【導(dǎo)語(yǔ)】2023企業(yè)所得稅稅率怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023企業(yè)所得稅稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023企業(yè)所得稅稅率
都知道我國(guó)企業(yè)所得稅常見(jiàn)稅率為25%，但是相關(guān)行業(yè)有優(yōu)惠政策，導(dǎo)致并不是所有的企業(yè)都是25%，分不清哪些行業(yè)有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及對(duì)應(yīng)稅率？那么就往下看看，捋順?biāo)?/p>
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
主體：小型微利企業(yè)
時(shí)間：2023年1月1日至2023年12月31日
優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
主體1：高新技術(shù)企業(yè)
優(yōu)惠政策：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
主體2：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
優(yōu)惠政策：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
主體3：廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
優(yōu)惠政策：對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
主體4：設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
優(yōu)惠政策：設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
主體5：線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠政策：經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
主體6：從事污染防治的第三方企業(yè)
時(shí)間：2023年1月1日起至2023年12月31日
優(yōu)惠政策：對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
主體：國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
優(yōu)惠政策：該類企業(yè)，若當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
這些都是目前關(guān)于各行各業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，當(dāng)然若企業(yè)還是所得稅壓力大，也可以通過(guò)地方的優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。
五、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收
將原公司企業(yè)所得稅通過(guò)業(yè)務(wù)的形式轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅，將原公司的稅負(fù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)身上，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不要求成本票，即營(yíng)業(yè)收入是多少，就直接按照10%的應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定計(jì)算個(gè)稅，將原本的25%企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)化為了個(gè)人所得稅的0.5%-2.1%。企業(yè)的增值稅3%和附加稅0.18%照常繳納，只要開(kāi)票，就需要繳納這三稅，企業(yè)完稅后的公轉(zhuǎn)私不用另外再繳分紅稅。
【第2篇】稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅怎么征收？企業(yè)所得稅收幾個(gè)點(diǎn)？企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？本期眾致君就給大家?guī)?lái)企業(yè)所得稅怎么征收，收幾個(gè)點(diǎn)，希望能幫助到大家。
現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，法定稅率為25%，無(wú)起征點(diǎn)。國(guó)務(wù)院近日發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展提出了二十九條具體意見(jiàn)。其中，根據(jù)稅收規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅按20%計(jì)入。2023年10月1日至2023年12月31日，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元至30萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)，其所得減50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅按20%計(jì)入。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他收入征收的一種稅。納稅人的范圍大于公司所得稅。企業(yè)所得稅納稅人是中華人民共和國(guó)境內(nèi)所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國(guó)內(nèi)企業(yè)或者其他組織，包括以下六類：
(一)國(guó)有企業(yè)；
(二)集體企業(yè)；
(三)私營(yíng)企業(yè)；
(四)聯(lián)營(yíng)企業(yè)；
(五)股份制企業(yè)；
(六)其他組織有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
企業(yè)所得稅的目標(biāo)是納稅人取得的收入。包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、捐贈(zèng)等收入。
以上就是本期關(guān)于企業(yè)所得稅怎么征收，征收幾個(gè)點(diǎn)的全部?jī)?nèi)容了，喜歡的朋友可以給眾致君點(diǎn)點(diǎn)贊哦。不明白的朋友可以私信眾致君哦
【第3篇】企業(yè)所得稅稅率有幾檔
企業(yè)所得稅與增值稅的異同點(diǎn)
企業(yè)所得稅
一、相同點(diǎn)：
a納稅人相同——都是國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。也有例外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅，不征收企業(yè)所得稅。
b稅前扣除或抵扣的形式相同――企業(yè)所得稅和增值稅都存在扣除，企業(yè)所得稅依據(jù)企業(yè)所得稅法企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。增值稅是依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣。
稅局
c都有多檔稅率――企業(yè)所得稅有25%，20%，15%，10%，值稅有16%，10%，6%，5%,3%,0幾檔率；
d稅局在分析企業(yè)貢獻(xiàn)率和稅負(fù)時(shí)用的工式一樣，貢獻(xiàn)率或稅負(fù)＝交的該稅稅款/總收入x100%
e都有優(yōu)惠政策――企業(yè)所得稅包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等優(yōu)惠民政策，增值稅條例第15條規(guī)定了7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅。
f計(jì)算方式相同――企業(yè)所得稅＝（收入－支出+調(diào)整額）x稅率，增值稅＝（銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)）x稅率
增值稅
二、不同點(diǎn)：
a 增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)所得稅可稱為價(jià)內(nèi)稅。
b增值稅是消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是由企業(yè)本身負(fù)擔(dān)的。
c增值稅是對(duì)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過(guò)程中增值部分征稅的，而企業(yè)所得稅是收入減支合理支出后的應(yīng)納稅所得額
d增值稅是由國(guó)稅征收的，企業(yè)所得稅國(guó)稅、地稅各征一部分。
不同點(diǎn)很多，不一一列出來(lái)。
【第4篇】企業(yè)所得稅減免的稅率
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策,請(qǐng)移步《優(yōu)稅樂(lè)》了解更多的稅收優(yōu)惠政策
現(xiàn)在很多的企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)企業(yè)所得稅虛高的問(wèn)題，可以因?yàn)槭湛罘绞莻€(gè)人，也可以能是企業(yè)的一些隱性支出，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)拿不到成本發(fā)票，最后企業(yè)的所得稅自然就虛高了，企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)直接減少，并且企業(yè)所得稅的稅率25%又很高，企業(yè)股東如果想要分紅，還需繳納分紅稅20%，這些稅率對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，都是不小的壓力，那么企業(yè)可以通過(guò)什么政策解決企業(yè)所得稅的問(wèn)題呢？
企所得稅又有哪些減免政策呢？
企業(yè)如果受不了企業(yè)所得稅的壓力，或者不想接受個(gè)人還需要繳納分紅稅，那么就可以在園區(qū)成立一家個(gè)體工商戶，享受核定征收政策。核定后的企業(yè)，綜合稅率不到3%左右。
并且個(gè)體工商戶是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，公轉(zhuǎn)私也不需要納稅，并且個(gè)體工商戶也不強(qiáng)制要求開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶。
這些都是個(gè)體工商戶的優(yōu)點(diǎn)，不僅稅率低，還能解決企業(yè)的所得稅，個(gè)人的分紅稅問(wèn)題。
那么個(gè)體工商戶一年可以開(kāi)票多少呢？一年可以開(kāi)票500萬(wàn)，園區(qū)是定額核定，意思是企業(yè)開(kāi)票只要不超過(guò)500萬(wàn)都按照3%左右的綜合稅率納稅。
謝謝大家觀看小編的文章。
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【第5篇】國(guó)稅企業(yè)所得稅稅率
核定征收繳個(gè)稅最高2%，不繳企業(yè)所得稅，綜合稅率5%左右
核定征收顧名思133義是由于企業(yè)的資金賬目的不健全導(dǎo)致稅務(wù)局讓其核定征收的小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，且小8967規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從企業(yè)名稱不難理解到是屬于一個(gè)自然人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)投資的，經(jīng)營(yíng)所取5424得的凈利潤(rùn)在完稅后歸個(gè)人所有，且由于屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)性質(zhì)企業(yè)在納稅時(shí)不需要就繳納企業(yè)所得稅，由于凈利潤(rùn)屬于個(gè)人所有其只需要繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。
小規(guī)模的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一年由于屬于一個(gè)自然人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，其所納稅額所繳納的稅負(fù)是每一年年度的收入總額減去一年的成本、費(fèi)用支出以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生損失后的余額即凈利潤(rùn)去繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅適用5%-35%的五級(jí)累進(jìn)制稅率進(jìn)行計(jì)算個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，征收個(gè)稅即不繳納企業(yè)所得稅。
而小規(guī)模納稅人的核定征收不僅僅適用于小規(guī)模納稅人的企業(yè)性質(zhì)，也可以適用于一般納稅人的企業(yè)性質(zhì)，一般納稅人通過(guò)小規(guī)模納稅人的核定征收來(lái)解決企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)以及進(jìn)項(xiàng)成本缺口帶來(lái)的利潤(rùn)虛高問(wèn)題、一般納稅人企業(yè)股東或高層管理人員的分紅所面臨的個(gè)稅問(wèn)題等等，一般納稅人的企業(yè)享受稅收洼地的核定征收稅收優(yōu)惠政策通過(guò)繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅最高2%左右，不在繳納高達(dá)25%的企業(yè)所得稅稅率，為企業(yè)減輕其對(duì)應(yīng)稅負(fù)壓力。
小規(guī)模納稅人核定征收稅收優(yōu)惠政策通過(guò)核定其行業(yè)利潤(rùn)率的10%，在根據(jù)五級(jí)累進(jìn)制加計(jì)扣除，最后加上其小規(guī)模納稅人的增值稅3%，附加稅0.18%，最終計(jì)算下來(lái)小規(guī)模納稅人享核定征收后綜合稅率只需要繳納5%左右即完稅，對(duì)于高達(dá)25%的企業(yè)所得稅就不再繳納，且小規(guī)模納稅人享核定征收是不需要考慮企業(yè)是否有進(jìn)項(xiàng)成本的。（特殊行業(yè)特殊對(duì)待）
根據(jù)個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表，可以看出在核定其行業(yè)利潤(rùn)率10%的情況下，應(yīng)該繳納的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅額：
1、 應(yīng)納稅所得額=450*10%=45萬(wàn)元（建議開(kāi)票金額在450萬(wàn)元左右即可）
2、 對(duì)照對(duì)應(yīng)的稅率表為30%即應(yīng)納稅額=45*30%-4.05=9.45萬(wàn)元
個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅所面臨的稅率=9.45/500*100%=1.89%
加上其所面臨的增值稅、附加稅，其所繳納的綜合稅率為=3%+0.18%+1.89=5.07%即完稅
在特定行政區(qū)域內(nèi)之所以會(huì)出現(xiàn)小規(guī)模納稅人的核定征收稅收優(yōu)惠政策，主要原因是因?yàn)闉槠浯龠M(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展以及提升當(dāng)?shù)氐亩愂帐杖搿⒖s小我國(guó)的地區(qū)之間的貧富差距等，才出臺(tái)小規(guī)模納稅人核定征收的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)招商模式的經(jīng)濟(jì)園區(qū)，讓企業(yè)以總部經(jīng)濟(jì)招商模式入到園區(qū)（即不需要企業(yè)實(shí)體入駐），只需要企業(yè)的所賺取的利潤(rùn)對(duì)應(yīng)所繳納的稅費(fèi)繳納在有對(duì)應(yīng)核定征收稅收優(yōu)惠政策的稅收洼地即可享受對(duì)應(yīng)的核定征收稅收優(yōu)惠政策。
本文作者：資深稅務(wù)籌劃師 任老師
友情提示：若本文沒(méi)有解決您的問(wèn)題，'稅收籌劃荏苒'為企業(yè)做適合本企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案。
圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)（侵刪）
【第6篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率
臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享
企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時(shí)高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開(kāi)展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.
企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個(gè)年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,
最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
此外,國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':
國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政贊助優(yōu)先支持.
國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.
促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級(jí).
提升企業(yè)品牌形象.
進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值.
進(jìn)步招投標(biāo)價(jià)值.
政府財(cái)政贊助最高可達(dá)50萬(wàn)元.
高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開(kāi)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))
注冊(cè)一年以上的居民企業(yè).
應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:
1、立即法
大型企業(yè)每個(gè)申報(bào)納稅當(dāng)年度的利潤(rùn)總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、
應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本
2、間接法
在財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項(xiàng)目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.
應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項(xiàng)目數(shù)額
稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個(gè)是大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.
以上是為您整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。這家有限公司一直強(qiáng)調(diào)，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定和申報(bào)不是一件簡(jiǎn)單的事情，流程非常繁瑣。如果任何程序出了問(wèn)題，可能需要重復(fù)，
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【第7篇】加工企業(yè)所得稅稅率
1、企業(yè)所得稅適用稅率表
序號(hào)
稅種
稅目
稅率
1
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率
25%
2
企業(yè)所得稅
符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）
20%
3
企業(yè)所得稅
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
15%
4
企業(yè)所得稅
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）
15%
5
企業(yè)所得稅
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
6
企業(yè)所得稅
投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
7
企業(yè)所得稅
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
8
企業(yè)所得稅
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
9
企業(yè)所得稅
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
10%
10
企業(yè)所得稅
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
10%
2、增值稅適用稅率表
序號(hào)
稅種
稅目
稅率
1
增值稅
陸路運(yùn)輸服務(wù)
10%
2
增值稅
水路運(yùn)輸服務(wù)
10%
3
增值稅
航空運(yùn)輸服務(wù)
10%
4
增值稅
管道運(yùn)輸服務(wù)
10%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
10%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
10%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
10%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
6%
10
增值稅
工程服務(wù)
10%
11
增值稅
安裝服務(wù)
10%
12
增值稅
修繕?lè)?wù)
10%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
10%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
10%
15
增值稅
貸款服務(wù)
6%
16
增值稅
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
17
增值稅
保險(xiǎn)服務(wù)
6%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
6%
23
增值稅
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
增值稅
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
6%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
6%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
增值稅
旅游娛樂(lè)服務(wù)
6%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
6%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
6%
35
增值稅
銷售無(wú)形資產(chǎn)
6%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
增值稅
銷售不動(dòng)產(chǎn)
10%
38
增值稅
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
0%
39
增值稅
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
0%
40
增值稅
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
0%
41
增值稅
航天運(yùn)輸服務(wù)
0%
42
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
0%
43
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
0%
44
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)
0%
45
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
0%
47
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
0%
48
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
增值稅
財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
增值稅
銷售或者進(jìn)口貨物
16%
54
增值稅
糧食、食用植物油
10%
55
增值稅
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
增值稅
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
10%
57
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
10%
58
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
增值稅
音像制品
10%
60
增值稅
電子出版物
10%
61
增值稅
二甲醚
10%
62
增值稅
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
增值稅
出口貨物
0%
3、增值稅適用征收率表
序號(hào)
稅種
稅目
征收率
1
增值稅
陸路運(yùn)輸服務(wù)
3%
2
增值稅
水路運(yùn)輸服務(wù)
3%
3
增值稅
航空運(yùn)輸服務(wù)
3%
4
增值稅
管道運(yùn)輸服務(wù)
3%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
3%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
3%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
3%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
3%
10
增值稅
工程服務(wù)
3%
11
增值稅
安裝服務(wù)
3%
12
增值稅
修繕?lè)?wù)
3%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
3%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
3%
15
增值稅
貸款服務(wù)
3%
16
增值稅
直接收費(fèi)金融服務(wù)
3%
17
增值稅
保險(xiǎn)服務(wù)
3%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
3%
23
增值稅
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
增值稅
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
3%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
3%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
增值稅
旅游娛樂(lè)服務(wù)
3%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
3%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
3%
35
增值稅
銷售無(wú)形資產(chǎn)
3%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
5%
37
增值稅
銷售不動(dòng)產(chǎn)
5%
38
增值稅
銷售或者進(jìn)口貨物
3%
39
增值稅
糧食、食用植物油
3%
40
增值稅
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
增值稅
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
3%
42
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
3%
43
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
增值稅
音像制品
3%
45
增值稅
電子出版物
3%
46
增值稅
二甲醚
3%
47
增值稅
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
增值稅
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的
3%
50
增值稅
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)
5%
51
增值稅
個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房
5%
52
增值稅
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
53
增值稅
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
5%
54
增值稅
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
55
增值稅
單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
56
增值稅
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
57
增值稅
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的
5%
58
增值稅
車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等)
5%
4、增值稅適用扣除率表
序號(hào)
稅目
增值稅扣除率
1
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）
10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
2
購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
5、消費(fèi)稅適用稅率表
序號(hào)
稅種
稅目
稅率
1
消費(fèi)稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
56%加0.003元/支
2
消費(fèi)稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下）
36%加0.003元/支
3
消費(fèi)稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
11%加0.005元/支
4
消費(fèi)稅
雪茄
36%
5
消費(fèi)稅
煙絲
30%
6
消費(fèi)稅
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消費(fèi)稅
黃酒
240元/噸
8
消費(fèi)稅
甲類啤酒
250元/噸
9
消費(fèi)稅
乙類啤酒
220元/噸
10
消費(fèi)稅
其他酒
10%
11
消費(fèi)稅
高檔化妝品
15%
12
消費(fèi)稅
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
5%
13
消費(fèi)稅
其他貴重首飾和珠寶玉石
10%
14
消費(fèi)稅
鞭炮、焰火
15%
15
消費(fèi)稅
汽油
1.52元/升
16
消費(fèi)稅
柴油
1.20元/升
17
消費(fèi)稅
航空煤油
1.20元/升
18
消費(fèi)稅
石腦油
1.52元/升
19
消費(fèi)稅
溶劑油
1.52元/升
20
消費(fèi)稅
潤(rùn)滑油
1.52元/升
21
消費(fèi)稅
燃料油
1.20元/升
22
消費(fèi)稅
氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車
3%
23
消費(fèi)稅
氣缸容量250毫升以上的摩托車
10%
24
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車
1%
25
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車
3%
26
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車
5%
27
消費(fèi)稅
氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車
9%
28
消費(fèi)稅
氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車
12%
29
消費(fèi)稅
氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車
25%
30
消費(fèi)稅
氣缸容量在4.0升以上的乘用車
40%
31
消費(fèi)稅
中輕型商用客車
5%
32
消費(fèi)稅
高爾夫球及球具
10%
33
消費(fèi)稅
高檔手表
20%
34
消費(fèi)稅
游艇
10%
35
消費(fèi)稅
木制一次性筷子
5%
36
消費(fèi)稅
實(shí)木地板
5%
37
消費(fèi)稅
電池
4%
38
消費(fèi)稅
涂料
4%
39
消費(fèi)稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下）
11%加0.005元/支
【第8篇】民辦非企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
什么是企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅的納稅人主要包括：各類企業(yè)，事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體，民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
那么稅率是多少呢？
《中華人民共和國(guó)所得稅法》規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）等規(guī)定 。自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅簡(jiǎn)單的說(shuō)就是企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、損失、以及準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目的金額，適用稅率有兩種，一種是正常25%，另外一種就是小微企業(yè)或者部分地方政府給予高新企業(yè)的扶持，他們的稅率是15%，兩種企業(yè)計(jì)算公式都差不多，簡(jiǎn)單的舉個(gè)例子
(按正常25%計(jì)算)a公式一季度不含稅營(yíng)收1000萬(wàn)，成本500萬(wàn)，管理費(fèi)用100萬(wàn)，銷售費(fèi)用50萬(wàn)，稅金及附加1萬(wàn)，第一季度a公司應(yīng)納所得稅金額為：
1000萬(wàn)-500萬(wàn)-100萬(wàn)-50萬(wàn)
=（350-1）*25%
=87.25萬(wàn)（應(yīng)納所得稅金額）
如果是小微企業(yè)可以套用上面的公式進(jìn)行計(jì)算，如果是含稅收入需要先除掉稅率，已預(yù)繳的所得稅需要減除。
小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)以內(nèi)減按25%，適用 20%的稅率繳納所得稅，
即實(shí)際所得稅稅率為 25%*20%=5%，
應(yīng)納稅所得額為 100-300 萬(wàn)元的部分減按 50%，適用 20%的稅率繳納所得稅，
即實(shí)際所得稅稅率為 50%*20%=10%
高新技術(shù)企業(yè)：15% 一 些自貿(mào)區(qū)的企業(yè)15%
注冊(cè)在海南的企業(yè)：15%
根據(jù)企業(yè)的自身情況，可以把企業(yè)注冊(cè)在自貿(mào)區(qū)進(jìn)行返稅，或者核定征收有利于企業(yè)降低企業(yè)所得。
【第9篇】小微型企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策
（一）高新技術(shù)企業(yè)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）小型微利企業(yè)
根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)能否同時(shí)享受兩項(xiàng)低稅率優(yōu)惠？
可以參考國(guó)家稅務(wù)總局《2023年減稅降費(fèi)政策匯編》：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實(shí)際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。
三、填報(bào)申報(bào)表的注意事項(xiàng)
1、如果企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是不是就不用填寫(xiě)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)表單了呢？
根據(jù)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明的規(guī)定，本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。納稅人不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。
2、填寫(xiě)了a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，還能選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
企業(yè)在填寫(xiě)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》時(shí)，只能填寫(xiě)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況，不能填寫(xiě)“減免稅額”相關(guān)欄次，否則將無(wú)法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
需說(shuō)明的是，企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策，并不影響其享受其他的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、虧損彌補(bǔ)期限延長(zhǎng)等。
【第10篇】企業(yè)所得稅稅率的變化
事關(guān)企業(yè)所得稅，有這兩個(gè)變化！
重點(diǎn)關(guān)注：
1.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
重點(diǎn)關(guān)注：
1.自2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%。2.不得加計(jì)扣除的行業(yè)
關(guān)于企業(yè)所得稅稅率
常見(jiàn)企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
一、相關(guān)成本、費(fèi)用扣除原則
1.本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用：據(jù)實(shí)扣除/按比例扣除；
2.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣或少扣的：專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但不得超過(guò)5年。
二、工資薪金相關(guān)的支出
1.工資薪金需據(jù)實(shí)扣除，雇傭殘疾人除外；
2.
3.黨組織工費(fèi)經(jīng)費(fèi)：私企工資薪金總額的1%范圍內(nèi)扣除即可。
三、資產(chǎn)損失相關(guān)支出
1.實(shí)際資產(chǎn)損失&法定資產(chǎn)損失：據(jù)實(shí)扣除；2.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出：不可以扣除。
四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的30%；2.煙草企業(yè)：不得扣除；3.其他企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%。
五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，看哪個(gè)小，限額扣除即可。
六、捐贈(zèng)支出1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出：限額扣除；2.通過(guò)公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出：據(jù)實(shí)全額扣除；3.用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出 (截至2025年12月31日) ： 據(jù)實(shí)全額扣除 。
七、利息支出1.向金融企業(yè)借款：據(jù)實(shí)扣除；2.向非金融企業(yè)借款：限額扣除。
八、社保和公積金1.公積金&企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：據(jù)實(shí)扣除；2.養(yǎng)老保險(xiǎn)&醫(yī)療保險(xiǎn)：不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的5%范圍內(nèi)限額扣除；3.其他商業(yè)保險(xiǎn)：不得扣除。
【第11篇】零稅率的企業(yè)所得稅
記者從中行山西省分行了解到，中行大同市分行1月20日為兩家境外企業(yè)成功辦理全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)，金額合計(jì)728.87萬(wàn)元。這是自2023年以來(lái)我省辦理的首筆此項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了該業(yè)務(wù)在我省“零”的突破，為全省及全國(guó)其他地區(qū)開(kāi)展境外企業(yè)跨境使用人民幣繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)提供了借鑒。
1月初，兩家境外企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)6家公司股權(quán)，其中靈丘縣某客戶為間接受讓方。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)境外企業(yè)需向國(guó)家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅，但境外企業(yè)跨境繳納稅款在我省尚屬首次?；诖耍嗣胥y行太原中心支行高度重視，迅速啟動(dòng)省、市、縣“三級(jí)聯(lián)動(dòng)”機(jī)制，梳理相關(guān)政策，與人民銀行大同市中心支行共同指導(dǎo)經(jīng)辦銀行對(duì)客戶信息及交易背景開(kāi)展盡職調(diào)查，明確跨境人民幣結(jié)算流程。同時(shí)，配合國(guó)庫(kù)部門(mén)，為境外納稅人及稅務(wù)局?jǐn)M定了稅款繳納入庫(kù)流程。在多部門(mén)的共同努力下，僅用一天時(shí)間就完成了全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)。
山西經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 馬永亮
【第12篇】2023最企業(yè)所得稅稅率
你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，頭條君為你搞定這些難題~
基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
3、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
適用15%稅率
1、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4、西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
5、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6、從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
適用10%稅率
1、重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2、非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
最新企業(yè)所得稅免稅政策來(lái)了！
5月22日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策，宣布自2023年12月31日計(jì)算優(yōu)惠期，前兩年免征，隨后三年減半征收企業(yè)所得稅。
一、哪些企業(yè)符合條件？
公告稱，“符合條件”，是指符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))規(guī)定的條件。
二、如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？
對(duì)依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
三、后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布
5月8日的國(guó)常會(huì)指出，有關(guān)部門(mén)要抓緊研究完善下一步促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產(chǎn)業(yè)的政策之一。
稅總口徑：企業(yè)所得稅減稅政策熱點(diǎn)問(wèn)題
一、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策
1、企業(yè)在2023年度同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)和其他公益性捐贈(zèng)，如何進(jìn)行稅前扣除處理？
答：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予按年度利潤(rùn)總額的12%在稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除?！蛾P(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2023年第49號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》），明確企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在公益性捐贈(zèng)支出的年度扣除限額內(nèi)。
如，企業(yè)2023年度的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈(zèng)15萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈(zèng)12萬(wàn)元。則2023年度該企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為12萬(wàn)元（100×12%），教育捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元在扣除限額內(nèi)，可以全額扣除；扶貧捐贈(zèng)無(wú)須考慮稅前扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前據(jù)實(shí)扣除。2023年度，該企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出共計(jì)27萬(wàn)元，均可在稅前全額扣除。
2、企業(yè)通過(guò)哪些途徑進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除？
答：考慮到扶貧捐贈(zèng)的公益性捐贈(zèng)性質(zhì)，為與企業(yè)所得稅法有關(guān)公益性捐贈(zèng)稅前扣除的規(guī)定相銜接，《公告》明確，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
3、企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)能否享受扶貧捐贈(zèng)支出稅前據(jù)實(shí)扣除政策？
答:企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算相關(guān)規(guī)定，扶貧捐贈(zèng)支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，扶貧捐贈(zèng)支出在稅收上也實(shí)現(xiàn)了全額據(jù)實(shí)扣除。因此，企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)就能享受到扶貧捐贈(zèng)支出所得稅前據(jù)實(shí)扣除政策。
4、企業(yè)2023年度匯算清繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)扶貧捐贈(zèng)支出？
答:扶貧捐贈(zèng)支出所得稅前據(jù)實(shí)扣除政策自2023年施行。2023年度匯算清繳開(kāi)始前，稅務(wù)總局將統(tǒng)籌做好年度納稅申報(bào)表的修訂和納稅申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)工作，擬在《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）表中“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”行次下單獨(dú)增列一行，作為扶貧捐贈(zèng)支出據(jù)實(shí)扣除的填報(bào)行次，以方便企業(yè)自行申報(bào)。
5、企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)后在取得捐贈(zèng)票據(jù)方面應(yīng)注意什么？
答:根據(jù)《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕112號(hào)）規(guī)定，各級(jí)人民政府及其部門(mén)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈(zèng)財(cái)物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向提供捐贈(zèng)的法人和其他組織開(kāi)具憑證。
企業(yè)發(fā)生對(duì)“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的捐贈(zèng)支出時(shí)，應(yīng)及時(shí)要求開(kāi)具方在公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)中注明目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。
二、小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策
1、視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）中規(guī)定的“小額零星業(yè)務(wù)”判斷標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。考慮到小規(guī)模增值稅納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定，小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：按月納稅的，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過(guò)300-500元。
3、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅，是按什么時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)第三條規(guī)定,暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況進(jìn)行判斷，計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
4、高新技術(shù)企業(yè)年中符合小型微利企業(yè)條件,是否可以同時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實(shí)際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。
5、非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕650號(hào)）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
6、虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)的“凈所得”征稅，只有盈利企業(yè)才會(huì)產(chǎn)生納稅義務(wù)。因此，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)論是減低稅率政策還是減半征稅政策，都是盈利企業(yè)從中獲益。對(duì)于虧損的小型微利企業(yè)，當(dāng)期無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，但其虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
7、小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是否包括查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額？
答：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得針對(duì)的是本年度，不包括以前年度的收入。查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整對(duì)應(yīng)年度的所得稅申報(bào)，如不涉及彌補(bǔ)虧損等事項(xiàng)，對(duì)當(dāng)年的申報(bào)不產(chǎn)生影響。
8、“實(shí)際經(jīng)營(yíng)期”的起始時(shí)間如何計(jì)算？
答：企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的起始時(shí)間應(yīng)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。
9、企業(yè)季度預(yù)繳時(shí)符合條件享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時(shí)不符合條件，如何進(jìn)行處理？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第七條規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
10、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
【第13篇】2007年企業(yè)所得稅稅率
（一）新中國(guó)成立后至改革開(kāi)放前的企業(yè)所得稅制度1949 年的首屆全國(guó)稅務(wù)會(huì)議通過(guò)了統(tǒng)一全國(guó)稅收政策的基本方案，其中包括對(duì)企業(yè)所得和個(gè)人所得征稅的辦法。1950 年，政務(wù)院發(fā)布了《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》，規(guī)定全國(guó)設(shè)置14種稅收，其中涉及對(duì)所得征稅的有工商業(yè)稅（所得稅部分）、存款利息所得稅和薪給報(bào)酬所得稅等3種稅收。
工商業(yè)稅（所得稅部分）自1950 年開(kāi)征以后，主要征稅對(duì)象是私營(yíng)企業(yè)、集體企業(yè)和個(gè)體工商戶的應(yīng)稅所得。國(guó)營(yíng)企業(yè)因政府有關(guān)部門(mén)直接參與經(jīng)營(yíng)和管理，其財(cái)務(wù)核算制度也與一般企業(yè)差異較大，所以國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行利潤(rùn)上繳制度，而不繳納所得稅。這種制度的設(shè)計(jì)適應(yīng)了當(dāng)時(shí)中國(guó)高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制的需要。
1958 年和1973 年我國(guó)進(jìn)行了兩次重大的稅制改革，其核心是簡(jiǎn)化稅制，其中的工商業(yè)稅（所得稅部分）主要還是對(duì)集體企業(yè)征收，國(guó)營(yíng)企業(yè)只征一道工商稅，不征所得稅。在這個(gè)階段，各項(xiàng)稅收收人占財(cái)政收入的比重有所提高，占50 % 左右，但國(guó)營(yíng)企業(yè)上繳的利潤(rùn)仍是國(guó)家財(cái)政收入主要來(lái)源之一。
（二）改革開(kāi)放后的企業(yè)所得稅制度
從20 世紀(jì)70 年代末起，中國(guó)開(kāi)始實(shí)行改革開(kāi)放政策，稅制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期，稅收收入逐步成為政府財(cái)政收入的主要來(lái)源，同時(shí)稅收也成為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。
1. 1978 - 1 9 8 2 年的企業(yè)所得稅制度。
改革開(kāi)放以后，為適應(yīng)引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)和人才，開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的需要，根據(jù)黨中央統(tǒng)一部署，稅制改革工作在“七五”計(jì)劃期間逐步推開(kāi)。1980 年9 月，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第蘭次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》并公布施行。企業(yè)所得稅稅率確定為30 % ，另按應(yīng)納所得稅額附征10 % 的地方所得稅。1981 年12月，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法》，實(shí)行20 % ～40 % 的5 級(jí)超額累進(jìn)稅率，另按應(yīng)納稅所得額附征10 % 的地方所得稅。
2. 1983 - 1 9 9 0 年的企業(yè)所得稅制度。
作為企業(yè)改革和城市改革的一項(xiàng)重大措施，1983 年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)試行國(guó)營(yíng)企業(yè)“利改稅”，即將新中國(guó)成立后實(shí)行了30 多年的國(guó)營(yíng)企業(yè)向國(guó)家上繳利潤(rùn)的制度改為繳納企業(yè)所得稅的制度。
1984 年9 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅條例（草案）》和《國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》。國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅的納稅人為實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國(guó)營(yíng)企業(yè)，大中型企業(yè)實(shí)行55 9毛的比例稅率，小型企業(yè)等適用10 % ～55%的8級(jí)超額累進(jìn)稅率。國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅的納稅人為大中型國(guó)營(yíng)企業(yè)，稅率由財(cái)稅部門(mén)商企業(yè)主管部門(mén)核定。1985 年4 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)集體企業(yè)所得稅暫行條例扎實(shí)行10 9毛～8 級(jí)超額累進(jìn)稅率，原來(lái)對(duì)集體企業(yè)征收的工商稅（所得稅部分）同時(shí)停止執(zhí)行。
1988 年6 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例》。國(guó)營(yíng)企業(yè)“利改稅”和集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)所得稅制度的出臺(tái)，重新確定了國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系。
3. 1991 年至今的企業(yè)所得稅制度。
為適應(yīng)中國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新形勢(shì)，進(jìn)一步擴(kuò)大改革開(kāi)放，努力把國(guó)有企業(yè)推向市場(chǎng)，按照“統(tǒng)一稅法、簡(jiǎn)化稅制、公平稅負(fù)、促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)”的原則，國(guó)家先后完成了外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一和內(nèi)資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一。
1991 年4 月，第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)將《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》與《中華人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法》合并，制定了《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》，并于同年7月1日起施行。
1993 年12 月13 日，國(guó)務(wù)院將《中華人民共和國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅條例（草案）》《國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》《中華人民共和國(guó)集體企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例》進(jìn)行整合，制定了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。上述改革標(biāo)志著中國(guó)的所得稅制度改革向著法制化、科學(xué)化和規(guī)范化的方向邁出了重要的步伐。
2007 年3 月16 日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，并于2008 年1 月1 日開(kāi)始實(shí)行。內(nèi)、外資企業(yè)從此實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法。業(yè)所得稅制建設(shè)進(jìn)人健康發(fā)展的新階段。
【第14篇】企業(yè)所得稅稅率怎么算
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。
2023年1月17日,財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅2023年13號(hào)），通知規(guī)定：自2023年1月1日起，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
自此，對(duì)于查賬征收的企業(yè)來(lái)說(shuō)，所得稅的稅率變得 更加多樣。
今天，大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂給大家作個(gè)總結(jié)：
一、稅率25%的：
1、居民企業(yè)
2、在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與所設(shè)立的境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
二、稅率15%的：
1、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
2、經(jīng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)【含服務(wù)貿(mào)易類，參照財(cái)稅[2017]79號(hào) 和財(cái)稅〔2018〕44號(hào)】
3、西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
4、線寬小于0.25微米、投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
5、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
三、稅率10%的：
1、取得所得與所設(shè)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際關(guān)聯(lián)或未設(shè)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非民民企業(yè)【法寶稅率20%，現(xiàn)減按10%】
2、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
3、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)
四、浮動(dòng)稅率5-8.33%：這是大白菜自已定義的一個(gè)稅率，是指所得額超過(guò)100萬(wàn)但未超過(guò)300萬(wàn)的小型微利企業(yè)，根據(jù)財(cái)稅2023年13號(hào)通知，所得額中100萬(wàn)的部分減按25%*法定稅率20%，實(shí)質(zhì)稅率為5%；而超過(guò)100萬(wàn)低于300萬(wàn)部分則減按50%*法定稅率20%，實(shí)質(zhì)稅率為10%；這種情況下企業(yè)計(jì)算出的稅率是浮動(dòng)的，居于5-10%之間。
五、稅率5%：指所得額不超過(guò)100萬(wàn)的小型微利企業(yè)，所得額減按25%*法定稅率20%后，實(shí)質(zhì)是5%。
大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂，伴你成長(zhǎng)！
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【第15篇】2023企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算方法
20年最新的增值稅、印花稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅稅率大全！趕緊收藏學(xué)習(xí)起來(lái)。
01、2020最新增值稅稅率表
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動(dòng)產(chǎn)
銷售無(wú)形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒(méi)有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02、2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》
（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)
政策要點(diǎn)：
1.無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
2.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)
4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》
（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
03、2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
04、2020最新印花稅稅率表
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！
05、2020最新個(gè)人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
【第16篇】建筑合同企業(yè)所得稅稅率
建筑企業(yè)常見(jiàn)業(yè)務(wù)增值稅稅率/征收率
1.建筑服務(wù)
提供工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)、鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)等其他建筑服務(wù)
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡(jiǎn)稱：建筑服務(wù)
票面顯示（僅供參考，下同）：*建筑服務(wù)*工程服務(wù)、*建筑服務(wù)*安裝服務(wù)、*建筑服務(wù)*裝飾服務(wù)等
2.工程設(shè)計(jì)
稅目：現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：設(shè)計(jì)服務(wù)
票面顯示：*設(shè)計(jì)服務(wù)*工程設(shè)計(jì)
3.建筑圖紙審核
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：鑒證咨詢服務(wù)
票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*圖審費(fèi)；
4.工程勘察勘探服務(wù)
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
票面顯示：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探；
5.工程造價(jià)鑒證
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：鑒證咨詢服務(wù)
票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價(jià)鑒證；
6.工程監(jiān)理
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：鑒證咨詢服務(wù)
票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*工程監(jiān)理；
7.委托代建
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：商務(wù)輔助服務(wù)
票面顯示：*商務(wù)輔助服務(wù)*委托代建；
8.航道疏浚服務(wù)
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：物流輔助服務(wù)
票面顯示：*物流輔助服務(wù)*航道疏浚；
9.綠化養(yǎng)護(hù)
綠化養(yǎng)護(hù)是指綠地、植被等植物的管理與養(yǎng)護(hù)，包括澆水、施肥、修剪、除草、清潔、病蟲(chóng)害防治、防澇防旱和補(bǔ)苗等。
稅目：生活服務(wù)中的其他生活服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：2023年10月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%
編碼簡(jiǎn)稱：生活服務(wù)
票面顯示：*生活服務(wù)*綠化養(yǎng)護(hù)；
10.機(jī)器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的其他現(xiàn)代服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：現(xiàn)代服務(wù)
票面顯示：*現(xiàn)代服務(wù)*保養(yǎng)費(fèi)。
11.修理修配
是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。
稅目：修理修配勞務(wù)
稅率/征收率：13%/3%
編碼簡(jiǎn)稱：修理修配
票面顯示：*修理修配*某某修理
12.修繕?lè)?wù)
是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物（不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來(lái)的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡(jiǎn)稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*.修繕?lè)?wù)
13.安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)
固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，是屬于建筑服務(wù)下的安裝服務(wù)。
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡(jiǎn)稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*安裝費(fèi)；
14.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡(jiǎn)稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*裝修費(fèi)；
15.設(shè)備出租給他人使用
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)
稅率/征收率：13%/3%
加計(jì)抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%
編碼簡(jiǎn)稱：現(xiàn)代服務(wù)
票面顯示：*現(xiàn)代服務(wù)*租賃服務(wù)。
16.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的
稅目：建筑服務(wù)；
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡(jiǎn)稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*租賃費(fèi)。
17.納稅人銷售自產(chǎn)或外購(gòu)機(jī)器設(shè)備（含電梯）的同時(shí)提供安裝服務(wù)，設(shè)備和建筑服務(wù)編碼分開(kāi)選，分兩行開(kāi)，其中安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡(jiǎn)稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*安裝費(fèi)。
18.同時(shí)提供設(shè)計(jì)和裝修服務(wù)
稅目：屬于設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)的兼營(yíng)行為，分開(kāi)核算
稅率/征收率：6%/3%；9%/3%
編碼簡(jiǎn)稱：設(shè)計(jì)服務(wù)；建筑服務(wù)
票面顯示：*設(shè)計(jì)服務(wù)*工程設(shè)計(jì)；*建筑服務(wù)*裝修費(fèi)。
