國(guó)稅地稅征管體制改革第二場(chǎng)戰(zhàn)役（16篇）

【第1篇】國(guó)稅地稅征管體制改革第二場(chǎng)戰(zhàn)役

新聞來源：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)

8月份是全國(guó)四級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)完成掛牌后的首個(gè)征期,全國(guó)各地新稅務(wù)機(jī)構(gòu)運(yùn)行平穩(wěn)有序,企業(yè)辦稅更加高效便捷。隨著稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革深入推進(jìn),將有效促使我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置更加合理、提高稅收征管效率、深入推進(jìn)稅收管理機(jī)構(gòu)專業(yè)化,為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐——

深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的一場(chǎng)深刻變革。作為這場(chǎng)改革的重要組成部分,國(guó)稅地稅征管體制改革有著復(fù)雜性,涉及“兩個(gè)層面、三種體制、四級(jí)單位、幾萬機(jī)構(gòu)、百萬人員、十多億納稅人和繳費(fèi)人”。

國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)如何實(shí)現(xiàn)由分到合?新機(jī)構(gòu)是否有序運(yùn)作?對(duì)納稅人產(chǎn)生了哪些影響?8月份是全國(guó)省市縣鄉(xiāng)四級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)完成掛牌后的首個(gè)征期,記者近日在多地采訪調(diào)研發(fā)現(xiàn),新稅務(wù)機(jī)構(gòu)運(yùn)行平穩(wěn)有序、辦稅更加便利高效,改革釋放的第一輪積極效應(yīng)正在顯現(xiàn)。

新機(jī)構(gòu)運(yùn)行平穩(wěn)有序

繼6月15日和7月5日省級(jí)、市級(jí)國(guó)稅局、地稅局分別合并且統(tǒng)一掛牌之后,7月20日,全國(guó)縣鄉(xiāng)國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)正式合并,所有縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌。

“這標(biāo)志著國(guó)稅地稅征管體制改革第一場(chǎng)戰(zhàn)役——各級(jí)國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后掛牌圓滿收官,標(biāo)志著24年國(guó)稅地稅分設(shè)歷史已成為我們共同的記憶,標(biāo)志著新時(shí)代新稅務(wù)的航船已揚(yáng)帆起航!”國(guó)家稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)王軍說。

8月份是全國(guó)四級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)完成掛牌后的首個(gè)征期,全國(guó)各地新稅務(wù)機(jī)構(gòu)運(yùn)行平穩(wěn)有序,企業(yè)辦稅更加高效便捷。

“國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并涉及層級(jí)多,人員規(guī)模大,各地情況千差萬別,改革難度是其他部門改革所少有的?！敝袊?guó)人民大學(xué)教授朱青說。這場(chǎng)改革從一開始就面臨復(fù)雜性和艱巨性,稅務(wù)部門是如何實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)、有效實(shí)施的?

“稅務(wù)總局建立了一整套嚴(yán)密的機(jī)制體系,加強(qiáng)對(duì)改革工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌規(guī)劃、聯(lián)絡(luò)督導(dǎo)、紀(jì)律檢查?！倍悇?wù)總局機(jī)構(gòu)改革工作小組有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,總局制定了“改革方案+配套辦法+操作文件”三個(gè)層面的制度規(guī)范體系,健全了全體稅務(wù)干部上下溝通交流的信息體系。同時(shí),科學(xué)編制改革總臺(tái)賬和分臺(tái)賬,劃分了12大類215項(xiàng)主要改革任務(wù)近700個(gè)具體事項(xiàng)。

稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革最終要落到“人”上,國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后,省局、市局、縣局及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)干部有一半需要自我消化,做好人的工作至關(guān)重要?！拔覀兪冀K堅(jiān)持謀事秉公心、辦事重公平、成事靠公正,以改革為重、以穩(wěn)定為重,力爭(zhēng)把合適的人用到合適的崗位上,既保證了改革的平穩(wěn)順利推進(jìn),又贏得了干部的認(rèn)可、理解和支持,為下一步向縱深推進(jìn)改革提供了有力支撐?！眹?guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局聯(lián)合黨委書記、局長(zhǎng)胡立文向記者表示。

稅務(wù)總局向各省派出了聯(lián)絡(luò)(督導(dǎo))組,為促進(jìn)改革平穩(wěn)推進(jìn)發(fā)揮重要作用。“聯(lián)絡(luò)(督導(dǎo))組堅(jiān)持‘督在事中、導(dǎo)在事先,督于要害、導(dǎo)于關(guān)鍵,督則到位、導(dǎo)則超前’總基調(diào),細(xì)化改革臺(tái)賬,細(xì)化督導(dǎo)清單,細(xì)化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),深督細(xì)察實(shí)導(dǎo),做到件件有著落?！迸神v江西的稅務(wù)總局第14聯(lián)絡(luò)(督導(dǎo))組常務(wù)副組長(zhǎng)李巖說。

辦稅效率全面提升

“今年上半年,我們集團(tuán)進(jìn)行資產(chǎn)重組,涉及的稅收問題專業(yè)性很強(qiáng),又正趕上國(guó)地稅機(jī)構(gòu)改革,很擔(dān)心會(huì)影響工作進(jìn)展。沒想到稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅服務(wù)工作沒有中斷,而且派出專業(yè)團(tuán)隊(duì)幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),機(jī)構(gòu)改革使納稅服務(wù)更加規(guī)范化、人性化,企業(yè)的改革獲得感更加強(qiáng)烈?！苯鹘兄扑?集團(tuán))公司稅務(wù)總監(jiān)陳晏燕說。

德州市陵城區(qū)稅務(wù)局不斷創(chuàng)新服務(wù)模式,優(yōu)化辦稅流程,全面提升辦稅效率?！耙郧稗k稅窗口分工很細(xì)致,但是納稅人需要來回移動(dòng),辦一個(gè)業(yè)務(wù)需要不短的時(shí)間?！钡轮莺阖S紡織有限公司辦稅人員董慶霞說,“現(xiàn)在一個(gè)窗口就能把所有的業(yè)務(wù)辦結(jié),如果業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的話,幾分鐘就能辦完”。

一個(gè)個(gè)看似簡(jiǎn)單的變化背后,是改革之初稅務(wù)總局關(guān)于“機(jī)構(gòu)改革,服務(wù)先行”的部署。堅(jiān)持為10多億納稅人和繳費(fèi)人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利的服務(wù),被確定為國(guó)稅地稅征管體制改革的一條十分重要的原則。

5月1日起,全國(guó)基本實(shí)現(xiàn)國(guó)稅地稅業(yè)務(wù)“一廳通辦”“一網(wǎng)辦理”和12366納稅熱線“一鍵咨詢”,使納稅人在國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)尚未合并前就開始感受到了改革所帶來的紅利。

隨著改革逐步到位,多方面紅利不斷顯現(xiàn)。國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)孫玉山表示,國(guó)地稅機(jī)構(gòu)合并后,納稅人只需到“一個(gè)單位、一個(gè)窗口、一個(gè)系統(tǒng)”就可查詢自己企業(yè)的所有涉稅事項(xiàng),領(lǐng)票、注銷、納稅申報(bào)等事項(xiàng)在“一個(gè)地點(diǎn)”即可辦理。這在客觀上根除了納稅人“兩頭跑”“反復(fù)跑”問題,極大方便了納稅人,減少了辦稅成本。

浙江實(shí)現(xiàn)全省397個(gè)辦稅服務(wù)廳“一窗通辦”100%全覆蓋、12366服務(wù)熱線“一人通答”100%全覆蓋、網(wǎng)上稅務(wù)局“一網(wǎng)通辦”100%全覆蓋、“最多跑一次”事項(xiàng)100%全覆蓋?！按髲d有30多個(gè)窗口,我注意到幾個(gè)納稅人從取號(hào)到辦結(jié)業(yè)務(wù),平均耗時(shí)不到3分鐘,這確實(shí)不簡(jiǎn)單?！笔龑萌珖?guó)人大代表、浙江龍盛集團(tuán)研究院副院長(zhǎng)歐其受邀體驗(yàn)了新辦稅服務(wù)廳后表示。

最新統(tǒng)計(jì)顯示,截至目前,全國(guó)實(shí)體辦稅服務(wù)廳首個(gè)納稅申報(bào)期累計(jì)辦理涉稅業(yè)務(wù)2257萬筆,比去年同期增加10.75%,納稅人通過網(wǎng)上辦稅廳辦理涉稅業(yè)務(wù)1.62億筆,比去年同期增加18.25%。

改革正向縱深推進(jìn)

通過稅收征管的變革,稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化,在依法依規(guī)組織稅收收入的同時(shí),稅務(wù)部門高效落實(shí)稅收優(yōu)惠政策,把黨中央、國(guó)務(wù)院的減稅大禮包送到納稅人手中,助力我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

今年3月28日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議推出了深化增值稅改革的三項(xiàng)重大改革舉措,從2023年5月1日起實(shí)施。稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹介紹,“截至6月30日,增值稅稅率調(diào)整共涉及增值稅一般納稅人909.18萬戶,與稅率調(diào)整前相比,5月份至6月份累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈減稅689.78億元,減稅幅度7.21%”。

“機(jī)構(gòu)改革不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的‘自彈自唱’,而是要增強(qiáng)廣大納稅人和繳費(fèi)人對(duì)改革的認(rèn)同感以及在改革中的獲得感?！眹?guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局聯(lián)合黨委書記湯志水說。

廣西柳州鋼鐵集團(tuán)副總會(huì)計(jì)師杜忠軍向記者介紹,柳鋼集團(tuán)及旗下子公司分布地域較廣,由不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄?！皣?guó)地稅合并帶來了工作效能的大大提升,尤其是體現(xiàn)在企業(yè)辦理優(yōu)惠備案、退稅等事務(wù)上,我們更快速、便捷地享受到了改革的紅利。”他說。

隨著稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革逐步進(jìn)入“深水區(qū)”,更多“硬骨頭”需要啃下。全國(guó)省市縣鄉(xiāng)四級(jí)國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并全部順利完成,只是完成了國(guó)稅地稅征管體制改革的第一場(chǎng)戰(zhàn)役,目前改革正在向逐級(jí)落實(shí)“三定”規(guī)定、逐級(jí)接收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)等領(lǐng)域縱深推進(jìn)。

按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,今年12月10日前要完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作,自2023年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。近日,稅務(wù)總局、財(cái)政部等5部門聯(lián)合召開會(huì)議動(dòng)員部署這項(xiàng)工作。

“稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的深入推進(jìn),將有效促使我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置更加合理、有力提高稅收征管效率、深入推進(jìn)稅收管理機(jī)構(gòu)專業(yè)化,為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐?！敝袊?guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員馬珺說。

【第2篇】國(guó)稅地稅征管體制改革中紀(jì)律

近日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱《改革方案》）。國(guó)稅地稅征管體制改革是以***同志為核心的黨中央著眼全局作出的重大決策。《改革方案》認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，是保證國(guó)稅地稅征管體制改革平穩(wěn)有序推進(jìn)的指導(dǎo)性文件。

《改革方案》明確了國(guó)稅地稅征管體制改革的指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo)，提出了改革的主要任務(wù)及實(shí)施步驟、保障措施，并就抓好組織實(shí)施提出工作要求。

《改革方案》強(qiáng)調(diào)全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，以***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，以加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)為統(tǒng)領(lǐng)，改革國(guó)稅地稅征管體制，合并省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)，劃轉(zhuǎn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，為高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化提供有力制度保證，更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，更好服務(wù)決勝全面建成小康社會(huì)、開啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程、實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國(guó)夢(mèng)。

《改革方案》提出了國(guó)稅地稅征管體制改革的4條原則，即：堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。堅(jiān)決維護(hù)***的核心地位，堅(jiān)決維護(hù)以***同志為核心的黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，把加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)貫穿國(guó)稅地稅征管體制改革各方面和全過程，確保改革始終沿著正確方向推進(jìn)。堅(jiān)持為民便民利民。以納稅人和繳費(fèi)人為中心，推進(jìn)辦稅和繳費(fèi)便利化改革，從根本上解決“兩頭跑”、“兩頭查”等問題，切實(shí)維護(hù)納稅人和繳費(fèi)人合法權(quán)益，降低納稅和繳費(fèi)成本，促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，建設(shè)人民滿意的服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)，使人民有更多獲得感。堅(jiān)持優(yōu)化高效統(tǒng)一。調(diào)整優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)職能和資源配置，增強(qiáng)政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。堅(jiān)持依法協(xié)同穩(wěn)妥。深入貫徹全面依法治國(guó)要求，堅(jiān)持改革和法治相統(tǒng)一、相促進(jìn)，更好發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)事合、人合、力合、心合，做到干部隊(duì)伍穩(wěn)定、職責(zé)平穩(wěn)劃轉(zhuǎn)、工作穩(wěn)妥推進(jìn)、社會(huì)效應(yīng)良好。

《改革方案》強(qiáng)調(diào)，通過改革，逐步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，為納稅人和繳費(fèi)人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)，提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，提高征管效率，降低征納成本，增強(qiáng)稅費(fèi)治理能力，確保稅收職能作用充分發(fā)揮，夯實(shí)國(guó)家治理的重要基礎(chǔ)。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施，采取先掛牌再落實(shí)“三定”規(guī)定，先合并國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)再接收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)，先把?。▍^(qū)、市以及計(jì)劃單列市，以下統(tǒng)稱?。┒悇?wù)局改革做穩(wěn)妥再扎實(shí)推進(jìn)市（地、州、盟，以下統(tǒng)稱市）稅務(wù)局、縣（市、區(qū)、旗，以下統(tǒng)稱縣）稅務(wù)局改革的步驟，逐項(xiàng)重點(diǎn)工作、逐個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)抓好落實(shí)，確保2023年年底前完成各項(xiàng)改革任務(wù)。

《改革方案》要求，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，完善加強(qiáng)黨對(duì)稅收工作全面領(lǐng)導(dǎo)的制度安排，確保稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)更加堅(jiān)強(qiáng)有力。優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)組織架構(gòu)，完善稅務(wù)系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察體制，進(jìn)一步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作。健全黨建工作機(jī)制，稅務(wù)總局承擔(dān)稅務(wù)系統(tǒng)黨的建設(shè)、全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，地方黨委負(fù)責(zé)指導(dǎo)加強(qiáng)各地稅務(wù)部門黨的基層組織建設(shè)和黨員教育管理監(jiān)督、群團(tuán)組織建設(shè)、精神文明創(chuàng)建等工作，形成各級(jí)稅務(wù)局黨委與地方黨委及其工作部門共抓黨建的合力。

《改革方案》對(duì)稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)管理體制作了規(guī)定，明確國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后實(shí)行以稅務(wù)總局為主、與省區(qū)市黨委和政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，并著眼建立健全職責(zé)清晰、運(yùn)行順暢、保障有力的制度機(jī)制，在干部管理、機(jī)構(gòu)編制管理、業(yè)務(wù)和收入管理、構(gòu)建稅收共治格局、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面提出了具體要求，明晰了稅務(wù)總局及各級(jí)稅務(wù)部門與地方黨委和政府在稅收工作中的職責(zé)分工，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅收工作的統(tǒng)一管理，理順統(tǒng)一稅制和分級(jí)財(cái)政的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性。

《改革方案》還就完成新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌、制定新稅務(wù)機(jī)構(gòu)“三定”規(guī)定、開展社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)、推進(jìn)稅費(fèi)業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)整合優(yōu)化、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障和資產(chǎn)管理、清理修改相關(guān)法律法規(guī)等重點(diǎn)改革任務(wù)進(jìn)行了具體部署，并明確了相關(guān)保障措施。要求各省、市、縣稅務(wù)局按期逐級(jí)分步完成集中辦公、新機(jī)構(gòu)掛牌并以新機(jī)構(gòu)名義開展工作。從嚴(yán)從緊控制機(jī)構(gòu)數(shù)量，進(jìn)一步優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)組織體系和征管職責(zé)，完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置，做到機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、職能職責(zé)清晰、資源配置合理。同時(shí)，明確從2023年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門的范圍，對(duì)依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐步推進(jìn)。要求整合納稅服務(wù)和稅收征管等方面業(yè)務(wù)，優(yōu)化完善稅收和繳費(fèi)管理信息系統(tǒng)，更好便利納稅人和繳費(fèi)人。

《改革方案》強(qiáng)調(diào)稅務(wù)總局要抓好統(tǒng)籌，各省區(qū)市黨委和政府要全力支持，各相關(guān)部門要積極配合，各省稅務(wù)局要精心組織實(shí)施，并從提高政治站位、嚴(yán)明紀(jì)律要求、開展督促檢查、加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)等4個(gè)方面提出了工作要求，確保各項(xiàng)任務(wù)平穩(wěn)落地。

來源：新華社

【第3篇】改革國(guó)稅地稅征管體制解讀

6月15日，全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的36個(gè)省級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌，這意味著國(guó)稅地稅征管體制改革邁出重要一步。合并后的省級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)，將具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、社保費(fèi)和非稅收入征管等職責(zé)，實(shí)現(xiàn)以國(guó)家稅務(wù)總局為主與省、自治區(qū)、直轄市政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理體制。

△國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局掛牌

說到國(guó)稅、地稅，很多人對(duì)于這兩個(gè)名稱可能并不陌生，但對(duì)于它們本身卻不甚了解。國(guó)稅、地稅的征管范圍包括哪些？國(guó)、地稅合并后又將帶來什么樣的影響？

來源：央視新聞

【第4篇】國(guó)地稅征管體制稽查系列

年底壓軸課：12月16-17日-(智能稽查形式下從數(shù)十個(gè)稽查案例看未來五年稅收征管稽查趨勢(shì)和防范) 本次課程以稅務(wù)稽查案例為抓手，以“金稅四期”即將建設(shè)上線為契機(jī)，將企業(yè)日常業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給予企業(yè)提醒和防范風(fēng)險(xiǎn)降低。

智能稽查形式下從數(shù)十個(gè)稽查案例看未來五年稅收征管查趨勢(shì)和防范

如果問企業(yè)怕什么，怕經(jīng)營(yíng)不善，怕政策多變，怕市場(chǎng)莫測(cè)，怕……答案可能是多種多樣的，但如果問企業(yè)在稅務(wù)方面最怕什么，估計(jì)有百分之九十的回答都是，最怕稅務(wù)稽查！一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)通知準(zhǔn)備接受檢查，意味著大概率會(huì)補(bǔ)稅，補(bǔ)稅就會(huì)產(chǎn)生滯納金，隨之而來的還有各種行政處罰。可是一個(gè)“怕”字顯然不能解決問題，墨菲定律告訴我們，越害怕的事情越可能會(huì)發(fā)生。當(dāng)務(wù)之急，是企業(yè)如何做到鎮(zhèn)靜自若，從容應(yīng)對(duì)。

近日，國(guó)辦、中辦下發(fā)了《進(jìn)一步深化征管體制改革的意見》，從提高服務(wù)、規(guī)范執(zhí)法和精準(zhǔn)監(jiān)管三方面明確了未來五年稅收發(fā)展和改革的方向。因此，本次課程以稅務(wù)稽查案例為抓手，以“金稅四期”即將建設(shè)上線為契機(jī)，將企業(yè)日常業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給予企業(yè)提醒和防范，使涉稅風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可控可接受的低水平。

授課嘉賓

晨老師:稅務(wù)師，會(huì)計(jì)師，從事稅務(wù)工作二十余年。某省稅務(wù)局兼職培訓(xùn)師，某省稽查人才庫成員。多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號(hào)。曾參與稽查案例編寫、評(píng)估行業(yè)建模及稅務(wù)崗責(zé)體系審訂，參與編著全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法資格考試相關(guān)書籍。在稅收政策解讀、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、會(huì)計(jì)理論及實(shí)務(wù)、稅企爭(zhēng)議解決等領(lǐng)域都有深刻研究。

授課風(fēng)格幽默活潑，授課經(jīng)驗(yàn)豐富全面，特別擅長(zhǎng)深入淺出的分析稅收難點(diǎn)和疑點(diǎn)問題。

時(shí)間地址

【會(huì)議時(shí)間】2021 年 12 月 16-17日（星期四、五） 9:00—12:00 13:30—16:30

【會(huì)議地址】廣東&廣州

精彩內(nèi)容

一、2021 年度稅收優(yōu)惠政策的“新”亮點(diǎn)

（一）四大方向——細(xì)數(shù) 2021 年度政府工作報(bào)告中的各類優(yōu)惠新政

（二）五大舉措——盤點(diǎn) 2021 年度政府工作報(bào)告中的重點(diǎn)扶持領(lǐng)域

（三）蝴蝶效應(yīng)——從個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策看企業(yè)紅利

（四）創(chuàng)新第一——解讀制造業(yè)中研發(fā)費(fèi)用和留抵退稅的雙料優(yōu)惠

（五）人才是?！硎芫蜆I(yè)優(yōu)惠政策需要關(guān)注的前提和條件

（六）環(huán)保節(jié)能——固定資產(chǎn)稅額抵免的范圍究竟會(huì)擴(kuò)大多少

二、“金稅四期”數(shù)據(jù)大環(huán)境下的稅務(wù)稽查“新”形勢(shì)

（一）稅制改革——進(jìn)一步深化稅制改革的五年目標(biāo)指的是什么

（二）風(fēng)險(xiǎn)防控——國(guó)家將加強(qiáng)哪些重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管？

（三）精準(zhǔn)打擊——未來五年稅務(wù)稽查方向的靶心在哪里？

（四）重點(diǎn)監(jiān)管——陰陽合同、稅收洼地和高凈值人士的風(fēng)險(xiǎn)提示

（五）數(shù)據(jù)進(jìn)階——金稅四期較之金稅三期有哪些提升？

（六）稽查方向——稅務(wù)稽查打防結(jié)合整治“三假”體現(xiàn)在哪些方面

三、稽查選案風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析——為什么稅務(wù)稽查偏偏找上“我”？

（一）有人舉報(bào)——最讓企業(yè)頭疼的被查原因

（二）接受虛開——純屬自己找虐的被查原因

（三）“雙隨機(jī)”——全憑運(yùn)氣確定的被查原因

（四）風(fēng)險(xiǎn)分析——未來企業(yè)最常見的被查原因

（五）其他情形——不同性質(zhì)不同行業(yè)的被查原因

四、稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析——稅務(wù)稽查面對(duì)面，企業(yè)應(yīng)該怎么辦

（一）和稅務(wù)稽查面對(duì)面，該保持什么樣的態(tài)度和心理？

（二）收到《稅務(wù)檢查通知書》，該如何進(jìn)行查前準(zhǔn)備？

（三）稅務(wù)稽查查賬和調(diào)賬的權(quán)限和時(shí)間

（三）企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查中的詢問和調(diào)查取證？

（四）被稅務(wù)稽查告知交易方已經(jīng)被下達(dá)了《已證實(shí)虛開通知單》，企業(yè)屬于接受虛開，該如何進(jìn)行申辯和處理？

（五）檢查過程中，納稅人是否應(yīng)該提前補(bǔ)繳稅款？

（六）稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是什么意思？

（七）稅務(wù)稽查中納稅人享受的權(quán)利——知情權(quán)、保密權(quán)、陳述申辯權(quán)、法律救濟(jì)權(quán)

五、大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)解析

（一）從一張《期間費(fèi)用明細(xì)表》稅務(wù)機(jī)關(guān)找出了這些風(fēng)險(xiǎn)！

（二）為什么這張普通發(fā)票一眼就被認(rèn)定為“虛開”？

（三）會(huì)計(jì)認(rèn)為自己依法申報(bào)為什么稅務(wù)機(jī)關(guān)不予稅前扣除？

（四）都是一塊錢轉(zhuǎn)讓股權(quán)為什么核定我而不管他？

（五）政府給錢為什么稅務(wù)機(jī)關(guān)非要補(bǔ)繳增值稅？

（六）股東借錢雖然超期但還了錢為什么稅務(wù)機(jī)關(guān)還要補(bǔ)稅罰款？

（七）利息實(shí)際發(fā)生稅局卻說不符合這些條件想扣除，白日做夢(mèng)？

（八）三類企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一詞，你認(rèn)為企業(yè)和稅局哪個(gè)對(duì)？

（九）為什么稅務(wù)機(jī)關(guān)看到發(fā)票附件就直接判定會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等都是假的？

（十）其他小稅種存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

六、從經(jīng)典案例中學(xué)習(xí)如何應(yīng)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)

（一）憑證摘要“關(guān)鍵字”引發(fā)的稽查案件————某食品公司未取得合法憑證稅前扣除案件

（二）納稅人不擁有房屋所有權(quán)繳的稅能不能申請(qǐng)退還？ ——申請(qǐng)退稅被稅務(wù)局拒絕法院卻堅(jiān)持不同意見

（三）就是不給你開發(fā)票，你告我啊——合同一方能否通過民事訴訟要求對(duì)方履行義務(wù)

（四）稅務(wù)局做出停票決定要看是否符合規(guī)定——從原遼源國(guó)稅停票被撤銷論企業(yè)如何維權(quán)

（五）一個(gè)平臺(tái)被查，三千企業(yè)遭殃——從浙江省某平臺(tái)企業(yè)被查案看企業(yè)取得被定義為“虛開”發(fā)票如何陳述和申辯

注明：有需要的朋友可以給我留言哦

【第5篇】深化國(guó)稅地稅征管體制改革是貫徹落實(shí)

袁桐利在全省國(guó)稅地稅征管體制改革座談會(huì)上要求

確保圓滿完成國(guó)稅地稅征管體制改革任務(wù)

6月25日，全省國(guó)稅地稅征管體制改革座談會(huì)在石家莊召開。省委常委、常務(wù)副省長(zhǎng)袁桐利主持會(huì)議并講話，國(guó)家稅務(wù)總局駐河北聯(lián)絡(luò)（督導(dǎo)）組參加會(huì)議并提出要求。

袁桐利指出，實(shí)施國(guó)稅地稅征管體制改革，是以***同志為核心的黨中央作出的重大決策，是一項(xiàng)利國(guó)、利民、利企、利稅的改革舉措，對(duì)于加強(qiáng)黨對(duì)稅收工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性支柱性保障性作用具有重要意義。

袁桐利要求，各地各有關(guān)部門要樹牢“四個(gè)意識(shí)”，提高政治站位，深入學(xué)習(xí)貫徹***關(guān)于深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革重要思想，認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)稅地稅征管體制改革座談會(huì)精神，按照國(guó)家稅務(wù)總局和省委、省政府部署，穩(wěn)妥有序推進(jìn)改革工作。要嚴(yán)格時(shí)限要求，認(rèn)真對(duì)標(biāo)各項(xiàng)改革要求，逐項(xiàng)任務(wù)、逐時(shí)間節(jié)點(diǎn)抓好落實(shí)。要加強(qiáng)教育引導(dǎo)，做好干部職工思想工作，保持稅務(wù)系統(tǒng)干部隊(duì)伍穩(wěn)定和工作有序推進(jìn)。要壓實(shí)工作責(zé)任，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，密切協(xié)作配合，形成支持改革、推動(dòng)改革的攻堅(jiān)合力。要抓好組織收入，結(jié)合開展“雙創(chuàng)雙服”活動(dòng)，優(yōu)化辦稅服務(wù)，做到以改革促進(jìn)稅收高質(zhì)量增長(zhǎng)。

來源：河北日?qǐng)?bào)

【第6篇】國(guó)地稅征管體制改革重點(diǎn)任務(wù)

記者9月6日從寧夏區(qū)稅務(wù)局獲悉，自治區(qū)黨委辦公廳、自治區(qū)政府辦公廳日前印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》?！斗桨浮访鞔_了6個(gè)方面28類重點(diǎn)任務(wù)。

在全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造方面，《方案》提出，依托智慧寧夏建設(shè)，把稅收征管數(shù)字化融入到自治區(qū)數(shù)字政府建設(shè)中，推進(jìn)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與自治區(qū)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)對(duì)接融合，有力推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通。

在進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式方面，《方案》提出，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)稅費(fèi)法律法規(guī)，規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。深入落實(shí)現(xiàn)代財(cái)稅體制建設(shè)要求，調(diào)動(dòng)市縣培育稅源積極性，形成育稅源、擴(kuò)稅基長(zhǎng)效機(jī)制。健全地方稅費(fèi)政策，充分發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅作用，積極支持自治區(qū)九個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及用水權(quán)、土地權(quán)、排污權(quán)、山林權(quán)改革等重點(diǎn)任務(wù)，促進(jìn)新能源、新材料、新食品產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

在提供高效智能稅費(fèi)服務(wù)方面，《方案》提出，加快推進(jìn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理、個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)掌上辦理，推廣應(yīng)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管信息系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)版），優(yōu)化寧夏電子稅務(wù)局功能，在寧夏政務(wù)服務(wù)網(wǎng)、我的寧夏app上開設(shè)稅務(wù)專區(qū)，作為網(wǎng)上辦稅重要渠道，進(jìn)一步擴(kuò)展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)范圍。

在深化拓展稅收共治格局方面，《方案》提出，突出稅收共治機(jī)制建設(shè)，積極構(gòu)建黨政領(lǐng)導(dǎo)、部門協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、司法保障的稅收共治新格局。加強(qiáng)稅務(wù)與銀保監(jiān)部門協(xié)作，深入推進(jìn)“稅銀互動(dòng)”工作，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題；稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、財(cái)政等部門要加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)執(zhí)法；自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、稅務(wù)等部門要在房地產(chǎn)開發(fā)、房屋交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅等方面加強(qiáng)協(xié)作配合，共同做好各項(xiàng)稅費(fèi)征收管理，不斷增加地方公共財(cái)力可持續(xù)性。（寧夏日?qǐng)?bào)記者 魏萍）

【第7篇】地稅當(dāng)前征管體制改革

在“7·26”重要講話中，***系統(tǒng)總結(jié)黨的十八大以來黨和國(guó)家事業(yè)取得的歷史性成就時(shí)，昭示了通過堅(jiān)定不移貫徹新發(fā)展理念，有力推動(dòng)我國(guó)發(fā)展不斷朝著更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的方向前進(jìn)；通過堅(jiān)定不移全面深化改革，推動(dòng)改革呈現(xiàn)全面發(fā)力、多點(diǎn)突破、縱深推進(jìn)的嶄新局面。同時(shí)針對(duì)到2023年全面建成小康社會(huì)，實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)按照黨的十六大、十七大、十八大提出的全面建成小康社會(huì)各項(xiàng)要求，突出抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，使全面建成小康社會(huì)得到人民認(rèn)可、經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)。進(jìn)一步深化“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”改革，推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化，是推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必經(jīng)之路，也是當(dāng)前深化國(guó)稅、地稅征管體制改革要實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，理念引領(lǐng)實(shí)踐，加快實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化，需要每一名稅務(wù)干部深化對(duì)稅收征管一般規(guī)律和核心要素的認(rèn)識(shí)，以正確的理念指導(dǎo)改革實(shí)踐。當(dāng)前，應(yīng)該在深入學(xué)習(xí)貫徹***重要講話精神的基礎(chǔ)上，以踐行八種理念，體現(xiàn)堅(jiān)定不移貫徹新發(fā)展理念的思想和行動(dòng)，深化云南地稅征管體制改革。

踐行遵從理念，進(jìn)一步提高稅法遵從度。要以納稅人需求為導(dǎo)向，通過歸集和梳理服務(wù)需求、服務(wù)事項(xiàng)，建立統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)渠道、服務(wù)制度，提供標(biāo)準(zhǔn)化、個(gè)性化、專業(yè)化的納稅服務(wù)。要以促進(jìn)納稅人遵從為導(dǎo)向，實(shí)施規(guī)范化、信息化、差別化、透明化的執(zhí)法服務(wù)，把稅務(wù)稽查、納稅信用評(píng)級(jí)、黑名單制度、欠稅公告作為今后促進(jìn)遵從管理的重要手段。要強(qiáng)化直接面向納稅人的遵從管理，按照精簡(jiǎn)效能的原則，緊扣納稅申報(bào)、稅額確認(rèn)、稅款追征、違法調(diào)查、爭(zhēng)議處理的征管流程和職能需要，合理配置征管人力資源，制定完善相關(guān)配套制度，構(gòu)建適應(yīng)稅收現(xiàn)代化要求的稅務(wù)組織體系。

踐行權(quán)責(zé)理念，進(jìn)一步發(fā)揮納稅人的主觀能動(dòng)性。一是充分還權(quán)明責(zé)于納稅人，把相信納稅人能夠依法納稅作為各項(xiàng)制度安排的前提，稅務(wù)機(jī)關(guān)則按照納稅人自主申報(bào)、自我證明的要求，全面推行納稅人自主申報(bào)和實(shí)名辦稅制度，逐步取消各種核準(zhǔn)性、監(jiān)管性制度安排，強(qiáng)化納稅人對(duì)自主申報(bào)稅收以及履行保存、報(bào)送涉稅信息義務(wù)的責(zé)任。二是把幫助納稅人正確理解和遵從稅法作為推進(jìn)稅收遵從的重要舉措和應(yīng)盡責(zé)任，統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑，讓廣大納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，不斷提高稅收政策管理的法治化、規(guī)范化、專業(yè)化水平。

踐行流程理念，進(jìn)一步發(fā)揮基層的主觀能動(dòng)性。堅(jiān)持法治、簡(jiǎn)約和效率的原則，以電子稅務(wù)局等信息化系統(tǒng)為載體，從“事前、事中、事后”三個(gè)環(huán)節(jié)來設(shè)計(jì)服務(wù)、管理、執(zhí)法各個(gè)事項(xiàng)的流程，并導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、排序、應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，形成與風(fēng)險(xiǎn)管理相互銜接、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的核心征管流程。實(shí)施征管機(jī)構(gòu)重組，流程再造，減少管理層次和環(huán)節(jié)，歸并一些職責(zé)交叉、業(yè)務(wù)單一的部門，將有限的人力資源用于專業(yè)化管理和基層征管一線，做到節(jié)點(diǎn)控制、權(quán)力限制，建立實(shí)體化、扁平化的組織管理結(jié)構(gòu)，為達(dá)到環(huán)節(jié)少、運(yùn)行暢、成本低、反應(yīng)快、效率高、風(fēng)險(xiǎn)低目標(biāo)提供最優(yōu)的征管資源保障。

踐行差別理念，進(jìn)一步落實(shí)好分類分級(jí)管理辦法。一是立足稅源和征管工作實(shí)際，建立完善“規(guī)模+行業(yè)+稅種+事項(xiàng)”的分類管理體系。二是堅(jiān)持“按規(guī)模定崗、按行業(yè)定崗、按管戶定崗、按事項(xiàng)定崗、按稅種定崗”，合理劃分分級(jí)管理職責(zé)，使所有參與風(fēng)險(xiǎn)管理的省、市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)都成為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，所有從事稅法遵從管理的人員都是稅收管理員，形成分工明確、縱向聯(lián)動(dòng)的分級(jí)管理閉環(huán)。三是依托信息化手段支撐，加強(qiáng)專業(yè)化、社會(huì)化管理，建立自然人稅收管理體系，強(qiáng)化分稅種的專崗管理，對(duì)未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體戶和空申報(bào)企業(yè)戶，通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)批量化維護(hù)、規(guī)范化處理。

踐行風(fēng)險(xiǎn)理念，進(jìn)一步織密風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)。要以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心厘清管理事項(xiàng)，調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，讓各級(jí)地稅機(jī)關(guān)都承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，在提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精準(zhǔn)性、風(fēng)險(xiǎn)推送的科學(xué)性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性上下功夫。要形成專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)，綜合管理部門發(fā)揮統(tǒng)籌作用，各稅種管理部門也要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分析職能。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)實(shí)施不同應(yīng)對(duì)策略，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人予以提醒；對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施納稅評(píng)估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查），限期補(bǔ)繳稅款；對(duì)涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行重點(diǎn)稽查。依托統(tǒng)一的平臺(tái)，把各部門分析識(shí)別的結(jié)果交由綜合風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行按戶歸集和等級(jí)排序，列明全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成指向明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)清單，并實(shí)施綜合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

踐行數(shù)據(jù)理念，進(jìn)一步夯實(shí)大數(shù)據(jù)工作基礎(chǔ)。首先，夯實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。把實(shí)施稅收數(shù)據(jù)管理、解決稅收數(shù)據(jù)問題作為深化改革和實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的基礎(chǔ)戰(zhàn)略。其次，深化數(shù)據(jù)治理。圍繞數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、清洗、比對(duì)和挖掘分析、質(zhì)量考核、情報(bào)轉(zhuǎn)化交換這條主線，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值利用，把數(shù)據(jù)變?yōu)槎愒?，真正使?shù)據(jù)成為地稅工作的“指揮棒”和“緊箍咒”。

踐行信用理念，進(jìn)一步形成共管共治共贏格局。將信用管理作為稅收共治的關(guān)鍵，以信息共建共享為基礎(chǔ)，通過契稅的“先稅后證”，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的“先稅后更”，車船稅的“先稅后檢”等，以守信激勵(lì)和失信懲戒為抓手，加強(qiáng)納稅信用信息采集管理，優(yōu)化納稅信用評(píng)價(jià)方式，完善納稅信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，持續(xù)深入開展“銀稅互動(dòng)”，把納稅人偷漏稅信息納入銀行征信系統(tǒng)，積極構(gòu)建包括自然人和法人的現(xiàn)代化納稅信用體系。建立納稅人誠(chéng)信檔案，實(shí)施納稅信用等級(jí)制度，建立完善稅務(wù)系統(tǒng)信用管理的辦法和實(shí)施細(xì)則，全面采取鼓勵(lì)誠(chéng)信守信、制約懲處失約失信等分類管理措施，不斷將納稅信用“推出去”、社會(huì)信用“引進(jìn)來”，努力推動(dòng)納稅信用融入社會(huì)信用，社會(huì)信用助力稅收管理，把納稅信用信息用于企業(yè)法人和自然人個(gè)人生產(chǎn)生活的各個(gè)領(lǐng)域。

踐行協(xié)同理念，進(jìn)一步匯聚改革發(fā)展合力。首先，在推進(jìn)改革落實(shí)中增強(qiáng)協(xié)同意識(shí)和互助觀念，多站在改革的大局和納稅人的角度換位思考、推進(jìn)工作，以協(xié)同的意愿和合力攻克難題。其次，要在具體工作實(shí)踐中堅(jiān)決克服本位主義，多包容、少計(jì)較，自覺樹立為他所用的意識(shí)，真正把本部門、本領(lǐng)域的工作成果反饋給其他部門，運(yùn)用于其他領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)相互理解、協(xié)同共治，相互支持、信息共享，相互促進(jìn)、互為補(bǔ)充。第三，要在深化稅收征管體制改革中處理好權(quán)利與義務(wù)、管戶與管事、分類與分級(jí)、管理與服務(wù)、線上與線下、局部與整體等關(guān)系，真正集成效果、協(xié)同并進(jìn)。

（作者系云南省地方稅務(wù)局黨組書記、局長(zhǎng)）

【第8篇】完善國(guó)稅地稅征管體制

6月15日，是我省推動(dòng)國(guó)稅地稅征管體制改革一周年。一年前的這天，國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局掛牌成立。歷經(jīng)一年的改革發(fā)展，在***視察江西時(shí)的重要講話精神指引下，稅收現(xiàn)代化建設(shè)持續(xù)推進(jìn)，納稅人、繳費(fèi)人獲得感不斷增強(qiáng)。

703場(chǎng)經(jīng)典誦讀會(huì)、近300個(gè)“龔全珍工作室”、132支黨員青年先鋒隊(duì)——以黨建引領(lǐng)打造改革向心力

在省稅務(wù)局掛牌成立之初，“你們地稅、我們國(guó)稅”等表述時(shí)常聽見。如今，“江西稅務(wù)人”成為稅務(wù)干部的統(tǒng)一表達(dá)。

“口頭禪”變化的背后，是國(guó)稅地稅征管體制改革凝聚起的向心力?！巴ㄟ^一年的實(shí)踐，黨的領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)貫穿我省稅收事業(yè)的各方面和全過程，在應(yīng)對(duì)各種攻堅(jiān)挑戰(zhàn)中，黨委的領(lǐng)導(dǎo)力、黨支部的組織力、黨員先鋒模范性都得到充分發(fā)揮?！笔《悇?wù)局黨委書記、局長(zhǎng)胡立文告訴記者。

我省稅務(wù)系統(tǒng)提前整合黨建部門，全面完善黨的領(lǐng)導(dǎo)制度和組織建設(shè)，充分發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，使黨的旗幟始終高揚(yáng)在改革的前沿陣地。一年來，在全省稅務(wù)黨建文化創(chuàng)建中，舉辦“紅色家書”經(jīng)典誦讀會(huì)703場(chǎng)；在全省各地辦稅服務(wù)廳，創(chuàng)建近300個(gè)“龔全珍工作室”；在基層減稅降費(fèi)第一線，活躍著132支黨員青年先鋒隊(duì)。

一年來，在黨對(duì)稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)下，省市縣鄉(xiāng)四級(jí)稅務(wù)部門打好新機(jī)構(gòu)掛牌、落實(shí)“三定”暫行規(guī)定、社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)、金稅三期并庫四場(chǎng)硬仗，改革按階段穩(wěn)扎穩(wěn)打、環(huán)環(huán)緊扣。

省、市、縣級(jí)稅務(wù)局所屬機(jī)構(gòu)平均精簡(jiǎn)27%、36%、31%——稅收征管體系更加優(yōu)化高效統(tǒng)一

一年來，我省稅務(wù)系統(tǒng)嚴(yán)格落實(shí)“瘦身”“健身”原則，推動(dòng)稅收征管體系更加優(yōu)化高效統(tǒng)一。

省局所屬機(jī)構(gòu)平均精簡(jiǎn)27%，市局所屬機(jī)構(gòu)平均精簡(jiǎn)36%，縣級(jí)局所屬機(jī)構(gòu)平均精簡(jiǎn)31%——數(shù)據(jù)顯示，一年來全省稅收征管體系“瘦身”明顯。

統(tǒng)一征管制度是構(gòu)建“大征管”格局的關(guān)鍵一步。省稅務(wù)局法規(guī)處負(fù)責(zé)人介紹，全省稅務(wù)部門組織開展國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)改革、產(chǎn)權(quán)保護(hù)等法規(guī)文件清理工作，先后廢止374件、修改91件、繼續(xù)執(zhí)行29件、新制發(fā)147件稅收規(guī)范性文件。同時(shí)，廢止、修訂省稅務(wù)局征管制度文件120份，全省稅收征管制度和征管標(biāo)準(zhǔn)全部統(tǒng)一。

基層實(shí)踐證明，這場(chǎng)改革優(yōu)化了稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)組織架構(gòu)，充實(shí)了納稅服務(wù)力量，整合了稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)了稅收經(jīng)濟(jì)分析實(shí)體化開展，加強(qiáng)了稅務(wù)稽查力量。“該精簡(jiǎn)的精簡(jiǎn)，該加強(qiáng)的加強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)了機(jī)構(gòu)設(shè)置更科學(xué)、職能職責(zé)更清晰、資源配置更合理?！毙掠嗍卸悇?wù)局黨委書記、局長(zhǎng)閔小姚說道。

“納稅人訴求得到快速回應(yīng)，稅收征管質(zhì)效明顯提升，稅收服務(wù)國(guó)家治理的作用正在更好地有效發(fā)揮?！苯髫?cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅與公共管理學(xué)院院長(zhǎng)李春根表示，全省稅務(wù)系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法能力、組織收入質(zhì)量、納稅服務(wù)質(zhì)效、隊(duì)伍建設(shè)水平再上新臺(tái)階。

全省減免稅費(fèi)超過700億元，惠及全省90%以上的市場(chǎng)主體——納稅人、繳費(fèi)人獲得感不斷增強(qiáng)

國(guó)稅地稅征管體制改革一年來，我省實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，讓政策落實(shí)落細(xì)成為對(duì)新機(jī)構(gòu)的一場(chǎng)考驗(yàn)。

“從去年6月機(jī)構(gòu)合并到今年5月，全省減免稅費(fèi)超過700億元，惠及全省90%以上的市場(chǎng)主體?！边@份耀眼的“成績(jī)單”表明，我省稅務(wù)部門沉著應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，顯著提升了納稅人、繳費(fèi)人獲得感。

萬載縣的江西搏鷹實(shí)業(yè)有限公司，僅2023年就享受稅收優(yōu)惠近5000萬元，盤活了資金，做大了規(guī)模，先后解決新就業(yè)崗位157個(gè)。該企業(yè)董事長(zhǎng)彭志勇說道：“稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并與減稅降費(fèi)同時(shí)推進(jìn)，省時(shí)、省事又省錢，納稅人和繳費(fèi)人得實(shí)惠?！?/p>

一年來，納稅人、繳費(fèi)人不僅獲得減稅紅包的“真金白銀”，而且辦稅體驗(yàn)感越來越好。我省稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)“一廳通辦”“一鍵咨詢”“一窗一人”“一人一機(jī)一界面”，先后推出95個(gè)同城通辦事項(xiàng)、52個(gè)省內(nèi)通辦事項(xiàng)，落實(shí)15個(gè)全國(guó)通辦事項(xiàng)，納稅人、繳費(fèi)人辦稅時(shí)間不斷縮短，辦事程序不斷簡(jiǎn)化。

伴隨稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革深入推進(jìn)，稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，減稅降費(fèi)力度不斷加強(qiáng)，胡立文告訴記者：“我們還將完善‘一把手牽頭抓總、其他領(lǐng)導(dǎo)分片包干、稅收管理員包戶到人’的指揮體系，扎實(shí)推進(jìn)減稅降費(fèi)工作在我省落地生根，書寫新時(shí)代稅收現(xiàn)代化的江西答卷！”

【第9篇】國(guó)地稅征管體制改革存在的問題

“共同富裕是我國(guó)社會(huì)主義社會(huì)的本質(zhì)要求，是新時(shí)代新征程我們黨的使命任務(wù)。當(dāng)前，隨著稅收等一攬子工具的實(shí)施，人均收入在增大的同時(shí)，基尼系統(tǒng)卻仍然在警戒線之上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高收入群體稅收的科學(xué)研究，為順利跨過中等收入陷阱提供有力保障。文章基于數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下的高凈值人群定義、收入特點(diǎn)、不當(dāng)稅籌、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒，旨在扎實(shí)推進(jìn)共同富裕，促進(jìn)社會(huì)公平分配。通過分析高凈值人群不當(dāng)稅籌和高凈值人群低稅負(fù)的影響提出創(chuàng)新征管模式、進(jìn)一步完善稅收法律體系等相應(yīng)的稅收政策建議。”

“完成脫貧攻堅(jiān)、全面建成小康社會(huì)的歷史任務(wù)，實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)”是過去十年黨經(jīng)歷的三件大事之一。二十大報(bào)告指出要規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，因此完善再分配制度是我國(guó)共同富裕目標(biāo)提出的要求，也是我國(guó)必須解決的問題。

盡管截止到2023年的十年間，我國(guó)人均可支配收入基尼系數(shù)從0.474逐漸降低到0.466，但仍持續(xù)在國(guó)際警戒的0.4之上，我國(guó)居民收入分配差距日益擴(kuò)大已經(jīng)成為一個(gè)不爭(zhēng)事實(shí)。《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》中第六條第二點(diǎn)指出：“健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)，完善直接稅制度并逐步提高其比重?！备邇糁等巳鹤鳛楦母镩_放以后先富起來的一批人，在先富帶后富中起到積極作用，但在第三次分配過程中體現(xiàn)出的貢獻(xiàn)未達(dá)預(yù)期，因此，法律方面需要依靠財(cái)稅政策進(jìn)行適當(dāng)適時(shí)的調(diào)整，強(qiáng)化稅收手段，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，加大對(duì)高凈值人群稅收征管力度，降低貧富差距；德治層面應(yīng)從社會(huì)層面引導(dǎo)商業(yè)向善，增強(qiáng)高凈值人群的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，提倡公平效率，延續(xù)穩(wěn)定發(fā)展格局。

一、高凈值人群的特點(diǎn)分析

01高凈值人群的稅負(fù)情況

高凈值人群的定義與各個(gè)國(guó)家不同的國(guó)情有關(guān)，不同的經(jīng)濟(jì)體量、社會(huì)平均發(fā)展水平有著不同的解釋。一般用hii(high income individual)表示，是指排除自有或自住住宅后擁有高額可投資資本的人群。高額可投資資本包含股票、債券、銀行存款、流動(dòng)現(xiàn)金等。

根據(jù)2023年萊坊(knight frank)發(fā)布的《財(cái)富報(bào)告》，美國(guó)超高凈值人群(可投資資產(chǎn)在3000萬美元或以上的人群)達(dá)到180060人，數(shù)量規(guī)模達(dá)到了全球第一。美國(guó)高凈值人群(可投資凈資產(chǎn)在1000萬美元或以上的人群)數(shù)量規(guī)模超過868萬人。然而美國(guó)媒體pro publica披露的一份美國(guó)國(guó)稅局(irs)稅務(wù)數(shù)據(jù)顯示，在過去的15年時(shí)間里，美國(guó)的超高凈值人群個(gè)人所得稅的總體稅負(fù)遠(yuǎn)低于他們應(yīng)承擔(dān)的，甚至個(gè)別超高凈值人群稅負(fù)為零。英國(guó)、西班牙、葡萄牙等國(guó)家也有自身定義。

根據(jù)招商銀行和貝恩公司聯(lián)合發(fā)布的《中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》中顯示，我國(guó)高凈值人群一般是指可投資資產(chǎn)超過1000萬元的人群，2023年中國(guó)高凈值人群數(shù)量達(dá)262萬人。同時(shí)報(bào)告披露，中國(guó)的高凈值人群年輕化趨勢(shì)顯著，組成結(jié)構(gòu)多樣，大多具有較高的學(xué)歷。美國(guó)財(cái)政部網(wǎng)站在2023年10月發(fā)布的數(shù)據(jù)揭露，美國(guó)最富有的1%人口每年逃稅達(dá)1630億美元，約占全國(guó)每年未繳納稅額總款的28%。據(jù)估計(jì)，因富人群體逃稅而帶來的財(cái)政收入損失規(guī)模相當(dāng)于美國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的3%。

02高凈值人群的稅收征管特點(diǎn)

國(guó)外一些高凈值人群通過尋找稅法存在的漏洞，依靠股權(quán)、期權(quán)、復(fù)雜的公司架構(gòu)等方式獲得低稅、無稅資產(chǎn)，通過低薪、復(fù)雜的公司架構(gòu)和慈善組織、基金會(huì)、抵押、報(bào)告重大財(cái)務(wù)虧損等手段實(shí)現(xiàn)了幾乎為零的實(shí)際稅負(fù)。美國(guó)高凈值人群低稅負(fù)、甚至零稅負(fù)的納稅現(xiàn)狀，給美國(guó)政府帶來巨大壓力。中國(guó)的高凈值人群稅收在理論上也面臨著以下難題：

收入來源多樣化、復(fù)雜化，有較多的應(yīng)稅項(xiàng)目

上述報(bào)告顯示，企業(yè)家、董監(jiān)高、職業(yè)經(jīng)理人等較傳統(tǒng)構(gòu)成是我國(guó)高凈值人群的主要構(gòu)成，但全職太太、娛樂圈明星、體育明星、網(wǎng)絡(luò)主播等各行各業(yè)專業(yè)人士也逐步成為不可忽視的組成，人群構(gòu)成如圖1所示。

我國(guó)高凈值人群財(cái)富主要來源是企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)酬，職業(yè)經(jīng)理人工資薪金收入，企業(yè)股權(quán)/期權(quán)價(jià)值，職業(yè)投資收益等等，來源多樣。收入來源的多樣化意味著應(yīng)稅項(xiàng)目識(shí)別、認(rèn)定、征收到庫存在的困難，如何做到準(zhǔn)確、迅速的識(shí)別收入來源和收入類型是我國(guó)稅收征管需要解決的一個(gè)問題。

部分投資流動(dòng)性強(qiáng)，有較多的稅籌空間

報(bào)告顯示，我國(guó)高凈值人群可投資資產(chǎn)投資領(lǐng)域廣泛，從房地產(chǎn)到高新技術(shù)企業(yè)，股票、信托、各種基金、各種債券均有涉獵。例如房地產(chǎn)項(xiàng)目、技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目有些需要大筆資金，經(jīng)營(yíng)情況復(fù)雜多變且專業(yè)性較強(qiáng)，不排除存在非合理報(bào)價(jià)的情況；跨國(guó)企業(yè)投資項(xiàng)目資金流動(dòng)性很強(qiáng)，隱蔽性很高，需要國(guó)際情報(bào)交換機(jī)制介入。因此，我國(guó)高凈值人群投資存在著較大的稅籌空間。

個(gè)別高凈值人群有較強(qiáng)的稅籌意識(shí)且采取了一定的稅籌手段

由于稅收具有的強(qiáng)制性、無償性的特點(diǎn)，同時(shí)稅收有著以收入、支出、財(cái)產(chǎn)等尺度來衡量納稅能力的公平原則，高凈值人群面臨著高稅負(fù)。因此個(gè)別高凈值人群會(huì)產(chǎn)生較強(qiáng)的稅籌意識(shí)且采取了一定稅籌手段。例如，演員鄭爽、主播薇婭(本名黃薇)采取各種稅籌手段逃避繳納、少繳巨額稅款，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳并給予處罰，但仍造成極其惡劣的社會(huì)影響。

03個(gè)人所得稅稅收貢獻(xiàn)及來源分析

2015-2023年，我國(guó)個(gè)人所得稅占比從7.79%到8.87%，呈較平緩的上升趨勢(shì)。2014-2023年、2015-2023年的個(gè)人所得稅稅收增長(zhǎng)主依靠財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、二手房交易，2016-2023年我國(guó)實(shí)行供給側(cè)改革的“破、立、降”，積極推進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。2023年減稅降費(fèi)政策持續(xù)發(fā)力加之個(gè)人所得稅改革，至2023年個(gè)人納稅義務(wù)大幅減輕(見圖2)。

2023年3月18日，財(cái)政部公布的2023年1-2月財(cái)政收支情況說明了2023年1-2月全國(guó)其中個(gè)人所得稅收入達(dá)到4043億元，出現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，其主要原因在于：

一是影視文娛行業(yè)稅務(wù)征管力度加強(qiáng)，明星、網(wǎng)絡(luò)主播等影視文娛行業(yè)從業(yè)人員積極配合納稅檢查，補(bǔ)漏補(bǔ)缺。

二是數(shù)字控稅取得初步成效，稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更加精確，引導(dǎo)納稅人積極履行納稅義務(wù)；同時(shí)嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪行為

三是2023年12月30日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅征收管理的公告》，該公告指出：“持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)一律適用查賬征收計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/strong>

四是我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，居民收入穩(wěn)步提高涵養(yǎng)了稅源。2015-2023年，我國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值實(shí)現(xiàn)了從688858.2億元增長(zhǎng)到1143669.7億元；我國(guó)居民可支配收入實(shí)現(xiàn)了從21966元增長(zhǎng)至35128元。

多次的個(gè)人所得稅改革，有力地激發(fā)了社會(huì)活力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，但在激勵(lì)社會(huì)創(chuàng)新、刺激社會(huì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)公平中尋找最佳點(diǎn)，但未能達(dá)到如期效果甚至出現(xiàn)了高收入者個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)顯著輕于低收入者稅收負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象，劉鵬等 (2022)研究發(fā)現(xiàn)高收入戶與中收入戶的個(gè)人所得稅平均稅收負(fù)擔(dān)相差到達(dá)了0.30%。因此，費(fèi)茂清 (2020)認(rèn)為個(gè)人所得稅稅改對(duì)調(diào)節(jié)高凈值人群收入、增加稅負(fù)作用幾近于無，甚至減輕了高收入戶的稅收負(fù)擔(dān)。

和世界上其他國(guó)家相比，我國(guó)個(gè)人所得稅占比與個(gè)人所得稅稅率存在著不容忽視的不匹配問題。

“以美國(guó)為例，近20年聯(lián)邦稅構(gòu)成中個(gè)人所得稅占50%左右，oecd國(guó)家個(gè)人所得稅占國(guó)家總體稅收大多為30%-50%，大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家為10%左右。我國(guó)個(gè)人所得稅稅收在稅收收入總和占比偏低，但我國(guó)個(gè)人所得稅最高邊際稅率的45%相對(duì)美國(guó)37%的最高邊際稅率和oecd平均為41.65%的邊際稅率相比卻并不輕松。”

2000年起，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，鄉(xiāng)村城鎮(zhèn)基礎(chǔ)工資不斷提高，我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人人數(shù)提高，但是我國(guó)工資薪金占個(gè)人所得稅收入?yún)s不增反減。其中部分原因?yàn)槲覈?guó)高凈值人群不斷擴(kuò)大，但是以工資薪金為主要收入來源高凈值人群減少，同時(shí)部分收入隱性化造成的稅款流失。

二、高凈值人群不當(dāng)稅籌方法分析

由于一些高凈值人群有著龐大的可投資資產(chǎn)數(shù)額、復(fù)雜的投資方向、主動(dòng)稅籌的動(dòng)機(jī)，他們的應(yīng)稅項(xiàng)目比較隱蔽、難以清查，高凈值人群稅款的清繳成為了我國(guó)稅收征管的漏洞。

01利用信息不對(duì)稱性，瞞報(bào)部分收入

信息的不對(duì)稱性是導(dǎo)致高凈值人群稅籌的重要形式。高凈值人群可以將資產(chǎn)投資于海內(nèi)外的各行各業(yè)，從而獲取收入或者是巧立各種形式的合同、私下合同；導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此部分信息無從掌握，進(jìn)而隱瞞自身應(yīng)納稅信息，達(dá)到稅籌效果。以2023年范冰冰稅案為典型，2023年，崔永元實(shí)名舉報(bào)范冰冰，牽扯出娛樂圈行業(yè)內(nèi)廣立陰陽合同情況。明面上的合同用以信息公布、繳納稅款，背地里的合同才是約束雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的真實(shí)意思表示。但是此前廣大群眾對(duì)此毫不知情。陰陽合同不僅扭曲了公平的市場(chǎng)交易秩序和交易原則，還導(dǎo)致了巨額的稅款流失。

02利用各種稅收政策，轉(zhuǎn)換公司組織形式架構(gòu)、收入類型、隱匿收入

高凈值人群及其背后“稅籌團(tuán)隊(duì)”熟悉稅法中規(guī)定的各種稅收政策和稅收優(yōu)惠，通過不同公司架構(gòu)設(shè)計(jì)，從公司選址、規(guī)模、組織構(gòu)成，到扭轉(zhuǎn)收入類型，不合理地享受政策優(yōu)惠，從而達(dá)到少繳稅款的目的。

以2023年薇婭稅案為典型，2019-2023年間，網(wǎng)絡(luò)主播薇婭將直播帶貨中的坑位費(fèi)、傭金等勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)化為其名下的各種咨詢公司企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得。其適用于45%的勞務(wù)報(bào)酬的適用的高稅率降為個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率，從而達(dá)到降低稅率需求。再通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、隱匿部分收入，將自身的稅率降到臨界點(diǎn)。同時(shí)薇婭利用國(guó)家在新冠肺炎期間出臺(tái)的政策，注冊(cè)多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，利用小微企業(yè)一降三免、上海崇明地區(qū)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照3.5%的稅率核定征收等稅收政策，總計(jì)偷逃稅款6.34億元，其他少繳0.6億元。

03利用與姑息紅利有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策減輕、延遲納稅

不分配應(yīng)分的股息紅利

我國(guó)目前暫未開征資本利得稅，同時(shí)在股市、居民企業(yè)投資方面制定了很多的稅收優(yōu)惠政策。因此一些董監(jiān)高采取了不分配紅利等措施，將應(yīng)得的利潤(rùn)長(zhǎng)期留存“未分配利潤(rùn)”“資本公積”的賬目。同時(shí)再投資居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本的投資循環(huán)。

低價(jià)轉(zhuǎn)讓

一些高凈值人群憑借自身專業(yè)素養(yǎng)和能力，將個(gè)人名下的商標(biāo)、股權(quán)、發(fā)明等高價(jià)值無形資產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓以避免繳納高額個(gè)稅。某些無形資產(chǎn)由于自身專業(yè)性或者創(chuàng)新性過強(qiáng)，不存在市場(chǎng)價(jià)，稅務(wù)部門難以估價(jià)進(jìn)行征收。

一元年薪計(jì)劃

我國(guó)部分董監(jiān)高采取了一元年薪方案一元年薪可以把年薪轉(zhuǎn)化為股票期權(quán)、股權(quán)激勵(lì)等形式，從而降低了個(gè)人所得稅稅率或?qū)⒓{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間推遲。

04移民、離岸家族信托、海外投資等形式

我國(guó)部分高凈值人群利用國(guó)際稅收差異，通過移民、離岸家族信托、海外投資等多種形式逃稅籌款繳納，跨區(qū)域特點(diǎn)明顯(李菁，2021；郝琳琳，2021)。例如張某夫婦加入綜合稅率較低的新加坡國(guó)籍。中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)的報(bào)道，馬某通過離岸信托、海外慈善基金會(huì)等形式持有阿里巴巴的6.39%股份，總價(jià)值超過1700億人民幣。還有一些大型企業(yè)控制人均設(shè)有海外基金離岸信托。這些海外基金信托大多注冊(cè)在開曼、英屬維爾京群島等稅籌天堂，或者美國(guó)的南科他州等低稅率地。

05利用征管疏漏逃避、轉(zhuǎn)嫁稅款繳納

我國(guó)個(gè)人所得稅app目前存在著數(shù)據(jù)缺失、功能不全、模塊不全等問題(苑新麗等，2020)

表1顯示：高凈值人群在投資性住宅方面的投資年均復(fù)合增長(zhǎng)率一直保持在8%到14%之間，人均擁有多套投資性商品房、住房。投資性房地產(chǎn)的獲得的出售、出租所得成為是高凈值人群收入的重要組成部分。其中“資本市場(chǎng)產(chǎn)品”包括個(gè)人持有的股票、公募基金新三板和債券，“其他境內(nèi)投資”包括個(gè)人持有的信托、基金專券商資管、私募股票投資產(chǎn)品、黃金、私募股權(quán)等。目前我國(guó)個(gè)人所得稅app只對(duì)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行匯算清繳，并未涉及經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的申報(bào)，因此很多炒房者買賣獲利、投資性房地產(chǎn)出租出售獲利并不在個(gè)稅計(jì)征范圍。同時(shí)目前房屋租金的稅負(fù)極為容易轉(zhuǎn)嫁給租房者，加重租房者負(fù)擔(dān)、提高租房者生活成本，不利于我國(guó)調(diào)節(jié)再分配制度、推動(dòng)社會(huì)主義建設(shè)。

三、高凈值人群過低稅負(fù)的影響

個(gè)人所得稅制度最典型的經(jīng)濟(jì)后果是造成了勞動(dòng)所得與資本所得的分流局面，某種程度上可能出現(xiàn)不公平現(xiàn)象：當(dāng)勞動(dòng)所得較多時(shí)，勞動(dòng)所得的綜合稅負(fù)率就有可能高于資本所得的稅負(fù)率。高收入群體、高凈值人群通過各種手段，將不同性質(zhì)所得進(jìn)行拆分并轉(zhuǎn)移，即將勞動(dòng)所得轉(zhuǎn)化為資本所得或其他所得，從而降低了個(gè)人所得稅的綜合稅負(fù)率，最終導(dǎo)致稅收的縱向公平性遭到破壞，不同收入階層的貧富差距進(jìn)一步擴(kuò)大。推動(dòng)共同富裕的建設(shè)需要在再分配中做到“提低擴(kuò)中調(diào)高”，目前我國(guó)財(cái)富分配尚不平均，各地區(qū)疫情的散點(diǎn)復(fù)發(fā)與防控也給當(dāng)?shù)刎?cái)政造成巨大的壓力和負(fù)擔(dān)，因此需要在再分配和第三次分配中加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)作用，推動(dòng)共同富裕。

01不利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用

高凈值人群總體稅負(fù)過低將加劇個(gè)人收入分配差距過大的現(xiàn)象，初次分配失衡問題未在再分配中糾正，甚至改革后加劇了中收入者平均稅負(fù)。

高凈值人群本身具有較強(qiáng)的資源增值能力，承擔(dān)比普通群眾更低的個(gè)人所得稅稅負(fù)將擴(kuò)大高凈值人群的財(cái)富增值速度，加強(qiáng)社會(huì)兩極分化。

社會(huì)兩極分化不利于提升社會(huì)總消費(fèi)能力。根據(jù)邊際消費(fèi)遞減規(guī)律，當(dāng)生活消費(fèi)水平達(dá)到一定數(shù)額后，邊際效益遞減、消費(fèi)傾向會(huì)遞減。高凈值人群在滿足自身所需后的可投資資產(chǎn)將有很大一部分用于投資外部資產(chǎn)、持有不動(dòng)產(chǎn)、保險(xiǎn)、銀行儲(chǔ)蓄存款等，而兩級(jí)分化嚴(yán)重到一定程度，普通消費(fèi)者有消費(fèi)需求卻無力承擔(dān)消費(fèi)、高凈值人群不愿意進(jìn)行邊際消費(fèi)。因此階級(jí)分化，社會(huì)撕裂將不利于我國(guó)拉動(dòng)內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

02違背了稅收公平原則，容易引起社會(huì)不公問題、激化社會(huì)矛盾

高凈值人群擁有超高的可投資資產(chǎn)卻承擔(dān)著過低的稅負(fù)，與普通群眾的稅收負(fù)擔(dān)形成鮮明對(duì)比。公平原則要求實(shí)現(xiàn)稅收的縱向公平，高凈值人群卻實(shí)現(xiàn)了比普通群眾更低的稅負(fù)水平。高凈值人群個(gè)人所得稅的缺漏不利于我國(guó)稅款的征收，不利于我國(guó)財(cái)政收入的要求。這違背了我國(guó)共同富裕的建設(shè)目標(biāo)，我國(guó)社會(huì)不公現(xiàn)象的加劇將激化社會(huì)矛盾，不利于和諧社會(huì)的建立，違背了我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的奮斗目標(biāo)，不利于人民的長(zhǎng)治久安。

03高凈值人群在互聯(lián)網(wǎng)、房地產(chǎn)、金融領(lǐng)域內(nèi)實(shí)施的稅籌方案容易破壞產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不利于行業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，引發(fā)市場(chǎng)失衡

例如2023年我國(guó)房地產(chǎn)買賣市場(chǎng)異?；鸨课菔圪u供不應(yīng)求導(dǎo)致我國(guó)房?jī)r(jià)節(jié)節(jié)攀升，普通消費(fèi)居民買不起，而大批的“媽媽團(tuán)”“炒房客”人均手握數(shù)十套優(yōu)質(zhì)房源，囤積居奇，嚴(yán)重?cái)_亂房地產(chǎn)行業(yè)銷售秩序、拉高房?jī)r(jià)、影響人民生活水平。同時(shí)我國(guó)稅收征管對(duì)個(gè)人名下住房、投資性房地產(chǎn)數(shù)據(jù)的缺失、征管的疏漏導(dǎo)致相當(dāng)一批人未進(jìn)行稅款繳納。

四、高凈值人群稅款征收的建議

中產(chǎn)階級(jí)往往面臨較高的生活壓力，盡管個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中已經(jīng)涵蓋了七項(xiàng)專項(xiàng)扣除內(nèi)容，但衣食住行、子女教育、醫(yī)療方面的壓力仍然很大，影響著中產(chǎn)階級(jí)的幸福指數(shù)。應(yīng)從提高社會(huì)公平角度出發(fā)，統(tǒng)一界定標(biāo)準(zhǔn)(高明華等，2022)，提高對(duì)高凈值人群的稅收監(jiān)控、收繳。

01創(chuàng)新征管模式，形成多部門聯(lián)動(dòng)的智慧稅收

我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用，我國(guó)電子貿(mào)易不斷擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)數(shù)字化程度不斷提高，高凈值納稅人利用電子貨幣的稅籌違法案件層出不窮。例如招商銀行發(fā)布的報(bào)告中提到的跨行業(yè)投資和拆分收入等情況。因此，我國(guó)應(yīng)強(qiáng)化不同部門之間涉稅信息的采集，完成歸類、建檔，分析隱藏在大數(shù)據(jù)之下的稅籌案件。

加強(qiáng)稅收征管，形成以圍繞多部門共享信息的稅收法律為依托的公平執(zhí)法的稅收征管模式，準(zhǔn)確完成對(duì)納稅人的身份認(rèn)定，收稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、提示。利用海量涉稅數(shù)據(jù)達(dá)到以數(shù)控稅效果 (付強(qiáng)等，2022)，對(duì)納稅人進(jìn)行全面畫像，完成針對(duì)個(gè)人的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制，避免稅務(wù)部門被動(dòng)檢索涉稅違法案件。

完善自然人稅收征管系統(tǒng)，依托現(xiàn)有的自然人稅收管理系統(tǒng)(its)，實(shí)現(xiàn)自然人納稅人的收入和財(cái)產(chǎn)(主要是房地產(chǎn))信息系統(tǒng)互聯(lián)互通(漆亮亮，2020)。

加強(qiáng)金融監(jiān)控，對(duì)一定規(guī)模以上企業(yè)的董監(jiān)高及其直系親屬的銀行賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)可疑大額進(jìn)項(xiàng)推送稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，避免出現(xiàn)少記不記收入情形。

完善財(cái)產(chǎn)登記制度，尤其是完善個(gè)稅app中關(guān)于個(gè)人及家庭成員名下住房、投資性房地產(chǎn)信息的聯(lián)網(wǎng)登記，防止納稅人利用我國(guó)稅收征管缺漏實(shí)行家庭組合、投資減除或延遲納稅義務(wù)。

可以建立針對(duì)高凈值人群的個(gè)人稅號(hào)，避免出現(xiàn)私卡巨額消費(fèi)而0納稅行為的出現(xiàn)。針對(duì)缺乏納稅意識(shí)和納稅能力的納稅人及時(shí)推廣普及稅務(wù)代理，促進(jìn)市場(chǎng)健康、完善發(fā)展。

02加快推進(jìn)稅收法律體系不斷完善，加強(qiáng)監(jiān)管力度，明確稅收優(yōu)惠、來源認(rèn)定

剖析“范冰冰稅案”和“薇婭逃稅案”的稅籌手段，我們應(yīng)該擴(kuò)大征稅對(duì)象，細(xì)化稅目，避免出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播、明星“導(dǎo)師”將其收入非法轉(zhuǎn)化為其他收入，逃避稅款繳納，完善社會(huì)主義法治體系建設(shè)和執(zhí)法能力建設(shè)，補(bǔ)充法律上關(guān)于勞務(wù)畸高、轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)、拆分勞務(wù)收入等行為的發(fā)生。完善稅法中稅收減免、稅收優(yōu)惠的認(rèn)定程序，減少惡意拆分以享受稅收優(yōu)惠事件的發(fā)生。同時(shí)房地產(chǎn)稅、遺贈(zèng)稅的立法進(jìn)程需要加快，由于房屋的稅負(fù)比較容易轉(zhuǎn)嫁，應(yīng)考慮是否采取相應(yīng)例如空置房征稅等措施來抑制炒房、囤房熱，起到房地產(chǎn)降溫作用。

03加快建立全球稅收協(xié)作，緊密全球稅務(wù)信息共享

一些私人大型企業(yè)董監(jiān)高樂衷于在英屬維爾京、美國(guó)南科他州等低稅地設(shè)立海外基金和家族信托，而在國(guó)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好時(shí)實(shí)施一元年薪計(jì)劃，因此加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)作意義重大。轟動(dòng)一時(shí)的蘋果公司稅籌案中關(guān)于蘋果公司利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、非合理定價(jià)等關(guān)鍵性證據(jù)的發(fā)現(xiàn)也離不開國(guó)際稅收情報(bào)交換。加強(qiáng)對(duì)稅籌天堂、低稅地的管控，建立稅收情報(bào)自動(dòng)交換制度、完善中國(guó)與各個(gè)低稅地的稅收條例和納稅人身份的個(gè)人信息、賬戶非正常消費(fèi)流水確認(rèn)。

04加強(qiáng)稅法宣傳，提高高凈值人群社會(huì)責(zé)任意識(shí)

基于高凈值人群對(duì)稅收認(rèn)識(shí)不準(zhǔn)確，我們進(jìn)行納稅宣傳時(shí)應(yīng)進(jìn)行分類宣傳、針對(duì)性宣傳，提高相應(yīng)認(rèn)識(shí)，樹立反面典型。同時(shí)加大對(duì)各類稅收違法案件的曝光，防范高凈值人群發(fā)生稅收違法行為，提高稅收違法成本。

-end-

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文章出處：《財(cái)會(huì)研究》

項(xiàng)目基金：吉林省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“吉林省減稅降費(fèi)政策效應(yīng)評(píng)價(jià)研究”(項(xiàng)目編號(hào)：2022c42)；吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)項(xiàng)目“智慧稅務(wù)與娛樂行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析”(項(xiàng)目編號(hào)：2022yb009)。

作者單位：曹陽、章睿倩：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院；任希：西藏日喀則市定結(jié)縣發(fā)展和改革委

責(zé)任編輯：羅敏

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