個人所得稅怎么報（16篇）

【第1篇】個人所得稅怎么報

領(lǐng)取個人所得稅實際上說的是領(lǐng)取個人所得稅退稅，我國個人所得稅采取年度綜合匯算、多退少補的繳納方式，對于存在退稅情況的，經(jīng)過年度匯算清繳后，稅務(wù)部門會退回預(yù)繳稅費中多收取的項目，減少大家的個稅負擔(dān)。那么該怎么領(lǐng)取個人所得稅退稅呢？

領(lǐng)取個人所得稅退稅可以在“個人所得稅app”上操作，具體流程如下：

工具/原料演示

手機：iphone11

系統(tǒng)版本：ios13.6.1

個人所得稅app：1.7.8

1、在手機應(yīng)用超市下載個人所得稅應(yīng)用，安裝成功，當前安卓和蘋果系統(tǒng)都能下載，然后注冊登錄。

2、進入之后在首頁點擊“綜合所得年度匯算”

3、然后進行簡易申報，按照提示填寫相關(guān)信息，匯繳地、受雇單位等；

4、填寫專項附加扣除信息或者選擇一鍵帶入快捷填報

5、綁定銀行卡，在填寫個人信息后，最后需要填寫銀行卡，按照頁面提示填寫，直到綁定好銀行卡，此卡作為退稅的銀行卡，點擊“下一步”就可以了。

6、提示匯算清繳后可以退稅的，提交綜合匯算結(jié)果，等待退稅到賬即可。

需要注意的是，并不是所有人都可以退稅，有一些人是需要補繳稅款的，不過大部分人都可以退稅，退稅的額度也不同，有人只有幾十元，有人卻有幾百上千元，這個需要參考個人所交稅費。

個人所得稅在什么情況下才會退：

1、年度所得不足6萬存在預(yù)繳情況的；

2、因為部分月份沒有收入、年中就業(yè)、退職等原因，導(dǎo)致了前后稅收優(yōu)惠政策不一致的情況。

3、符合專項附加扣除沒有及時申報的情況，主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)父母、房貸利息、住房租金這六種專項附加扣除項目。

4、自由職業(yè)者取得的勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費和稿酬需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除。

康波財經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對您構(gòu)成任何決策建議。

【第2篇】年度個人所得稅申報

記得2023年國家對個人所得稅改革后，我所在公司就宣傳了相關(guān)政策并指導(dǎo)所有人進行操作，當時還有人開玩笑說：我這工資連納稅的資格都沒有，讓我搞這些東西有啥用？這句話是玩笑，也是現(xiàn)實寫照，兩三年過去了，相信大家的收入都有所增長，也希望所有人都有納稅資格并且檔次還很高。眼下一年一度個人所得稅匯算清繳的日子又到了，你是可以退稅還是需要補稅呢？下面我就以一個例子來示范計算一下。

退（補）稅的算法公式：

年度匯算應(yīng)退（補）稅額=[（年度綜合所得收入額-60000 元- 三險一金專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其 他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額

例子：老王2023年工資總額為90000元，年終獎30000元，無勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，已預(yù)繳稅1500元，全年專項扣除（三險一金）是7000元，他是獨生子女且父母已年滿60歲，有一個孩子在上小學(xué)，有一套房子在還房貸，2023年他是退稅還是補稅呢？我們分別用綜合申報和單獨申報來計算示范。

注：為方便計算和理解，他的專項附加扣除全算在他的名下

方案一：綜合申報

綜合申報就套用上方紅字公式計算

1.計算專項附加扣除總額

贍養(yǎng)老人：2000元/月*12月=24000元

子女教育：1000元/月*12月=12000元

房貸利息：1000元/月*12月=12000元

24000+12000+12000=48000元

專項附加扣除標準和具體規(guī)定

2.計算年度納稅所得額

=90000+30000-60000-7000-48000

=5000元

對照個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）得知適用稅率是3%無速算扣除數(shù)

居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用表

3.計算應(yīng)納稅額

5000*3%=150元

已預(yù)繳稅1500元，大于應(yīng)納稅額，所以老王可以退稅

4.計算應(yīng)退稅額

1500-150=1350元

方案二：單獨申報

1.計算全年工資納稅所得額

90000-60000-7000-48000=-25000元

結(jié)果是負數(shù)，也就是說全年工資總數(shù)小于扣除總數(shù)，不用納稅，計算中就是0元。

2.計算年終獎應(yīng)納稅額

先把30000除12個月，得知平均每月2500元，對照個人所得稅稅率表（非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得適用）得知適用稅率是3%無速算扣除數(shù)

年終獎平均每個月適用表

3.計算應(yīng)納稅額

30000*3%=900元

900+0=900元

因已預(yù)繳稅1500元，大于應(yīng)納稅額，所以可退稅

4.計算應(yīng)退稅額

1500-900=600元

結(jié)論：申報方式的不同會直接影響退稅結(jié)果。以上面老王為例，綜合申報可退稅1350元，單獨申報可退稅600元，從中可以發(fā)現(xiàn)，一年的工資和獎金總和在一定范圍內(nèi)的用綜合申報劃算些，超過一定數(shù)就是單獨申報劃算些了，不過年終獎可以單獨申報的優(yōu)惠政策只延續(xù)到2023年12月31號，以后就只有綜合申報一種。申報中一定要搞清楚自己的具體情況，主要是專項附加扣除，好多人沒有添加進去，或者添加錯誤，導(dǎo)致沒有扣除從而多納稅。大部分人的全部收入只涉及年度工資薪金和年終獎，沒有勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費等，然后專項扣除和專項附加扣除也不涉及企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險，公益慈善捐贈等，所以個稅年度申報也不是很麻煩。還有一點，就是如果通過正確計算發(fā)現(xiàn)自己要補繳稅，但是不超過400元那可以不用申報了，省點錢。

【第3篇】企業(yè)申報個人所得稅流程

個人所得稅的扣繳申報與我們每個人都息息相關(guān)，除了日常的工資薪金個稅以外，還會涉及到境外所得個稅的扣繳申報。境外所得如何申報個人所得稅呢？這個問題恐怕是很人不清楚的。相關(guān)應(yīng)納稅額的計算和申報表的填寫，以及退稅的申請辦理等等，這個過程中有問題的，下面就來看看：境外所得操作申報流程吧，附相關(guān)案例！

一、境外所得申報個人所得稅的案例

首先要弄清楚到底要交多少稅？

境外所得抵免限額的計算

應(yīng)補（退）稅額的計算

二、web端的操作流程

上面案例計算完成后，就要在自然人web端進行填寫申報表并申報了。

相關(guān)申報表的填寫

繳納稅款和申請退稅的詳細操作流程

好了，上述就是境外所得申報的全部流程了，通過一個案例，希望大家能夠明白境外所得的計算過程及申報方法。

【第4篇】個人所得稅申報系統(tǒng)官網(wǎng)

各位旁友們！這個關(guān)系到你切身利益的大事得注意了！這次整理了詳細操作步驟為您附上。

為確保各位職工能夠自2023年1月起及時享受專項附加扣除政策，符合政策條件的職工需提交相關(guān)信息。

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除的操作辦法（試行）》第九條“納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除?！?/p>

（特別提示：自2023年12月1日起，專項附加扣除的excel表格模板導(dǎo)入方式將取消，需要申報專項附加信息的人員，請通過“個人所得稅”app或web端進行操作，我們推薦您使用“個人所得稅”app。）

為確保納稅人2023年1月起能正常享受個稅附加專項扣除，請申報人員盡快于2023年12月登錄“個人所得稅”app，對2023年度專項附加扣除信息進行確認和填寫，詳細操作步驟見下方流程：

進行“個人所得稅”app的下載和更新

在手機端下載“個人所得稅”app，原已下載注冊的用戶可直接登錄進行版本更新。

進行2023年度專項附加扣除確認

1.若2023年填寫的專項附加扣除信息沒有發(fā)生改變，按圖示流程點擊即可完成確認

如提示信息已失效，需點擊失效的專項附加扣除信息進行刪除操作后方可進行“一鍵確認”。

2. 若2023年填寫的專項附加扣除信息發(fā)生改變，則可通過下圖所示進行修改，再點擊“一鍵確認”。

3. 在“申報專項附加扣除”界面進行“一鍵帶入”

納稅人還可以通過如圖所示方式將2023年專項附加扣除信息一鍵帶入至2023年度。

進行2023年度專項附加扣除填寫

若2023年沒有填寫專項附加扣除信息或通過“個人所得稅”app以外的其他途徑報送專項附加扣除信息，但無法在app內(nèi)帶入信息的，可按圖示流程填寫2023年度專項附加扣除信息并進行報送。

溫馨提示：2023年就要來了，一個新的納稅年度，專項附加扣除信息一定要提前確認好，以便個稅能及時準確申報。

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【第5篇】申報個人所得稅的申報密碼是啥

福州a有限公司是2023年11月新設(shè)的一家有限責(zé)任公司，于當月完成稅務(wù)登記。2023年12月財務(wù)小王為公司員工申報“個人所得稅——工資薪金所得”時發(fā)現(xiàn)需要獲取申報密碼或個稅申報授權(quán)后才能登陸“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”進行申報。獲取申報密碼的方式包括：稅務(wù)大廳窗口獲取、稅收管理員處獲取、個人所得稅平臺獲取。相較于前兩種獲取方式，直接從個人所得稅平臺獲取具有省時省力，方便快捷的優(yōu)點，可以為企業(yè)節(jié)約時間成本。如下圖所示：

為獲取申報密碼，根據(jù)提示，財務(wù)小王幫助法人完成“個人所得稅app”的注冊，再使用法人的賬號密碼登陸“個人所得稅網(wǎng)頁版”平臺獲取申報密碼或個稅申報授權(quán)。詳細操作步驟如下： 一、登陸“個人所得稅網(wǎng)頁版”平臺，如下圖所示：

點擊“完善個人信息”，如下圖所示：

二、點擊頭像下方的“辦稅授權(quán)管理”后在企業(yè)授權(quán)管理頁面選擇相應(yīng)的企業(yè)，點擊“查看詳情”，如下圖所示：

可以選擇“重置申報密碼”和“新增授權(quán)人員”。如下圖所示：

選擇“重置申報密碼”后，輸入新密碼，待輸入短信驗證碼后，點擊“確定”，顯示重置成功即可。如下圖所示：

選擇“新增授權(quán)人員”后，填入新增人員詳細信息，權(quán)限分為“辦稅權(quán)限”和“管理權(quán)限”，選擇辦稅權(quán)限的話，可以使用財務(wù)小王的賬戶申報福州a公司人員的個稅；選擇管理權(quán)限后，財務(wù)小王除擁有辦稅權(quán)限外，還可以給第三人分配辦稅權(quán)限。根據(jù)實際情況填寫完整后，點擊“確定”，顯示“添加成功”即可。如下圖所示：

注意事項： 1、現(xiàn)階段僅可使用企業(yè)法定代表人和財務(wù)負責(zé)人個人所得稅賬戶重置個稅申報密碼和新增授權(quán)人員。 2、福建“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”發(fā)布通知預(yù)計于2023年1月開始關(guān)閉客戶端密碼登陸端口，屆時個稅申報僅可使用授權(quán)人員賬戶進行登陸，各個公司需盡快完成授權(quán)人員管理，以免無法申報公司個稅。

【第6篇】個人所得稅申報方式

4月10日，北京正式開通了手機端匯算清繳功能。也就是說，對于北京地區(qū)的納稅人來說，4月10日開始，可以通過個稅app匯算清繳功能，進行2023年度個人綜合所得匯算清繳申報。目前個人所得稅app上的匯算清繳業(yè)務(wù)僅對境內(nèi)綜合所得且需要辦理匯算申報的納稅人，納稅人境外所得需要辦理匯算申報的，須前往匯繳地辦稅服務(wù)廳進行辦理。

今天我們來聊一下個稅所得稅匯算清繳流程及幾個注意事項，我盡量條理清晰，各位看官有不明白的可以留言。

第一步：下載“個人所得稅”app，并注冊登錄。

首先用手機下載“個人所得稅”app，打開app后右下角點擊“個人中心”，然后已經(jīng)注冊過用戶直接登錄，沒有注冊需要先注冊再登錄。如下圖所示：

個人所得稅app

“個人中心”在右下角

選擇上方“登錄/注冊”

第二步：選擇第四項“專項附加扣除信息查詢”，查詢2023年信息是否填報，信息是否正確？如果沒有填寫，需要填寫第二項“專項附加扣除填報”。

這一步注意事項：

1.兩個名稱有些類似，注意區(qū)別，第二項是填報申請，第四項是已填報的信息查詢。

2.這兩項都需要手動選擇年份，請注意選擇“2023年”。然后查看已填報信息是否正確？

3.第二項“專項附加扣除填報”內(nèi)容包括“子女教育”、“繼續(xù)教育”、“大病醫(yī)療”、“住房貸款利息”、“住房租金”、“贍養(yǎng)老人”，注意要填寫完整。

4.已婚人士請注意第四項“專項附加扣除信息查詢”里，分攤方式和分攤比例是否正確？

如果發(fā)現(xiàn)專項附加扣除沒有填報，那么恭喜你，可以退稅了！

第二項“專項附加扣除填報”&第四項“專項附加扣除信息查詢”

注意“扣除年度”選擇2019，扣除項目填寫完整

第三步：點擊第三項“收入納稅明細查詢”，選擇“2019”年度，點擊“查詢”，核對2023年個人“收入合計和已申報稅額合計”以及各月度“收入和已申報稅額”是否正確。

第三項“收入納稅明細查詢”

選擇年度“2019”，點擊查詢

第四步：最后是第一項“綜合所得年度匯算”。所有準備工作做完，進入正式匯算清繳申報步驟。

1.選擇第一項“綜合所得年度匯算”，選擇“使用已申報數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)填寫”點擊“開始申報”。

第一項“綜合所得年度匯算”

選擇“使用已申報數(shù)據(jù)填寫”

2.認真閱讀“標準申報須知”再繼續(xù)操作（年度收入不超過12萬或者年度應(yīng)補稅不超過400元，可以免于辦理匯算申報）。

注意：如果年收入不超過12萬，有個稅繳納記錄，就可以退稅了！

認真閱讀注意事項

3.按照標準申報流程，選擇“受雇單位”，“個人所得稅”app會自動計算“應(yīng)納所得稅額”，如果與第三步查詢的“已申報納稅額”有差別，那就需要補稅或者退稅了。

應(yīng)納所得稅額

4.點擊“下一步”，app會自動計算你的“應(yīng)退稅額”或者“應(yīng)補稅額”。

5.點擊“提交申報”，提示“申報信息提交成功并已保存”，表示2023年度匯算清繳申報完成。

6.應(yīng)退稅的，需按提示添加銀行卡信息；應(yīng)補稅的，選擇補稅方式。按照app提示添加銀行卡信息及驗證碼。

這里要注意：“銀行卡添加成功”不代表申報完成，點擊“返回”。選擇退稅的銀行卡，點擊“確定”。

銀行卡添加成功

7.最后出現(xiàn)“申請退稅”完成界面，點擊“完成”，個人所得稅匯算清繳工作就完成了。

個人所得稅匯算清繳完成

恭喜各位看官完成2023年度個人所得稅匯算清繳，你是退稅了，還是補稅了呢？

還沒有申報的小伙伴們，祝君好運~~

【第7篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得申報

按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算申報，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。

但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報。

習(xí)慣了填報b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進行納稅申報時，在計算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個人所得稅，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總申報，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。

經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？

我們首先進入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”進入自然人電子稅務(wù)局web端。

在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（c表）”。進入申報界面后，選擇正確的申報年度并點擊確定。

系統(tǒng)會自動出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認其稅收優(yōu)惠等各項信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅額。

關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第8篇】扣繳個人所得稅報告表模板

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。

目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小編要帶大家了解的是“扣繳企業(yè)所得稅報告”辦理指引，快一起來看看吧！

扣繳企業(yè)所得稅報告辦理指南

一、申請條件

扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報和解繳代扣稅款。

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，如扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)情況下，非居民企業(yè)應(yīng)自行申報。

非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。

非居民納稅人自行申報的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇，應(yīng)在申報時報送《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當如實填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，主動提交給扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

二、申請材料

三、辦理渠道

（一）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（二）廈門市電子稅務(wù)局（推薦）

1.進入網(wǎng)站后，輸入用戶名、密碼，登錄到廈門市電子稅務(wù)局

2.選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進入稅費申報及繳納界面。

3. 進入其他申報頁面，選擇扣繳企業(yè)所得稅申報，點擊【填寫申報表】按鈕。

4. 進入申報表填寫界面，完成數(shù)據(jù)的填寫。

5. 點擊右上角【申報】按鈕，在彈出框中點擊【確定】按鈕，進行申報表的提交。

6、在提示框中點擊【申報】完成報表提交，點擊【下載憑證】可查看報表數(shù)據(jù)。

如果需要更詳細的操作步驟，請進入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，首頁＞納稅服務(wù)＞下載中心＞軟件和操作手冊下載＞電子稅務(wù)局。

小提醒

1.扣繳義務(wù)人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.實行源泉扣繳的扣繳義務(wù)人可以提前將合同提交給稅務(wù)機關(guān)，以便稅務(wù)機關(guān)對合同信息進行采集或者變更。

3.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2023年版）》自2023年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。

4.扣繳義務(wù)人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.扣繳義務(wù)人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。

6.非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。

7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

8.扣繳義務(wù)發(fā)生后，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時辦理扣繳稅款登記。

9.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當扣繳的稅款，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定責(zé)令扣繳義務(wù)人補扣稅款，并依法追究扣繳義務(wù)人責(zé)任。

10.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定自行向所得發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

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【第9篇】小規(guī)模個人所得稅申報

最近經(jīng)常聽到這樣一個問題，小規(guī)模納稅人怎么申報？一般我們正常的思維都是，看到小規(guī)模納稅人就會想到一般納稅人。

我先簡單說一下他的定義吧：一般是年銷售額超過500萬的企業(yè)必須登記成為一般納稅人，而年銷售額低于500萬的企業(yè)，包括新成立的企業(yè)，默認是小規(guī)模納稅人。

這樣應(yīng)該就能理解了，很多朋友都是小微型企業(yè)，一般都劃分到小規(guī)模納稅人行列，那這個時候問題就出現(xiàn)了。老會計應(yīng)該會更清楚一點，新手會計和公司老板就可能模糊了，小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何申報納稅呢？

我整理了一份詳細的實操流程，有興趣的小伙伴可以看看，有錯誤的也歡迎指出，大家一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)。

有些流程大家可以細看一下，應(yīng)該都能用得上，謝謝大家的支持。

今天就分享到這啦，我們下期見！

【第10篇】個人所得稅報了顯示未申報

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定：“企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。 企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更?！?/p>

一、季度企業(yè)所得稅申報表與季度利潤表的“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”三項指標的關(guān)聯(lián)性。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（2023年版）填表說明：

1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

2.第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

（以執(zhí)行小企業(yè)會計準則報表樣式為例）

【注意】：季度企業(yè)所得稅申報表“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”按照國家統(tǒng)一會計制度核算，應(yīng)與同一屬期季度/月度利潤表期末累計數(shù)一致?！袄麧櫩傤~”填報是否準確將直接影響稅款繳納，可能造成需要補繳稅款及滯納金的情形。

【溫馨提醒】：

1、為提供更便捷的申報服務(wù)，電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅季度申報設(shè)置了預(yù)填報功能，即季度申報表三項數(shù)據(jù)“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”由企業(yè)已報送財務(wù)報表數(shù)據(jù)自動帶出。

2、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報還提供了風(fēng)險提示服務(wù)，在提交申報前，點擊風(fēng)險提示，電子稅務(wù)局將結(jié)合申報數(shù)據(jù)，就申報數(shù)據(jù)與財務(wù)報表數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性等內(nèi)容進行風(fēng)險掃描，提供風(fēng)險提示，幫助納稅進一步防范稅收風(fēng)險。由于數(shù)據(jù)導(dǎo)入為t+1模式，財務(wù)報表應(yīng)提前一天申報，風(fēng)險掃描時方可掃描到財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

二、季度企業(yè)所得稅申報表與同屬期季度資產(chǎn)負債表“資產(chǎn)總額”的一致性。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（2023年版）填表說明：

“資產(chǎn)總額（萬元） 必填 納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額?！?/p>

（以執(zhí)行小企業(yè)會計準則報表樣式為例）

【注意】：同屬期季度企業(yè)所得稅申報表與季度資產(chǎn)負債表“資產(chǎn)總額”期初、期末數(shù)應(yīng)當一致，還需關(guān)注跨年度資產(chǎn)負債表中 “資產(chǎn)總額”年末、年初數(shù)據(jù)是否準確，資產(chǎn)總額填報錯誤可能導(dǎo)致不應(yīng)享而享或應(yīng)享未享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的情形。

【提醒】：填報季度企業(yè)所得稅申報表時，資產(chǎn)總額單位是“萬元”，不是“元”。

三、季度企業(yè)所得稅申報表“從業(yè)人數(shù)”與代扣代繳個人所得稅工資薪金申報人數(shù)、企業(yè)參保人數(shù)的相關(guān)性。

2023年3月財政部 稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》對從業(yè)人數(shù)做如下解釋：“從業(yè)人數(shù)”，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

【注意】：企業(yè)所得稅申報表中“從業(yè)人數(shù)”與企業(yè)代扣代繳個人所得稅工資薪金數(shù)據(jù)應(yīng)存在合理關(guān)聯(lián)，排除勞務(wù)派遣因素，如差異較大則可能存在誤報風(fēng)險。

申報無小事，填報需謹慎。

提交申報之前

趕緊掃掃自己的申報表

有沒有存在上述風(fēng)險吧！

【第11篇】企業(yè)個人所得稅申報

個稅申報分為兩種，一種是正常申報，一種是零申報。零申報，顧名思義就是當月實際發(fā)生金額為0的申報方式，操作比較簡單。

一、申報要求

所有公司，無論是集團公司還是子公司，無論當月薪酬發(fā)生額是多少，都需要進行申報。

二、申報期限

每月1日-每月10日申報上月個稅，有的公司是10日為公司發(fā)薪日，建議于每月1日-每月5日期限完成個稅申報。

三、申報賬號和密碼

申報賬號為納稅人識別號，申報密碼可自行設(shè)置。

溫馨提示：納稅人識別號可以通過【天眼查】進行查詢。

四、申報流程

1、登錄：打開個稅申報系統(tǒng)，即【自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）】，選擇【申報密碼登錄】，按照要求輸入公司名稱、納稅人識別號和申報密碼，申報密碼需要注意區(qū)分字母大小寫，有輸入次數(shù)限制，超過次數(shù)會鎖定無法操作。

2、在首頁選擇【稅款所屬月份】，如是2023年7月初操作申報個稅，稅款所屬月份則選擇2023年7月。

3、點擊左側(cè)列【人員信息采集】。

（1）如果有新增人員：點擊【添加】→輸入人員基本信息后→點擊保存→報送。

（2）如果有離職人員，點擊離職人員姓名→右上角【人員狀態(tài)】選擇【非正?！俊斎腚x職日期→點擊保存→報送。

4、點擊左側(cè)列【專項附加扣除信息采集】→下載更新-全部人員。

5、點擊左側(cè)列【綜合所得申報】→收入及減除填寫→正常工資薪金所得→選擇【復(fù)制上月當期數(shù)據(jù)】→點擊申報人員姓名，依次輸入【本期收入】、【基本養(yǎng)老保險費】、【住房公積金】、【累計專項附加扣除】→保存，下一條……→稅款計算→申報表報送，發(fā)送申報。

（1）如果是零申報或者當期不產(chǎn)生稅款，申報后會在【申報狀態(tài)】中顯示【申報成功，無需繳款】。

（2）如果產(chǎn)生稅款，在點擊發(fā)放申報后會自動彈出繳款的提示，按照提示一步步操作即可完成繳款，完成繳款后在【申報狀態(tài)】中確認已申報成功并完成繳款。

6、如果產(chǎn)生稅款，在完成繳款后，還需要把個稅完稅證明打印出來給財務(wù)人員。操作步驟如下：

點擊左側(cè)列【查詢統(tǒng)計】→單位申報記錄查詢→選擇稅款所屬期→下載。

注：每個省的個稅申報系統(tǒng)不是同一個，需要分別打開不同的申報系統(tǒng)。

以上就是代扣代繳個人所得稅申報操作流程，如果有用可以點個贊哈，任何建議都可以留言告訴我。

【第12篇】自然個人所得稅申報系統(tǒng)

扣繳義務(wù)人在使用客戶端進行納稅申報時會碰到各種問題，這些問題應(yīng)該怎么解決呢？現(xiàn)在就讓我們一起來了解一下吧！

第一問：如何修改扣繳客戶端的申報密碼？

點擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報管理】→【申報安全設(shè)置】→輸入“原申報密碼”→再輸入“新申報密碼”和“確認新申報密碼”，即可完成申報密碼的修改。

第二問：經(jīng)營所得在哪里申報？

個人所得稅經(jīng)營所得網(wǎng)上申報目前可以通過在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進行代理申報，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁（web）上自行申報。

第三問：自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端計算稅款時專項附加扣除項目沒體現(xiàn)累計扣除數(shù)如何處理？

專項附加扣除在填寫申報表時，填寫的是累計扣除數(shù)，具體扣除情況在第一步【收入及減除填寫】和第二步【稅款計算】均有體現(xiàn)，可通過收入填寫的列表界面、明細界面（雙擊具體人員）以及導(dǎo)出文件，都能查看每個人員的累計專項附加扣除數(shù)。

第四問：生產(chǎn)經(jīng)營所得申報應(yīng)在its系統(tǒng)哪里操作？

除了大廳申報渠道外，還可通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端和個人所得稅web進行申報，個人所得稅app經(jīng)營所得申報的相關(guān)功能也在開發(fā)中。

第五問：個人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網(wǎng)簽后扣款不成功或者查詢不到協(xié)議，是什么原因？

需要確認簽訂三方協(xié)議的人員信息與當前系統(tǒng)中的人員信息是否一致，如果使用的是不同身份證件信息，則會存在查詢不到協(xié)議的情況?？劭畈怀晒?，需要根據(jù)提示判斷，如余額不足等，如為系統(tǒng)原因，可聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)（或服務(wù)支持人員）進行原因排查。

第六問：扣繳客戶端如何獲取個人填寫的專項附加扣除信息？

點擊專項附加扣除信息采集模塊，選擇對應(yīng)的扣除項目，點擊“更新”按鈕，可從稅務(wù)局端下載歷史報送和納稅人通過自然人端（web/app）自行報送并指定該單位為扣繳義務(wù)人的專項附加扣除信息。

來源：上海稅務(wù)

責(zé)任編輯：張越 (010)61930078

【第13篇】個人所得稅申報密碼如何重置

目前，納稅人進行個人所得稅申報業(yè)務(wù)可通過its系統(tǒng)扣繳客戶端和網(wǎng)頁端(web端)進行納稅申報，而its系統(tǒng)申報密碼則只有扣繳客戶端申報時需要，所以問題中its系統(tǒng)申報密碼指扣繳客戶端的申報密碼，扣繳客戶端申報密碼是通過扣繳客戶端進行信息報送、信息下載等與稅務(wù)局端進行敏感信息交互操作時的口令，只有在申報密碼正確的前提下才能完成信息報送和信息下載等操作。

若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負責(zé)人登錄本人的個人所得稅app，通過【個人中心】--【企業(yè)辦稅授權(quán)】--選擇對應(yīng)企業(yè)--點擊底部按鈕【重置申報密碼】路徑進行重置;二是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負責(zé)人登錄本人的個人所得稅web端(網(wǎng)頁版)，通過【個人信息管理】--【辦稅授權(quán)】--【企業(yè)辦稅授權(quán)】--信息行后部的【查看詳情】--【重置申報密碼】路徑進行重置;三是前往辦稅服務(wù)廳進行申報密碼重置。

來源：“知稅”官網(wǎng)、知稅微信公眾號

【第14篇】個人所得稅漏報補報

問：工資、薪金個人所得稅逾期未申報單位應(yīng)如何補申報？

答：

（1）如果單位個別人員漏報，可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端做更正申報；

（2）如果單位所有人員均已逾期未申報，則需要去大廳補申報。

【第15篇】個人所得稅申報期限

新一輪的申報工作又開始啦！這些優(yōu)惠政策及新政策，小伙伴們務(wù)必要引起關(guān)注：

（1）新增一個稅！稅率36%、11%！11月1日執(zhí)行！

（2）個體戶新政！14項重點變化！11月1日執(zhí)行！

（3）社保緩繳繼續(xù)執(zhí)行！

（4）制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)緩繳！

（5）納稅申報常見問題匯總

01

11月征期已發(fā)布！

稅務(wù)局剛剛通知！

稅局明確：11月申報納稅期限截至11月15日。

一、征期：1日-15日

申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、水資源稅、資源稅、環(huán)境保護稅、工會經(jīng)費代收

二、征期：1日-30日

申報繳納2023年度車船稅、印花稅（按次申報）

請納稅人要合理安排時間，按時完成抄報稅哦！

（1）一般納稅人抄報稅

（2）小規(guī)模納稅人抄報稅

02

新增一個稅！稅率36%、11%！

11月1日執(zhí)行！

10月25日，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于對電子煙征收消費稅的最新公告，明確了將電子煙納入消費稅征收范圍。

小編將最新政策整理成思維導(dǎo)圖，供大家學(xué)習(xí)！

03

個體戶新政！14項重點變化！

11月1日執(zhí)行！

剛剛，國務(wù)院發(fā)布了《促進個體工商戶發(fā)展條例》！自2023年11月01日執(zhí)行！

相較于2023年發(fā)布的《個體工商戶條例》，共修訂5項內(nèi)容！

一、權(quán)益保護

二、變更轉(zhuǎn)型

三、收費

四、處罰

五、經(jīng)營場所

04

社保緩繳繼續(xù)執(zhí)行！

文件中明確：

1、延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策1年，執(zhí)行期限至2023年4月30日。

繼續(xù)執(zhí)行降低失業(yè)保險費率，執(zhí)行1%的繳費比例，其中單位繳費比例0.5%,個人繳費比例0.5%。

2、對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸企業(yè)階段性實施緩繳養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險費政策。

其中，養(yǎng)老保險費緩繳期限3個月，失業(yè)保險和工傷保險費緩繳期限不超過1年，緩繳期間免收滯納金。

除此之外，以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納養(yǎng)老保險費有困難的，可自愿暫緩繳費至2023年底前補繳。

05

制造業(yè)中小微企業(yè)

繼續(xù)緩繳！

9月14日，國家稅務(wù)總局 財政部發(fā)布2023年第17號公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

注意?。?/strong>

延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應(yīng)在2023年8月繳納入庫，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

具體延長申報圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費的，在延長9個月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個月,合計延長13個月

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費的，在延長6個月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個月,合計延長10個月

06

申報常見問題

1、在電子稅務(wù)局中發(fā)票結(jié)存數(shù)量顯示有誤，如何處理？

答: 在電子稅務(wù)局主頁中，依次點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票驗舊繳銷】-【發(fā)票驗（交）舊】進行驗舊（驗舊日期選擇領(lǐng)取月份或開票月份），建議驗舊提交完畢24小時之后，再登錄電子稅務(wù)局查看發(fā)票結(jié)存數(shù)量是否顯示正確，如仍然顯示有誤，需聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實處理。

2、在電子稅務(wù)局中申報增值稅預(yù)繳申報表時提示：申報失敗，征收品目為增值稅城建稅/教育費附加存在減免金額，但稅收減免性質(zhì)為空，請錄入稅收減免性質(zhì)代碼，如何處理？

答: 納稅人需自行確認是否享受相關(guān)減免。

1) 如確認享受減免，打開左側(cè)報表列表中《附加稅申報表》，查看第一行次減免代碼是否選擇，應(yīng)正常選擇后重新申報；

2) 如確認不享受減免，查看《附加稅申報表》相關(guān)行次是否填寫了減免稅（費）額，應(yīng)清空減免額行次數(shù)據(jù)后重新申報。

3、在電子稅務(wù)局中以“郵寄配送”方式代開增值稅專用發(fā)票，當代開過程突然出現(xiàn)繳款失敗情況后立即停止繼續(xù)開票，而在“欠稅信息查詢”中卻出現(xiàn)了該筆代開業(yè)務(wù)的欠稅信息，如何處理？

答: 如果納稅人確認發(fā)票代開未成功而發(fā)生了欠稅情況，需撥打4006289911聯(lián)系票務(wù)中心核實處理。

4、在電子稅務(wù)局中如何作廢填報有誤的服務(wù)貿(mào)易項目對外支付稅務(wù)備案？

答: 如備案后已經(jīng)付匯，則不允許作廢，但允許申請修改；如備案后尚未付匯，允許作廢或者修改。

修改備案具體操作如下：

在電子稅務(wù)局主頁中，依次點擊【我要辦稅】-【證明開具】-【服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案】，在頁面中點擊【修改】，進行修改操作即可；

作廢備案具體操作如下：

在電子稅務(wù)局主頁中，依次點擊【我要辦稅】-【證明開具】-【服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案作廢】，在頁面中點擊【作廢】即可。

5、在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺中是否可以撤銷不抵扣勾選的發(fā)票？

答: 通過“發(fā)票不抵扣勾選”模塊勾選的發(fā)票不能用作抵扣用途。如果為當期勾選的發(fā)票，在未申報抵扣之前可以先撤銷統(tǒng)計，通過【抵扣勾選】-【發(fā)票不抵扣勾選】模塊查詢已勾選的發(fā)票，查詢到對應(yīng)結(jié)果后取消勾選，然后重新提交，提交成功后通過【抵扣勾選統(tǒng)計】模塊進行“申請統(tǒng)計”以及“確認”發(fā)票操作即可。

6、在電子稅務(wù)局中進行增值稅代扣代繳申報，其中《代扣代繳、代收代繳明細報告表》第17列對應(yīng)“適用稅率或單位稅額”欄次標黃，且無法帶出數(shù)據(jù)，應(yīng)如何處理？

答: 在《代扣代繳、代收代繳明細報告表》第3列“征收品目”下附加稅的征收品目中，點擊對應(yīng)叉號（刪除），然后重新選擇征收品目即可。

本文來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，稅務(wù)經(jīng)理人，昌堯講稅整理發(fā)布