過電子口岸打印取得：
如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：
02
查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票
取得報關(guān)單后需要根據(jù)報關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。
開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個重要的風(fēng)險點，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導(dǎo)致交稅的。
03
取得進貨憑證
由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。
04
出口收匯
出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報出口退稅。
05
收齊各類出口單證
單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：
5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;
5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票等；
5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等）。
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實行備案單證管理。
外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報功能中的
“退稅申報流程”具體操作如下
01
在線申報
登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”
02
明細(xì)數(shù)據(jù)采集
外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。
2.1智能配單
（1）出口貨物報關(guān)單管理
從電子口岸下載xml格式報關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報關(guān)單。
①下載報關(guān)單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)。
②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理-報關(guān)單導(dǎo)入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。
③解密報關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關(guān)單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關(guān)單解密。
④報關(guān)單導(dǎo)入：點擊“報關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。
⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點擊“保存”按鈕。
⑥報關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無需做）
勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。
界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求進行填寫。點擊“確認(rèn)生成”，即可單獨生成對應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。
（2）增值稅專用發(fā)票管理
自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報采集時生成進貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
智能配單
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細(xì)申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。
生成進貨明細(xì)
注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進行配單操作。
點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進貨明細(xì)”界面。
篩選對應(yīng)的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認(rèn)生成”，生成對應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號的進貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
2.2 手工采集
明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進貨明細(xì))。
（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。
點擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。
03
生成申報數(shù)據(jù)
點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應(yīng)“申報年月”和“批次”點擊“確認(rèn)”。
04
數(shù)據(jù)自檢
勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點描述。
05
正式申報
當(dāng)沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。
出口退稅的四個時限
30天
外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
90天
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
180天
出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。
3個月
出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。
總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關(guān)政策進行了解和把握，同時也要關(guān)注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。
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【第5篇】出口退稅綜合服務(wù)
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺出口退稅業(yè)務(wù)操作指引
來源：廣東稅務(wù)
根據(jù)國家稅務(wù)總局工作部署，廣東省稅務(wù)局于2023年11月1日起正式上線運行增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺完成退稅發(fā)票、代辦退稅發(fā)票的勾選與確認(rèn)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選和查詢、抵扣勾選與退稅勾選相互調(diào)整等業(yè)務(wù)。為確保納稅人出口退稅業(yè)務(wù)順利開展，現(xiàn)整理了相關(guān)操作指引，供納稅人在日常申報操作中參考。
01
外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)操作注意事項
（一）登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺需使用金稅盤、稅控盤或稅控ukey。
（二）未在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上進行退稅勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，不能用于出口退稅。
02
相關(guān)操作流程
（一）出口退稅勾選操作流程
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺“退稅勾選”模塊下設(shè)“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”、“退稅確認(rèn)勾選”和“退稅勾選統(tǒng)計”四項功能。外貿(mào)企業(yè)、水電氣等其他企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)具有“退稅勾選”功能權(quán)限，可作退稅勾選的發(fā)票類型為增值稅專用發(fā)票（不包括代辦退稅專用發(fā)票）。
外貿(mào)企業(yè)退稅勾選的流程為：先通過“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票，再通過“退稅勾選確認(rèn)”功能進行確認(rèn)。外貿(mào)企業(yè)未進行退稅勾選確認(rèn)的發(fā)票不能用于出口退稅，一個自然月內(nèi)可對當(dāng)期勾選的發(fā)票進行多次確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)無法撤銷。
注意：外貿(mào)企業(yè)退稅勾選成功后，必需在“退稅確認(rèn)勾選”功能對已勾選為退稅用途的發(fā)票進行確認(rèn)，確認(rèn)成功才能完成退稅發(fā)票的認(rèn)證；如果未做退稅確認(rèn)勾選，相應(yīng)發(fā)票不傳遞到出口退稅審核系統(tǒng)，會導(dǎo)致獲取不到發(fā)票信息無法受理退稅申報。
（二）“抵扣勾選”與“退稅勾選”相互調(diào)整的操作
1.“抵扣勾選”調(diào)整為“退稅勾選”
外貿(mào)企業(yè)誤將用于退稅的增值稅專用發(fā)票，勾選為抵扣，區(qū)分以下不同情形調(diào)整。
⑴若應(yīng)勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，但該發(fā)票尚未用于納稅申報的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①已“抵扣勾選”數(shù)據(jù)尚未“申請統(tǒng)計”和“確認(rèn)簽名”的，納稅人可以自行將用途調(diào)整為退稅：撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認(rèn)，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進入退稅勾選模塊對該發(fā)票進行退稅勾選。
②“抵扣勾選”數(shù)據(jù)已“申請統(tǒng)計”或“確認(rèn)簽名”，但尚未進行納稅申報的，企業(yè)應(yīng)先撤銷“確認(rèn)簽名”并撤銷統(tǒng)計，然后按照前一種情形進行操作，即取消原勾選，再在“退稅勾選”中進行勾選。
⑵若應(yīng)勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，且該發(fā)票已增值稅納稅申報的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①當(dāng)月的增值稅納稅申報如果可以撤銷，納稅人可以在撤銷申報之后，在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的首頁選擇“回退稅款所屬期”重新回到上一所屬期，再按照上述第一條第（一）款第2項的方法操作即可（撤銷“確認(rèn)簽名”和“申請統(tǒng)計”，然后撤銷“抵扣勾選”并進行重新“退稅勾選”）。
②當(dāng)月的增值稅納稅申報如果不能撤銷，那么納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理《增值稅扣稅憑證進項稅額轉(zhuǎn)出情況核實函》業(yè)務(wù)，并按審核結(jié)果進行處理。
注意：提出《增值稅扣稅憑證進項稅額轉(zhuǎn)出情況核實函》申請前，首先應(yīng)將相應(yīng)的稅款從進項稅額中轉(zhuǎn)出，且每張發(fā)票只能開具一次《增值稅扣稅憑證進項稅額轉(zhuǎn)出情況核實函》
2.“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”
外貿(mào)企業(yè)誤將用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，勾選為退稅，區(qū)分以下不同情形調(diào)整。
⑴已“退稅勾選”但未“確認(rèn)退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。
可以撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認(rèn)，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進入抵扣勾選模塊對該發(fā)票進行抵扣勾選。
⑵已“退稅勾選”且已“確認(rèn)退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①如果該發(fā)票尚未申報退稅，納稅人應(yīng)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（或出口退稅綜合服務(wù)平臺），在“其他申報向?qū)Аl(fā)票誤勾退稅且未報退稅申請錄入”模塊生成申報數(shù)據(jù)，再通過出口退稅綜合服務(wù)平臺提交相應(yīng)申報數(shù)據(jù)。企業(yè)可在審核通過的次日后，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的抵扣勾選功能模塊重新進行抵扣勾選。注意，進行以上操作應(yīng)確保該發(fā)票尚未進行退稅申報。
②如果該發(fā)票已經(jīng)申報退稅，且符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”的條件，企業(yè)可向稅務(wù)機關(guān)申請“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”。在稅務(wù)機關(guān)審核通過次日之后，可以登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，在“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊進行勾選，然后進行統(tǒng)計、確認(rèn)，相關(guān)稅款可以用于抵扣。
（三）外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅勾選操作
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺“代辦退稅勾選”模塊下設(shè)“代辦退稅勾選”、“代辦退稅批量勾選”和“代辦退稅統(tǒng)計”三項功能。“代辦退稅勾選”功能僅適用于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)對有代辦退稅標(biāo)識的增值稅專用發(fā)票（即備注欄注明“代辦退稅專用”的專用發(fā)票）進行勾選。
勾選流程為：通過“代辦退稅勾選”和“代辦退稅批量勾選”功能，逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票。
注意：代辦退稅勾選流程無需確認(rèn)，一經(jīng)勾選不可撤銷。
03
外貿(mào)企業(yè)原已認(rèn)證發(fā)票信息下載流程
外貿(mào)企業(yè)通過電子稅務(wù)局“我要辦稅→出口退稅管理→出口退稅在線申報→出口退（免）稅申報→認(rèn)證發(fā)票反饋下載”，按起始年月、截止年月下載相關(guān)的增值稅發(fā)票認(rèn)證信息后導(dǎo)入到外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)。
來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
供稿：廣東省稅務(wù)局第二稅務(wù)分局
編發(fā)：廣東省稅務(wù)局辦公室
廣東省稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
【第6篇】出口怎么退稅稅率
出口退稅(export rebates)
是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。
出口退稅簡介
出口貨物退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。
2023年最新出口退稅流程
1、網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領(lǐng);
2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，順序憑申領(lǐng)過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領(lǐng)取;
3、進行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;
4、辦理報關(guān)手續(xù);
① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報價。(報價包括：陸運費+海運費+訂艙費+thc+文件費+報關(guān)費+ebs(出口東南亞)+電放費+保險(fob形式買家出、cif形式買家出)。
② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。
③ 與貨代做好裝箱及出船時間的確認(rèn)。
④ 將本次出口貨物的報關(guān)資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報關(guān)單、報關(guān)委托書)、申報要素寄給貨代。
⑤ 貨代報關(guān)。
⑥ 在預(yù)定的時間裝箱，填裝箱單。
⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。
⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運提單。
⑨ 報關(guān)后40天后貨代寄給公司海關(guān)報關(guān)后的報關(guān)資料(核銷單、報關(guān)單三聯(lián)、場運收據(jù))。
5. 填出口商品專用發(fā)票(至國稅局領(lǐng)出口專用發(fā)票)
6. 征免申報(出口退稅退免稅申報軟件上進行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)
7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單
出口退稅的操作明細(xì)流程!2023年最新出口退稅流程
8. 進入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進行申報，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表
9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)
10. 外匯局辦核銷(核銷單、報關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。
11. 進入國稅系統(tǒng)輸入報表及納稅申報表
12. 將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站
13. 出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報(申報成功后另存入u盤)
14. 準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報
15. 等國稅局電話通知拿退稅批復(fù)
16. 等國稅局電話通知，去國稅局辦理退稅申請手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)
17. 一般辦理過退稅手續(xù)一周內(nèi)銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶
出口退稅條件
(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。
(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退(免)稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增中一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外。
出口退稅登記
1、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請辦理退稅登記證;
出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時，應(yīng)提交的資料包括：
1)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè)
應(yīng)報送政府部門的批復(fù)和董事會決議;
2)工商行政管理機關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;
3)原退稅機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);
4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;
5)其他有關(guān)資料、證件。
2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。
3、出口退稅稅務(wù)登記證實行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)一制定。
出口退稅范圍
(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;
3、生產(chǎn)企業(yè)(無進出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物;
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權(quán))出口的貨物;
(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物;
(2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;
(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物;
(4)企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物;
(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物;
(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備;
(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品;
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;
(9)外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費稅，對無進出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
(二)一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;
2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境;
3、必須在財務(wù)上做銷售;
4、必須收匯并已核銷。
(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機電設(shè)備供應(yīng)公司收購出口的貨物。
(五)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項下實行承包結(jié)算制的援外出口貨物;
2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;
3、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物。
國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。
(六)貿(mào)易方式與出口退(免)稅
出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易、來料加工(來件裝配、來樣加工)補償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補償貿(mào)易與一般貿(mào)易計算方式一致;來料加工免稅。
出口退稅的4個時限
出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。
出口退稅附送材料
1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。
6. 有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計算方法
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
一、計稅依據(jù)。
“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。
“離岸價”(英文編寫為fob價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險支付運保費。
最常用的fob、cfr和cif價的換算方法如下：
fob價=cfr價-運費=cif價×(1-投保加成×保險費率)-運費
因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運費、保險費傭金和財務(wù)費用;以cfr價成交的，應(yīng)扣除運費。
二、計算方法
1、一般貿(mào)易
(1)計算公式：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進項稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
(2)以上計算公式的有關(guān)說明：
①當(dāng)期進項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。
②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。
③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。
④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。
舉例說明：
例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以cif價格成交，每打240美元，并每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當(dāng)期實現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。
計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
國家關(guān)于出口退稅的最新政策
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達(dá)406種。
具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)”海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
中國上一次對出口退稅率進行調(diào)整是2023年6月，當(dāng)時為了應(yīng)對金融危機對出口帶來的嚴(yán)重挑戰(zhàn)，中國對部分商品實行最高達(dá)17%出口退稅率，對應(yīng)產(chǎn)品涉及優(yōu)勢產(chǎn)品、勞動密集型產(chǎn)品、高技術(shù)含量產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品共計2600多個10位稅號商品，據(jù)預(yù)計可增加退稅資金達(dá)252億元。
通知如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：
1. 部分鋼材;
2. 部分有色金屬加工材;
3. 銀粉;
4. 酒精、玉米淀粉;
5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;
6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
查詢出口退稅的網(wǎng)站
http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/
【第7篇】出口退稅政策國稅局
對于有貨物進出口或者技術(shù)進出口的公司來說，進出口退稅是非常重要的一環(huán)，可以為公司剩下一大筆不必要的開銷，然而很多公司對進出口退稅的不了解，所以常常事倍功半。在此之前我們先來了解一下什么是出口退稅？
一、出口退稅
出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：
一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；
二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。
只有一般納稅人才可以出口退稅，小規(guī)模納稅人只能出口不能退稅。
二、出口退稅辦理操作流程
1、通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，領(lǐng)取核銷單申領(lǐng)；
2、需要憑申領(lǐng)過的電子口岸ic卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》（需要加蓋企業(yè)公章）前往外匯管理局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單；
3、通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質(zhì)核銷單備案；
4、辦理報關(guān)手續(xù)；
5、填寫出口商品專用發(fā)票，此發(fā)票需要前往國稅局領(lǐng)??；
6、通過出口退稅退免稅申報軟件進行數(shù)據(jù)錄入并打印兩份進行提交征免申報，分別提交至外匯局以及出口單位；
7、進行企業(yè)交單，需要通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)選擇進入出口收匯選項；
8、進行網(wǎng)上核銷申報，需要打印出出口收匯批次核銷信息登記表；
9、進行工行出口收匯核銷，需要提供收回日期和核銷金額；
10、前往外匯局辦理收回核銷，需要提供核銷單、報關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸ic卡；
11、通過網(wǎng)上申報進入國稅系統(tǒng)輸入報表以及納稅申報表；
12、將出口貨物退免稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站；
13、將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報，申報成功后另存入u盤備份；
14、準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報；
15、等國稅局電話通知拿退稅批復(fù)；
16、等國稅局電話通知,攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續(xù)；
17、辦理過退稅手續(xù)，一周內(nèi)銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶嗎，自此出口退稅完畢。
【第8篇】出口退稅系統(tǒng)下載
下載出口退稅申報系統(tǒng)安裝時提示出錯怎么辦？
首先我們來介紹一下出口退稅申報系統(tǒng)的正確安裝方法。
我們根據(jù)企業(yè)類型下載完成最新版的申報系統(tǒng)后，準(zhǔn)備開始安裝。
【1】
一、安裝環(huán)境要求
安裝出口退稅申報系統(tǒng)前，先要檢查您的電腦是否符合安裝要求（如已安裝過申報系統(tǒng)或申報系統(tǒng)升級可直接跳過此檢測），具體如下：
1.安裝現(xiàn)行出口退稅申報系統(tǒng)時，需在可連接網(wǎng)絡(luò)的計算機上操作；
2. 一臺計算機中，相同版本的出口退稅申報系統(tǒng)只能安裝一個；
3. 在安裝出口退稅申報系統(tǒng)時，建議關(guān)閉安全衛(wèi)士、殺毒軟件、防火墻等相關(guān)安全防護軟件；
4. 操作系統(tǒng)是否為windows xp sp3及以上版本；
5. 中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內(nèi)存：1gb ram 以上，最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；
6. 必備組件，檢查是否已安裝framework4.0組件（可以登錄出口退稅咨詢網(wǎng)進行下載）
【2】
二、系統(tǒng)安裝
以外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)為例，安裝步驟如下：
1. 雙擊已下載的申報系統(tǒng)安裝版安裝文件；
2. 根據(jù)系統(tǒng)安裝提示進行每一步操作；
【3】
3. 系統(tǒng)安裝完成后雙擊桌面“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”圖標(biāo)，啟動申報系統(tǒng)；
4. 進入系統(tǒng)后默認(rèn)登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認(rèn)”按鈕。
【4】
下面我們來介紹一下安裝時遇到的常見問題及應(yīng)該如何解決。
1、問：打開申報系統(tǒng)提示“訪問系統(tǒng)文件出錯，如為windows7及以上操作系統(tǒng)，請嘗試使用管理員身份運行！”
答：
(1)需要以管理員身份登錄電腦；
(2)可以右擊申報系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，將以管理員身份運行此程序勾選上。
【5】
2、問：打開申報系統(tǒng)提示“系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫文件不匹配，請升級到最新系統(tǒng)或請聯(lián)系客服人員！”
答：如果是win7系統(tǒng)出現(xiàn)這個問題，右擊申報系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，取消勾選“兼容模式”。
3、問：錯誤代碼0x80070002 (msi無法啟動)？
答：
(1)打開“我的電腦”；
(2)右鍵單擊驅(qū)動器(要安裝framework的盤符)，選擇“屬性”；
(3)選擇“安全”選項卡，單擊編輯按鈕來更新權(quán)限；
(4)選擇管理員組下或用戶名稱列表；
(5)選擇完全控制、修改、讀?。?/p>
(6)單擊“確定”。
小伙伴在申報過程中還遇到了什么問題，可以在評論區(qū)留言哦！
【第9篇】外貿(mào)出口退稅會計分錄
小編為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理！歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)分享吧！
1
增值稅退稅分錄
增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營有關(guān)的政府補助，損益計入返還當(dāng)期，科目計入“其他收益—政府補助”。
ps：執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的計入營業(yè)外收入政府補助哦~
1.直接減免
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：其他收益—政府補助
抵消稅款
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
特殊情況：
①減免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但根據(jù)法律對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。
②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡單，只要能夠反映經(jīng)營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。
有收入時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
月底交稅符合免稅條件
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：其他收益—政府補助
2. 即征即退、先征后退
以稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入。
借：其他應(yīng)收款
貸：其他收益—政府補助
留抵退稅
借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額
出口退稅
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
政策依據(jù)：
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號）
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號）
2
企業(yè)所得稅退稅分錄
所得稅退稅（補交）分為兩種情況：
第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。
第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。
1.年終匯算多交退稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：所得稅費用
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
ps：多交稅款最終“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調(diào)整所得稅（多交稅）
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
3.征前減免所得稅
企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
貸：所得稅費用
4.先征后退
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅費用
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
來源：中稅答疑新媒體知識庫。
【第10篇】出口退稅風(fēng)險防范
案例分享
一家零售食品的一般納稅人，貨物都是從正規(guī)廠家進貨，都有進項發(fā)票，但是銷售由于主要是面向個人消費者或者個體小賣部，幾乎不開發(fā)票，因此大部分收入都是用老板個人卡收款了，大部分沒有申報納稅。
截止上個月底，增值稅留抵29萬元，而且管轄的稅務(wù)人員打電話來，說是企業(yè)可以享受退稅紅利。
請問：我們申請退稅這29萬元，是否存在涉稅風(fēng)險？
留抵退稅的四個條件
為支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展， 2023年3月21日，財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號)，明確了小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。
留抵退稅需要同時滿足以下四項條件：
(1)納稅信用等級為a級或者b級;
(2)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;
(3)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上;
(4)2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
問題回復(fù)
針對上述該學(xué)員問題并對照留抵退稅的條件來看，你企業(yè)存在通過個人卡收款不做收入、隱匿未開票收入從而減少銷項的違法行為，建議你企業(yè)及時補做銷售收入，補交增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費后，若是確實存在庫存和增值稅留抵，可以依法申請退稅。
申請退稅前，建議你自查以下涉稅風(fēng)險
1. 你目前的增值稅留抵稅額是否真實？是如何形成的留抵？
2. 是否存在隱匿未開票收入的情形比如個人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報；通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；
3. 是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；
4. 是否存在進銷項不匹配、進項銷項倒掛的情況比如進項發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進貨而沒有銷售等；
5. 是否存在虛增進項的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等；
6. 是否存在虛假申報的情形比如紅字沖減收入進行虛假申報；
7. 是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；
8. 是否存在用于免征增值稅項目、集體福利、簡易征收等的增值稅未做進項稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。
退稅存在疑點的將暫停辦理退稅
答復(fù)時間:2023年04月23日
答復(fù)單位：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站
答：稅務(wù)機關(guān)受理納稅人的留抵退稅申請后，將按規(guī)定進行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果。
第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險疑點及未處理事項，準(zhǔn)予留抵退稅。
第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項或多項條件的，不予留抵退稅。
第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險疑點或相關(guān)未處理事項的，將暫停辦理留抵退稅，并對相關(guān)風(fēng)險疑點進行排查，對未處理事項進行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。
對惡意騙取退稅的依法從嚴(yán)查辦
1、按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級；
2、采取限制發(fā)票領(lǐng)用；
3、提高檢查頻次等措施；
4、同時依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)；
5、涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
湖北省凡發(fā)現(xiàn)騙取退稅的一律移交稽查局
在確保應(yīng)當(dāng)享受優(yōu)惠的納稅人“一個也不掉隊”的同時，全省稅務(wù)部門堅持對騙取退稅違法違規(guī)行為“露頭就打”“打早打小”，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用,打好動態(tài)護稅的“組合拳”。大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險掃描，及時督促基層風(fēng)險管理、稅源管理部門做好風(fēng)險應(yīng)對，凡發(fā)現(xiàn)騙取留抵退稅問題的，一律移交稽查局查處，“護稅锏”“千里眼”等稽查信息平臺牢牢筑起留抵退稅的安全保障，確?！肮艿米?、防得好”。
作者：郝守勇
【第11篇】出口退稅函調(diào)管理辦法
一、出口退（免）稅備案
首先需取得增值稅一般納稅人資格，在獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進出口權(quán)后，企業(yè)便可根據(jù)稅務(wù)局具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案。
二、出口退稅申報
1.貨物出口（取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單）
2.收匯，并取得相應(yīng)的收匯憑證
3.如果是外貿(mào)企業(yè)還需要進行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證（取得增值稅專用發(fā)票并在發(fā)票開具后360日內(nèi)進行認(rèn)證）
三、數(shù)據(jù)處理與申報
1.數(shù)據(jù)錄入
當(dāng)取得出口退稅報關(guān)單與進項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)（出口明細(xì)表、進貨明細(xì)表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包）。
2.遞交資料
向稅務(wù)局遞交退稅資料，如果實行無紙化管理的企業(yè)不需要提交常規(guī)紙質(zhì)資料（特殊業(yè)務(wù)除外），如果是四類出口退稅企業(yè)需向稅務(wù)局遞交相應(yīng)的收匯憑證。
四、稅務(wù)局審核
企業(yè)遞交資料完成，稅務(wù)局受理企業(yè)出口退稅申報后，對企業(yè)遞交的出口退稅資料進行審核。審核通過后向企業(yè)發(fā)放退稅款。
注：新企業(yè)申報首筆出口退稅時，主管退稅機關(guān)會對企業(yè)進行實地核查與函調(diào)。
五、收到退稅款
注：新企業(yè)首次申報退稅完成并收到退稅款后完成退稅流程，才可進行下一次的退稅申報。
【第12篇】跨境電商企業(yè)想退稅需要辦理出口退免稅備案嗎
答：符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)在辦理出口退（免）稅備案后，再辦理出口退稅申報業(yè)務(wù)。
【1】
具體出口退（免）稅備案如何操作呢？
出口退（免）稅備案的可以通過離線版或者電子稅務(wù)局在線申報功能進行操作。
離線版申報軟件
首先，需要下載最新版本的出口退稅申報軟件。登錄出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊產(chǎn)品服務(wù)——下載中心，下載企業(yè)類型對應(yīng)的申報軟件，首次下載安裝選擇“安裝包下載”。
【2】
【3】
【4】
進入離線版申報軟件，登錄默認(rèn)用戶名“sa”，登錄密碼為空，點擊“確認(rèn)”按鈕。
然后配置“海關(guān)企業(yè)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息（注意不要填寫錯誤），點擊“確認(rèn)”按鈕，即可進入系統(tǒng)。
【5】
第一步，點擊“備案申請向?qū)А保x擇第一步的“退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集”—“出口退（免）稅備案申請表”。（以生產(chǎn)企業(yè)為例）
【6】
第二步，點擊“增加”按鈕，進行企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入。錄入完成后，點擊“保存”。
【7】
第三步，點擊備案申請向?qū)е械牡诙健吧赏耍猓┒悅浒干陥蟆薄吧沙隹谕耍猓┒悅浒干陥髷?shù)據(jù)”，進行數(shù)據(jù)的生成。
【8】
【9】
第四步，選擇備案申請向?qū)е械牡谌健按蛴⊥耍猓┒悅浒笀蟊怼薄俺隹谕耍猓┒悅浒干陥蟊怼薄?/p>
【10】
【11】
注意，生成的數(shù)據(jù)包格式為xml。
【12】
二、電子稅務(wù)局在線申報功能
首先，要登陸電子稅務(wù)局，點擊出口退稅管理模塊，進入后，選擇出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告（極個別地區(qū)電子稅務(wù)局出口退稅在線申報模塊布局可能略有不同，但功能模塊相同）。
【13】
進入后，在第一個出口退（免）稅備案業(yè)務(wù)中，選擇后面的在線申報，就可以進入到備案信息的采集界面，進行信息的采集與申報了。
【14】
具體填寫的注意事項如下：
【15】
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【第13篇】出口退稅管理系統(tǒng)
根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局將于本月對出口退稅管理系統(tǒng)進行整合升級，期間將暫停辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：
一、暫停辦理業(yè)務(wù)的安排
自2023年5月22日0時起，全市辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)所、電子稅務(wù)局、國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅單機版申報系統(tǒng)等辦稅渠道將暫停受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。
二、恢復(fù)辦理業(yè)務(wù)的安排
自2023年5月31日8時起，上述辦稅渠道恢復(fù)受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。
三、特別提醒
（一）請相關(guān)納稅人妥善安排5月征期出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理時間，避免因系統(tǒng)升級而影響業(yè)務(wù)辦理。
（二）為幫助納稅人快速熟悉新版系統(tǒng)、充分了解和享受政策紅利、更便捷更準(zhǔn)確地辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，我局將向相關(guān)納稅人開放電子稅務(wù)局測試環(huán)境，以便辦稅人員提前在新版系統(tǒng)進行出口退（免）稅業(yè)務(wù)的操作演練和驗證測試。
此事項納入我局網(wǎng)格化服務(wù)范圍，屆時將有專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)并告知登錄網(wǎng)址、賬號密碼和注意事項。
（三）系統(tǒng)升級期間，納稅人如有疑問，請通過主管稅務(wù)機關(guān)、“稅小夏”智能咨詢平臺或12366納稅服務(wù)熱線進行咨詢，也可關(guān)注廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站、稅企互動平臺、微信公眾號和辦稅服務(wù)廳發(fā)布的相關(guān)通知內(nèi)容。
溫馨提醒辦稅人員：警惕來源不明的虛假涉稅信息，避免造成不必要的損失。
感謝廣大納稅人長期以來對稅收工作的理解和支持，我們將盡最大努力減少對納稅人辦理涉稅事項的影響。因系統(tǒng)升級帶來的不便，敬請諒解。
特此通告。
國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局
2023年5月6日
【第14篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
第一部分 商檢、報???關(guān)資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
5、涵蓋表（即用特殊材料證明）
1) 用材料明細(xì)
2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關(guān)資料
注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）
將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān)
貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建
2、 單證回來后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送
c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）
c、 批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報郵箱
e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始
第三部分 出口退稅操作
進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：
2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關(guān)單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001 逐筆
5) 報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位
6) 出口日期：報關(guān)單出口日期
7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）
8) 核銷單號：
9) 商品代碼：報關(guān)單上的商品編號
10) 出口數(shù)量
11) 審核認(rèn)可
2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關(guān)單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001
5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼
6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼
7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼
8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期
9) 商品代碼：報關(guān)單商品編號
10) 稅率：進貨發(fā)票稅率
11) 審核認(rèn)可
3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查
4、 生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：保存e盤
5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)
6、 退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細(xì)申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印excel
8、 打印報表：
1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式二份
2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表一式二份
3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份
9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填
10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認(rèn)可申報
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求：
1） 進貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報關(guān)單
4) u盤
6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報有一式一份
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。
更多退稅問題，請留言!
【第15篇】出口退稅申報時間
為確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項，請關(guān)注！
1、請準(zhǔn)確記錄出口銷售收入
對于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及時準(zhǔn)確記錄相關(guān)出口銷售收入，并在增值稅申報表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對于受托代理出口業(yè)務(wù)，代理方企業(yè)應(yīng)及時開具《代理出口貨物證明》同時申報相關(guān)代理費收入。
2、請關(guān)注跨年度退（免）稅申報
外貿(mào)企業(yè)如申報跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如2023年申報2023年數(shù)據(jù)，則須使用2023年所屬期進行申報，一般為202212，批次根據(jù)申報業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開申報辦理相關(guān)退（免）稅。對于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報免抵退稅，但需要注意的是涉及進料加工業(yè)務(wù)的，如海關(guān)2023年核銷了相關(guān)手（帳）冊，則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報辦理相關(guān)退（免）稅業(yè)務(wù)，否則影響進料加工核銷業(yè)務(wù)的處理。
3、請關(guān)注無電子信息的處理
企業(yè)自檢無電子信息的，不允許辦理正式申報，需剔除該疑點涉及數(shù)據(jù)后再進行申報。如缺失的是報關(guān)單相關(guān)信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進行自檢。如確認(rèn)錄入無誤仍然長期沒有電子信息，可進入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報—出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表，按要求填寫憑證種類、憑證號碼等信息，通過電子稅務(wù)局上傳，由主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。
4、請及時辦理對外貿(mào)易出口收匯
對于2023年度已申報辦理退（免）稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報期截止之日前收匯或符合國家稅務(wù)總局公告2023年第9號文規(guī)定的視同收匯10類情形之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時統(tǒng)計本年申報退（免）稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況，確保按期收匯。
5、請掌握發(fā)票勾選錯誤的處理流程
納稅人已“確認(rèn)退稅勾選”、尚未申報退稅的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報—進項憑證信息回退申請”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報給主管退稅機關(guān)審核。在審核通過的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”重新進行“抵扣勾選”。
6、請關(guān)注商品的出口退稅率查詢渠道
納稅人可以通過“電子稅務(wù)局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進行查詢。對于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標(biāo)識：如果特殊商品標(biāo)識為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標(biāo)識為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷征收增值稅。
【第16篇】出口退稅申報系統(tǒng)消費稅
出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報常見疑點處理方法
發(fā)布時間：2021-04-16 08:24
來源：國家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局
尊敬的納稅人：
上期為您介紹了新系統(tǒng)上線后免抵退稅和進料核銷常見疑點處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報時常見疑點處理方法。
一、申報表存在空項錯誤
（一）疑點內(nèi)容：
1.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》（以下稱《出口明細(xì)表》）中（xxx)項為空。
2.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》（以下稱《進貨明細(xì)表》）中（xxx)項為空。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》、《進貨明細(xì)表》中某些必錄項為空。
（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，在對應(yīng)項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。
二、申報表存在數(shù)據(jù)錯誤
（一）疑點內(nèi)容：
1.申報的《出口明細(xì)表》中（xxx)項小于等于零。
2.申報的《進貨明細(xì)表》中（xxx)項小于等于零。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》、《進貨明細(xì)表》中某些項目小于等于零。
（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，在對應(yīng)項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。
三、《進貨明細(xì)表》稅種錯誤
（一）疑點內(nèi)容：
1.申報稅種增值稅與進貨憑證種類不符。
2.申報稅種消費稅與進貨憑證種類不符。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報的《進貨明細(xì)表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。
（三）處理方法：增值稅一般對應(yīng)的憑證種類是“增值稅專用發(fā)票”和“海關(guān)進口增值稅專票繳款書”；消費稅一般對應(yīng)的憑證種類是“海關(guān)進口消費稅專用繳款書”、“稅收繳款書（出口貨物專用）”。您需要根據(jù)以上對應(yīng)關(guān)系匹配“稅種”和“憑證種類”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。
四、申報出口商品碼錯誤
（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫中無效。
（三）處理方法：先檢查您申報的商品代碼在退稅率文庫中是否存在；如存在，確認(rèn)是否是基本商品代碼（基本商品標(biāo)志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認(rèn)申報的“出口日期”是否在退稅率文庫有效期內(nèi)。一般來說，您通過以上方法就能夠找出錯誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報。
五、申報計量單位錯誤
（一）疑點內(nèi)容：申報的計量單位（xxx）不是退稅率文庫中的第一計量單位。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》中錄入的“計量單位”與退庫率文庫中的計量單位不符。
（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫是否是最新的，如不是，進行更新。更新后，調(diào)整為正確計量單位后重新申報。
六、申報數(shù)量錯誤
（一）疑點內(nèi)容：申報的數(shù)量不一致，其中出口明細(xì)為（aaa);進貨明細(xì)為（bbb)。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》和《進貨明細(xì)表》，同一關(guān)聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計不一致。
（三）處理方法：根據(jù)您的實際業(yè)務(wù)情況，將同一關(guān)聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計調(diào)整為一致后重新申報。
重點提示：申報數(shù)量按照退稅率文庫中第一計量單位對應(yīng)的數(shù)量填寫，一般進貨憑證上計量單位和退稅率文庫第一計量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫第一計量單位對應(yīng)的數(shù)量折算《進貨明細(xì)表》上的數(shù)量。比如您申報的某商品退稅率文庫第一計量單位為“個”，對應(yīng)的出口數(shù)量是5，那么您申報的《出口明細(xì)表》上該關(guān)聯(lián)號項下出口數(shù)量合計是5；對應(yīng)的進貨憑證計量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報的《進貨明細(xì)表》該關(guān)聯(lián)號項下數(shù)量也應(yīng)是5，需要您根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況將100折算為5，確保同一關(guān)聯(lián)號項下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計一致。
七、申報出口年月錯誤
（一）疑點內(nèi)容：申報的出口日期與所屬期不在同一年度。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》中錄入的“申報年月”與出口日期不在同一年度。
（三）處理方法：錄入“申報年月”時，如果是本年度出口的，按不大于當(dāng)前申報期年月填寫；以前年度出口的，按當(dāng)年的12月份填寫。比如您2023年3月5日申報的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應(yīng)錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應(yīng)錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報年月后重新申報。
八、申報關(guān)聯(lián)號錯誤
（一）疑點內(nèi)容：
1.申報的《出口明細(xì)表》中，（xxx)關(guān)聯(lián)號下存在不相同的報關(guān)單號。
2.申報的關(guān)聯(lián)號（xxx)不符合編制要求。
（二）產(chǎn)生原因：關(guān)聯(lián)號未按規(guī)定編制。
（三）處理方法：按規(guī)定編制關(guān)聯(lián)號，具體編制要求見前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號編寫規(guī)則》，本期不再詳述。
九、申報商品代碼錯誤
（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是財稅【2014】98號文中所列商品代碼。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細(xì)表》第12欄填寫的“申報商品代碼”與財稅【2014】98號文附件所列商品代碼不一致。
（三）處理方法：您需確認(rèn)是否需要填寫“申報商品代碼”，該欄次需要填寫的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫。如您確認(rèn)不需要填寫，調(diào)整后重新申報；如您確認(rèn)需要填寫，按照財稅【2014】98號文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。
十、可退稅額錯誤
（一）疑點內(nèi)容：申報的《進貨明細(xì)表》中“計稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。
（二）產(chǎn)生原因：《進貨明細(xì)表》申報的稅種為增值稅的，申報的可退稅額不等于第12欄“計稅金額”乘以第14欄“退稅率”。
（三）處理方法：您需按照“計稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報。
以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免退稅時可能遇到的申報疑點，實際業(yè)務(wù)中還會存在其他申報疑點，如您無法處理，可與主管退稅機關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請以實際情況為準(zhǔn)。
