【導(dǎo)語】2023年度所得稅申報(bào)表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年度所得稅申報(bào)表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年度所得稅申報(bào)表
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（以下簡稱《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》）進(jìn)行了修改。為便于納稅人準(zhǔn)確把握本公告內(nèi)容，現(xiàn)解讀如下：
一、有關(guān)背景
《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》發(fā)布以來，對協(xié)助納稅人履行納稅義務(wù)，提高納稅遵從度，加強(qiáng)企業(yè)所得稅科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理發(fā)揮了積極作用。但是，隨著企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》已不能滿足納稅申報(bào)需要。為全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了優(yōu)化、簡化，發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（以下簡稱《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》）。
二、修訂原則
為符合納稅人填報(bào)習(xí)慣，《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》在保持《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》整體架構(gòu)不變的前提下，遵循“精 簡表單、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、方便填報(bào)”的原則，進(jìn)一步優(yōu)化納稅人填報(bào)體驗(yàn)，在填報(bào)難度上做“減法”，在填報(bào)質(zhì)量上做“加法”，在填報(bào)服務(wù)上做“乘法”。
（一）報(bào)表結(jié)構(gòu)更合理
為便利納稅人申報(bào)，縮減申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)間，《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》精簡了表單，表單數(shù)量減少10%，進(jìn)一步減輕了納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。
（二）落實(shí)政策更精準(zhǔn)
2023年，黨中央、國務(wù)院做出一系列重大決策部署，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，為了貫徹落實(shí)好相關(guān)所得稅優(yōu)惠政策，《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》對相應(yīng)附表或表單欄次進(jìn)行了優(yōu)化與調(diào)整。
（三）填報(bào)過程更便捷
為使納稅人能夠準(zhǔn)確填報(bào)，《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)一步優(yōu)化了報(bào)表鉤稽關(guān)系，為智能填報(bào)創(chuàng)造條件。例如，網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項(xiàng)目所得減免優(yōu)惠金額等事項(xiàng)均可根據(jù)納稅人填報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算、填寫。
三、主要變化
《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》主要在以下幾方面進(jìn)行了優(yōu)化。
（一）根據(jù)政策變化對部分表單和數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整
為落實(shí)捐贈(zèng)支出扣除政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）等表單，調(diào)整了《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105100）、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105120）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（a107011）、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（a107030）等表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)。
（二）對部分表單進(jìn)行了精簡
為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（a105081）、《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）和《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（a107013）等4張表單。
（三）對部分表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了優(yōu)化
為減少涉稅信息重復(fù)填報(bào),對《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（a109010）等表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化。
（四）對部分表單數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確
根據(jù)企業(yè)所得稅政策調(diào)整和實(shí)施情況，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）、《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（a108030）、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確。
四、實(shí)施時(shí)間
《公告》適用于納稅人2023年度及以后年度匯算清繳。以前年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，應(yīng)按相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整
來源： 國稅總局辦公廳
【第2篇】年度所得稅申報(bào)表下載2023
剛剛，稅務(wù)總局再次修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表！取消研發(fā)費(fèi)用歸集表填報(bào)！會(huì)計(jì)再不學(xué)習(xí)，又落下了！
此公告文件內(nèi)容重點(diǎn)先看：
1、稅局發(fā)布的此《公告》適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。
2、公告內(nèi)容主要是這三點(diǎn)：一修、二優(yōu)、三取消。一修：修訂了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）等7張表單樣式和填報(bào)說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）等3張表單填報(bào)說明進(jìn)行修訂。二優(yōu)：為進(jìn)一步優(yōu)化填報(bào)口徑，對《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）中個(gè)別數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)說明進(jìn)行完善。三取消：取消《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》填報(bào)和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報(bào)送要求，順便還為減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
01/
企業(yè)所得稅申報(bào)表又改了!
會(huì)計(jì)人該重新學(xué)習(xí)了！
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅申報(bào)，現(xiàn)將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題公告如下：
一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂，修訂后的部分表單和填報(bào)說明詳見附件。
（一）對《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105060）、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（a107011）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）的表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。
（二）對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）的填報(bào)說明進(jìn)行修訂。
二、企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/strong>
三、本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）中的上述表單和填報(bào)說明同時(shí)廢止?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第97號(hào)）第五條中“并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”的規(guī)定和第六條第一項(xiàng)、附件6《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單及填報(bào)說明（2023年修訂）
國家稅務(wù)總局2023年12月9日
02/企業(yè)所得稅
稅率：25%、20%、15%、10%！
稅務(wù)三大巨頭之一——企業(yè)所得稅，來啦~
【第3篇】個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅申報(bào)表c表
【導(dǎo)讀】：個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)表分為ab兩個(gè)報(bào)表,今天,會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編將告訴大家這個(gè)個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)表b表年報(bào)怎么填,小編羅列了一些填制方法,大家有需要的可以運(yùn)用起來,希望能幫助到您.
個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)表b表年報(bào)怎么填
答:本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得'個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得'或'對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得'的個(gè)人所得稅月度(季度)納稅申報(bào).合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表.
一、申報(bào)期限實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào);企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào).
實(shí)行核定征收的,納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào).
納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào).
二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)表頭項(xiàng)目
稅款所屬期:填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時(shí)間.
(二)表內(nèi)信息欄
1.投資者信息欄
填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息.
(1)姓名:填寫納稅人姓名.中國境內(nèi)無住所個(gè)人,其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫.
(2)身份證件類型:填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱.
(3)身份證件號(hào)碼:填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼.
公式說明
一、表內(nèi)公式
一.本表行次3【三、利潤總額】:當(dāng)征收方式為查賬征收時(shí):第3行=第1行-第2行.
二.本表行次8【八、應(yīng)納稅所得額】
四.本表行次10【十、速算扣除數(shù)】
五.本表行次11【十一、應(yīng)納稅額】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行
個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
答:例:已婚人士小李在北京上班,月收入1萬元,'三險(xiǎn)一金'專項(xiàng)扣除為2000元,每月租金4000元,有一子女上幼兒園,同時(shí)父母已經(jīng)60多歲.
起征點(diǎn)為3500元的情況下,沒有專項(xiàng)附加扣除,每月需繳納345元個(gè)稅;
起征點(diǎn)為5000元的情況下,沒有專項(xiàng)附加扣除,每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個(gè)稅.
根據(jù)新政策,小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人1000元扣除(跟姐姐分?jǐn)偪鄢~),所以,個(gè)稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元.
上述關(guān)于個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)表b表年報(bào)怎么填的方法已經(jīng)講解完畢了,今后如果遇到個(gè)人所得稅申報(bào)表,大家可以根據(jù)這些方法填列.會(huì)計(jì)學(xué)堂每天更新精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),感謝關(guān)注.
【第4篇】所得稅納稅申報(bào)表季報(bào)
答:根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》,2023年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)實(shí)行按季申報(bào)繳納增值稅或預(yù)繳企業(yè)所得稅,不再需要按月申報(bào),進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程如下:
一、增值稅,新規(guī)定出臺(tái)以后按季申報(bào),需要申報(bào)的報(bào)表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》,所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報(bào)表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取.
二、企業(yè)所得稅,按季度申報(bào),年底匯算清繳,所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實(shí)行查賬征收,需要報(bào)送的報(bào)表很多,并且需要進(jìn)行匯算清繳,如果實(shí)行核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》.
小規(guī)模納稅人季度所得稅計(jì)算方法
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額.
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶是按季申報(bào),也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期,季度銷售額不超過9萬不交稅.
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2023年5月1日起至2023年12月31日,按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的,免征增值稅和營業(yè)稅,不再按月核定銷售額.
【第5篇】所得稅自查補(bǔ)稅申報(bào)表
作者 | 易后臺(tái)財(cái)稅大聯(lián)盟合伙人 余音
影視業(yè)自查第一階段進(jìn)程過半。部分地方給出了“一刀切”式的入庫要求，還有藝人公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)突擊提審、布置指標(biāo)，限時(shí)限額完成自查工作。在社會(huì)輿論和稅法威懾的重壓之下，一些被查企業(yè)已然放棄抵抗、自暴自棄、不求完美脫身，只要花錢買平安盡快入庫結(jié)案。
這是否違背了總局讓大家自查自糾的初衷，對行業(yè)中辛勤耕耘遵紀(jì)守法的部分納稅人是否也有失公允。反思目前的形勢和尋求解決辦法，我們要回歸一個(gè)根本問題: 什么是自查補(bǔ)稅。
現(xiàn)行稅法沒有自查補(bǔ)稅的概念。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅評估后或針對特定事項(xiàng)/行業(yè)進(jìn)行普查中發(fā)現(xiàn)或懷疑存在問題而暫未實(shí)施大規(guī)模的檢查和稽查時(shí)，會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行自查自檢、針對發(fā)現(xiàn)的問題主動(dòng)補(bǔ)繳稅款。
一方面，自查補(bǔ)稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人坦白從寬的機(jī)會(huì)，納稅人可以借此以較低的稅務(wù)成本改過自新；一方面，企業(yè)自行補(bǔ)稅節(jié)省了稅務(wù)機(jī)關(guān)的人力物力，并提供后續(xù)進(jìn)一步檢查和稽查的線索。
自查補(bǔ)稅與稽查補(bǔ)稅的不同在于：
首先，由于缺乏明確的稅收法律地位，自查補(bǔ)稅并沒有統(tǒng)一的、普遍的查補(bǔ)流程。各地可能存在不同的地方性的操作要求，包括納稅人依據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供書面說明、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行約談、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的申報(bào)表進(jìn)行審核、納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的操作方式入庫稅款等。
其次，自查補(bǔ)稅尚不具備明確的法律后果。稽查補(bǔ)稅除了補(bǔ)繳稅款之外，還會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金和罰款。自查補(bǔ)稅由于是主動(dòng)補(bǔ)繳行為，鮮有涉及處罰的情況；至于滯納金，雖有征管法32條：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，然而，由于沒有統(tǒng)一的操作要求，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人將查補(bǔ)稅款申報(bào)在當(dāng)期，滯納金存在免除的可能性。
再次，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于自查企業(yè)缺乏補(bǔ)稅的預(yù)期。稅務(wù)稽查是在稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的基礎(chǔ)信息、已稽查立案的基礎(chǔ)上進(jìn)行的有針對性的檢查，因而稅務(wù)機(jī)關(guān)對稽查方向和大致金額已經(jīng)有了一定的預(yù)期。在自查事項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未對企業(yè)進(jìn)行針對性的檢查工作，并未掌握企業(yè)全面的信息，缺乏對企業(yè)的整體稅收問題的了解。
最后，自查結(jié)果具有不確定性。不同于稽查后同一稅務(wù)事項(xiàng)很難被再次檢查調(diào)整，自查調(diào)整只代表納稅人認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)的立場及自身存在少繳、漏繳的情況，按照自身的理解補(bǔ)繳了稅款，然而納稅人對稅法的理解是否正確、補(bǔ)繳的金額是否充足、稅務(wù)機(jī)關(guān)是否認(rèn)可納稅人補(bǔ)繳，都存在很大的不確定性。稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然可能在納稅人補(bǔ)稅之后，在自查的基礎(chǔ)上，對納稅人進(jìn)行進(jìn)一步的檢查或稽查。
基于上述自查補(bǔ)稅的特征，納稅人在應(yīng)對自查事項(xiàng)時(shí)盡可能把握以下基本原則：
1.積極應(yīng)對稅局質(zhì)詢
不論面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)任何形式的挑戰(zhàn)，納稅人都需要保持積極配合檢查的態(tài)度，加強(qiáng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，主動(dòng)的匯報(bào)自查進(jìn)展，堅(jiān)決避免產(chǎn)生對立情緒導(dǎo)致檢查的升級(jí)或處罰的加重。
2.確保補(bǔ)稅的稅法適用正確無誤
部分納稅人認(rèn)為補(bǔ)繳稅款、達(dá)到稅局預(yù)期即可自然而然結(jié)案，補(bǔ)稅的隨意性較高，或者不加判斷、聽從稅局的意見直接入庫稅款。值得提醒的是，如果補(bǔ)稅階段的稅法適用不正確，不但先前的問題未得解決，還有可能造成稅金的誤繳、多繳。舊的問題依然存在、滯納金滾動(dòng)增加，誤繳稅款申請退回非常困難。因而，納稅人應(yīng)在充分理解稅收含義，確保稅收主體、稅項(xiàng)、應(yīng)納稅所得額、稅率適用正確的前提下補(bǔ)繳稅款。
3.有針對性的進(jìn)行應(yīng)對
稅局通常要求企業(yè)在一定期限內(nèi)匯報(bào)自查結(jié)果。在時(shí)間緊任務(wù)重的情況下，納稅人應(yīng)首先針對稅局關(guān)注的事項(xiàng)開展工作。如果重點(diǎn)事項(xiàng)自查無問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)的溝通、匯報(bào)自查情況。納稅人無需自行擴(kuò)大檢查事項(xiàng)范圍、披露不必要的風(fēng)險(xiǎn)和信息。同時(shí)，納稅人切莫避重就輕、幻想以其他細(xì)枝末節(jié)應(yīng)對完事，稅務(wù)機(jī)關(guān)并不會(huì)因?yàn)樾率马?xiàng)的產(chǎn)生而放棄對原有檢查目標(biāo)的關(guān)注。
4.對不合理的要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)峁┒惙ㄒ罁?jù)
在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人按照“一刀切”方法進(jìn)行補(bǔ)稅、而納稅人認(rèn)為該辦法不符合自身情況、稅務(wù)適用有誤的情況下，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)就該調(diào)整請求提供明確的稅收法律法規(guī)依據(jù)。納稅人應(yīng)盡可能以書面形式提出申請及要求獲得書面回復(fù)，避免盲從，確保自己依法納稅的權(quán)利不受到侵害。
應(yīng)對自查補(bǔ)稅是系統(tǒng)工作，既檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理水平，又考驗(yàn)企業(yè)管理人員的心理承受能力和應(yīng)變能力。納稅人以依法依規(guī)納稅為根本原則，主動(dòng)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的一般流程和思路，聽取專業(yè)顧問的意見和建議，積極加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流溝通，相信一定能夠自如應(yīng)對挑戰(zhàn)。
【第6篇】所得稅納稅申報(bào)表
老會(huì)計(jì)分享所得稅申報(bào)表全套模板
包含內(nèi)容：
中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）：主表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一：收入明細(xì)表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五 ：稅收優(yōu)惠明細(xì)表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表
中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說明
需要的在私信功能中回復(fù)：學(xué)習(xí)，免費(fèi)領(lǐng)?。?/strong>
年度年報(bào)框架：
中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）
以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表
長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表
資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表
成本費(fèi)用明細(xì)表
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表
境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表
企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
領(lǐng)取方式：
在私信功能里面回復(fù)關(guān)鍵詞：學(xué)習(xí) ，就可以免費(fèi)獲取文章里面所有模板！
【第7篇】季度所得稅申報(bào)表怎么填
導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅是一項(xiàng)非常大的稅種，企業(yè)所得稅是每一個(gè)有所得的企業(yè)都需要交納的稅種。企業(yè)所得稅一般來說是按照季度申報(bào)預(yù)交，年度末的時(shí)候會(huì)算清交的。那么企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表怎么填呢？
答：一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。
二、本表表頭項(xiàng)目：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報(bào)
1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填報(bào)
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明:
1、第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。
3、第4行“利潤總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8、第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時(shí)，填0， “本期金額”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12
11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。
14、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
15、第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
16、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)
17、第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
企業(yè)所得稅季度申報(bào)表包括哪幾部分？
本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分。
1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。
2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。
本表為年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算
本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）集中填報(bào)。
【第8篇】2023版所得稅年度申報(bào)表
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅申報(bào)，現(xiàn)將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題公告如下：
一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂，修訂后的部分表單和填報(bào)說明詳見附件。
（一）對《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105060）、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（a107011）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）的表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。
（二）對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）的填報(bào)說明進(jìn)行修訂。
二、企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
三、本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）中的上述表單和填報(bào)說明同時(shí)廢止?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第97號(hào)）第五條中“并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”的規(guī)定和第六條第一項(xiàng)、附件6《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單及填報(bào)說明（2023年修訂）
【第9篇】所得稅納稅季度申報(bào)表下載
國家稅務(wù)總局
關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)
為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。
二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。
三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。
四、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2023年版)等報(bào)表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號(hào)）同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：
1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）
2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）
國家稅務(wù)總局
2023年5月17日
解讀
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：
一、修訂背景
隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。
二、修訂原則
本次修訂主要遵循“精簡填報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項(xiàng)超過65%。同時(shí)，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。
三、主要變化
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：
（一）簡化表單設(shè)置
取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，精簡84%。綜合統(tǒng)計(jì)，修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。
（二）優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)
調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。
（三）完善填報(bào)內(nèi)容
根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。
四、分支機(jī)構(gòu)填報(bào)要求
執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。
?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。
五、實(shí)施時(shí)間
《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》。
（信息來源：中國稅務(wù)報(bào)）
【第10篇】預(yù)繳所得稅款申報(bào)表
國家稅務(wù)總局
關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（2023年第26號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（2023年第3號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（2023年第23號(hào)）同時(shí)廢止。
特此公告。
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（2023年修訂）
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（2023年修訂）
國家稅務(wù)總局
2023年6月29日
解讀
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀
近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：
一、修訂背景
為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，2023年2月以來，財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門發(fā)布了疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時(shí)，為落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于海南自由貿(mào)易港建設(shè)的有關(guān)決策部署，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局出臺(tái)了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)上述政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》進(jìn)行了修訂，并制發(fā)《公告》。
二、修訂內(nèi)容
（一）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》
為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：
1.為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）增加臨時(shí)行次第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
2.為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
3.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）；二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
4.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）第二十八項(xiàng)“其他”項(xiàng)目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
5.為優(yōu)化填報(bào)口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）“按季度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。
（二）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》
為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：
1.為落實(shí)“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時(shí)行次第l19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
2.為優(yōu)化填報(bào)口徑，將“按季度填報(bào)信息”“按年度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。
三、實(shí)施時(shí)間
《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2023年6月份申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，自2023年第2季度申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表。
【第11篇】所得稅年度納稅申報(bào)表
12月底年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表單的填寫有了新的變化，這個(gè)是需要每個(gè)財(cái)務(wù)人員都需要知道的。不過這次修改是對部分表單進(jìn)行修改的，沒有修改的。還按照之前的要求進(jìn)行填寫即可！
現(xiàn)在是1月份，不少企業(yè)已經(jīng)開始準(zhǔn)備了年度匯算清繳工作，接下來我們瞅瞅修訂過的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表單的填報(bào)說明吧！
最新修訂的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表單及填報(bào)說明
（文末抱走）
基礎(chǔ)信息表
新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填寫說明
a100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a 類）》
新修訂的a100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a 類）》填報(bào)說明
……篇幅限制，有關(guān)企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表單修訂的內(nèi)容就到這里了，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫說明的內(nèi)容較多，在此不一一展示了。
【第12篇】所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表19行
2023年7月啟用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（以下簡稱新版預(yù)繳申報(bào)表），簡化了納稅申報(bào)，體現(xiàn)了近年來出臺(tái)的一系列稅收優(yōu)惠政策，充實(shí)了“預(yù)繳方式”“企業(yè)類型”“從業(yè)人數(shù)”等附報(bào)信息，為智能化填報(bào)提供了有力支持。同時(shí)，不再允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對預(yù)繳環(huán)節(jié)計(jì)算的毛利額進(jìn)行調(diào)整。目前，納稅人應(yīng)認(rèn)真總結(jié)第二季度預(yù)繳工作，重點(diǎn)關(guān)注和理性分析以下八個(gè)事項(xiàng)，才能正確理解預(yù)繳申報(bào)過程中的關(guān)鍵點(diǎn)。
01、“一表兩用”的情形有哪些
（1）執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)。
（2）實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》。
注意：“一表兩用”情形有所改變，國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)文件的部分條款（第九條、第十一條）應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改。
02、特定方式的預(yù)繳“許可在先”
納稅人填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000，以下簡稱“主表”）時(shí)，在選擇預(yù)繳方式時(shí)，“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。注意：對采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序時(shí)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）辦理，該文件附件詳細(xì)列明了申請的材料和申請期限，鼓勵(lì)有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供網(wǎng)上出具稅務(wù)行政許可電子文書服務(wù)，方便申請人自行下載打印。
03、主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系
第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)收入。
第2行“營業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)成本。
第3行“利潤總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤總額。
注意：第1行“營業(yè)收入”——第2行“營業(yè)成本”≠第3行“利潤總額”；第3行“利潤總額”=損益表的“利潤總額”。 所以，主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系，這是預(yù)繳申報(bào)表歷來遵循的設(shè)計(jì)理念。
04、“附報(bào)信息”是預(yù)繳申報(bào)的優(yōu)化器
（1）企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“附報(bào)信息”所有項(xiàng)目。
（2）“小型微利企業(yè)”“ 科技型中小企業(yè)”“ 高新技術(shù)企業(yè)”“ 技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”和“ 期末從業(yè)人數(shù)”5個(gè)欄次為必報(bào)項(xiàng)目。
注意：信息就是稅源、信息就是效率。預(yù)繳方式、企業(yè)類型、附報(bào)信息選擇以后，申報(bào)時(shí)就會(huì)自動(dòng)挑出納稅人要填報(bào)的報(bào)表及行次，為自動(dòng)化填報(bào)做好鋪墊。
05、預(yù)售收入應(yīng)稅在預(yù)繳期間“逢進(jìn)不逢出”
主表第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”進(jìn)行填報(bào)說明：“房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整?！被谶@一新規(guī)定，加之修訂后的預(yù)繳納稅申報(bào)表取消了“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列，使得該行填報(bào)金額自然而然不得小于本年上期申報(bào)金額。這個(gè)“逢進(jìn)不逢出”限定性規(guī)定，也輻射于該表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”的填報(bào)中，該行本期填報(bào)金額同樣不得小于本年上期申報(bào)的金額，這是一致性原則的集中體現(xiàn)。在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，這個(gè)限制性規(guī)定應(yīng)用，雖然占用了企業(yè)資金，但可以倒逼開發(fā)商及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)，按照《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）規(guī)定確認(rèn)所有收入。
06、準(zhǔn)確適用預(yù)繳環(huán)節(jié)的罰則
企業(yè)少繳預(yù)繳的所得稅，不屬于逃避納稅行為，不能按《稅收征收管理法》第六十三條進(jìn)行處理，但應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳所得稅，并加收滯納金。
07、預(yù)繳環(huán)節(jié)的“退”稅有待“秋后算賬”
主表的“預(yù)繳方”選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)該表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”＝第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時(shí)，本行填0。也就是說，預(yù)繳期間不會(huì)出現(xiàn)退稅情形。企業(yè)所得稅是按年計(jì)算的，本月（季）度多繳預(yù)示了下個(gè)月（季）度的少繳或不繳，如此填報(bào)也遵循了《稅款繳庫退庫工作規(guī)程》（國家稅務(wù)總局令第31號(hào)）相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納的所有稅費(fèi)，都會(huì)及時(shí)反映在財(cái)稅庫銀“橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)”中，最終的退稅應(yīng)在年度匯算清繳期間完成。
08、報(bào)表“瘦身”有助于優(yōu)惠政策的落實(shí)
此次新版預(yù)繳申報(bào)表的修改，對報(bào)表進(jìn)行大范圍“瘦身”。如《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》就很明顯，該表兼有固定資產(chǎn)加速折舊納稅調(diào)整和加速折舊新政效應(yīng)統(tǒng)計(jì)兩個(gè)作用。納稅人要準(zhǔn)確把握填報(bào)原則，領(lǐng)會(huì)加速折舊新政，以確保預(yù)繳申報(bào)質(zhì)量。
（1）準(zhǔn)確把握填報(bào)原則 填報(bào)原則：納稅人對固定資產(chǎn)折舊額進(jìn)行調(diào)增時(shí)，該表就不再填報(bào)。這條原則也是填報(bào)靈魂。需要注意：第5列“納稅調(diào)減金額”僅填報(bào)納稅調(diào)減金額，不得填報(bào)負(fù)數(shù)。如果會(huì)計(jì)與稅收均采取加速折舊且折舊金額一致，仍然要填報(bào)該表。第4行“稅收折舊金額”和第3列“一般折舊金額”的差額填入第6列“加速折舊優(yōu)惠金額”，該列不參與納稅調(diào)整，僅僅體現(xiàn)加速折舊新政效應(yīng)。和以前相比，該表大幅度簡化了填報(bào)工作量，加速折舊體現(xiàn)的遞延納稅，有助于企業(yè)及時(shí)享受資金時(shí)間價(jià)值帶來的優(yōu)惠，希望納稅人應(yīng)享盡享。
（2）精準(zhǔn)領(lǐng)會(huì)加速折舊新政 近年，出臺(tái)的固定資產(chǎn)加速折舊政策，優(yōu)惠范圍、優(yōu)惠力度皆有遞增趨勢，這些新政既有延伸，又有交叉。所以，納稅人一定要認(rèn)真歸攏新政內(nèi)容，及時(shí)領(lǐng)會(huì)新政實(shí)質(zhì)，為準(zhǔn)確填報(bào)該表奠定基礎(chǔ)。
【第13篇】合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅申報(bào)表
濰坊卓爾財(cái)稅服務(wù)有限公司致力于工商財(cái)稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財(cái)務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財(cái)稅，讓您財(cái)稅無憂！
每日問答
問： 請問投資合伙企業(yè)分得的利潤，是不是填報(bào)填寫a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》？
（上海財(cái)政局）答：應(yīng)當(dāng)注意的是，合伙企業(yè)不征收所得稅，合伙人是納稅人。所以，從合伙企業(yè)分得的是應(yīng)納稅所得額。這里的“分得”，不是指實(shí)際分得利潤，而是按照“先分后稅”原則按照合伙企業(yè)當(dāng)年匯算清繳確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額與投資方的投資份額計(jì)算的部分，并將其填寫a105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》的第41行“稅收金額”（相當(dāng)于納稅調(diào)增）；在實(shí)際取得合伙企業(yè)分配的利潤時(shí)填寫第41行“賬載金額”（相當(dāng)于納稅調(diào)減）。從有限公司取得的權(quán)益性投資收益，可以享受免稅優(yōu)惠，取得的投資收益填寫a105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》和a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的相關(guān)行次。
來源：諸葛會(huì)稅
【第14篇】所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表a
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023第6號(hào)這個(gè)政策出臺(tái)后，小型微利企業(yè)100萬以下和100-300萬都是5%了，統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn)（減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。2023年1季度小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)就應(yīng)該按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行了。
2023年第1季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，直接給大家上實(shí)操流程，可以保持分享此文，不懂的時(shí)候就看一遍。
01
申報(bào)實(shí)操重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
大家登錄電子稅務(wù)局，可以在我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納里面找到企業(yè)所得稅申報(bào)界面。
點(diǎn)擊企業(yè)所得稅季度申報(bào)，我們看到最新的申報(bào)界面。
具體有如下表：
a200000企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）
a201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表（附表二）
a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》
當(dāng)然，除了主表，其他兩個(gè)表不是都必須有數(shù)據(jù)，有的就填寫，沒有的就空白保存提交即可。
具體我們詳細(xì)看看主表，就是下面這個(gè)樣子。
當(dāng)然，我們這里是針對查賬征收，也就是上面這個(gè)表，核定征收不適用此表，這里不多說。
02
申報(bào)表上需要重點(diǎn)關(guān)注部分
1、只需要填本年累計(jì)數(shù)。
注意，這里的累計(jì)數(shù)是填寫截止到申報(bào)季度末的累計(jì)數(shù)。比如你4月申報(bào)第1季度所得稅，就是填寫1-3月的數(shù)據(jù)。
為什么填累計(jì)呢？
因?yàn)樗枚愂?strong>年度稅，按季度或月度預(yù)繳只是所得稅征收的手段，而不是一種計(jì)算方法，所得稅是以年度為口徑確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用、損失。
那么每個(gè)季度也需要計(jì)算截止到當(dāng)季度的全年累計(jì)數(shù)來累算，累算后減去前面預(yù)繳數(shù)，當(dāng)然我們也知道，年度終了還有一個(gè)匯算清繳。
這其實(shí)也就回答了一些朋友的問題，前一個(gè)季度虧損，后面盈利是否能彌補(bǔ)虧損，其實(shí)年度內(nèi)是不存在彌補(bǔ)虧損這種說法，本身就是累計(jì)算，自動(dòng)相互抵減了，沒有彌補(bǔ)虧損的說法，彌補(bǔ)虧損是跨年度的說法。
2、優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息（按季申報(bào)，分支機(jī)構(gòu)不填）
這部分很關(guān)鍵，這個(gè)直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
加上之前的財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期間2023年1月1日至2024年12月31日。
所以，2023年到2024年，小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)統(tǒng)一為5%了。
2023年1季度所得預(yù)繳申報(bào)按5%執(zhí)行了，超過300萬應(yīng)納稅所得額那就全額25%。
稅稅念公司2023年1季度應(yīng)納稅所得額200萬，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，2023年一季度應(yīng)納稅額
=200*25%*20%
=10
減免稅額
=200*25%-200*25%*20%
=200*20%
=40
這里的小型微利企業(yè)當(dāng)然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。
只要同時(shí)滿足小型微利企業(yè)的四個(gè)條件就能享受。
所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè)。當(dāng)然還有一個(gè)指標(biāo)應(yīng)納稅所得額是從預(yù)繳稅款計(jì)算相應(yīng)的欄次去獲取的。
注意：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。
很多人還問季度初是什么哪個(gè)月？
1季度初不就是12月月末資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)嘛，1季度末不就是3月資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)據(jù)嘛。
同理，2季度季初就是你3月財(cái)務(wù)報(bào)表的期末數(shù)，季末就是你6月份財(cái)務(wù)報(bào)表的期末數(shù)。
你看看自己的資產(chǎn)負(fù)債表，期末金額就是編制月份的時(shí)點(diǎn)數(shù)。
如圖，我每個(gè)月都有資產(chǎn)負(fù)債表，每個(gè)月的資產(chǎn)總額都有，取數(shù)來源每個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表月末數(shù)。
那季度初和季度末自然就很清楚了。
這里順便提一下，有些朋友問我能不能修改之前季度的數(shù)據(jù)？看了一下，你可以修改，但是會(huì)提醒你。
這里就要注意了，你如果確認(rèn)之前填寫的有誤，你可以修改，但是后期如果差異太大，稅務(wù)局要求提供紙質(zhì)證明資料這個(gè)也是有可能的，總之一句話，任何改動(dòng)都需要自己負(fù)責(zé)，不要任性隨意改動(dòng)，偏差太大總是有原因的，財(cái)務(wù)畢竟是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳌?/p>
那么我填這個(gè)表就非常容易了。你別告訴我你沒報(bào)表，查賬征收，季度申報(bào)所得稅同時(shí)也要填制財(cái)務(wù)報(bào)表，你必須得編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
先算每個(gè)季度的平均值，一季度初就是12月月末數(shù)據(jù)，一季度末就是3月月末數(shù)。
一季度平均值=（4400+4845.77）/2=4622.89
最后來算截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
4季度平均值就等于4個(gè)季度平均值相加除以4
我們在日常申報(bào)時(shí)候只需要填寫上季度初和季度末的數(shù)據(jù)，平均數(shù)是系統(tǒng)自動(dòng)算的。
填了人數(shù)和資產(chǎn)，系統(tǒng)自動(dòng)算出季度平均值。然后我們勾選國家限制或者禁止行業(yè)否，再把本表第10行數(shù)據(jù)填寫后，系統(tǒng)就能自動(dòng)判斷你是否滿足小型微利企業(yè)了。
判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是
1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人。
2、本納稅年度截至本期末的資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元。
3、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”
4、本期本表第10行“實(shí)際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元
以上同時(shí)滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。
具體如何判斷？再舉例和大家說說
稅稅念公司，從事國家非限制和禁止行業(yè)，為按查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的公司。
第一季度應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值）為150萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：
第2季度應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值）為310萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：
雖然2季度人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)都符合條件，但是應(yīng)納稅所得額超標(biāo)了，所以2季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策了。
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
這里要特別注意，特別是對應(yīng)納稅所得額的正確計(jì)算，匯算時(shí)候不要漏了納稅調(diào)整事項(xiàng)。
3、附報(bào)事項(xiàng)名稱
這里按照填表說明的意思對應(yīng)的是原來a201010表的附列資料，因?yàn)檫@個(gè)表取消了嘛，所以這里的信息填寫就轉(zhuǎn)移到主表了
不過這個(gè)信息填寫是一個(gè)統(tǒng)計(jì)信息，也是不影響預(yù)繳稅款計(jì)算的。
03
下面我們再來詳細(xì)看看預(yù)繳申報(bào)表如何來計(jì)算填報(bào)稅款，也就是這個(gè)欄目的填寫。
其實(shí)預(yù)繳申報(bào)表填寫很簡單，表格也比較清晰。
但是有一點(diǎn)，你首先得有財(cái)務(wù)報(bào)表，你連財(cái)務(wù)報(bào)表都不做，填這個(gè)表完全就沒依據(jù)。之前很多朋友問二哥如何填寫預(yù)繳申報(bào)表，結(jié)果自己財(cái)務(wù)報(bào)表都沒有，這怎么行？
巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報(bào)表是必須編制的。現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)提示功能增加后，納稅人需提前一天報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，然后才能使用風(fēng)險(xiǎn)提示功能。
而且在季度申報(bào)時(shí)候還需要向稅務(wù)局報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。如圖，財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)稅也是在我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納里面。
這里大家要特別注意的是，財(cái)務(wù)報(bào)表格式問題，你備案的不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，稅務(wù)局給你推送的報(bào)表格式就不一樣。比如稅稅念公司備案的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，系統(tǒng)自動(dòng)推送適用于執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式給我。
如果我非要選擇其他格式，比如小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，系統(tǒng)會(huì)提示你不存在該類型申報(bào)。
所以這里大家需要特別注意，否則你自己財(cái)務(wù)軟件出來的報(bào)表格式和你申報(bào)的格式不一樣，申請?zhí)顚憰r(shí)候就特別痛苦，格式都不一樣。
有報(bào)表，我們直接比照報(bào)表的來填寫就是了，非常簡單。
part 01
我們先來看看第10行的本期實(shí)際利潤。
注意不要把這里的實(shí)際利潤額（判斷小型微利參考這個(gè)數(shù)據(jù)）等于財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤總額，更不要把它當(dāng)成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。
預(yù)繳申報(bào)表的第10行的實(shí)際利潤額＝利潤總額「會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額-彌補(bǔ)以前年度虧損。
part 02
我們再來看看1-3行的數(shù)據(jù)。
1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了。
利潤總額直接按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算出來的利潤總額。也就是你財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額數(shù)字，直接按照報(bào)表填寫即可。
特別要注意的就是，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。
不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個(gè)是勾稽的，然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報(bào)表不一樣，又強(qiáng)制去把營業(yè)成本改了，這都是不對的。
記住，直接按照報(bào)表填寫。
“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。直接按照你財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字填寫即可。
“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，切記營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。直接按照財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字填寫即可。
營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計(jì)算。指標(biāo)意義在于數(shù)據(jù)采集，按照財(cái)務(wù)報(bào)表填寫，一定保持和財(cái)務(wù)報(bào)表一致。
之前也有很多人問，在那里填我期間費(fèi)用填那里？體現(xiàn)在那里？
期間費(fèi)用沒有欄次就不用填，其數(shù)據(jù)對利潤的影響都直接體現(xiàn)在利潤總額這個(gè)欄次上了。
part 03
企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)候可以彌補(bǔ)以前年度虧損。
每年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時(shí)候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補(bǔ)虧損的金額尚未得知，而預(yù)繳申報(bào)表的第9行這一欄一般是自動(dòng)帶出來的，如果說企業(yè)年度匯算清繳沒有完成，這個(gè)地方是沒法帶出數(shù)據(jù)的。
沒做上年匯算，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表a106000沒有數(shù)據(jù)，自然就沒法取數(shù)
而后面季度就不同了，匯算清繳完成，可彌補(bǔ)虧損已知，彌補(bǔ)虧損完全沒有問題哈，2季度你可以自動(dòng)彌補(bǔ)了。
第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
很多申報(bào)軟件都會(huì)自動(dòng)帶出彌補(bǔ)數(shù)字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補(bǔ)虧損表的數(shù)據(jù)填寫，如果不能手動(dòng)填寫也沒帶出來，那你就直接問問稅務(wù)局，這個(gè)應(yīng)該是系統(tǒng)設(shè)置的問題。
還有強(qiáng)調(diào)一個(gè)事情，一個(gè)年度之間是不存在彌補(bǔ)虧損問題，比如第一、二季度虧損，第三季度盈利，不存在彌補(bǔ)的概念呢，本身所得稅年度內(nèi)就是累算，只有跨年才存在彌補(bǔ)問題。
所以，有了報(bào)表，你填寫預(yù)繳申報(bào)表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個(gè)特殊的地方，不一定每個(gè)企業(yè)都涉及，你自己根據(jù)自己實(shí)際情況選擇填寫就行了。
注意！這個(gè)第4行一般企業(yè)都不填寫，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用的。
預(yù)繳所得稅環(huán)節(jié)可以扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加。
某房地產(chǎn)項(xiàng)目分一期、二期進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，預(yù)計(jì)毛利率為15%。
第一季度，一期項(xiàng)目開盤，確認(rèn)預(yù)收賬款（不含稅）10000萬元，當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)100萬元，利潤總額-100萬，當(dāng)期預(yù)繳申報(bào)表填寫情況如下圖：
第二季度，二期項(xiàng)目開盤，確認(rèn)預(yù)收賬款（不含稅）10000萬元，當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)200萬元，累計(jì)利潤總額-300萬，當(dāng)期預(yù)繳申報(bào)表填寫情況如下圖：
第三季度，一期項(xiàng)目全部竣工交付，結(jié)轉(zhuǎn)收入10000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本6000萬元。當(dāng)期取得預(yù)售收入（不含稅）2000萬元，發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)100萬元，預(yù)繳申報(bào)表填寫如下圖：
注意，確認(rèn)收入后是允許調(diào)整預(yù)計(jì)毛利額，即特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額=（20000+2000-10000）*15%=1800萬元，反映了預(yù)售收入沖減一期預(yù)收款10000萬元后，按照15%預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額。
part 05
第5行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。你如果有不征稅收入，可以在預(yù)繳時(shí)候扣除。
????????????
part 06
第6行這個(gè)欄次我們需要填寫a201020表格，當(dāng)然，如果你沒有加速折舊、一次性扣除的你自然可以不用填寫。
這里以大家都想了解的一次性扣除政策來舉例說明一下：
稅稅念公司2023年2月新購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，單位價(jià)值300萬元，購入當(dāng)月即投入使用，會(huì)計(jì)上均按照5年以直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值。
稅收上生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年。企業(yè)選擇享受一次性扣除優(yōu)惠政策。
做固定資產(chǎn)一次性扣除的申報(bào)表，關(guān)鍵是要做好折舊臺(tái)賬，有了折舊臺(tái)賬，表格都很好填寫。
設(shè)備1季度只折舊一個(gè)月
會(huì)計(jì)折舊=300/5/12=5萬
享受加速政策計(jì)算的折舊=300萬。
也就是我1季度賬上只折舊了5萬，但是我享受一次性扣除政策，允許我扣300萬，所以是不是應(yīng)該納稅調(diào)減295萬。
道理就是這么個(gè)道理。
然后填表！如圖：
然后，你發(fā)現(xiàn)表格中還有一個(gè)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊，這是什么鬼？
規(guī)定的很清楚，這個(gè)欄次就填寫按稅收一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊。什么是稅收一般規(guī)定，下面這個(gè)就是。。
設(shè)備最低10年，所以一個(gè)月的折舊為
300/10/12=2.5萬。
那么最終申報(bào)表填寫為
很多朋友可能要問，為什么這里搞個(gè)這個(gè)欄次來填，毫無意義啊，畢竟我主表只去納稅調(diào)減的欄次，也就是第5列的調(diào)減數(shù)。
其實(shí)這里主要目的就是統(tǒng)計(jì)功能，國家讓你填寫，看看我們一次性扣除政策有多少企業(yè)享受了，具體減免了多少而已，產(chǎn)生了多少減稅效應(yīng)。
那么我們繼續(xù)，2季度申報(bào)，這個(gè)表繼續(xù)填寫，怎么填呢？
設(shè)備2季度折舊累計(jì)就是4個(gè)月（3.4.5.6月）
會(huì)計(jì)折舊=300/5/12*4=20萬
享受加速政策計(jì)算的折舊=300萬
稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊始終是一個(gè)月的數(shù)據(jù)，不變！
所以2季度表格填寫如下：
注意：在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進(jìn)行單向納稅調(diào)整，也就是只調(diào)減，不調(diào)增。
part 07
原來的兩個(gè)優(yōu)惠表格，a201010a201030都取消了，所以其相應(yīng)的信息就直接匯總在主表來填寫。
具體而言就是直接掛在相應(yīng)欄次下方
納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫優(yōu)惠事項(xiàng)或特定事項(xiàng)，原表單采用了完整列舉的展現(xiàn)形式，今后如政策調(diào)整，一般不再修訂表單，納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，選擇相應(yīng)事項(xiàng)填報(bào)即可。
當(dāng)然，還是老規(guī)矩，如果你有涉及那免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠，那你就填，沒有就不用填寫。
part 08
第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”需要特別注意。
這里僅僅適用建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部預(yù)繳的所得稅填寫。
而且可能你無法手動(dòng)填寫，具體需要提前提交稅務(wù)局核實(shí)錄入系統(tǒng)，比如四川省的規(guī)定如下：
建筑企業(yè)需要關(guān)注一下
04
我們再來看看匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算表的填寫。
這個(gè)其實(shí)僅僅適用于執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布,2023年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)以及省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的填寫。
稅稅念公司及其分公司一季度收入、成本、利潤總額如下
總公司預(yù)繳申報(bào)
總公司先計(jì)算年第一季度應(yīng)納所得稅額=450*25%=112.5萬元。
總公司填表如下：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。
所以總的總機(jī)構(gòu)應(yīng)該分?jǐn)?0%。
總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=112.5萬*50%=56.25萬元，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。
分公司預(yù)繳申報(bào)
執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布,2023年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，除預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)外，在年度納稅申報(bào)時(shí)也填報(bào)本表
分公司應(yīng)該分?jǐn)偸Ｏ碌?0%
分公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=112.5萬*50%=56.25萬元
由于稅稅念只有一個(gè)分公司，所以這里分公司直接按50%繳納。
分公司企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表如何填寫？
第21行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤保嚎绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。所以二哥稅稅念分公司這里按照分配表填寫100%。
第22行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。所以，稅稅念分公司這里填寫562500。
值得注意的是企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表是總公司傳遞給分公司的。
“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”
【第15篇】所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表下載
申報(bào)期已經(jīng)過半了，眼尖的小伙伴，肯定發(fā)現(xiàn)了，季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和上季度相比有點(diǎn)不一樣，是的，從本季度開始，企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單修改了。
本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單修改填報(bào)說明。小編為您詳細(xì)圖解了其中涉及調(diào)整表單樣式的3張表單，整理如下
一、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）
1、簡并填報(bào)。刪除原表第7行和第8行。表樣調(diào)整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)，不再劃分不同類型，一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時(shí)該行次從第6行調(diào)整至第8行。（如圖）
之前
之后
2、在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）
之前
之
3、在原表第23行“（四）其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報(bào)享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報(bào)表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）
之前
之后
4、在原表第33行“（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加1個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位填報(bào)享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。
之前
之后
《減免得
優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）
在原表第28行“二十八、其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報(bào)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報(bào)。
之前
之后
三、
華人民和
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）
1、在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行。
之前
之后
2、將原
8行至1
行順延調(diào)整為第10行至第19行。
之前
之后
3、為了滿足
人填報(bào)受
族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。
4、為了滿足納稅人計(jì)算當(dāng)期
應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”。
政策依據(jù)
《家
務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年23號(hào)）
【第16篇】所得稅申報(bào)表填表說明
近期有很多的小伙伴們問了關(guān)于匯算清繳的相關(guān)問題，由于上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳的工作，要在2023年5月31日完成，而匯算清繳需要填的表不是一般的多，很多朋友們第一次接觸匯算清繳，簡直都是一頭懵！
為了幫助大家順利完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，下面是把2023年企業(yè)所得稅匯算清繳的全套申報(bào)表及填寫說明進(jìn)行了匯總，以及納稅調(diào)整明細(xì)的填寫也進(jìn)行了匯總！希望能幫助到大家，我們一起來看看吧~
【文末可抱走哦~】
企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表及填寫說明
目錄：
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明
......篇幅有限，這份2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)填寫說明進(jìn)分享到這里了，資料包已經(jīng)打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦~
