企業(yè)所得稅怎么規(guī)避（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎么規(guī)避

規(guī)避企業(yè)所得稅需要注意如下幾點(diǎn)內(nèi)容：

1. 合理利用企業(yè)組織形式，進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅籌劃，例如有限公司與個人獨(dú)資企業(yè)的稅率與計稅方式就不同;

2. 充分利用公司的分立，以達(dá)到小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行稅收籌劃;

3. 認(rèn)真研究國家政策，利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃;

4. 根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模，合理地控制并匹配相關(guān)費(fèi)用列支;

5. 通過安排企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的政策，將高稅率區(qū)域的利潤轉(zhuǎn)移給低稅率區(qū)域;

6. 利用成員企業(yè)之間或成員與母公司間的虧損額彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定，安排將盈利企業(yè)來兼并一些虧損的企業(yè);

7. 注冊離岸的公司，充分利用離岸地沒有稅收的各種優(yōu)勢，把利潤留存于離岸公司。

【第2篇】企業(yè)所得稅減免所得稅額怎么算

小型微利企業(yè)的所得稅=應(yīng)納稅所得稅乘50%乘20%，50%是減半征收，20%是稅率。

《企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【第3篇】企業(yè)所得稅查賬征收與核定征收有什么區(qū)別

計稅依據(jù)不同；計稅依據(jù)是查賬征收與核定征收最大的區(qū)別，查賬征收是以所得稅額為計稅依據(jù)的，可以簡單的為以利潤為計稅依據(jù)。核定征收是以收入*征定率得出的所得稅額為計稅依據(jù)。

申報表不同；查賬征收的申報表是a類報表，核定征收的申報表是b類報表。

填寫內(nèi)容不同；查賬征收需要填寫，收入、成本、利潤總額。核定征收只需要填收入即可。

匯算清繳不同；查賬征收的匯算清繳相當(dāng)?shù)穆闊?，需要計算各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，以及提出超額的費(fèi)用。核定征收相對比較簡單，只需算準(zhǔn)收入即可。

財務(wù)管理不同；查賬征收適用與財務(wù)管理健全的企業(yè)，核定征收是用于財務(wù)管理不健全，成本或者費(fèi)用無法準(zhǔn)確計算的企業(yè)。

選擇企業(yè)不同；選擇企業(yè)不同，主要是指企業(yè)是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人。簡單的來說就是，通常查賬征收適用于一般納稅人，核定征收適用于，成本或費(fèi)用無法準(zhǔn)確計算的小規(guī)模企業(yè)。

所得稅率一樣；雖然查賬征收與核定征收有很多的區(qū)別，但是他們的所得稅率是相同的。就是一般稅率是25%，優(yōu)惠稅率可以簡單的理解為10%。

【第4篇】企業(yè)所得稅如何做分錄

企業(yè)所得稅，可以按季度或者按月做分錄。企業(yè)需要在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，并報送預(yù)繳的納稅申報表、財務(wù)會計報告等資料。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條

企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。

企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

【第5篇】企業(yè)所得稅可以更正申報嗎？

企業(yè)所得稅是可以更正申報，可以在當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局申報更正，或者在稅務(wù)局前臺更正。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

【第6篇】企業(yè)所得稅計算公式

企業(yè)所得稅計算公式為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額。其中應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

【第7篇】企業(yè)所得稅稅負(fù)率計算問題

企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計算公式為：

企業(yè)所得稅稅負(fù)率等于應(yīng)納所得稅額除以應(yīng)納稅銷售額乘以百分之一百。

所得稅稅負(fù)率是指年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比。

【第8篇】企業(yè)所得稅稅負(fù)率計算公式是什么

1、企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅/應(yīng)稅收入*100%，所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比。企業(yè)所得稅稅負(fù)率計算公式=應(yīng)納稅所得額除以營業(yè)收入。

2、計算企業(yè)所得稅稅負(fù)率＝應(yīng)納所得稅額÷銷售額×100% 。稅負(fù)是指實(shí)際應(yīng)計繳的稅款占相對應(yīng)的應(yīng)稅銷售收入的比例。稅負(fù)可以單指增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)、營業(yè)稅稅負(fù)等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負(fù)。稅負(fù)有比例的、累進(jìn)的、累退的三種形式。比例的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的比率不隨收入的變化而變化；累進(jìn)的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的比率隨收入的增加而增加；累退的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的比率隨收入的增加而下降。

【第9篇】股息收入繳納企業(yè)所得稅嗎？

股息收入繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

【第10篇】企業(yè)所得稅采用什么稅率

企業(yè)所得稅采用兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營條件相當(dāng)時，所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營效益就要好一些。

【第11篇】合伙企業(yè)所得稅稅率

合伙企業(yè)只需要繳納個人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)是由兩個或兩個以上合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、共同經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對企業(yè)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的盈利性組織形式。

一、合伙企業(yè)不具有法人資格，不需要繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，由合伙人分別繳納個人所得稅。我們知道，自然人繳納個人所得稅，而法人則需要繳納企業(yè)所得稅；合伙企業(yè)的性質(zhì)就是合伙盈利性組織，由合伙人對合伙組織（企業(yè)）承擔(dān)無限連帶責(zé)任。因此，合伙企業(yè)不具有法人資格，也就不需要繳納企業(yè)所得稅。

二、先分后稅，由合伙人繳納個人所得稅。按照稅法的規(guī)定，合伙人按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。根據(jù)先分后稅的原則，合伙企業(yè)的合伙人（投資者）按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例，確定應(yīng)納稅所得額；如果合伙協(xié)議沒有約定分配比例，則以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人（投資者）的應(yīng)納稅所得額。

合伙企業(yè)合伙人應(yīng)繳納的個人所得稅，適用于經(jīng)營所得五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。

三、合伙企業(yè)個人所得稅的征收方式。合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，其個人所得稅應(yīng)納稅額的計算主要有兩種方法，即一種是查賬征收，另一種是核定征收。

1、查賬征收。查賬征收方式的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額是全年取得的收入總額，減除成本費(fèi)用和損失后的余額乘以適用稅率，再減去速算扣除數(shù)。其個人所得稅應(yīng)納稅額的征繳方式，與企業(yè)所得稅的征管方式基本趨同。

需要注意的是，投資者以及家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，則全部視為投資者個人及家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

另外，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。

2、核定征收。核定征收方式，主要包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率的征收方式。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，其應(yīng)納稅所得額的計算公式為，應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率。

需要強(qiáng)調(diào)的是，實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策；實(shí)行查賬征收改為核定征收的，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

四、合伙企業(yè)對外投資應(yīng)稅項目的確定。合伙企業(yè)對外投資分回的利息或股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息和紅利所得，按“股息、利息和紅利”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或股息、紅利的，應(yīng)按個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙企業(yè)沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按照“利息、股息和紅利所得”應(yīng)稅項目計算和繳納個人所得稅。

總之，合伙企業(yè)只需要繳納個人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅，源于合伙企業(yè)不具有法人資格。其個人所得稅的征收適用經(jīng)營所得的應(yīng)稅項目。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年9月25日

【第12篇】小微企業(yè)所得稅是多少個點(diǎn)

小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅計算：

（一）對于年應(yīng)納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)。

計算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10％。

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額。

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200000*10％=20000（元）。

（二）對于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)。

計算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5％。

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200001元，度應(yīng)交企業(yè)所得稅額。

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）。

（三）其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份，9份（即前9個月）按20％計算，3份（即10-12月）按10％計算，綜合平均后是17.5％的稅負(fù)。

【第13篇】個人所得稅申訴對企業(yè)的影響

1、個人所得稅申訴對企業(yè)的影響：可能會引起稅務(wù)局來查公司的賬務(wù)。

2、有人在使用個人所得稅app的時候，會發(fā)現(xiàn)自己莫名其妙地被某個單位雇傭了。這就有可能是身份信息被別人冒用了，可以進(jìn)行在線申訴申訴的主要目的就是通知稅務(wù)局企業(yè)違規(guī)申報個稅，稅務(wù)局會要求該公司更正申報表。

【第14篇】小型微利企業(yè)所得稅怎么計算

【法律依據(jù)】財稅〔2017〕43號《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%。

【第15篇】企業(yè)所得稅a

納稅人填寫稅款所屬期間為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日，營業(yè)收入填報會計制度核算的營業(yè)收入，營業(yè)成本填報會計制度核算的營業(yè)成本，利潤總額填報會計制度核算的利潤總額，應(yīng)納所得稅額填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

【第16篇】企業(yè)所得稅扣除債務(wù)嗎？

債務(wù)在計算企業(yè)所得稅時，不可以扣除。

債務(wù)屬于債權(quán)人權(quán)益，是負(fù)債。

負(fù)債不參與損益計算。

負(fù)債與經(jīng)營成果的計算無關(guān)。

企業(yè)所得稅是以企業(yè)的應(yīng)稅所得來計征的。

負(fù)債是欠別人的錢，是需要償還的，不是所得收入。

所以，債務(wù)在計算企業(yè)所得稅時，不可以扣除。