小規(guī)模納稅人所得稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人所得稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)怎么繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是什么？

稅收是每個(gè)公司和個(gè)人都不能避免的，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅是必繳的稅種(個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)等特殊企業(yè)類(lèi)型除外)，那小規(guī)模納稅人企業(yè)怎么繳納企業(yè)所得稅呢?本文給大家整理了一下相關(guān)知識(shí)，僅供大家參考。

一、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、以及有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和企業(yè)所得的其他組織。

二、小規(guī)模公司要交企業(yè)所得稅嗎?

要。只有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，而小規(guī)模是針對(duì)納稅人身份而言，即小規(guī)模納稅人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是公司的組織形式。因此只要你不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，都必須要交企業(yè)所得稅，和小規(guī)模納稅人和一般納稅人無(wú)關(guān)。

三、企業(yè)所得稅怎么算?

應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個(gè)方面。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

企業(yè)所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。

以上是小規(guī)模納稅人企業(yè)企業(yè)所得稅計(jì)算的方式介紹，如果大家有疑問(wèn)，可以咨詢?cè)诰€顧問(wèn)，獲取更多的幫助和建議。

【第2篇】2023年最新小規(guī)模納稅人開(kāi)票、免稅、報(bào)稅新政完整版解讀

1、2023.1月10日后小規(guī)模納稅人開(kāi)普票按1%征收率開(kāi)票；專(zhuān)票可以享受減免稅按1%開(kāi)具，也可以放棄減免稅按3%稅率（且在同一個(gè)月或同一個(gè)季度不同的項(xiàng)目1%、3%可以混著開(kāi)，納稅人有了充分的自主權(quán)，按各自稅率交稅即可）。

2、新政出臺(tái)前已開(kāi)具的免稅普票可不用追回重開(kāi)，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。按銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）進(jìn)行換算。

3、新政出臺(tái)前已開(kāi)具的3%征收率的普票可不用追回重開(kāi)，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。按銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）進(jìn)行換算。

4、新政出臺(tái)前已開(kāi)具免稅普票或3%征收率的普票，做賬也按銷(xiāo)售收入=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）進(jìn)行換算，應(yīng)交增值稅=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）*1%。

5、2023年1月份已開(kāi)具的3%專(zhuān)票可以追回作廢（或沖紅）重新開(kāi)具1%專(zhuān)票，也可以不退回就按3%開(kāi)具交稅。

6、增值稅按月征收的月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)，按季度征收的季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)，全額按1%征稅（不享受免稅政策了，和2023年一樣，只是免稅額度由季度45萬(wàn)降為30萬(wàn)）。

7、增值稅按月征收的月收入不超過(guò)10萬(wàn)，按季度征收的季度收入不超過(guò)30萬(wàn)的，專(zhuān)票部分按1%或3%征稅，普票部分減免。

8、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。此條納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況籌劃。

政策執(zhí)行期限：2023年1月1日-2023年12月31日

附相關(guān)政策文件鏈接：

1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183540/content.html

2、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183530/content.html

3、關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》的解讀：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5183541/content.html

4、2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問(wèn)即答：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5183650/content.html

【第3篇】小規(guī)模變成一般納稅人

一、 辦理一般納稅人資格登記的情形

1 、 《辦法》第二條規(guī)定增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）的，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2 、 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到 '規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)‘’ 的納稅人，如果能按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證進(jìn)行核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記

二、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額規(guī)定

本辦法所稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

三、各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

四、下列納稅人可以不辦理一般納稅人登記

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

1、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；

（《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條）

2、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇

按照小規(guī)模納稅人納稅。（財(cái)稅﹝2016﹞36號(hào)第三條）

（二）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（即自然人）。

辦理資料：

五、辦理流程

納稅人一般納稅人生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

六、辦理一般納稅人資格登記辦理時(shí)限

納稅人在年應(yīng)脫銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照《辦法》第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；

未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；

逾期仍不辦理的，次月起接銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵掃進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

七、注意事項(xiàng)

對(duì)稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

【第4篇】小規(guī)模和一般納稅人到底應(yīng)該怎么選擇

如何選擇

注冊(cè)好了一家公司，很多人在做稅務(wù)登記時(shí)，被難住了，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？

這直接影響著日后企業(yè)所要承擔(dān)的納稅金額，甚至?xí)绊懳磥?lái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，公司投資規(guī)模大的話，年銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)就可以選擇一般納稅人，如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

有啥區(qū)別

二者有個(gè)最大的區(qū)別就是小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普票，而一般納稅人還可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)的專(zhuān)票可以進(jìn)行抵扣稅負(fù)。

所處行業(yè)

當(dāng)然，具體選哪個(gè)還要看公司所處的行業(yè)。

增值稅稅負(fù)比較高的企業(yè)，建議選擇小規(guī)模納稅人。

還有的行業(yè)比如軟件企業(yè)，我國(guó)為了鼓勵(lì)扶持這些行業(yè)，增值稅超稅負(fù)，可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，退稅優(yōu)惠最高可達(dá)到13%，如果所處行業(yè)使用這些優(yōu)惠政策，就可以選擇一般納稅人。

【第5篇】小規(guī)模納稅人需要進(jìn)項(xiàng)票嗎

最近，一小規(guī)模納稅人因?yàn)橛袖N(xiāo)無(wú)進(jìn)，稅務(wù)異常，收到了稅務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)處理提示。

在日常的稅務(wù)處理中，許多小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)人員有這樣的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，即小規(guī)模納稅人沒(méi)有增值稅抵扣，在常規(guī)運(yùn)營(yíng)中可以不必取發(fā)票，這樣的認(rèn)識(shí)明顯是錯(cuò)誤的，可能會(huì)引來(lái)稅務(wù)稽查！

為什么小規(guī)模納稅人“有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)”可能會(huì)引來(lái)稅務(wù)稽查？該行為本身就涉及許多涉稅風(fēng)險(xiǎn)，不僅可能成為稽查重點(diǎn)，且對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展十分不利。

（1）虛開(kāi)發(fā)票

由于小規(guī)模納稅人相關(guān)稅收優(yōu)惠政策較多，一部分人為了私利而鉆空子，注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人，不開(kāi)展任何實(shí)務(wù)，僅作開(kāi)票。這就涉及到違規(guī)虛開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題，因此，稅務(wù)對(duì)“有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)”的小規(guī)模納稅人會(huì)格外注意。

老賬人也要提醒正常合規(guī)經(jīng)營(yíng)、真實(shí)開(kāi)展業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，合法合規(guī)按照實(shí)際業(yè)務(wù)及時(shí)開(kāi)票，否則也會(huì)有虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)！

（2）增加運(yùn)營(yíng)成本

有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)，小規(guī)模納稅人沒(méi)有獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那么企業(yè)涉及到相應(yīng)的成本費(fèi)用就不能稅前扣除，這就增加了公司的成本。

（3）違規(guī)處罰

按照相關(guān)的管理法律法規(guī)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，將面臨著被罰款、勒令整改的風(fēng)險(xiǎn)，并且沒(méi)收非法所得收入。

發(fā)票方面違規(guī)操作行為多種多樣，包括應(yīng)開(kāi)未開(kāi)、未按規(guī)則開(kāi)具、虛開(kāi)、違規(guī)存放等等行為，都會(huì)受到相應(yīng)的處罰。

（4）企業(yè)權(quán)益無(wú)保障

當(dāng)然，發(fā)票也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)交易方面一個(gè)保障之一，如果企業(yè)“有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)”，進(jìn)貨時(shí)沒(méi)依法獲得憑證、發(fā)票，相關(guān)權(quán)益沒(méi)有保障，當(dāng)相關(guān)貨物出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，屆時(shí)企業(yè)可能會(huì)求助無(wú)門(mén)。

綜上，小規(guī)模納稅人有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)可能會(huì)引起虛開(kāi)發(fā)票、增加成本、處罰等各種風(fēng)險(xiǎn)，老賬人提醒各位老板、財(cái)務(wù)人員一定要依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)！

【第6篇】小規(guī)模納稅人有哪些稅

今天，小編要給大家介紹一下小規(guī)模納稅人交稅的情況。

一、小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營(yíng)業(yè)收入的25%收，而是按利潤(rùn)（應(yīng)稅所得額）25％征收．

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間

3、如果屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

以上就是小編今天的介紹。

【第7篇】小規(guī)模納稅人80萬(wàn)

大家好，我是小肥良。

匯源果汁上次出現(xiàn)在人們的視線中，還是在2023年。

當(dāng)時(shí)央視報(bào)道了港交所取消匯源上市地位的消息：

人們不看央視報(bào)道不知道，一看嚇一跳。

怎么匯源幾年沒(méi)見(jiàn)，就這么拉了？

首先是匯源的負(fù)債率，截止到2023年，匯源總負(fù)債已高達(dá)114億元，資產(chǎn)負(fù)債率超51.8%，創(chuàng)出歷史新高。

2023年的匯源更是重量級(jí)：

資產(chǎn)總額為10.93億元，負(fù)債總額為124.67億元，資產(chǎn)負(fù)債率為1140.99％，資不抵債金額為113.7億元。

另外，匯源可以說(shuō)是官司纏身。

據(jù)天眼查數(shù)據(jù)顯示，北京匯源風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)總量高達(dá)900條，失信記錄61條，被執(zhí)行總金額達(dá)到24.05億元，有數(shù)十則限制消費(fèi)令等。

這也讓匯源創(chuàng)始人朱新禮和他的女兒朱燕彤，被限制高消費(fèi)。

各方壓力之下，匯源于今年6月通過(guò)了破產(chǎn)重整，并接受了文盛資產(chǎn)16億的注資，踏上了重新開(kāi)始的第一步。

然而匯源要面臨的困難還有很多。

就最直白的：現(xiàn)在果汁市場(chǎng)上那么多巨頭，匯源拿什么跟它們競(jìng)爭(zhēng)呢？

就當(dāng)人們以為匯源一蹶不振的時(shí)候，有人在直播中說(shuō)的幾句話，居然意外地帶飛了匯源一把。

這個(gè)人就是最近話題度拉滿的辛吉飛。

在一次直播中，他不僅對(duì)匯源果汁提出表?yè)P(yáng)，還頗有惋惜之意。

“匯源是用真水果做的，沒(méi)放那些活，沒(méi)有那些科技，但因?yàn)樗缓煤?，市?chǎng)占有率越來(lái)越低。”

就這么輕描淡寫(xiě)的一句話，讓觀看直播網(wǎng)友直接陷入瘋狂。

畢竟辛吉飛平時(shí)懟天懟地，少有夸某一品牌的時(shí)候。

此番言論一出，讓匯源品牌的熱度在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)了顯著的提升。

據(jù)新抖數(shù)據(jù)顯示，匯源直播間的觀看人數(shù)在10月5日實(shí)現(xiàn)了暴增，品牌直播觀看人數(shù)超過(guò)了174萬(wàn)。

而匯源抖音平臺(tái)上的粉絲也在短時(shí)間里漲到了253萬(wàn)，粉絲近期增量為37萬(wàn)。

目前匯源抖音粉絲的數(shù)據(jù)還在持續(xù)攀升中。

那一波熱度都喂到嘴里了，匯源自然也沒(méi)有錯(cuò)過(guò)。

首先是匯源的主播在直播間表示產(chǎn)品無(wú)「科技與狠活」，向消費(fèi)者展示匯源果汁的配料表，只有純果汁與水。

然后就是匯源的產(chǎn)品負(fù)責(zé)人回應(yīng)稱(chēng)，“感謝大家的支持，請(qǐng)大家理性消費(fèi)。”

到后來(lái)，匯源直接不裝了，將“沒(méi)有科技和狠活，只有干凈配料表”字樣打在了其百分百系列、nfc系列產(chǎn)品的宣傳頁(yè)上。

當(dāng)然了，匯源并不是所有產(chǎn)品的配料表都不含添加劑，個(gè)別產(chǎn)品還是有的。

大伙買(mǎi)的時(shí)候如果沖著“沒(méi)有科技和狠活”去買(mǎi)的話，記得留意一下配料表就好。

事實(shí)上，匯源的爆火，辛吉飛的那一番話充其量只是“導(dǎo)火索”。

在前段時(shí)間，匯源就隱約有火的征兆了。

2023年河南水災(zāi)，匯源處于破產(chǎn)清算的階段中，但它仍然向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100w。

這件事為匯源積累了良好的口碑，銷(xiāo)量大幅增長(zhǎng)。

當(dāng)時(shí)的匯源主播還在背后的小黑板上新增了“國(guó)貨不倒”等字樣：

到了今年9月底，有網(wǎng)友發(fā)抖音稱(chēng)自己“再也不會(huì)喝匯源果汁”。

理由是他從小對(duì)芒果過(guò)敏，但他一直喜歡芒果味的飲品，一直都沒(méi)有問(wèn)題。

直到他喝了匯源的芒果汁，腳就變成這樣了：

這種先抑后揚(yáng)的手法，讓評(píng)論區(qū)的網(wǎng)友對(duì)匯源交口稱(chēng)贊。

匯源官方也下場(chǎng)“道歉”，受到一群網(wǎng)友的“圍攻”：

這件事過(guò)了沒(méi)幾天，辛吉飛就在直播里夸了匯源。

于是匯源積累已久的口碑迅速爆發(fā)，這才有了后面“翻紅”的事情。

那有的小伙伴就要問(wèn)了：

辛吉飛的這番話，真的能讓匯源翻紅嗎？

我個(gè)人覺(jué)得短時(shí)間內(nèi)肯定能拉動(dòng)匯源業(yè)績(jī)的，但長(zhǎng)期來(lái)看匯源要面臨的問(wèn)題依然很多。

首先，這2年突然爆火的品牌有很多，大多是民族品牌如鴻星爾克、白象等。

它們熱度在的時(shí)候每天都在爆單，甚至都因?yàn)閹?kù)存被掃光而提醒消費(fèi)者理性消費(fèi)：

然而當(dāng)熱度褪去后，兩個(gè)品牌的直播數(shù)據(jù)也有所下降。

鴻星爾克在去年11月的第一個(gè)禮拜，直播間累計(jì)9場(chǎng)直播的銷(xiāo)售額不到300萬(wàn)元。

而其30天的抖音粉絲增量為-29萬(wàn)，幾乎每天掉粉一萬(wàn)。

而白象也有類(lèi)似的問(wèn)題。

從5月初至今，白象官方抖音號(hào)的單月銷(xiāo)售額再也沒(méi)有超過(guò)1000萬(wàn)元。

直播間的實(shí)時(shí)人數(shù)也在減少，從高峰期的數(shù)萬(wàn)人下降至如今的幾百，甚至幾十人。

昨晚我跑去匯源直播間湊熱鬧，發(fā)現(xiàn)匯源直播間的觀看人數(shù)也在150人左右。

似乎匯源的熱度流失得還要更快一些：

另一方面，即使有熱度加持，匯源的形勢(shì)依然不容樂(lè)觀。

北京匯源目前總負(fù)債規(guī)模約80億元，而匯源的接盤(pán)俠文盛資產(chǎn)，只準(zhǔn)備了16億元來(lái)應(yīng)付債務(wù)。

圖源：文盛資產(chǎn)官網(wǎng)

文盛資產(chǎn)的計(jì)劃，是大額的債務(wù)寄希望于未來(lái)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，能夠再拿出利潤(rùn)來(lái)補(bǔ)償給債權(quán)人，直到認(rèn)定的債權(quán)額得到全額清償。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是給債權(quán)人畫(huà)餅，告訴他們等以后賺到錢(qián)了再補(bǔ)償。

大部分債權(quán)人都同意這個(gè)方案，除了農(nóng)業(yè)銀行。

為什么農(nóng)業(yè)銀行不同意呢？

因?yàn)檗r(nóng)業(yè)銀行是匯源的大債主啊，誰(shuí)想一直被畫(huà)餅?zāi)貌坏角房畎　?/p>

正因如此，盡管匯源最近經(jīng)營(yíng)有起色，但債務(wù)的重壓依然是壓在匯源頭頂?shù)囊蛔笊健?/p>

最近小火了一把，無(wú)疑是一個(gè)很好的開(kāi)始。

然而在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的飲料市場(chǎng)，匯源真的能逆襲成功嗎？

讓我們拭目以待吧。

【第8篇】小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額

網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷(xiāo)售收入不超過(guò)500萬(wàn)都免增值稅”不正確

最近網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷(xiāo)售收入不超過(guò)500萬(wàn)都免增值稅”是不完整、不正確的。甚至?xí)`導(dǎo)納稅人。

下圖才是正確的理解

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

【第9篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。目前正值7月征期，不少小規(guī)模納稅人正在申報(bào)享受免征增值稅優(yōu)惠政策，在此，提醒大家要注意申報(bào)要求和發(fā)票管理規(guī)定。

申報(bào)要求

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

發(fā)票管理

1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和下游企業(yè)抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

開(kāi)具紅字發(fā)票流程：開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若開(kāi)具的是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第22號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

詳細(xì)政策內(nèi)容請(qǐng)查看以下文件↓

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號(hào)）

【第10篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)指南

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策已經(jīng)發(fā)布，2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)分為三種情況，具體如下：

情景一：適用銷(xiāo)售總額按月<=10萬(wàn)/按季<=30萬(wàn)的小規(guī)模納稅人。

例如：某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷(xiāo)售商品取得收入，開(kāi)具發(fā)票情況為：未開(kāi)票收入為10萬(wàn)元，開(kāi)具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬(wàn)元，開(kāi)具適用3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票5萬(wàn)元。

填表分析：該納稅人第一季度適用3%征收率的銷(xiāo)售額合計(jì)收入為：10+10+5=25萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅的銷(xiāo)售額20萬(wàn)（未開(kāi)票收入10萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票10萬(wàn)元）。

1.點(diǎn)擊第1欄次，將開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票5萬(wàn)元填入征收率為3%的對(duì)應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，將免征增值稅的銷(xiāo)售額20萬(wàn)填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。

溫馨提示：月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的企業(yè)將享受免征的增值稅銷(xiāo)售額填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”中；月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的個(gè)體工商戶將享受免征的增值稅銷(xiāo)售額填入第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。

2. 主表填寫(xiě)完整后，點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】，選擇“附列資料（二）附加稅費(fèi)情況表”，進(jìn)入附加稅費(fèi)表，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算附加稅費(fèi)情況，納稅人核實(shí)附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)及稅（費(fèi)）額數(shù)據(jù)。

3. 再次點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，完成申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費(fèi)繳納】功能進(jìn)行繳納。

情景二：適用銷(xiāo)售總額按月>10萬(wàn)/按季>30萬(wàn)的小規(guī)模納稅人

例如：某按季小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷(xiāo)售商品取得收入，開(kāi)具發(fā)票情況為：未開(kāi)票收入為10萬(wàn)元，開(kāi)具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬(wàn)元，開(kāi)具適用3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票30萬(wàn)元。

填表分析：該納稅人第一季度3%銷(xiāo)售額合計(jì)收入為：10+10+30=50萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元，其中其他發(fā)票增值稅的銷(xiāo)售額合計(jì)為20萬(wàn)元（未開(kāi)票收入10萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票10萬(wàn)元）。

1. 點(diǎn)擊第1欄次，將開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票30萬(wàn)元填入征收率為3%的對(duì)應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。將其他增值稅發(fā)票銷(xiāo)售額20萬(wàn)元填入征收率為1%的對(duì)應(yīng)欄次及第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。

2. 點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】，選擇“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”，系統(tǒng)會(huì)將對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額帶入減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3. 點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】，選擇“附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）”，進(jìn)入附加稅費(fèi)表，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算附加稅費(fèi)情況，納稅人核實(shí)附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)及稅（費(fèi)）額數(shù)據(jù)。

4. 再次點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，完成申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費(fèi)繳納】功能進(jìn)行繳納。

【第11篇】小規(guī)模納稅人稅額計(jì)算

●各種稅的計(jì)算公式●

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？

1、增值稅

1)一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率(此處稅率為16%)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

2)進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

3)小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率}

2、消費(fèi)稅

1)一般情況

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

2)從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額

3、關(guān)稅

1)從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

2)從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3)復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

4、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

5、個(gè)人所得稅

1)工資薪金所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)

2)稿酬所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)

3)其他各項(xiàng)所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

6、其他稅收

1)城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率

2)房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3)資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4)土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)

5)契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

●應(yīng)納稅額的計(jì)算公式●

1、增值稅計(jì)算方法

1)直接計(jì)稅法

應(yīng)納增值稅額=增值額×增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤(rùn)+其他

增值項(xiàng)目-貨物銷(xiāo)售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額

2)間接計(jì)稅法

扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

①購(gòu)進(jìn)扣稅法

扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

②實(shí)耗扣稅法

扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

①銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

②進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額×征收率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)

銷(xiāo)售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

2、消費(fèi)稅額

1)從價(jià)定率的計(jì)算

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

①應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率或征收率)

②組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅率)

③組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1_消費(fèi)稅率)

④組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

⑤組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

2)從量定額的計(jì)算

實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位數(shù)額

3、企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失

1)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用

2)商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

商品銷(xiāo)售利潤(rùn)=商品銷(xiāo)售凈額-商品銷(xiāo)售成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-商品銷(xiāo)售稅金及附加

商品銷(xiāo)售凈額=商品銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售折扣與折讓

3)飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加

營(yíng)業(yè)成本=期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額+本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額

4、個(gè)人所得稅額

1)工資、薪金所得

工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)

2)個(gè)體工商戶

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

①將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

②計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額

全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

③計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額

當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12

④計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額

本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額-累計(jì)已繳所得稅額

5、城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+其他經(jīng)營(yíng)收入頷)×地區(qū)適用稅率

應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額

應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額

6、資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)額×單位稅額7、車(chē)船稅

1)乘人車(chē)、二輪摩托車(chē)、三輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人力車(chē)、自行車(chē)等車(chē)輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額=車(chē)輛擁有量×適用的年稅額

2)載貨車(chē)年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額=載貨汽車(chē)凈噸位×適用的年稅額

3)客貨兩用的車(chē)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車(chē)適用年稅額×50%

載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

4)機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

5)非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

6)新購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車(chē)船稅計(jì)算公式

新購(gòu)買(mǎi)車(chē)船應(yīng)納車(chē)船稅額=各種車(chē)船的噸位(或輛數(shù))×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車(chē)船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)

補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車(chē)船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]-已繳稅款

退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫(kù)的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

8、土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4

9、印花稅額

1)購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購(gòu)銷(xiāo)金額×3/1000

2)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

3)加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

4)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

5)財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

6)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

7)借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/1000

8)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

9)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=書(shū)據(jù)所載金額×6/10000

10)技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

11)貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

12)營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

①記載資金賬薄應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動(dòng)資金年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額)]×5/10000

②其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算，其公式為：應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

10、關(guān)稅

1)進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

其公式為：應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率(20%))

2)出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

其公式為：出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口稅率)

來(lái)源：對(duì)啊會(huì)計(jì)職稱(chēng)

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【第12篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人如何申報(bào)？怎么填寫(xiě)？不知道的是不是會(huì)覺(jué)得很難搞！

其實(shí)小規(guī)模納稅人的申報(bào)其實(shí)很容易上手，你差的只是填報(bào)樣板罷了！來(lái)一起看一下！

下面這幾個(gè)填報(bào)實(shí)戰(zhàn)案例，看完之后會(huì)計(jì)小白也能輕松完成申報(bào)了！話不多說(shuō)，直接展示了！

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

小規(guī)模增值稅納稅人申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程--減免政策

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程--申報(bào)表

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

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【第13篇】小規(guī)模納稅人稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第14篇】小規(guī)模納稅人查詢系統(tǒng)

10月份實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人增值稅要進(jìn)行申報(bào)，現(xiàn)在增值稅申報(bào)實(shí)行比對(duì)申報(bào)，小規(guī)模納稅人要在月初登陸增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件，完成抄稅，再在電子稅務(wù)局納稅申報(bào)完成后，再次登錄增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件才能完成清卡的工作。也就是說(shuō)10月份，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的清卡流程是一樣的。

10月份小規(guī)模納稅人在月初登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件抄稅的時(shí)候，根據(jù)《關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》的規(guī)定：自2023年9月20日起，納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí)。

主管機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件已經(jīng)進(jìn)行了升級(jí)，小規(guī)模納稅人登錄增值稅發(fā)票首先檢查發(fā)票是否是最新版，最新版為v2.2.34.190919，登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件就會(huì)自動(dòng)完成升級(jí)，如果自動(dòng)升級(jí)沒(méi)有完成，再考慮手動(dòng)升級(jí)。

一、10月小規(guī)模登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，開(kāi)具軟件會(huì)自動(dòng)提示上報(bào)匯總已成功。如果下圖所示：

二、點(diǎn)擊確認(rèn)后，進(jìn)入增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件后，下面會(huì)出現(xiàn)一個(gè)提示，已進(jìn)行抄稅操作，申報(bào)扣款后再完成清卡的工作。如果下圖所示：

三、小規(guī)模納稅人開(kāi)票軟件上面的報(bào)稅處理，狀態(tài)查詢，如下圖所示：

四、增值稅發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票那里會(huì)顯示，鎖死日期為2023年10月25號(hào)，報(bào)稅資料顯示有，這說(shuō)明增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件還沒(méi)有完成清卡的工作。如下圖所示：

五、小規(guī)模納稅人關(guān)閉增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件的時(shí)候，開(kāi)票軟件會(huì)提示，系統(tǒng)檢測(cè)到設(shè)備中有報(bào)稅資料，請(qǐng)您及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅。

10月份小規(guī)模納納稅人納稅申報(bào)完成以后，再次登錄一遍增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，就自動(dòng)完成清卡的工作了。

小規(guī)模納稅人完成申報(bào)后忘記清卡，增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件就會(huì)被鎖，納稅人解鎖后才能正常開(kāi)具發(fā)票。10月份實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人，先抄稅，完成申報(bào)后，不要忘記清卡。

注意！10月份，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的清卡流程是一樣的。

【第15篇】小規(guī)模納稅人注銷(xiāo)難嗎

公司注銷(xiāo)有兩種方式，分別是簡(jiǎn)易注銷(xiāo)和一般注銷(xiāo)。從字面意思理解來(lái)看，一般注銷(xiāo)可能就是正常的程序，而簡(jiǎn)易注銷(xiāo)應(yīng)該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個(gè)意思呢？下面就跟著老表哥一起來(lái)看一下，公司的一般注銷(xiāo)與簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的區(qū)別吧。

公司一般注銷(xiāo)與簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的區(qū)別

1、簡(jiǎn)易注銷(xiāo)與一般注銷(xiāo)需要提交的材料減少了很多。簡(jiǎn)易注銷(xiāo)只需提交四個(gè)資料（企業(yè)注銷(xiāo)決定書(shū)、企業(yè)（簡(jiǎn)易）注銷(xiāo)登記申請(qǐng)書(shū)、全體投資人承諾書(shū)和企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷(xiāo)不僅需要提交以上四個(gè)資料，還需要提交清算報(bào)告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項(xiàng)證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡(jiǎn)易注銷(xiāo)有經(jīng)過(guò)公示和提交材料兩個(gè)階段。首先，公司需要在國(guó)家公示系統(tǒng)填報(bào)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)公告，等公告期滿無(wú)異議之后，就可以向登記機(jī)關(guān)提交相關(guān)的簡(jiǎn)易注銷(xiāo)材料了。而一般注銷(xiāo)最少有6個(gè)程序，以及各個(gè)地方辦理注銷(xiāo)。

3、費(fèi)用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的費(fèi)用都會(huì)比一般注銷(xiāo)的費(fèi)用更低。動(dòng)輒幾千起步的注銷(xiāo)費(fèi)用，便宜一點(diǎn)也不是小數(shù)目了。

4、時(shí)間更短。由于簡(jiǎn)易注銷(xiāo)流程簡(jiǎn)化了清算組備案和登報(bào)公告、申請(qǐng)材料、公告形式等程序，所以在整體時(shí)間上就比一般注銷(xiāo)縮短了很多。比如，一般注銷(xiāo)流程后還需公示45天，而簡(jiǎn)易注銷(xiāo)只需10天。并且在公告期內(nèi)，3天沒(méi)有異議，便可以辦理簡(jiǎn)易注銷(xiāo)了。

以上四點(diǎn)即是老表哥關(guān)于公司一般注銷(xiāo)與簡(jiǎn)易注銷(xiāo)區(qū)別的匯總，對(duì)于不同性質(zhì)的公司，所采用的注銷(xiāo)方式也會(huì)不一樣，因?yàn)檎l(shuí)都想走簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的流程，既省事又省錢(qián)，但對(duì)于走簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的公司，也會(huì)有一定的條件的，關(guān)注老表哥財(cái)稅，下期給大家分享簡(jiǎn)易注銷(xiāo)公司的條件。

【第16篇】2023小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人登記辦理和小規(guī)模納稅人的管理

我們主要講解一般納稅人的有關(guān)問(wèn)題。

注意：

1. 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定一般納稅人資格實(shí)行登記制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

納稅人類(lèi)型

納稅人標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)貨物、提供勞務(wù)

50萬(wàn)元

銷(xiāo)售貨物

80萬(wàn)元

提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

500萬(wàn)元

兼營(yíng)

按相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定

其他個(gè)人

小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為單位

可選擇小規(guī)模納稅

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人。

計(jì)稅方法

1 .一般納稅人適用的計(jì)稅方法：一般計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2 .小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×征收率

3 .扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法：代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！