【導(dǎo)語】小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率
1、所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
2、2023年，已將“擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。
【第2篇】小規(guī)模企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策
一、征收率為3%
國務(wù)院令第691號第十二條規(guī)定小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號中規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第6號中第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。本公告自2023年4月1日起施行。
問題：小規(guī)模征收率為5%的可以享受免征增值稅嗎？
回復(fù)：是不可以。只有征收率為3%的且開免稅普通發(fā)票才可享受免征增值稅。
從2023年4月1日起，開免稅普通發(fā)票免征增值稅，也沒有金額的限制了喲。
從2023年4月1日起征收率為3%的專票也只能開3%的，而不能選擇開1%的專票。專票是不可以享受免稅的，按實際開票稅額全額納稅。
二、征收率為5%
（一）不動產(chǎn)
1、非自建的不動產(chǎn)
財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第5點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。
2、自建的不動產(chǎn)
財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第6點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人
財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第8點規(guī)定： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
4、出租不動產(chǎn)
財稅〔2016〕36號附件2 第一條 第（九） 第4點規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。
總結(jié)：不動產(chǎn)無論銷售還是出租都是征收率都是5%計征增值稅，其中只有第一條銷售非自建不動產(chǎn)適用差額征收。
（二）勞務(wù)派遣服務(wù)
財稅〔2016〕47號 第一條 第二款規(guī)定：納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。
（三）安全保護(hù)服務(wù)
財稅〔2016〕68號 第四條規(guī)定：納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
（四）人力資源外包
財稅〔2016〕47號 三 其他政策中規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，照收取的價款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額，按照3%的征收率計算繳納增值稅。
注意：一般差額征收是按5%的征收計征增值稅，此條是按3%的征收率計算繳納增值稅喲。
政策文件網(wǎng)址：國家稅務(wù)總局http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812171/n812680/c1190937/content.html
【第3篇】小規(guī)模企業(yè)收到專票怎么做賬
小規(guī)模納稅人取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會調(diào)查用。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第59號)的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。
【第4篇】自然人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)區(qū)別
認(rèn)定條件不同
1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為自然人企業(yè)，100萬以下的為小規(guī)模；
2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為自然人企業(yè)，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為自然人企業(yè)。
【第5篇】小微企業(yè)就是小規(guī)模納稅人嗎？
小微企業(yè)通常都是小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不一定都是小微企業(yè)。
小微企業(yè)：是指小型微利企業(yè)，可以享受所得稅優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人：是指按稅務(wù)局管理的分類未達(dá)到一般納稅人的，按小規(guī)模納稅人管理。主要特點是只能自行開具普通發(fā)票、不得抵扣進(jìn)項稅、按3%簡易征收。
【第6篇】小規(guī)模企業(yè)印花稅怎么算
小規(guī)模納稅人印花稅的計算依據(jù)、稅率是一樣的。如果屬于銷售，按銷售合同記載金額的萬分之三，計算交納印花稅，不以增值稅計算。
印花稅的征稅范圍
（1）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的憑證。
（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
（3）營業(yè)賬簿。
（4）權(quán)利許可證照。
（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。
【第7篇】小規(guī)模報企業(yè)所得稅嗎？
小規(guī)模報企業(yè)所得稅，
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人增值稅申報表小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。
1. 查賬征收：稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。
2. 查定征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。
3. 定期定額征收：稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。
【第8篇】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅計算
小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。
1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅等于收入總額乘稅務(wù)核定固定比例乘所得稅稅率。
2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式：應(yīng)交所得稅等于利潤總額乘所得稅稅率。
3、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為百分之25，符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。
【第9篇】小規(guī)模納稅企業(yè)怎么申報地稅
小規(guī)模納稅企業(yè)申報地稅方法：
1、網(wǎng)上登陸所在地稅務(wù)系統(tǒng)。
2、選擇登陸地稅局的官網(wǎng)。
3、輸入納稅人識別號以及密碼點擊登錄。
4、進(jìn)入網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，選擇“電子稅務(wù)局”。
5、進(jìn)入會顯示申報頁面，選擇網(wǎng)上申報功能。
6、選擇申報地稅。
7、小規(guī)模納稅企業(yè)申報地稅成功。
【第10篇】小規(guī)模企業(yè)利潤怎么算
凈利潤的計算公式為：凈利潤=利潤總額-所得稅費用。
凈利潤的多寡取決于兩個因素，一是利潤總額，其二就是所得稅費用。
所得稅計算：企業(yè)的所得稅率都是法定的，所得稅率愈高，凈利潤就愈少。
我國現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外就是對三資企業(yè)和部分高科技企業(yè)采用的優(yōu)惠稅率，所得稅率為15%。
當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營條件相當(dāng)時，所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營效益就要好一些。
【第11篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算
企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率。
如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率是25%。
【第12篇】小規(guī)模企業(yè)怎么交稅
現(xiàn)在公司交稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以申報納稅。
1. 登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。
2. 首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有辦稅服務(wù)廳登錄。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇國稅納稅人登錄。登錄進(jìn)去，就可以進(jìn)行納稅申報了。
3. 地稅的納稅申報。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇電子稅務(wù)局。電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。登錄進(jìn)去就可以進(jìn)行稅務(wù)申報。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定。
【第13篇】小規(guī)模企業(yè)怎么申報增值稅
小規(guī)模企業(yè)的話國稅季度還要申報企業(yè)所得稅預(yù)繳，年終有所得稅匯算清繳。
網(wǎng)上申報的話，國稅登陸國家稅務(wù)局網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳。
地稅可以登陸地方稅務(wù)局的電子辦稅服務(wù)廳。
需要登陸密碼，可以問你們代理記賬的要。
【第14篇】小微企業(yè)同小規(guī)模一樣嗎
小微企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)是不一樣的，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。而小規(guī)模企業(yè)則是按增值稅的計稅類型來分為，小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人企業(yè)。【第15篇】小規(guī)模需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？
小規(guī)模納稅人，如果登記類型是公司性質(zhì)，就需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報的。
企業(yè)所得稅是實行季度預(yù)交申報，年終結(jié)束5月31日之前完成年度匯算清繳申報。
只要有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，不管規(guī)模大小，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報的。
【第16篇】小規(guī)模企業(yè)注銷是什么程序
小規(guī)模企業(yè)注銷流程：
（一）注銷公司國、地稅登記證。
（二）到公司主管工商局辦理（公司注銷備案）。
（三）登報公告（登報45日后在去注銷公司）。
（四）登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請。
（五）到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。
《公司法》第一百八十八條規(guī)定，公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報告，報股東會、股東大會或者人民法院確認(rèn)，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記，公告公司終止。
