2023印花稅稅目稅率（3篇）

【第1篇】2023印花稅稅目稅率

我們目前現(xiàn)行有效的稅種一共有18個，但是不是每個稅種你都可能在工作中遇到，畢竟沒有哪個企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務要交所有的稅，只是或多或少的涉及其中一些。

你們知道嗎？在這18個稅種中，目前只有6個已實現(xiàn)法定，還有12個需要上升為法律。

《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出了“落實稅收法定原則”。所以，未來，現(xiàn)行的稅種實施條例都會修改上升為法律。

目前耕地占用稅法、車船購置稅法已經(jīng)提請審議，城市建設維護稅、印花稅法也陸續(xù)開始征求意見。

立法的過程也是對現(xiàn)有暫行條例的一次更正優(yōu)化，以適應經(jīng)濟形勢下的新要求，而我們財務人員，應該及時學習和了解稅法的變化，因為只有快速適應新的政策，才能更好的指導日常工作。

《中華人民共和國印花稅法（征求意見稿）》，目前正在現(xiàn)向社會公開征求意見。公眾可以在2023年11月30日前向國家稅務總局網(wǎng)站提起自己的寶貴意見。

其實平時關注印花稅挺少的，英國的哥爾柏（kolebe）說過：“稅收這種技術，就是拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫”，印花稅就是這種具有“聽最少鵝叫”特點的稅種。叫的少，也就沒怎么吸引人注意力。

對于本次征求意見稿，重點關注學習了這幾方面內容，和大家分享一下，多留言討論，集思廣益，說不定還能提點建議。

一、稅目和稅率的變化

《征求意見稿》除對少部分稅目的稅率適當調整外，基本維持了現(xiàn)行稅率水平。

1、原建筑工程勘察設計合同、加工承攬合同、貨物運輸合同統(tǒng)一降低稅率。

2、營業(yè)賬簿適用稅率由實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之五降為萬分之二點五。這個是之前政策，自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。這次征求意見稿就一并修改，保持政策一致。

3、把財稅〔2015〕144號對融資租賃合同的規(guī)定并入了，之前是統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。

4、將證券交易的印花稅內容并入了。

二、稅率還是一樣的難記

記得考試時候，為了記這個印花稅率，很多同學可是煞費苦心。

大家來感受一下

1.一豬管飽（一頭豬管飽）：稅率千分之一的是豬（租賃合同）、管（倉儲保管合同）、飽（保險）；

2.三狗奸計（三條狗有奸計）：稅率萬分之三的是狗（購銷合同）、奸（建筑安裝工程保險）、計（技術合同）；

3.五贏家運產(chǎn)茶（五個贏家運送一種茶叫“產(chǎn)茶”）：稅率萬分之五的是贏（營業(yè)帳本）、家（加工承攬）、運（運輸）、產(chǎn)（產(chǎn)權轉移）、茶（勘查設計）；

4.剩下的萬分之零點五是借款，千分之一是股權轉讓書據(jù)。因為都是只有一項，就很容易記住了。

本來看到征求意見稿說是要簡并稅率，結果發(fā)現(xiàn)，只是部分調低了，而稅率還是那么多，算上營業(yè)賬簿降低后的萬分之二點五，特么還多了一個。

所以，考試的同學，苦逼的自己再想個辦法記憶它吧。

目前征求意見稿還是實行比例稅率或者定額稅率。具體如下：

三、計稅依據(jù)含不含稅終于明確

這次比較好的一個就是對計稅依據(jù)的一個明確，關于印花稅的依據(jù)問題，到底是含稅價格還是不含稅一直沒有明文規(guī)定。

稅務總局之前有個解釋口徑，依據(jù)合同所載金額確定計稅依據(jù)。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計稅依據(jù)，但是并沒有文件支持，日常中爭議也不少。

現(xiàn)在得以明確了，這個真的是個好事。

（一）應稅合同的計稅依據(jù)，為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款；合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定。

（二）應稅產(chǎn)權轉移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權轉移書據(jù)列明的價款，不包括增值稅稅款；產(chǎn)權轉移書據(jù)中價款與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定。

四、不用再買印花稅票了

小編還真貼過花，去稅務局買印花稅票回來，和郵票差不多樣子，自己貼上，自己劃掉，很有儀式感，但是非常麻煩。

后面說實話就沒貼了，特麻煩，憑證又多，直接在系統(tǒng)就按本申報了。

隨著現(xiàn)代信息技術發(fā)展，出現(xiàn)了大量電子憑證，難以再采用貼花的納稅方式。為降低征管成本、提升納稅便利度，并適應電子憑證發(fā)展需要，《征求意見稿》規(guī)定，印花稅統(tǒng)一實行申報納稅方式，不再采用貼花的納稅方式。

以后印花稅票就是古董，趕緊收藏點。

【第2篇】最新印花稅稅目稅率表

還沒有這份最新印花稅稅率表的會計，請收好了！更多企業(yè)稅率大全請拉到圖的最后！

企業(yè)交納印花稅會計分錄處理，通常分為下列幾種情況：

一、通過應交稅費科目核算

企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權許可證照等，不需要預計應交數(shù)的稅金，不通過“應交稅費”科目核算(關鍵點)，如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。實際繳納的印花稅：借：管理費用(印花稅)貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

二、通過應交稅費科目核算

實際工作中，很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業(yè)就會先通過“應交稅費”計提本月的印花稅，次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。

比如，根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關規(guī)定：購銷業(yè)務，分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據(jù)，依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當然，不同的省份規(guī)定是不一樣，所以企業(yè)在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當?shù)氐南嚓P規(guī)定。

計提本月印花稅的會計分錄：

借：管理費用

貸：應交稅費——應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄：

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會計準則》和權責發(fā)生制原則，應做如下分錄：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

因為是屬于以前年度的支出，不能計入當年的期間費用。如果是當年度當期的計提，則做如下分錄：

借：營業(yè)稅金及附加印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

貸：應交稅費-應交印花稅

按照《小企業(yè)會計準則》，印花稅計入“營業(yè)稅金及附加”科目，而《企業(yè)會計準則》是計入“管理費用”科目。

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【第3篇】印花稅稅目稅率表

今天和大家說說印花稅，這可和大家的經(jīng)營息息相關哦，那么我們開始吧!

印花稅是什么?

印花稅是對經(jīng)濟活動和交往中書立、領受、使用的應稅憑證征收的一種稅。主要是通過在應稅憑證上粘貼印花稅稅票、繳款書或完稅憑證等來完成納稅義務。

哪些人要交印花稅?

印花稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人。

印花稅的應稅憑證是指在中國境內具有法律效力，受中國法律保護的憑證。(注意：無論在中國境內或者境外書立，只要滿足上述條件，均為印花稅的應稅憑證!)

印花稅的納稅時間?

印花稅應當在書立或領受時貼花。書立或者領受時貼花，是指在合同簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、帳簿的啟用時和證照的領受時貼花。如果合同在國外簽訂的，應在國內使用時貼花。

印花稅有哪些種類?

印花稅根據(jù)應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

印花稅稅目稅率表

什么是印花稅的“貼花”?

談到印花稅，大家可能都聽說過“貼花”，這可不是讓您采一朵花貼上!而是指將印花稅票貼在合同、賬本等應稅憑證上。

印花稅實行的是“三自”繳納方式，即自行計算、自行購買、自行貼花并劃銷。

印花稅有哪些優(yōu)惠政策?

印花稅的優(yōu)惠政策種類和數(shù)量都較多，截止目前約有66項，包括普惠類減免、促進小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠、改善民生及社會保障類優(yōu)惠等等，這里就為大家列舉幾種最為常見的免征印花稅情況：

常見的免征印花稅情況：

1.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;

2.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù);

3.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產(chǎn)品收購合同;

4.無息、貼息貸款合同;

5.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同;

6.其他單項規(guī)定。

除了免征，自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，這也是在實務當中最為常見的優(yōu)惠。

除此之外，隨著國家減稅降費和支持小微企業(yè)發(fā)展的政策力度加大，財稅2023年聯(lián)合發(fā)文，印花稅針對小微企業(yè)再添普惠性稅收減免政策，具體規(guī)定如下：

“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅(不含證券交易印花稅)。執(zhí)行時間為2023年1月1日-2023年12月31日?！?/p>

印花稅的計算及申報

印花稅的計算原理并不復雜，但是在具體計算時根據(jù)種類不同適用稅率不同，且可享受的優(yōu)惠政策較多，一定要正確適用哦~下面我們就用案例來為大家演示一下吧!

【例】

某小規(guī)模納稅人2023年4月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí) 照一件，與其他企業(yè)訂立轉移專有技術使用權書據(jù)一件，所載金額100萬元 ; 訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，所載金額200萬元 ;訂立借款合同一份，所載金額為50萬元。此外，企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實收資本”科目載有資金500萬元，其他營業(yè)賬簿10本。2023年10月該企業(yè)“實收資本”所載資金增加為600萬元。

試計算該企業(yè)2023年共需繳納的印花稅額：

(1)開業(yè)領受權利、許可證照應納稅額：

應納稅額 =1×5×50%=2.5(元)

(2) 企業(yè)訂立產(chǎn)權轉移書據(jù)應納稅額：

應納稅額=1000000×0.5‰ ×50%= 250(元)

(3) 企業(yè)訂立購銷合同應納稅額：

應納稅額= 2000000× 0.3‰ ×50%= 300(元)

(4)企業(yè)訂立借款合同應納稅額：

應納稅額= 500000× 0.05‰ ×50%= 12.5(元)

(5)企業(yè)營業(yè)賬簿中“實收資本”所載資金：

應納稅額= 5000000× 0.5‰ ×50%×50% = 625(元)

(6) 企業(yè)其他營業(yè)賬冊應納稅額:

應納稅額= 10×0 = 0 (元)

(7)24月份企業(yè)應納印花稅稅額:

應納稅額=2.5 + 250 + 300+ 12.5 + 625 + 0 = 1190(元)

(8 )10月份資金賬簿應補繳稅額為:

應補納稅額=(6000000 -5000000)×0.5‰×50%×50% = 125(元)

計算出應納稅額后

納稅人可以選擇以下方式進行申報：

1. 自行申報。納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限自行到稅務機關辦理納稅申報手續(xù)。

2. 網(wǎng)上申報。納稅人、扣繳義務人可登陸電子稅務局，自行完成網(wǎng)上申報。

‖來源：大渡口稅務，重慶稅務。

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