【導語】一般納稅人所得稅是月報還是季報怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人所得稅是月報還是季報，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人所得稅是月報還是季報
創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第15步：明確一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶該繳納的稅種及時間！
在我國，能夠成立的公司類型多達20多種，不過用簡單的話來講大部分老板們注冊的公司就是分為三種：一般納稅人、小規(guī)模納稅人的公司，以及個體戶。
一般納稅人、小規(guī)模納稅人的公司就是一個企業(yè)，由2人起步，沒有上限；而個體戶就是自己開店做個小生意，滿足自己的自由的職業(yè)規(guī)劃還有賺錢。
那么無論是選擇哪一種類型，都會涉及納稅的事件，畢竟一個人打工一個月的工資超過一定的額度還是要納稅，因為納稅是我們全體公民必須要履行的義務。
那么這篇文章就由老賬人來為各位老板們講解一下這些公司到底要納哪些稅種呢？
一、一般納稅人
一般納稅人的公司每一個月要納的稅種有：增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅。這五個稅種是要在每一個月的15號之前由公司的會計應該完成的事情。
除此之外，一般納稅人的公司還有季報，包括企業(yè)所得稅和財務報表，要在季度15號之前完成，也是由會計擔任的事情。
另外還有年報，包括年度財務報表和營業(yè)執(zhí)照年檢，需要在6月30號之前完成；企業(yè)所得稅匯算清繳需要在5月31號之前完成。
二、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人區(qū)別于一般納稅人，所以公司的規(guī)模會相對來說比較小，也就決定了收入和支出的額度不會很高。因為月報的只有個人所得稅，其他的稅種均為季報。
現在國家也是在大力地扶持小規(guī)模納稅人的公司，比如企業(yè)所得稅，可以直接在網上填寫一些基本的信息，其他的信息就可以自動識別填寫，省去了繁瑣的填寫問題。
當然，這只是一些技術上的操作簡便，那么對于納稅的額度也是有所減緩。比如，季度銷售額不超過30萬，可以免征增值稅；附加稅、房產稅、印花稅等可以減半征收等等。
三、個體戶
個體戶不是成立公司的模式，而是開啟一間小小的店鋪營生，所以跟公司是有很大的區(qū)別，是無需申報繳納企業(yè)所得稅，但是需要申報生產經營所得的個人所得稅。
總的來說，這三種公司的選擇類型還是靠老板們自己的個人遠見、本身的智慧、自身的資本等等一系列的原因決定到底要成立的是什么類型的公司或者是開一家小小店鋪，在平平凡凡中過出幸福的生活。
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【第2篇】個體一般納稅人所得稅
個體工商戶與個人獨資企業(yè)涉稅處理：充分了解相同點，重點把握不同點
2023年11月04日 中國稅務報 版次：07 作者：王寶云
11月1日，《促進個體工商戶發(fā)展條例》（中華人民共和國國務院令第755號公布）開始施行，其中涉及一系列鼓勵、支持和引導個體經濟健康發(fā)展的舉措。個體工商戶和個人獨資企業(yè)，是實務中常見的創(chuàng)業(yè)主體形式。但從涉稅管理的角度看，個體工商戶與個人獨資企業(yè)的涉稅處理既有相同點，也有不同點，納稅人應注意分清。
基本概念：
屬于兩類不同的市場主體
從概念上看，個體工商戶與個人獨資企業(yè)是兩類不同的市場主體。
民法典規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經營，經依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產承擔。
個人獨資企業(yè)法規(guī)定，個人獨資企業(yè)指依法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。同時，民法典規(guī)定，個人獨資企業(yè)屬于非法人組織。其中，非法人組織是不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動的組織。
相同點：
都是個人所得稅納稅主體
兩者的相同點在于，個體工商戶與個人獨資企業(yè)都是個人所得稅的納稅主體。
個人所得稅法及其實施條例規(guī)定，個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得，按照經營所得計算繳納個人所得稅。
舉例來說，張某登記設立甲個體工商戶，提供建筑勞務，取得的所得應按照“經營所得”計算繳納個人所得稅；李某注冊成立乙個人獨資企業(yè)，轉讓企業(yè)名下房屋不動產，取得的收入應按照“經營所得”，計算繳納個人所得稅。
不同點：
具體政策適用范圍有差異
個人所得稅方面，《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）和《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）規(guī)定，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。不難看出，個體工商戶可以享受個人所得稅減半征收優(yōu)惠，而個人獨資企業(yè)則不能享受這一優(yōu)惠。
增值稅方面，兩者納稅身份也不同。根據增值稅暫行條例實施細則和《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），個人指個體工商戶和其他個人。也就是說，增值稅相關稅收政策中的“個人”，指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業(yè)。
舉例來說，財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。結合“個人”的定義來看，個體工商戶屬于這一政策的適用主體，個人獨資企業(yè)則不屬于。換句話說，個人獨資企業(yè)出租住房，應按適用稅率或征收率，計算繳納增值稅。
實操提示：
重點把握政策適用“主語”
在具體實務處理中，建議相關主體仔細閱讀政策，重點把握政策的“主語”，找準政策適用的關鍵。
舉例來說，根據《國家稅務總局 財政部關于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2023年第17號）等相關政策規(guī)定，符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶），在依法辦理納稅申報后，可以按照相應比例，延緩繳納所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。也就是說，個人獨資企業(yè)和個體工商戶都可以適用階段性緩稅政策。
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）明確規(guī)定，2023年1月1日—2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。這意味著，無論是增值稅小規(guī)模納稅人還是增值稅一般納稅人，只要是個體工商戶，都可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。但是，個人獨資企業(yè)只有同時屬于增值稅小規(guī)模納稅人時，才可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
（作者單位：國家稅務總局北京市昌平區(qū)稅務局）
【第3篇】一般納稅人所得稅稅率
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一般納稅人是指年銷售額達到500萬及以上的企業(yè)，相對于來說企業(yè)的規(guī)模較大，在市場上的競爭力相應的比較強。但一般納稅人在增值稅上的稅率上也是比小規(guī)模納稅人的稅率高，小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%、而一般納稅人增值稅稅率是6%、9%、13%。對比起來一般納稅人的增值稅稅率還是較高的。
稅率高自然企業(yè)的稅負壓力也是較大的，那一般納稅人該如何既合法又能減輕稅負壓力呢？
想要解決增值稅上的稅負壓力，首先可以考慮在稅收洼地園區(qū)享受返稅政策，也就是企業(yè)在員內繳納完增值稅后，當地財政會根據一定的比例返還一部分給到企業(yè)。
稅收洼地園區(qū)一般都是經濟發(fā)展相對落后的區(qū)域，當地想要發(fā)展經濟就得進行招商引資，增加財政稅收收入，以此來拉動經濟的發(fā)展。招商引資最常見的就是以稅收優(yōu)惠政策的方式吸引企業(yè)入駐。
企業(yè)入駐后產生相應的財政稅收收入發(fā)展當地的經濟，而企業(yè)也能在當地減輕一部分的稅負壓力，是一件互利的事情！
在山東地區(qū)，當地能返還一般納稅人增值稅和企業(yè)所得稅這兩個稅種，能返還增值稅和企業(yè)所得稅地方一級留存的30%-80%（增值稅地方一級留存50%、企業(yè)所得稅地方一級留存40%），都是次月準時返還至對公賬戶！
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【第4篇】一般納稅人所得稅
本文目錄
一般納稅人怎么繳納企業(yè)所得稅？
2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？
一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？
一般納稅人如何交所得稅？
一般納稅人的企業(yè)所得稅和附加稅怎么計算？
一般納稅人怎么繳納企業(yè)所得稅？
居民企業(yè)的境內和境外所得、非居民企業(yè)的境內所得以及與
其所設機構場所有實際聯(lián)系的境外所得，都應當繳納企業(yè)所得稅。
所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息 紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、 接受捐贈所得和其他所得。
1) 銷售貨物所得，是指企業(yè)銷售商品、產品、原材料、包裝物、
低值易耗品以及其他存貨取得的所得。
2) 提供勞務所得，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運
輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研 究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服 務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的所得。
3) 轉讓財產所得，是指企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資
產、股權、債權等財產取得的所得。
4) 股息、紅利等權益性投資所得，是指企業(yè)因權益性投資從被投
資方取得的所得。
5) 利息所得，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投
資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的所得，包括存款利息、貸款利 息、債券利息、欠款利息等所得。
6) 租金所得，是指企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他資產的使
用權取得的所得。
7) 特許權使用費所得，是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標
權、著作權以及其他特許權的使用權取得的所得。
8) 接受捐贈所得，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人
無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。
9) 其他所得，是指除以上列舉外的也應當繳納企業(yè)所得稅的其他
所得，包括企業(yè)資產溢余所得、逾期未退包裝物押金所得、確實無法 償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組 所得、補貼所得、違約金所得、匯兌收益等。
2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？
2021企業(yè)所得稅稅率
在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？
① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；
特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。
外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。
③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：
③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。
③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。
③.3. 國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。
③.4. 城建及教育費附加=流轉稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三稅）*（7%+3%）。
③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率5%。
③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。
以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！
一般納稅人如何交所得稅？
一般納稅人需要交的稅如下： 增值稅(17%或者13%,分商品)、城建稅7％、教育費附加3%，地方教育費附加1%，印花稅（5元/本，收入的萬分之五），企業(yè)所得稅（18%，27%，33%，），個人所得稅等。 1、增值稅按銷售收入17%；
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）； 6、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）； 7、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
一般納稅人的企業(yè)所得稅和附加稅怎么計算？
附加稅費計算公式為為：當期繳納的(營業(yè)稅額+增值稅+消費稅)*城建稅稅率*教育費附加稅率*地方教育費稅率。
附加稅費以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據計算繳納。城市維護建設稅按區(qū)域設定不同的稅率，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。
教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。根據《中華人民共和國城市維護建設稅法（征求意見稿）》的規(guī)定：
城市維護建設稅的稅率如下：
一、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；
二、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。不再設置1%的稅率。
擴展資料
增值稅附加稅分外資企業(yè)和內資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內資企業(yè)得交。 從2023年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
內資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅)；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
參考資料來源：
【第5篇】一般納稅人季度所得稅
今天開始，我們將對越南政府稅收的整體情況做概要介紹，以便中資企業(yè)在規(guī)劃投資越南前，能夠對越南整體稅收情況有所了解，而不是僅僅停留在優(yōu)惠政策上。
一、越南對企業(yè)征收的主要稅種及稅率
1.企業(yè)所得稅 (cit)
根據越南法律設立的企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅，并就全球收入征稅。自2023年1月1日起，企業(yè)所得稅標準稅率為 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。滿足特定條件時還可享受優(yōu)惠稅率。某些行業(yè)可能適用更高的稅率，如石油、天然氣和其他稀有自然資源業(yè)務（從32%到50%不等）以及鉑、金、銀、錫、鎢、銻、寶石和稀土等采礦（從 40% 到 50%））。
2. 增值稅 (vat)
增值稅適用于提供用于在越南生產、貿易和消費目的的商品和服務。 增值稅的標準稅率為10%。 特定類別的商品和服務可能享受減稅和豁免。
3.特別銷售稅 (sst)
sst是一種消費稅形式，適用于某些商品的生產或進口以及某些服務的提供，例如香煙、酒類和彩票。sst稅率范圍從5%到150%不等。
4.印花稅（stamp duty）
印花稅適用于某些資產的所有權登記，包括建筑物、土地、交通工具和槍支。印花稅稅率從0.5%到15%不等。
5.營業(yè)執(zhí)照稅 (blt)
blt根據商業(yè)登記證或投資證上的注冊資本對經濟組織征收，每年從100萬越南盾到300萬越南盾不等。第一期blt 應在企業(yè)注冊時支付，隨后按年度支付。
6.外國承包商稅 (fct)
fct是一種在越南廣泛應用的預扣稅制度。 它適用于從在越南開展業(yè)務或與越南締約方進行交易而獲得收入的外國實體或個人，無論他們是否在越南擁有任何法人實體。
所有稅收都在國家一級征收。 通常，這些稅務申報文件會定期（每季度和/或每年）提交給公司所在的省稅務局。
二、如下幾種情形如何征稅
1.企業(yè)支付給外國公司股東的股息
股息只能在公司稅后發(fā)放，因為股息是公司利潤的一部分。因此，股息只能在公司的納稅年度之后并完成經審計的財務報表后每年匯出一次。支付給外國股東的公司利潤無預扣稅。
2.越南公司從外國公司收到的股息
除非稅收協(xié)定另有規(guī)定，否則越南公司從外國公司收到的股息需要繳納企業(yè)所得稅（針對越南公司）。
3.越南公司支付給外國公司股東的利息
外國實體貸款支付的利息適用5% 的預扣稅。
債券支付的利息（免稅債券除外）、存款利息附帶的紅利、逾期付款的利息以及向外國實體發(fā)行的存款證需繳納5%的fct。債券和存款證的發(fā)行需繳納總銷售收入0.1% 的稅，但是，根據稅收協(xié)定，上述稅率可能會降低。
4.支付給外國公司股東的知識產權許可費
支付給外國實體的知識產權使用費需繳納10%的預扣稅，除非根據稅收協(xié)定降低稅率。
