2023年地稅收入分析（6篇）

【第1篇】2023年地稅收入分析

作者：趙小燕 | 來源：武威日?qǐng)?bào) | 發(fā)布：武威市委外宣辦

2023年，市地方稅務(wù)局堅(jiān)持以組織收入為中心，采取了一系列稅收征管措施，稅收收入保持了持續(xù)增長態(tài)勢(shì)。全年組織地方稅收22.45億元，同比增長14.2%，增收2.8億元，稅收增幅位列全省第3位，地稅收入總量從2023年的第11位提升到第6位。入庫公共財(cái)政預(yù)算收入13.62億元，同比增長17.1%，增收1.99億元，占全市公共財(cái)政收入的50.7%。

從稅收完成情況看，地稅增收主要來自建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和電力行業(yè)。自2023年年初開始，該局積極抓好建安房地產(chǎn)行業(yè)稅收的清理入庫，兩行業(yè)稅收清理工作成效明顯，建筑業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅收9.73億元，同比增長18.5%，增收1.55億元；房地產(chǎn)業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅收4.92億元，同比增長36.6%，增收1.41億元。在項(xiàng)目帶動(dòng)下，銀行貸款余額增長較快，拉動(dòng)金融業(yè)稅收增長，全年入庫2.65億元，同比增長17.1%，增收3870萬元。在風(fēng)光電企業(yè)快速發(fā)展拉動(dòng)下，電力行業(yè)稅收增長迅猛，入庫7904萬元，同比增長52%，增收2708萬元。以上四行業(yè)稅收占地方稅收的80.5%，是拉動(dòng)地方稅收增長的主要因素。

【第2篇】收入分析地稅2023

中國蘭州網(wǎng)1月3日消息 2023年，蘭州市地稅系統(tǒng)面對(duì)“營改增”全面擴(kuò)圍及減稅降費(fèi)政策力度持續(xù)加大的現(xiàn)狀，以及收入任務(wù)高增長與實(shí)際稅費(fèi)源嚴(yán)重不足等諸多問題和矛盾，嚴(yán)征細(xì)管，深挖潛力，科技興稅，在個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)、稅收風(fēng)險(xiǎn)防控、國地稅合作等方面取得顯著成效，促進(jìn)各項(xiàng)收入穩(wěn)定增長。

蘭州市地稅系統(tǒng)去年共組織各項(xiàng)稅費(fèi)收入336.32億元，同口徑增長14.06%，增收41.46億元。其中：稅收收入累計(jì)完成145.49億元，占考核計(jì)劃的109.61%，超收12.76億元，同口徑增長16.15%，增收20.23億元；非稅收入累計(jì)完成20.18億元，占考核計(jì)劃的114.12%，超收2.5億元，同比增長16.16%，增收2.81億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)完成168.12億元，同比增長11.08%，增收16.77億元。（記者 陳永德 特約記者 張紅梅）

【第3篇】地稅局土地增值稅收入分析

土地增值稅清算是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜而繁瑣的工作，對(duì)很多房地產(chǎn)企業(yè)來說，土地增值稅清算是一個(gè)項(xiàng)目甚至是一個(gè)項(xiàng)目公司完節(jié)的最后一道工作。如何快速了解“土地增值稅”,并提前為復(fù)雜的“土地增值稅清算”做準(zhǔn)備,以便后續(xù)工作中從容應(yīng)對(duì)呢?本文為廣大讀者提供一些思路。

土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)(簡(jiǎn)稱房地產(chǎn))并取得增值收入的單位和個(gè)人所征收的一種稅。顧名思義對(duì)于非集體所有、非出讓方式轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬的行為并非土地增值稅的征稅對(duì)象。但是，隨著越來越多的小產(chǎn)權(quán)房轉(zhuǎn)讓問題的出現(xiàn)，對(duì)于集體用地上建造開發(fā)的房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓納稅越來越受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視，未來對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)在這一空缺的解決將需更慎重。

房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，常采用開發(fā)與預(yù)售同時(shí)進(jìn)行的方式。預(yù)售即會(huì)涉及到土地增值稅繳納問題，因涉及成本確定的原因，納稅人短期無法全部準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)征的土地增值稅，為了確保國家稅收及時(shí)、穩(wěn)定地入庫，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售取得的收入按一定的預(yù)征率預(yù)征土地增值稅，項(xiàng)目開發(fā)全部竣工、辦理結(jié)算后，再計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理土地增值稅的清算手續(xù)，多退少補(bǔ)，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅款，那房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳土地增值稅呢？

案例解析：某房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)某項(xiàng)目，開發(fā)過程中，當(dāng)期收到預(yù)售房款4000萬元，土地增值稅的預(yù)征率為2%。應(yīng)預(yù)繳的土地增值稅：假設(shè)某企業(yè)選擇為一般計(jì)稅方法繳納增值稅，當(dāng)期應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的土地增值稅：①在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的增值稅=4000÷（1+9%）×3%=110.09(萬元)②應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的土地增值稅=（4000-110.09）×2%=77.80(萬元)

土地增值稅的清算涉及面廣，包括在時(shí)間節(jié)點(diǎn)、項(xiàng)目管理、收入確認(rèn)、項(xiàng)目成本扣除、有無產(chǎn)權(quán)是否用于轉(zhuǎn)讓的地下車庫處理等內(nèi)容，涉及財(cái)稅政策多，計(jì)算復(fù)雜。財(cái)稅人員必須了解和掌握土地增值稅的重點(diǎn)內(nèi)容。

一、土地增值稅清算單位

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條規(guī)定，土地增值稅以納稅人房地產(chǎn)成本核算的最基本的核算項(xiàng)目或核算對(duì)象為單位計(jì)算。

國家稅務(wù)總局國稅發(fā)【2006】187號(hào)文件規(guī)定，土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人項(xiàng)目開發(fā)期間的會(huì)計(jì)核算工作將重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)納稅人分期開發(fā)項(xiàng)目或者同時(shí)開發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)清算要求按不同期間和不同項(xiàng)目合理歸集有關(guān)收入、成本、費(fèi)用。

二、土地增值稅的清算條件

三、土地增值稅清算資料報(bào)送

四、房地產(chǎn)銷售收入的審核

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

五、扣除項(xiàng)目的審核工作

（一）土地增值稅扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容審核：

扣除項(xiàng)目明細(xì)如下：

1.取得土地使用權(quán)所支付的金額

納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。

2.房地產(chǎn)開發(fā)的成本

納稅人房地產(chǎn)開項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，其中：

土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等；

前期工程費(fèi)：規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出；

建筑安裝工程費(fèi)：以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)；

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出；

公共配套設(shè)施費(fèi)：包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開放小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施費(fèi)發(fā)生的支出；

開發(fā)間接費(fèi)用：直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等；

借款費(fèi)用：符合資本化條件的借款費(fèi)用。

3．房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，其中：

利息支出：凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額；

其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按1、2項(xiàng)規(guī)定的金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除；凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按1、2項(xiàng)計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，不再考慮利息的扣除。

4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

營改增后不包括增值稅；企業(yè)實(shí)際繳納的城建稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除；凡不能準(zhǔn)確計(jì)算的，按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城建稅、教育費(fèi)附加扣除。

5.國家規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

可按1、2項(xiàng)計(jì)算的金額之和，加計(jì)20%予以扣除。

（二）扣除項(xiàng)目合規(guī)性要求審核：

①扣除項(xiàng)目金額實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)取得合法憑據(jù)的才能扣除，

②扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，必須是實(shí)際發(fā)生的；

③扣除項(xiàng)目金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地在各扣除項(xiàng)目中分別歸集，不得混淆；

④扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，必須是在清算項(xiàng)目開發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟模?/p>

⑤納稅人分期開發(fā)項(xiàng)目或者同時(shí)開發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的，或者同一項(xiàng)目中建造不同類型房地產(chǎn)的，應(yīng)按照受益對(duì)象，采用合理的分配方法，分?jǐn)偣餐某杀举M(fèi)用；

⑥對(duì)同一類事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法。會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以稅務(wù)處理規(guī)定為準(zhǔn)。

清算審核結(jié)束，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審核結(jié)果書面通知納稅人，并確定辦理補(bǔ)、退稅期限。

六、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

根據(jù)（國家稅務(wù)總局公告2023年第70號(hào)）規(guī)定，營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)，按以下方法確定收入和相關(guān)稅費(fèi)：

①土地增值稅應(yīng)稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入。

②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加+營改增后允許扣除的城建稅、教育費(fèi)附加。

應(yīng)繳納的土地增值稅=增值額×適用稅率—扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

增值額=應(yīng)稅收入額—扣除項(xiàng)目金額

增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%

七、其他

1、地下非人防無產(chǎn)權(quán)車位是否參與清算

地下非人防的車位，開發(fā)商一般都是以出售給業(yè)主，車位是否屬于土地增值稅應(yīng)稅范圍？

部分省份以產(chǎn)權(quán)定調(diào)，有產(chǎn)權(quán)就參與清算，無產(chǎn)權(quán)就不參與清算，地稅局選擇無產(chǎn)權(quán)不參與清算，根源是車位收入成本倒掛，參與清算勢(shì)必造成土地增值稅減少。國稅發(fā)[2006]187號(hào)對(duì)于配套的停車場(chǎng)規(guī)定是“建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用”。

2、分?jǐn)偅旱叵聼o產(chǎn)權(quán)車位成本的分?jǐn)?/p>

接著上一個(gè)問題，確定了是否參與清算，對(duì)成本如何分?jǐn)?，地產(chǎn)車位無產(chǎn)權(quán)，不計(jì)容不分?jǐn)偼恋爻杀臼菦]有爭(zhēng)議的。如何分?jǐn)偲渌_發(fā)成本？是僅分?jǐn)偨ò渤杀具€是包括地上精裝修、園林景觀、開發(fā)間接費(fèi)用等等？是據(jù)實(shí)分?jǐn)傔€是全部一刀切按面積“大平攤”。

土地增值稅的清算審核和計(jì)算工作非常繁雜，是土地增值稅管理鏈條中的重中之重和難中之難。企業(yè)扣除項(xiàng)目及其金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否合規(guī)，有無虛列開支的情況，稅務(wù)部門審核越來越嚴(yán)格。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)合規(guī)經(jīng)營，充分了解稅收政策法規(guī)，把稅收優(yōu)惠政策用足用好，避免不合規(guī)的稅收籌劃和涉稅風(fēng)險(xiǎn)，這是每個(gè)企業(yè)持續(xù)努力的方向和目標(biāo)。

【第4篇】地稅局稅收收入分析報(bào)告

4月10日，記者從蘭州高新區(qū)獲悉，高新區(qū)地稅局以群眾和企業(yè)到地稅辦事“最多跑一次”為目標(biāo)，以全面推行“一窗辦一網(wǎng)辦簡(jiǎn)化辦馬上辦”為抓手，在納稅人材料齊全、符合受理?xiàng)l件時(shí)，實(shí)現(xiàn)只需“跑一次”或“零上門”的目標(biāo)，切實(shí)為納稅人辦實(shí)事、解難題，最大限度減輕納稅人負(fù)擔(dān)。今年一季度，蘭州高新區(qū)地稅局稅收收入呈現(xiàn)良好開局。截止3月31日，共計(jì)組織稅收收入、非稅收入22931萬元，同比增長39.64%，增收6510萬元，完成全年計(jì)劃77400萬元的29.63%，超平均進(jìn)度4.63%，超收3581萬元。（蘭州晚報(bào) 通訊員 歐陽敏 記者 王星明）

【第5篇】地稅局2023年稅收收入分析報(bào)告

霍爾果斯口岸地稅局稅收收入突破15億元

記者從霍爾果斯口岸地稅局獲悉，截止到11月18日，該局累計(jì)組織地方各項(xiàng)收入15.48億元，達(dá)到歷史最高點(diǎn)。

數(shù)據(jù)顯示，截止到目前，霍爾果斯地稅局累計(jì)組織稅收收入達(dá)15.48億元，同比增收12.3億元，增長了387％；其中累計(jì)組織地方一般預(yù)算稅收收入7.4億元，同比增收5.3億元，增長了257%，完成了年度一般預(yù)算稅收收入計(jì)劃任務(wù)3億元的247%，組織其他非稅收入3517萬元，同比增長302%，增收2642萬元。

在霍爾果斯行政服務(wù)中心大廳，霍爾果斯天馬創(chuàng)業(yè)投資集團(tuán)有限公司董事長助理蔣凡正在辦理繳稅業(yè)務(wù)，據(jù)他介紹，該公司今年9月注冊(cè)成立，屬于創(chuàng)業(yè)投資類企業(yè)，由于入駐霍爾果斯時(shí)間不長，在政策、稅收方面存在很多疑問，霍爾果斯口岸地稅局工作人員耐心講解，全力做好服務(wù)工作。

在組織收入的同時(shí)，霍爾果斯口岸地稅局堅(jiān)持以納稅人需求為導(dǎo)向，完善專業(yè)化管理，提高服務(wù)層次，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，提升辦稅效能。由于稅源分析透，情況掌握細(xì)，工作措施實(shí)，清理欠稅效果好，有效地彌補(bǔ)了收入缺口，為全年收入任務(wù)完成奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（王靜 馬麗）

來源：霍爾果斯市廣播影視局供稿

【第6篇】地稅組織收入分析會(huì)

徐州市地稅系統(tǒng)年中工作會(huì)議7月26號(hào)召開，總結(jié)上半年工作情況，部署下半年工作任務(wù)。

今年以來，面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和艱巨的改革發(fā)展任務(wù)，全市地稅系統(tǒng)立足“推動(dòng)‘三個(gè)作用’，聚焦?fàn)幭?，聚力?chuàng)優(yōu)”目標(biāo)定位，突出組織收入主題，1到6月份，累計(jì)組織各項(xiàng)收入196.5億元，同口徑增長9.3%。其中，稅收收入119.1億元，達(dá)到省局收入統(tǒng)籌序時(shí)目標(biāo)，同口徑增長15.2%，總量保持全省第六位。社保費(fèi)收入65.3億元，同比增長5.6%；公共財(cái)政預(yù)算稅收96.46億元，同口徑增長13.1%，完成全年收入目標(biāo)的48.5%，超出全市公共財(cái)政預(yù)算稅收進(jìn)度近5個(gè)百分點(diǎn)。稅收質(zhì)量明顯提升，實(shí)現(xiàn)正常稅源入庫市縣級(jí)稅收85億元，同口徑增長30.9%，占總體稅收的比重為72.8%，較去年同期提升9.4個(gè)百分點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)績(jī)效顯著，全系統(tǒng)推送應(yīng)對(duì)任務(wù)2415戶，應(yīng)對(duì)績(jī)效9.02億元，應(yīng)對(duì)貢獻(xiàn)率10.33%。全面開展重點(diǎn)稅源檢查，推進(jìn)國地稅聯(lián)合檢查，共立案檢查172戶，實(shí)現(xiàn)查補(bǔ)入庫收入1.6億元，同比增長34.62%。下半年，市地稅部門將繼續(xù)深化改革，著力完善地方稅治理體系。優(yōu)化服務(wù)，持續(xù)改善稅收治理環(huán)境。服務(wù)大局，確保實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅收收入240億，同口徑增長9.66%的全年收入目標(biāo)。

無線徐州全媒體記者 陸偉 徐黎

編輯 悠然