企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售

1. 將貨物交付其他單位或者個人代銷。

2. 銷售代銷貨物。

3. 設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。

4. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目。

5. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。

6. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。

7. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。

8. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無常贈送其他單位或者個人。

【第2篇】企業(yè)年金個人所得稅介紹

1、關于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知是指企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2、2023年12月6日晚，財政部、人力資源社會保障部和國家稅務總局發(fā)布《關于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》，自2023年1月1日起，實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策?！锻ㄖ芬?guī)定，對單位和個人不超過規(guī)定標準的企業(yè)年金或職業(yè)年金繳費，準予在個人所得稅前扣除；對個人從企業(yè)年金或職業(yè)年金基金取得的投資收益免征個人所得稅；對個人實際領取的企業(yè)年金或職業(yè)年金按規(guī)定征收個人所得稅。

3、三部委有關人士表示，為進一步支持我國養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展，建立多層次養(yǎng)老保險體系，財政部、人力資源社會保障部、國家稅務總局三部門研究出臺了促進企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展的個人所得稅遞延納稅政策。中國養(yǎng)老保險體系主要包括基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次，其中，補充養(yǎng)老保險包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。企業(yè)年金主要針對企業(yè)，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。職業(yè)年金主要針對事業(yè)單位。

4、所謂遞延納稅，是指在年金繳費環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人實際領取年金的環(huán)節(jié)，具體內(nèi)容包括：在年金繳費環(huán)節(jié) 對單位根據(jù)國家有關政策規(guī)定為職工支付的企業(yè)年金或職業(yè)年金繳費，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。在年金基金投資環(huán)節(jié) 企業(yè)年金或職業(yè)年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，暫不征收個人所得稅。在年金領取環(huán)節(jié) 個人達到國家規(guī)定的退休年齡領取的企業(yè)年金或職業(yè)年金，按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。此次年金個人所得稅政策出臺后，年金參保者均可享受遞延納稅的好處，相當一部分參保者還會在一定程度上降低個人所得稅稅負。

【第3篇】企業(yè)所得稅怎樣進行會計核算

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征 收的一種稅。所得稅的征收方式有兩種 查賬征收和核定征收。如果屬于 核定征收的，按收入計算繳納所得稅。如果屬于查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的 稅率征收企業(yè)所得稅。應付稅款法是指將本期稅前賬面收益與應稅收益之間的差異造成的納 稅影響額直接計人當期損益的會計方法。這種方法簡單明了，但違背了財 務會計的基本原則——權責發(fā)生制原則和配比原則，容易造成企業(yè)各期凈 利潤劇烈波動。

【第4篇】企業(yè)所得稅合理避稅方法有哪些？

1. 合理利用企業(yè)組織形式，進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃，例如有限公司與個人獨資企業(yè)的稅率與計稅方式就不同。

2. 充分利用公司的分立，以達到小型微利企業(yè)的標準來進行稅收籌劃。

3. 認真研究國家政策，利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠進行納稅籌劃。

4. 根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模，合理地控制并匹配相關費用列支。

5. 通過安排企業(yè)內(nèi)部轉移支付的政策，將高稅率區(qū)域的利潤轉移給低稅率區(qū)域。

6. 利用成員企業(yè)之間或成員與母公司間的虧損額彌補的相關規(guī)定，安排將盈利企業(yè)來兼并一些虧損的企業(yè)。

7. 注冊離岸的公司，充分利用離岸地沒有稅收的各種優(yōu)勢，把利潤留存于離岸公司。

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

【第5篇】企業(yè)所得稅可以更正申報嗎

企業(yè)所得稅是可以更正申報，可以在當?shù)氐碾娮佣悇站稚陥蟾蛘咴诙悇站智芭_更正。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內(nèi)結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

【第6篇】企業(yè)所得稅納稅調整事項有哪些

企業(yè)所得稅納稅調整事項有企業(yè)所得稅匯算清繳；企業(yè)所得稅納稅調整；企業(yè)流轉稅查補及賬表調整；資產(chǎn)減值準備的分析；暫估商品進行納稅調整；職工福利費調整；合并企業(yè)納稅調整；折舊調整。

【第7篇】企業(yè)所得稅稅前扣除的原則不包括

稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：

1、權責發(fā)生制原則：即納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。

2、配比原則：即納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。

3、相關性原則：即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。

4、確定性原則：即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。

5、合理性原則：即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會計慣例。

【第8篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么

根據(jù)財政部《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

【第9篇】企業(yè)所得稅是指什么

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)； （3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。

但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

【第10篇】企業(yè)所得稅計算方法

1、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

【第11篇】企業(yè)所得稅率納稅有什么規(guī)定

企業(yè)所得稅率是企業(yè)應納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負高低的重要指標，是企業(yè)所得稅法的核心。

1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。（2023年1月1日起施行的新《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)(含修理修配業(yè))和商業(yè)兩檔值稅稅率，將小規(guī)模納稅人增值稅稅率統(tǒng)一降至3%。2023年1月1日以前：商業(yè)小規(guī)模納稅人稅率4%，其他小規(guī)模納稅人稅率6%）。

2. 企業(yè)所得稅率一般為25%，除非有優(yōu)惠政策。

3. 國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。

4. 城建及教育費附加=流轉稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三稅）*（7%+3%）。

5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)，稅率5%。

6. 印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

【第12篇】注銷要交企業(yè)所得稅嗎

注銷要交企業(yè)所得稅，企業(yè)注銷清算期間作為一個完整的納稅期間，繳納所得稅。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。

【第13篇】餐飲小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。

計算公式： 應交所得稅等于收入總額乘以稅務核定固定比例再乘以所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式： 應交所得稅等于利潤總額乘以所得稅稅率。

3、所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第14篇】合伙企業(yè) 個人所得稅

一、合伙企業(yè)納稅人概念

合伙企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)。包括依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》、《中華人民共和國律師法》和相關法律法規(guī)批準設立的個人合伙性質的機構或組織。

合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。

合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。

合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

二、征收項目和稅率

1.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

2.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙企業(yè)協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額；合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得。（財稅〔2000〕91號）

3.合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

注意：生產(chǎn)經(jīng)營收入包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉讓收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。

根據(jù)《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）規(guī)定，自2023年1月1日起至2023年12月31日止，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)單一投資基金核算與年度所得整體核算的區(qū)別有哪些？

單一投資基金核算：

（1）股權轉讓所得：單個投資項目的股權轉讓所得，按年度股權轉讓收入扣除對應股權原值和轉讓環(huán)節(jié)合理費用后的余額計算；單一投資基金的股權轉讓所得，按一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權轉讓所得；余額小于零的，該基金年度股權轉讓所得按零計算且不能跨年結轉。

由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，可按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結轉。

單一投資基金核算：

（2）股息紅利所得：以其來源于所投資項目分配的股息、紅利收入以及其他固定收益類證券等收入的全額計算；

由創(chuàng)投企業(yè)按次代扣代繳個人所得稅。

（3）除前述可以扣除的成本費用之外，單一投資基金發(fā)生的包括投資基金管理人的管理費和業(yè)績報酬在內(nèi)的其他支出，不得在核算時扣除。

——財稅〔2019〕8號

年度所得整體核算：

（1）其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

（2）創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后，計算應分配給個人合伙人的所得；如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，可按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可從創(chuàng)投企業(yè)應分得的經(jīng)營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關規(guī)定向以后年度結轉。

（3）按照“經(jīng)營所得”項目計稅的個人合伙人，沒有綜合所得的，可依法減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及國務院確定的其他扣除；從多處取得經(jīng)營所得的，應匯總計算個人所得稅，只減除一次上述費用和扣除。

財稅〔2018〕55號中規(guī)定：合伙創(chuàng)投企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別適用投資抵免政策減征所得稅。

三、常見問題

（一）收入來源的判定？

分類分項、形式與實質并重。

（二）員工股票期權所得性質的確認？

財稅〔2005〕35號

（三）查賬征收的合伙企業(yè)如何確定費用扣除？

比照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，但下列項目的扣除依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。（財稅〔2008〕65號）

節(jié)選：

1.投資者的工資不得在稅前扣除。

2.向其他從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。

3.工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。

4.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

5.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

（四）全年一次性獎金問題？

國稅發(fā)〔2005〕9號

財稅〔2018〕164號

財政部 稅務總局公告2023年第42號

（五）核定征收問題？

財稅〔2000〕91號

國家稅務總局海南省稅務局公告2023年第15號

【第15篇】怎樣計算企業(yè)所得稅

1、應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。

2、收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉讓收入等7個方面。

3、準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

4、企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第16篇】企業(yè)所得稅忘記計提了怎么辦呢？

企業(yè)所得稅忘記計提后補記以下分錄:借:所得稅貸:應交稅金-應交所得稅。然后繳納的所得稅記帳如下:借:應交稅金-應交所得稅貸:現(xiàn)金/銀行存款

首先需要知道的是你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是核定征收，又分為按收入核定還是按費用核定，如果是核定征收，看上季度收入合計數(shù)就是計提依據(jù)，將收入數(shù)乘以一個核定征收率，這個具體咨詢你所屬的稅務專管員，行業(yè)不同，征收率也不同，然后再乘以稅率25%，小型微利企業(yè)是20%，如果是查賬征收的話，先看上年未彌補的虧損是多少，將上季度利潤表里的利潤先用來補虧損，如果仍有余額按余額計提，稅率同上，如果彌補虧損后沒有余額，就不用交所得稅了，也就不存在計提的問題了。